23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «АВАЛОН ТЕКСТИЛЬ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Авалон
Текстиль»
Общество с ограниченной ответственностью «Авалон Текстиль»
образовано в июне 2015 года в городе Москве. Учредителем и Генеральным
директором является Абраменко Сергей Борисович.
Основным видом деятельности ООО «Авалон Текстиль» является оптовая
торговля текстильными изделиями. Выбор данного направления деятельности
обусловлен высоким спросом на изделия из трикотажного и вязаного полотна в
г. Москве и регионах. Реализация товаров осуществляется в крупные сетевые
магазины – ООО «АШАН», ООО «Бэст Прайс» по всей территории России.
Стратегия развития Общества ориентирована на инвестиционный путь.
Общество формирует инвестиционную политику, при которой большая часть
прибыли направляется на:
- приобретение земли и недвижимого имущества;
- проектирование и строительство зданий (общей площадью 10 740 м
2
);
- технологическое присоединение к электрическим сетям и
газоснабжению;
- закупку нового оборудования (транспортных средств, машин для
производства трикотажной продукции).
Конечными результатами, которые должны быть достигнуты в ходе
запланированных действий являются: развитие собственного производства,
улучшение логистических условий, расширение рынка сбыта и увеличение
объёмов продаж.
Целями ООО «Авалон Текстиль» являются следующие:
- стремление к повышению портфеля клиентов не менее, чем на 1,0%
ежегодно;
24
- обеспечение роста конечного финансового результата деятельности не
менее, чем на 1,5% ежегодно.
Ценности ООО «Авалон Текстиль»: развитие; люди; ответственность;
польза; надежность.
Организационная структура ООО «Авалон Текстиль» представлена на
рисунке 5. Организационная структура ООО «Авалон Текстиль» – линейно-
функциональная, каждое структурное подразделение выполняет четко
отведенные функции и обязанности.
Рисунок 5. Организационная структура ООО «Авалон
Текстиль»
Для ООО «Авалон Текстиль» стратегия на стадии «Рост» определена
двумя направлениями:
Направление 1. Ориентация на стимулирование системы внутреннего
управления и рост эффективности управления финансовыми ресурсами (ввиду
поставленной цели «обеспечение роста конечного финансового результата
Генеральный
директор
Отдел продаж Склад Отдел закупок
Коммерческий
директор
Главный
бухгалтер
Бухгалтерия
25
деятельности не менее, чем на 1,5% ежегодно» значительное внимание уделяется
системе финансового менеджмента).
Направление 2. Ориентация на стимулирование маркетинговой
деятельности (ввиду поставленной цели «стремление к повышению портфеля
клиентов не менее, чем на 1,0% ежегодно» активизация маркетинговой
деятельности необходима, в организации также недостаточно проработано
указанное направление, что требует повышение его эффективности).
В рамках анализа потенциала предприятия будет представлен анализ
конкурентоспособности ООО «Авалон Текстиль» по методу анализа иерархий
предполагается ряд этапов, представленных на рисунке 6.
Рисунок 6. Этапы методики анализа иерархий для ООО
«Авалон Текстиль»
Оценка будет выполнена по следующим критериям: ширина товарной
серии (услуг); гибкость ценовой политики; качество услуг; горизонт присутствия
(площадь обслуживаемой территории); известность торговой марки.
В соответствии с данными, представленными на рисунке 7 отмечены
преимущества предприятия по всем критериям.
Построение иерархии
Очертание проблемы: для ООО «Авалон Текстиль»
можно выделить проблему системы управления в
рамках организации деятельности
Этапы методики анализа иерархий
для ООО «Авалон Текстиль»
Построение матрицы парных сравнений
Синтез и обобщение данных. Подведение итогов
26
Рисунок 7. Построение иерархии для ООО «Авалон Текстиль»
Индикаторы оценки конкурентоспособности ООО «Авалон Текстиль»
будут представлены в таблице 6.
Таблица 6
Индикаторы оценки конкурентоспособности ООО «Авалон
Текстиль»
Критерии
оценки
Диапазон оценок
Низкая
(1-2
балла)
Средняя (3-4
балла)
Высокая (5 баллов)
Ширина
товарной серии
(услуг)
-
ООО «Авалон Текстиль»
ООО «Текстиль-Сервис»
ООО «Текстильщик»
Гибкость
ценовой
политики
-
-
ООО «Текстильщик», ООО
«Авалон Текстиль», ООО
«Текстиль-Сервис»
Качество
продуктов /
услуг
-
ООО
«Текстильщик»
ООО «Текстиль-Сервис»,
ООО «Авалон Текстиль»
Горизонт
обслуживания
-
-
ООО «Текстильщик», ООО
«Авалон Текстиль»,
ООО «Текстиль-Сервис»
Узнаваемость
бренда
-
ООО
«Текстильщик»
ООО «Авалон Текстиль»,
ООО «Текстиль-Сервис»
В таблице 7 представлена методика парных сравнений для анализируемого
предприятия ООО «Авалон Текстиль».
Горизонт
присутствия
(К4)
Узнаваемость
бренда (К5)
Построение иерархии
Ширина
товарной
серии (К1)
Гибкость
ценовой
политики
(К2)
Качество
продуктов /
услуг (К3)
ООО «Авалон Текстиль»
ООО «Текстильщик»
ООО «Текстиль-
Сервис»
27
Таблица 7
Методика парных сравнений значимости коэффициентов для
ООО «Авалон Текстиль»
Показатель
К1
К2
К3
К4
К5
К1
1
-
-
+
+
К2
+
1
+
+
+
К3
+
-
1
+
К4
-
-
-
1
-
К5
-
-
+
+
1
Если степень значимости критерия К1 значительно превосходит
значимость критерия К2, то в ячейке проставляется приоритет (+).
В соответствии с данными таблицы 7 можно отметить, что наиболее
важными для целей поддержания конкурентных позиций ООО «Авалон
Текстиль» являются качество услуг и горизонт обслуживания.
Качество услуг ООО «Авалон Текстиль» нужно повышать. Также
представим оценку конкуренции по методу анализа иерархии на примере модели
4Р. Модель 4р позволяет оценить конкурентные позиции предприятия по
основным характеристикам: реализуемой продукции (услугам); горизонту
обслуживания; цене и системе продвижения (сравнение по данным параметрам
позволяет оценить положение среди конкурентов).
В таблице 8 оценка представлена по пятибалльной шкале по нарастанию
(наиболее конкурентная позиция – 5 баллов).
Таблица 8
Оценка конкуренции по методу анализа иерархии на примере
модели 4Р (от 1 до 5 по нарастающей)
Наименование
рассматриваемого
аспекта
ООО
«Текстильщик
»
ООО «Авалон
Текстиль»
ООО
«Текстиль-
Сервис»
Продукт / услуга
(Product)
5
4
5
Место реализации и
регион (Place)
5
5
5
Цена (Price)
5
4
3
Продвижение на рынке
(Promotion)
5
3
5
Итого
20
16
18
28
На основании сведений таблицы 8 можно судить о достаточно высокой
конкурентной позиции ООО «Авалон Текстиль» по методу анализа иерархии на
основании модели 4Р.
Одним из основных источников информации для оценки финансового
состояния является бухгалтерская отчетность (Приложение 1).
На его основе формируем горизонтальный анализ баланса ООО «Авалон
Текстиль» (таблица 9).
Таблица 9
Горизонтальный анализ актива и пассива баланса ООО
«Авалон Текстиль»
Наименование
статей актива
баланса
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Изменения
2016 к 2015
Изменения
2017 к 2016
Абс.
(+,-),
тыс.
руб.
Тпр,
%
Абс.
(+,-),
тыс.
руб.
Тпр,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
I. Внеоборотные
активы
Основные средства
0
0
1988
0
-
1988
-
Итого по разделу I
0
0
1988
0
-
1988
-
II. Оборотные
активы
0
-
0
-
Запасы
1928
8911
49797
6983
362,2
40886
458,8
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
0
0
7213
0
-
7213
-
Дебиторская
задолженность
10743
10703
6
39176
96293
896,3
-67860
-63,4
Финансовые
вложения
0
0
7573
0
-
7573
-
Денежные средства
и денежные
эквиваленты
940
2998
7458
2058
218,9
4460
148,8
Прочие оборотные
активы
0
54
2752
54
-
2698
4996,3
Итого по разделу II
13611
11899
8
11396
9
105387
774,3
-5029
-4,2
БАЛАНС
13611
11899
8
11595
7
105387
774,3
-3041
-2,6
III. Капитал и
резервы
29
Продолжение таблицы 9
Наименование
статей актива
баланса
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Изменения
2016 к 2015
Изменения
2017 к 2016
Абс.
(+,-),
тыс.
руб.
Тпр,
%
Абс.
(+,-),
тыс.
руб.
Тпр,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Уставный капитал
10
10
10
0
0,0
0
0,0
Нераспределенная
прибыль
1151
10469
14057
9318
809,6
3588
34,3
Итого по разделу
III
1161
10479
14067
9318
802,6
3588
34,2
IV. Долгосрочные
обязательства
Итого по разделу IV
0
0
0
-
-
-
-
V. Краткосрочные
обязательства
Заемные средства
0
7762
51599
7762
-
43837
564,8
Кредиторская
задолженность
12450
10075
8
50291
88308
709,3
-50467
-50,1
Итого по разделу V
12450
10852
0
10189
0
96070
771,6
-6630
-6,1
БАЛАНС
13611
11899
8
11595
7
105387
774,3
-3041
-2,6
Валюта баланса в 2017 году по сравнению с аналогичным прошлым
периодом сократилась на 3041 тыс. руб. или на 2,6%, в 2016 году по сравнению
с 2015 годом отмечен прирост на 105387 тыс. руб. или на 774,3%:
преимущественно снижение валюты баланса в 2017 году по сравнению с 2016
годом определено отрицательной динамикой следующих статей актива и
пассива:
1. Актив баланса:
- снижение дебиторской задолженности в 2017 году по сравнению с 2016
годом на 67860 тыс. руб. или на 63,4%.
2. Пассив баланса:
- снижение кредиторской задолженности в 2017 году по сравнению с 2016
годом на 50467 тыс. руб. или на 50,1%.
Вертикальный анализ актива и пассива баланса предприятия ООО «Авалон
Текстиль» за период 2015 – 2017 гг. сформирован в таблице 10.
30
Таблица 10
Вертикальный анализ актива и пассива баланса ООО «Авалон
Текстиль» за период 2015 – 2017 гг., в %
Наименование статей актива баланса
2015 г.
2016 г.
2017 г.
I. Внеоборотные активы
Основные средства
0,0
0,0
1,7
Итого по разделу I
0,0
0,0
1,7
II. Оборотные активы
Запасы
14,2
7,5
42,9
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
0,0
0,0
6,2
Дебиторская задолженность
78,9
89,9
33,8
Финансовые вложения
0,0
0,0
6,5
Денежные средства и денежные эквиваленты
6,9
2,5
6,4
Прочие оборотные активы
0,0
0,0
2,4
Итого по разделу II
100,0
100,0
98,3
БАЛАНС
100,0
100,0
100,0
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
0,1
0,0
0,0
Нераспределенная прибыль
8,5
8,8
12,1
Итого по разделу III
8,5
8,8
12,1
IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
0,0
0,0
0,0
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
0,0
6,5
44,5
Кредиторская задолженность
91,5
84,7
43,4
Итого по разделу V
91,5
91,2
87,9
БАЛАНС
100,0
100,0
100,0
В структуре актива баланса большой удельный вес занимают запасы (доля
в 2017 году составила 42,9%), доля дебиторской задолженности составила в 2017
году 33,8%; в 2017 году в структуре пассива баланса основная доля приходилась
на заемные средства (доля составила 44,5%), а также на кредиторскую
задолженность (доля составила 43,4%).
Выявлен, таким образом, проблемный аспект деятельности – зависимость
ООО «Авалон Текстиль» от привлеченных средств (доля краткосрочных
обязательств составила в 2017 году 87,9%, в то время, как доля собственных
средств – 12,1%).
Диагностика финансовых результатов деятельности предприятия
сформирована в таблице 11 (на основе Приложений 1-2).
31
Таблица 11
Диагностика финансового состояния ООО «Авалон Текстиль»,
в тыс. руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменения 2017 к
2016
Абс.
(+,-),
тыс.
руб.
Абс.
(+,-),
тыс.
руб.
Выручка
339726
312050
-27676
-8,1
Себестоимость продаж
306346
282617
-23729
-7,7
Валовая прибыль
33380
29433
-3947
-11,8
Коммерческие расходы
13745
14087
342
2,5
Прибыль от продаж
19635
15346
-4289
-21,8
Проценты к получению
0
71
71
-
Проценты к уплате
0
1029
1029
-
Прочие доходы
201840
433817
231977
114,9
Прочие расходы
209830
443518
233688
111,4
Прибыль до налогообложения
11645
4687
-6958
-59,8
Чистая прибыль
9316
3588
-5728
-61,5
Данные таблицы 11 свидетельствуют, что выручка ООО «Авалон
Текстиль» в 2017 году по сравнению с 2016 годом сократилась на 27676 тыс. руб.
или на 8,1% (преимущественно сокращение выручки было определено
сокращением клиентуры предприятия в 2017 году). Себестоимость продаж
продемонстрировала также снижение, а именно на 23729 тыс. руб. или 7,7% в
2017 году по сравнению с 2016 годом. Ввиду превышения себестоимости над
выручкой отмечена отрицательная динамика валовой прибыли (снизилась на
3947 тыс. руб. или на 11,8%). Сокращение чистой прибыли составило в 2017 году
по сравнению с прошлым периодом 5728 тыс. руб. или 61,5%.
Итак, подведем итоги подпункта 2.1.
1. Целями ООО «Авалон Текстиль» являются следующие:
- стремление к повышению портфеля клиентов не менее, чем на 1%
ежегодно;
- обеспечение роста конечного финансового результата деятельности не
менее, чем на 1,5% ежегодно.
2. Деятельность ООО «Авалон Текстиль» за рассматриваемый период
2015-2017 гг. продемонстрировала отрицательную динамику. Сокращение
32
чистой прибыли составило в 2017 году по сравнению с прошлым периодом
61,5%.
Предприятию, чтобы эффективно функционировать на рынке, нужно
искать пути выхода из сложившейся ситуации. Инвестиционная политика – один
из инструментов, способный дать новый, более эффективный вектор развития
предприятия ООО «Авалон Текстиль». Следовательно, нужно провести анализ
инвестиционной деятельности предприятия, определить имеющиеся цели и
источники инвестирования в развитие бизнеса ООО «Авалон Текстиль» и
обосновать производственные условия и затраты на реализацию проекта.
2.2 Цели и источники инвестирования проекта «Развитие бизнеса ООО
«Авалон Текстиль»»
Прежде чем определиться с целями, а тем более с источниками
инвестирования проекта «Развитие бизнеса ООО «Авалон Текстиль»» нужно
определиться со сложившейся на предприятии инвестиционной политикой и
финансово-экономическими возможностями предприятия.
Конкурентоспособность хозяйствующих субъектов сегодня практически
целиком сводится к грамотному привлечению инвестиций. Но для этого
необходима качественная программа развития предприятия и высокие
экономические показатели. Инвестиционная политика ООО «Авалон Текстиль»
является частью стратегии развития предприятия и общей политики управления
прибылью. Она заключается в выборе и реализации наиболее эффективных форм
вложения капитала с целью расширения объема операционной деятельности и
создания инвестиционной прибыли.
Инвестиционная политика ООО «Авалон Текстиль» базируется на:
- выявлении и развитии точек ускоренного роста с целью концентрации
финансовых и трудовых ресурсов для получения максимальных результатов;
- выявлении точек стратегического дохода (особое внимание уделено
повышению эффективности использования ресурсов);