3
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИЗУЧЕНИЯ ТЕХНИКО-
ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ ПРОЕКТА ............................................. 7
1.1 Понятие, цель и задачи технико-экономического обоснования проектов .. 7
1.2 Структура технико-экономического обоснования проекта ......................... 11
1.3 Система технико-экономических показателей оценки эффективности
проектов .................................................................................................................. 17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АВАЛОН
ТЕКСТИЛЬ» .............................................................................................................. 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Авалон Текстиль»
.................................................................................................................................. 23
2.2 Цели и источники инвестирования проекта «Развитие бизнеса ООО
«Авалон Текстиль»» .............................................................................................. 32
2.3 Обоснование производственных условий и затрат реализации проекта ... 36
ГЛАВА 3. ОЖИДАЕМЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
РЕЗУЛЬТАТЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА ............................................................ 44
3.1 Оценка рисков реализации проекта ............................................................... 44
3.2 Оценка эффективности реализации проекта ................................................. 51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 58
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ......................................................................................... 64
Приложение 1 ............................................................................................................ 71
Приложение 2 ............................................................................................................ 72
4
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. Одной из современных концепций управления
предприятием является концепция проектного менеджмента, которая
предусматривает использование специфических знаний, опыта, средств и
практических подходов к определенному комплексу взаимосвязанных
мероприятий, которые разрабатываются и реализуются для достижения
определенных целей в течение заданного времени при установленных ресурсных
ограничениях.
Российским торговым предприятиям на современном этапе необходимо
реализовывать различные бизнес-проекты, которые предусматривают внедрение
торгово-технологических и управленческих инноваций, поскольку это
требование времени. Целью реализации таких проектов является обеспечение
устойчивых темпов роста товарооборота и положительного финансового
результата хозяйствования, формирования долгосрочных конкурентных
преимуществ и ценности для всех групп стейкхолдеров торговых предприятий.
Как свидетельствуют статистические данные, достичь этой цели пока не удается.
Растет недовольство положением дел в торговле покупателей (качество товаров,
торговое обслуживание, ценовая политика), поставщиков (проблема расчетов за
товары), персонала (уровень заработной платы, условия труда), общества
(уровень налоговой нагрузки), владельцев (убыточность деятельности).
Все приведенное свидетельствует, что интерес к инициации и реализации
новых проектов развития, которые должны обеспечить качественно новое
«лицо» торговли, необратимые и существенные изменения во всех аспектах
хозяйствования в ближайшие годы будет только расти. Успех и эффективность
таких проектов существенным образом зависит от качества методического
обеспечения технико-экономического обоснования проектов развития,
корректной оценки целесообразности их реализации. Поэтому необходимым и
практически значимым является обобщение и совершенствование теоретических
основ технико-экономического обоснования проектов развития предприятий
5
торговли. Вышесказанное свидетельствует об актуальности и важности
выбранного направления исследования.
Отдельные общетеоретические положения и методологические принципы,
которые исследуются в работе, изложенные в трудах известных исследователей,
таких как: А.М. Аскинадзи, О.В. Борисовой, А.В. Воронцовского, В.Н. Дормана,
Е.П. Зараменских, А.Т. Зуб, Е.В. Кузнецовой и др.
Несмотря на основательность теоретических и практических разработок
ученых по формированию методологии анализа и управления проектами, многие
положения требуют дальнейшего совершенствования, адаптации к специфике
функционирования предприятий розничной торговли.
Цель и задачи исследования. Целью исследования является технико-
экономическое обоснование эффективности проекта развития бизнеса
предприятия розничной торговли.
Реализация цели исследования обусловила потребность в решении в
работе следующих основных задач:
1) рассмотрение теоретических основы изучения технико-экономического
обоснования проекта;
2) анализ эффективности деятельности предприятия розничной торговли;
3) оценка рисков реализации проекта;
4) расчет ожидаемых технико-экономических результатов реализации
проекта.
Объектом исследования является процесс технико-экономического
обоснования проекта развития ООО «Авалон Текстиль».
Предметом исследования выступают теоретико-методические основы и
практические аспекты технико-экономического обоснования проекта развития
предприятия розничной торговли.
Информационной базой исследования послужила публикуемая отчетность
предприятия ООО «Авалон Текстиль».
Методы исследования. Методологической основой исследования являются
методы системного анализа, научной абстракции, аналогии, методы
6
сравнительного анализа, моделирования, группировки, экономического,
статистического и финансового анализа, прогнозный метод. Обработка
информационных материалов осуществлялась с использованием современных
компьютерных технологий.
Структура и объем работы. Выпускная квалификационная работа,
изложена на 70 страницах, состоит из введения, трех глав, заключения, списка
литературы (57 наименований), содержит 21 таблицу, 17 рисунков и 2
приложения.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИЗУЧЕНИЯ
ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ ПРОЕКТА
1.1 Понятие, цель и задачи технико-экономического обоснования проектов
В условиях ограниченности финансовых ресурсов предприятиям
необходимо тщательно отбирать проекты с целью максимизации эффекта от их
реализации. Для этого необходимо составить перечень возможных проектов,
разработать технико-обоснование эффективных проектов, провести их
ранжирование, чтобы определить те, которые дадут максимальный эффект.
При разработке технико-экономического обоснования (ТЭО)
инвестиционных проектов необходимо учитывать их особенности, которые
существенно влияют на структуру и содержание ТЭО.
Технико-экономическое обоснование (ТЭО) состоит в проведении анализа,
расчета и оценки экономической целесообразности осуществления
определенного проекта предприятия, создания нового технического объекта,
модернизации и реконструкции существующих бизнес процессов
1
.
ТЭО основано на сравнительной оценке затрат и результатов,
установлении эффективности использования, срока окупаемости вложений.
Технико-экономическое обоснование проекта разрабатывается, когда
необходимо доказать приоритет выбора именно предлагаемого варианта
оборудования, технологии, процесса, размещения оборудования и тому
подобное.
Разница между ТЭО и бизнес-планом довольно нечеткая, по этому поводу
у ученых не сложилось единого мнения. Считается, что ТЭО – упрощенный
вариант бизнес-плана, в котором отсутствуют некоторые его разделы. Также
считается, что бизнес-план разрабатывается для проекта, в рамках которого
1
Дорман, В. Н. Экономика организации. Ресурсы коммерческой организации : учебное пособие для
академического бакалавриата / В. Н. Дорман ; под науч. ред. Н. Р. Кельчевской. – М. : Издательство Юрайт, 2018.
– С. 53.
8
создаются новые организационные единицы: предприятие, филиалы,
структурные подразделения, обеспечивающие реализацию проекта, тогда как
технико-экономическое обоснование применяется для обоснования проектов,
связанных с оптимизацией производственных и бизнес-процессов внутри
существующих структур: замена оборудования на более производительное,
расширение действующего производства и тому подобное
2
.
Технико-экономическое обоснование должно содержать следующие
разделы (см. рис. 1):
Рисунок 1. Разделы технико-экономического обоснования проекта
2
Дорман, В. Н. Экономика организации. Ресурсы коммерческой организации : учебное пособие для
академического бакалавриата / В. Н. Дорман ; под науч. ред. Н. Р. Кельчевской. – М. : Издательство Юрайт,
2018. – С. 56.
1. Описание проекта
2. Технический анализ проекта
3. Экономический анализ проекта
4. Финансовый анализ проекта
5. Анализ рисков
6. Оценка других последствий проекта
9
Если проект, обосновывается, разрабатывается в рамках планирования
предприятием или организацией для финансирования за счет собственных
средств, или предполагается совместное финансирование с привлечением
средств из бюджета, то добросовестно выполненного технико-экономического
обоснования в большинстве случаев оказывается достаточно для обеспечения
успешной подготовки к реализации проекта.
Если для реализации проекта предполагается использование (полностью
или частично) кредитов или грантов международных финансовых организаций
или привлечения частных инвесторов, то разработанное технико-экономическое
обоснование проекта станет основой для составления бизнес-плана
инвестиционного проекта, в соответствии с требованиями конкретного
инвестора или условиям получения гранта.
При разработке технико-экономического обоснования инвестиционного
проекта необходимо рассчитать экономию, которая служит источником возврата
вложений в равной разнице между начальным (исходным) состоянием и
состоянием после осуществления проекта.
Параметры базового состояния энергопотребления для всего города
(предприятия, здания) определяются на основании затрат на тепловую энергию
за предыдущие три года (рассчитанных как среднемесячные значения).
Базовая линия – прогноз развития ключевых показателей, определяет
тенденции развития показателей при отказе от реализации проекта
3
.
В базовом сценарии необходимо отразить основные тенденции развития по
увеличению или уменьшению затрат на производство. Поскольку они
базируются на ряде предположений, можно определить различные типовые
базовые сценарии, которые наглядно демонстрирует рисунок 2 (однако хотелось
бы отметить, что классификация типов сценариев проекта, приведенных на
рисунке 2 является весьма обобщённой, базовой, так как с точки зрения
экономической статистики сценариев проекта существует намного больше).
3
Воронцовский, А. В. Управление рисками : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / А. В.
Воронцовский. – М. : Издательство Юрайт, 2018. – С. 134.
10
Рисунок 2. Типы прогнозов базовых сценариев проекта
Эти типы соответствуют различным прогнозам в изменениях уровня
расходов на период реализации проекта.
Полная характеристика базового сценария должна содержать:
1) фиксированные показатели на момент совершения проекта (исходное
состояние);
2) прогнозы развития этих показателей на срок реализации проекта
(базовая линия).
Таким образом, технико-экономическое обоснование проекта дает
возможность оценить эффективность вливания инвестиций в создание
предприятием новых продуктов, целесообразность доработки уже
существующих. Также на базе ТЭО происходит оценка необходимости
обеспечения предприятия кредитом, его слияния или поглощения. В редких
случаях, как уже говорилось выше, технико-экономическое обоснование проекта
может рассматривать вопросы подбора оборудования, внедрения новых
технологий и организации деятельности предприятия.
Пессимистический
Реалистический
(средний)
Оптимистический
11
1.2 Структура технико-экономического обоснования проекта
Сравнительно со структурой бизнес-плана, который имеет четко
назначенные разделы и пункты, структура ТЭО может колебаться между
несколькими вариациями. Варианты могут отличаться по тому, что в каждом из
них разбираются разные проблемы.
Технико-экономическое обоснование в дальнейшем может послужить
основой для разработки инвестиционной стратегии.
Говоря о вложении инвестиций и активизации проектной деятельности
целесообразно говорить не просто о проекте, а об инвестиционном проекте
(реализация инвестиционных проектов связана с инвестиционной деятельностью
предприятия)
4
.
Инвестиционная деятельность предприятия заключает в себе совокупность
мероприятий по внедрению инвестиций в проекты развития.
Инвестиционная деятельность может быть определена как деятельность,
нацеленная на использование инвестиций для повышения капитализации роста
конечного финансового результата.
Если ориентироваться на методику UNIDO, тогда структура ТЭО будет
выглядеть так, как показано в таблице 1.
Направлениями инвестиционной деятельности являются следующие
5
:
- направление инвестиций на поддержку производственных процессов
(одним из наиболее распространенных способов поддержки выступает
модернизация оборудования, обновление техники);
- вложения в капитальное строительство;
- инвестиции на увеличение оборотных средств;
- портфельное инвестирование;
- инвестирование в ценные бумаги;
4
Зуб, А. Т. Управление проектами : учебник и практикум для академического бакалавриата / А. Т. Зуб. – М. :
Издательство Юрайт, 2018. – С. 128.
5
Борисова О.В. Инвестиции в 2 т. Т. 1. Инвестиционный анализ: учебник и практикум для бакалавриата и
магистратуры / О.В. Борисова, Н.И. Малых, Л.В. Овешникова. – М.: Издательство Юрайт, 2017. – С. 100.
12
- финансирование инвестиционных разработок и НИОКР;
- прочие направления.
Таблица 1
Структура ТЭО
Раздел ТЭО
Характеристика раздела
Резюме
Краткое описание главных вопросов содержания
всех глав
История и положение проекта
-
Анализ рынка и концепция
маркетинга
-
Материальные ресурсы
Нужные для производства сырье и ресурсы,
приблизительные потребности в тех же ресурсах
и сырье, ситуация с их поставками. Если денег на
реализацию бизнеса нет, займитесь их поиском
Местоположение, участок и
окружающая среда
Предварительный выбор места расположения, в
том числе подсчет стоимости аренды помещения
или земельного участка
Проектно-конструкторские
работы
Раннее определение масштабности работ, а
также объекты гражданского строительства,
технология производства и оборудование,
которые нужны для нормальной роботы компании
Организация и накладные
затраты
Примерная организационная структура, сметные
накладные расходы
Кадровые ресурсы
Предполагаемые потребности в ресурсах с
разбивкой по категориям рабочих
Календарное осуществление
принятых решений
Приблизительный график реализации проекта
Инвестиции и финансовый
анализ
Классификация проектов представлена в таблице 2.
Таблица 2
Классификация проектов
6
Классификационный
признак
Виды
1
2
По срокам реализации
- краткосрочные (до 1 года);
- среднесрочные (от 1 до 3 лет);
- долгосрочные (более 3 лет)
По размеру вкладываемых
средств
- малые;
- средние;
- большие (крупные);
- грандиозные (> 100 млн.)
6
Инвестиции: учебник / кол. авторов; под ред. Г.П. Подшиваленко. – М.: КНОРУС, 2016. – С. 106.