64
Продолжение таблицы 9
Степень
присутствия на
рынке Китая
С конца 2015
года начали
пробные
поставки 10 т
продукции в
Китай
Летом 2016
года вышла
на рынок
Китая и
экспортиров
ала 20 т
продукции
В 2016 году
начала
экспортиров
ать
мороженое в
Китай (в
среднем 20 т
за год)
В феврале
2016 года
подписала
договор
намерения
поставки
около 1500 т
продукции в
г. Шанхай
Проанализировав конкурентов, можно сделать вывод, что они имеют
большую производственную мощность, чем компания «Зайца», больший опыт в
сфере производства мороженого и больший объем поставок продукции на
внешний рынок. Несмотря на это, компания «Зайца» не уступает в
разнообразии ассортиментной линейки вкусов мороженого, что и будет
являться преимуществом компании при выходе на рынок Китая. По сравнению
с вкусовой ассортиментной линейкой конкурентов, компания «Зайца»
производит совершенно другую продукцию, которая гораздо разнообразнее по
наполнителям мороженого и добавкам.
Например, ООО «Компания Эскимос» на рынок КНР реализует
следующую продукцию:
1) мороженое в вафельных стаканчиках (пломбир классический,
ванильный, шоколадный, классический с шоколадной крошкой, классический с
кедровым орехом, классический с черносливом и курагой, творожный);
2) эскимо (в шоколадной глазури − классическое, шоколадное, с
миндалем, с грецким орехом, птичье молоко; без глазури − сырное,
фисташковое, клубничное, с кленовым сиропом);
3) рожки (клубничное, черничное, фисташковое, вишневое, шоколадное
с красным перцем, с вареной сгущенкой);
4) фруктовые льды (мята и лимон, апельсин и клубника, арбуз и дыня)
5) в брикетах (клубничное, птичье молоко, фисташковое, творожное,
черничное, с вареной сгущенкой, вишневое).
65
Компания ООО «Фабрика мороженого» производит и реализует
мороженое:
1) в вафельных стаканчиках (пломбир классический, ванильный,
шоколадный, классический с шоколадной крошкой, со вкусом крем-брюле,
клубника-ваниль, дыня, черная смородина, абрикос);
2) рожки (с ванильным и шоколадным пломбиром в шоколадной
глазури);
3) эскимо в шоколадной глазури (ванильное, шоколадное, мороженое-
суфле, крем-брюле, кедровое);
4) фруктовые льды (со вкусом лимон-апельсин, ананас-виноград, груша,
дыня, клубника, арбуз, мята и лимон)
5) в брикетах (ванильное, шоколадное, крем-брюле, кедровое, дыня).
А предприятие ИП Амирханов И.И. производит мороженое, перечень
вкусов которого рассмотрен в таблице 10.
Таблица 10
Линейка вкусов мороженого производства компании ИП Амирханов
И.И. «Зайца»
Пломбир
Наполнитель
Аромат и/или добавка
Классический
Ананас
Аромат шампанского
Классический
Чернослив
Грецкий орех
Классический
Апельсин
Цукаты
Классический
Клубника
Шоколадная крошка
Классический
Дыня с
абрикосом
Абрикос
Классический
Брусника
Ягода брусника
Классический
−
Шоколадный пломбир + кремовая начинка +
шоколадное печенье
Классический
Карамель
Жареные семечки
Классический
Гранат
Кедровый орех
Классический
Кофе
Суфле птичье молоко + аромат Бейлис
Классический
Фисташка
Миндаль
Классический
Лайм
Аромат мяты
Классический
Яблоко
Корица
Классический
Киви
Кокосовая стружка
Шоколадный
Кофе
Фундук
Голубичный
Виноград
Изюм
Сырный
−
Сыр + шоколадная глазурь
Кунжутный
−
Семя кунжута + шоколадная глазурь
Вишневый
Вишня
Печенье + шоколадная крошка
66
Продолжение таблицы 10
Манго
−
Манго-джем
Творожный
−
Шоколадный бисквит + шоколадное печенье
Клюквенный
−
Свежая клюква + кедровый орех
Облепиховый
−
Облепиховое варенье + семя
Банановый
−
Банан + клубника
Имбирный
−
Мед + цукаты имбиря
Для того чтобы реализовывать стратегию косвенного экспорта
необходимо найти партнера, т.е. отечественную компанию-посредника (уже
имеющую опыт реализации продукции на внешнем рынке и являющуюся
экспортером), которая согласится выкупить продукцию ИП Амирханов И.И. и
реализовать ее на рынке Китая. Данным партнером может являться
предприятие ООО «Арсеньевский молочный комбинат». Несмотря на то, что
это предприятие является непосредственно конкурентом ИП Амирханов И.И.,
оно рассматривает возможность сотрудничества с другими компаниями.
ООО «Арсеньевский молочный комбинат» производит мороженое в
вафельных стаканчиках и в брикетах всего с четырьмя вкусами:
- пломбир классический;
- пломбир ванильный;
- пломбир сливочный;
- пломбир классический с шоколадной крошкой.
Так как ООО «Арсеньевский молочный комбинат» имеет
производственную мощность до 130 т мороженого в месяц, а так же
предприятие заключило договор на поставку 1500 т продукции за 2016 год в г.
Шанхай, то для реализации на внутреннем рынке у компании остается
возможность реализовать до 60 т в течение 2016 года. Производить больший
вкусовой ассортимент мороженого у компании на данный момент возможности
не имеется (так как производство мороженого не является основным видом
деятельности), поэтому она готова покупать продукцию других компаний,
реализовать ее на экспорт, при этом расширяя свою ассортиментную линейку.
67
Так же руководство компании ООО «Арсеньевский молочный комбинат»
утверждает, что их потребители в Китае готовы покупать мороженое с
большим разнообразием вкусом (имеется спрос на фруктовые холодные
десерты, а не только на стандартные вкусы мороженого).
Расходы, которые понесет компания ИП Амирханов И.И. «Зайца» при
реализации стратегии косвенного экспорта будут связаны только
непосредственно с производством продукции, изготовлением этикеток,
транспортными расходами до склада компании-партнера и долей (30%) от цены
реализуемой продукции. Остальные расходы, связанные с экспортом, доставкой
до китайского потребителя, таможенные расходы, складированием продукции и
прочие, будет нести ООО «Арсеньевский молочный комбинат».
Необходимо рассчитать транспортные расходы, которые понесет
компания при доставке продукции до склада компании-партнера. Существует
единственная компания ООО «Инком Карго», которая предоставляет
рефрижераторную автотранспортную доставку по маршруту Хабаровск −
Арсеньев. Стоимость доставки груза весом до 20 т за одну перевозку
рефрижераторным автомобилем составляет 37,5 тыс. руб.
Так как компания ИП Амирханов И.И. «Зайца» имеет возможную
производственную мощность до 50 т мороженого в месяц, а реализует на
внутреннем рынке около 40 т за год, то для реализации на внешнем рынке она
может на данный момент производить 400-440 т мороженого в год. В течение
2017 года успешно реализовать качественное российское мороженое с
фруктовыми вкусами можно было около 300 т (имелся спрос на данный объем).
Если ИП Амирханов И.И. согласится заключить договор с ООО «Арсеньевский
молочный комбинат» в июле 2017 года, то это позволит компании «Зайца»
реализовать на рынке Китая около 150 т мороженого. Так как по статистике
объем спроса на российское мороженое в КНР ежегодно увеличивается на
5−7%, то в 2018 году можно будет реализовать на внешний рынок 315−321 т
мороженого, в 2019 году 334−357 т, в 2020 году 363−370 т, т.е. с каждым годом
68
будет рост объема производства, что приведет к увеличению прибыли,
снижению постоянных издержек и расширению деятельности компании.
Для наиболее эффективной реализации компания ИП Амирханов И.И. в
2017 году будет реализовывать продукцию на рынок Китая по цене 450 руб./кг
(это цена немного выше средней оптовой цены на внутреннем рынке) и с
учетом средней производственной себестоимости 270 руб./кг. В 2018 году
продукция на рынке Китая планируется продаваться по цене 470 руб./кг, а ее
средняя производственная себестоимость увеличится до 230 руб./кг.
В таблице 11 рассчитаны дополнительные расходы при выходе
компании на международный рынок.
Таблица 11
Дополнительные затраты при выходе ИП Амирханов И.И. на рынок
Китая
Показатель
Год
2016
2017
2018
Заработная
плата новых
сотрудников,
тыс. руб.
−
−
384
Транспортные
расходы, тыс.
руб.
−
300
600
Итого
−
300
984
Таким образом, можно с уверенностью сказать, что использование
стратегии косвенного экспорта для компании «Зайца» приносит
незначительные расходы.
Для более точного расчета эффективности выхода компании на
международный рынок, необходимо рассчитать постоянные и переменные
издержки. Данный расчет произведен в таблице 12.
Проанализировав таблицу 12 можно сделать вывод, что с увеличением
объема продаж постоянные издержки в расчете на 1 кг продукции снижаются,
однако, при увеличении объема реализации увеличивается общая сумма
постоянных издержек, так как растут транспортные расходы. Переменные
69
издержки в расчете на 1 кг мороженого увеличиваются ежегодно – это связано
с увеличением цен на сырье, необходимостью найма новых работников, что
приводит к увеличению ФОТ. В целом, средняя производственная
себестоимость в 2017 году по сравнению с 2016 годом снизилась, но в 2018
незначительно возрастет.
Таблица 12
Расчет постоянных и переменных издержек в зависимости от
объема продаж компании ИП Амирханов И.И. «Зайца»
Показатель
Год
2016
2017
2018
Объем продаж, т
В том числе:
35,451
187
358
- на внутреннем рынке
25,451
37
40
- на внешнем рынке
10,000
150
318
Постоянные расходы,
млн. руб.
1,3
1,6
1,9
Постоянные издержки,
руб./кг
36,67
8,556
5,975
Переменные расходы,
млн. руб.
7,374
41,14
82,34
Переменные издержки,
руб./кг
208
220
230
Средняя
производственная
себестоимость, руб.
244,67
228,556
235,975
Далее рассчитаем планируемые в 2017−2018 году экономические
показатели от ВЭД компании «Зайца». В таблице 13 приведены планируемые
экономические показатели без учета доли от выручки, которую необходимо
платить компании-партнеру.
Таблица 13
Планируемые экономические показатели в 2017−2018 гг. от ВЭД
ИП Амирханов И.И. «Зайца» (без учета доли от выручки)
Показатель
Год
2017
2018
Выручка от реализации продукции – всего,
млн. руб.
67,5
149,46
Средний объем реализованной продукции, т
150
318
70
Продолжение таблицы 13
Затраты на производство продукции, млн.
руб.
34,283
75,04
Валовая прибыль (убыток), млн. руб.
33,217
74,42
Коммерческие расходы, млн. руб.
0
0
Управленческие расходы, млн. руб.
0
0
Прибыль (убыток) от продаж, млн. руб.
33,217
74,42
Динамика планируемых экономических показателей по ВЭД при
реализации стратегии выхода компании на рынок Китая с учетом 30% от
выручки компании-партнеру представлена в таблице 14.
Таблица 14
Планируемые экономические показатели в 2017−2018 гг. от ВЭД
ИП Амирханов И.И. «Зайца» (с учетом вычета 30% от выручки)
Показатель
Год
2017
2018
Выручка от реализации продукции
– всего, млн. руб.
47,25
104,622
Средний объем реализованной
продукции, т
150
318
Затраты на производство
продукции, млн. руб.
34,283
75,04
Валовая прибыль (убыток), млн.
руб.
12,967
29,582
Коммерческие расходы, млн. руб.
0
0
Управленческие расходы, млн.
руб.
0
0
Прибыль (убыток) от продаж,
млн. руб.
12,967
29,582
Операционные доходы, млн. руб.
0
0
Операционные расходы, млн. руб.
0
0
Внереализационные доходы, млн.
руб.
0
0
Внереализационные расходы,
млн. руб.
0
0
Внереализационная деятельность,
млн. руб.
0
0
Прибыль (убыток) до
налогообложения, млн. руб.
12,967
29,582
Чистая прибыль, млн. руб.
11,022
25,145
71
Проанализировав таблицу 14 можно сделать вывод, что при выходе
компании на рынок Китая показатели ВЭД будут иметь положительную
динамику. В 2018 году по сравнению с 2017 годом:
- выручка от реализации продукции возрастет на 57,372 млн. руб. (т.е.
темп прироста составит 121,422%);
- средний объем реализованной продукции возрастет 168 т (т.е. темп
прироста составит 112%);
- затраты на производство продукции увеличатся на 40,757 млн. руб.
(т.е. темп прироста составит 118,884%);
- валовая прибыль, прибыль от продаж увеличится на 16,615 млн. руб.
(т.е. темп прироста составит 128,133%);
- чистая прибыль возрастет на 14,123 млн. руб. (т.е. темп прироста
составит 128,135%).
Несмотря на рост затрат, темп прироста чистой прибыли и валовой
прибыли быстрее, чем темп прироста расходов, что благоприятно влияет на
будущее организации.
Динамика фактических технико-экономических показателей 2016 года и
планируемых показателей 2017-2018 года, с учетом реализации мороженого
«Зайца» на рынке Китая, а так же их абсолютное изменение представлены в
таблице 15.
Таблица 15
Динамика фактических и планируемых основных технико-
экономических показателей деятельности ИП Амирханов И.И.
«Зайца» и их абсолютное изменение
Показатель
Год
Абсолютное
отклонение
2016 г.
2017 г.
2018г.
2017 г.
к 2016
г.
2017 г.
к 2016
г.
Выручка от реализации, млн
. руб.
В том числе:
22,219
71,407
130,92
3
49,288
59,516
- от реализации на
внутреннем рынке
22,219
24,157
26,301
1,938
2,144
72
Продолжение таблицы 15
- от реализации на внешнем
рынке
4,2
47,25
104,62
2
43,05
47,372
Объем реализованной
продукции, т
В том числе:
35,451
187
358
151,549
171
- от реализации на
внутреннем рынке
25,451
37
40
11,549
3
- от реализации на внешнем
рынке
10
150
300
140
150
Производственная
мощность, т
480,00
0
480,00
0
480,00
0
0
0
Коэффициент использовани
я производственной
мощности, т/т
0,074
0,3896
0,746
0,3156
0,3564
Общий фонд заработной
платы, тыс. руб.
7063,5
00
7063,5
00
7447,5
0
384
Себестоимость продукции,
млн. руб.
17,644
52,283
96,04
34,639
43,757
Валовая прибыль, млн. руб.
5,873
17,178
32,356
11,305
15,178
Чистая прибыль, млн. руб.
0,481
12,502
25,860
12,021
13,358
Фондоотдача, млн.
руб./млн. руб.
0,799
2,568
4,707
1,769
2,139
Рентабельность от продаж,
%
20,590
26,78
26,64
6,19
- 0,14
Рентабельность продукции,
%
25,930
36,578
36,321
10,648
- 0,257
Таблица 16
Динамика фактических и планируемых основных технико-
экономических показателей деятельности ИП Амирханов И.И.
«Зайца» и их темпы прироста
Показатель
Год
Темп прироста, %
2016 г.
2017 г.
2018г.
2017 г.
к 2016
г.
2017 г.
к 2016
г.
Выручка от реализации, млн
. руб.
В том числе:
22,219
71,407
130,92
3
221,378
83,348
- от реализации на
внутреннем рынке
22,219
24,157
26,301
8,722
8,875
- от реализации на внешнем
рынке
4,2
47,25
104,62
2
1025
121,422
Объем реализованной
продукции, т
В том числе:
35,451
187
358
427,489
91,444
- от реализации на
внутреннем рынке
25,451
37
40
45,,377
8,108
73
Продолжение таблицы 16
- от реализации на внешнем
рынке
10
150
300
1400
100
Производственная
мощность, т
480,00
0
480,00
0
480,00
0
0
0
Коэффициент использовани
я производственной
мощности, т/т
0,074
0,3896
0,746
5164,86
5
91,478
Общий фонд заработной
платы, тыс. руб.
7063,5
00
7063,5
00
7447,5
0
5,436
Себестоимость продукции,
млн. руб.
17,644
52,283
96,04
196,322
83,703
Валовая прибыль, млн. руб.
5,873
17,178
32,356
192,491
88,357
Чистая прибыль, млн. руб.
0,481
12,502
25,860
2499,16
8
106,847
Фондоотдача, млн.
руб./млн. руб.
0,799
2,568
4,707
221,402
83,294
Рентабельность от продаж,
%
20,590
26,78
26,64
30,063
- 0,523
Рентабельность продукции,
%
25,930
36,578
36,321
41,064
- 0,703
Проанализировав динамику фактических и планируемых основных
технико-экономических показателей, их абсолютное изменение и темпы
прироста можно сделать вывод, что в целом предприятие ИП Амирханов И.И.
«Зайца» будет с положительной динамикой развивать свою деятельность при
выходе на рынок КНР.
В 2017 году по сравнению с 2016 годом:
- выручка от реализации продукции увеличится на 49,288 млн. руб. (т.е.
темп прироста составит 221,378%);
- объем реализованной продукции увеличится на 151,549 т (т.е. темп
прироста составит 427,489%);
- производственная мощность не изменится, так как новое оборудование
покупать в течение данного периода не планируется;
- коэффициент использования производственной мощности увеличится
на 0,3156 т/т (т.е. темп прироста составит 5164,865%);
- общий фонд заработной платы не изменится;