34
выполнять работы по производству образцов оснастки качественно с
соблюдением требований нормативной документации, а также требований
заказчика.
Продукция ООО «Мехснаб»:
1. Герметичная транспортировочная тара (контейнера). Контейнера
проходят по операционный контроль и полный цикл испытаний согласно
требований, задолженных в конструкторской документации (грузовые
испытания, пневмоиспытания, макетирование, дождевание). Гарантия на
изделия до 17,5 лет, что подтверждено ускоренными коррозионными
испытаниями.
2. Стапеля, подставки, испытательные стенды. Оснастка для
крепления измерительного оборудования, проведения испытаний,
технологического обслуживания изделий и многое другое.
3. Бандажи, захваты, массово-грузовые макеты, кантователи.
Вспомогательная оснастка для имитации изделий при проведении
испытаний, захват изделий сложной формы при перемещении, вращение
изделий в удобное положение для удобства проведения работ.
4. Рамы, транспортировочные тележки. Изготовление
транспортировочных тележек, рам для оборудования, опоры
технологические.
Далее рассмотрим сильные и слабые стороны продукции предприятия
(Таблица 1).
Таблица 1
Сильные и слабые стороны продукции предприятия
Наименование
Сильная сторона
Слабая сторона
Герметичная
транспортировочная
тара
Высокое качество
Соответствие ГОСТ
Высокий и стабильный спрос
Гарантия на установку 36
месяцев. Высокопрочные
материалы
Наличие конкурентов
Часто изменяемые
технологии, требующие
инвестиционных затрат
Стапеля, подставки,
испытательные
стенды
Высокое качество
Соответствие ГОСТ
Современный внешний вид
Наличие конкурентов
Часто изменяемые
технологии, требующие
35
Гарантия на установку 36
месяцев.
Высокопрочные материалы
инвестиционных затрат
Бандажи, захваты,
массово-грузовые
макеты, кантователи.
Высокое качество
Соответствие ГОСТ
Гарантия на установку 36
месяцев долгосрочность
использования
Высокопрочные материалы
Наличие конкурентов
Часто изменяемые
технологии, требующие
инвестиционных затрат
Рамы,
транспортировочные
тележки
Высокое качество
Соответствие ГОСТ
Гарантия на установку 36
месяцев, долгосрочность
использования
Высокопрочные материалы
Изготовлением установкой
рекламных конструкций
занимаются
квалифицированные
специалисты с опытом работы
более 5 лет
Наличие конкурентов
Часто изменяемые
технологии, требующие
инвестиционных затрат
ООО «Мехснаб» функционирует под воздействием внешней и
внутренней среды, т.е. государственных органов, общественных
организаций, национальной политики, партнеров, потребителей и персонала
самой организации. Рассмотрим схему функционирования на рисунке 3.
Рисунок 3. Среда функционирования ООО «Мехснаб»
36
Анализируя рисунок 3, видим, что среда функционирования ООО
«Мехснаб» представлена шестью элементами, это:
1. Государственные органы: ИФНС, Пенсионный фонд и др.
2. Общественные организации: Сотрудничество, союз
промышленников и предпринимателей
3. Персонал предприятия (на конец 2019 г. – 510 чел.)
4. Партнеры предприятия: ООО «РСБ Сервис», ООО «ТермоПром»,
ООО «ТермоПромЛаб», ООО «Фирма «Радиус-Сервис» и т.д.
5. Потребители продукции
6. Государственная политика в отношении промышленных
предприятий.
Рассмотрим финансовое положение предприятия в соответствии с
отчетностью (приложение 1). Состояние активов предприятия в таблице 2.
Таблица 2
Активы ООО «Мехснаб» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Наименование
показателей
Сумма, тыс. руб.
Темп прироста, %
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г. к
2017 г.
2019 г. к
2018 г.
Нематериальные активы
285
306
246
7,4
-19,6
Основные средства
231573
213239
211096
-7,9
-1,0
Финансовые вложения
2706
1959
2164
-27,6
10,5
Прочие внеоборотные
активы
0
1495
6654
100,0
345,1
Итого по разделу I
234564
216999
220160
-7,5
1,5
Запасы
195886
225246
195455
15,0
-13,2
НДС
27
3722
28
13685,2
-99,2
Дебиторская задолженность
66486
66815
104187
0,5
55,9
Финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
698
30162
86890
4221,2
188,1
Денежные средства и
денежные эквиваленты
17196
71482
102806
315,7
43,8
Прочие оборотные активы
9671
19975
23824
106,5
19,3
Итого по разделу II
289964
417402
513190
43,9
22,9
БАЛАНС
524528
634401
733350
20,9
15,6
Анализ таблицы 2 позволяет заключить, что валюта баланса
37
предприятия в 2019 г. увеличилась на 20,9%, в 2016 г. – 15,6%. Из анализа
динамики валюты баланса видим, что темп прироста 2018 г. ниже, чем в 2019
году. Внеоборотные активы предприятия в 2019 г. сократились на 7,5%. В
2018 г. внеоборотные активы несущественно выросли – на 1,5%. Оборотные
активы ООО «Мехснаб» в 2019 г. увеличились на 43,9%, в 2018 г. – на
22,9%.
В 2018 г. в составе оборотных активов наибольший прирост
наблюдается по финансовым вложениям – 188,1%, а также по дебиторской
задолженности – 55,9%. При этом, сократились запасы на 13,2% (Рисунок 4).
Рисунок 4. Динамика активов, тыс. руб.
Анализ структуры активов предприятия представлен в таблице 3.
Проанализировав структуру активов, видим, что в 2017-2019 г. в активах
баланса преобладают оборотные активы: 55,28% – в 2017 г., 65,79% – 2018
г., 69,98% – 2019 г.
Таблица 3
Структура активов ООО «Мехснаб» в 2017-2019 гг.
Наименование
показателей
Удельный вес, %
Абсолютное
отклонение, %
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г. к
2017 г.
2019 г. к
2018г.
Нематериальные активы
0,05
0,05
0,03
-0,01
-0,01
234564
216999
220160
289964
417402
513190
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
2014 г. 2015 г. 2016 г.
Внеоборотные активы Оборотные активы
2017
г.
2018
г.
2019
г.
38
Основные средства
44,15
33,61
28,79
-10,54
-4,83
Финансовые вложения
0,52
0,31
0,30
-0,21
-0,01
Прочие внеоборотные
активы
0,00
0,24
0,91
0,24
0,67
Итого по разделу I
44,72
34,21
30,02
-10,51
-4,18
Запасы
37,35
35,51
26,65
-1,84
-8,85
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
0,01
0,59
0,00
0,58
-0,58
Дебиторская
задолженность
12,68
10,53
14,21
-2,14
3,68
Финансовые вложения
(за исключением
денежных
эквивалентов)
0,13
4,75
11,85
4,62
7,09
Денежные средства и
денежные эквиваленты
3,28
11,27
14,02
7,99
2,75
Прочие оборотные
активы
1,84
3,15
3,25
1,30
0,10
Итого по разделу II
55,28
65,79
69,98
10,51
4,18
БАЛАНС
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
Рассмотрим состояние пассивов предприятия. Анализ пассивов ООО
«Мехснаб» за 2017-2019 гг. позволил сделать следующие выводы.
Собственные средства ООО "Мехснаб" за 2017-2019 гг. увеличиваются, в
2018 г. – на 10%, в 2019 г. – на 16,8% (Таблица 4).
Таблица 4
Пассивы ООО «Мехснаб» за 2017-2019 гг.
Наименование
показателей
Сумма, тыс. руб.
Темп прироста, %
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г. к
2017 г.
2019 г. к
2018 г.
Уставный капитал
97290
97290
97290
0,0
0,0
Переоценка
внеоборотных активов
6997
6997
6997
0,0
0,0
Резервный капитал
1622
4865
4865
199,9
0,0
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
306162
344239
420195
12,4
22,1
Итого по разделу III
412071
453391
529347
10,0
16,8
Заемные средства
1752
0
0
-100,0
-100,0
Отложенные налоговые
обязательства
5387
5183
4783
-3,8
-7,7
39
Итого по разделу IV
7139
5183
4783
-27,4
-7,7
Заемные средства
4851
1752
0
-63,9
-100,0
Кредиторская
задолженность
100467
174075
199220
73,3
14,4
Итого по разделу V
105318
175827
199220
66,9
13,3
БАЛАНС
524528
634401
733350
20,9
15,6
Долгосрочными источниками финансирования ООО «Мехснаб»
практически не пользуется. Краткосрочные обязательства предприятия,
сформированные заемными средствами и кредиторской задолженностью, в
2018 г. составили 175827 тыс. руб., увеличившись на 66,9%. В 2019 г.
краткосрочные обязательства выросли на 13,3 %. Анализ структуры пассивов
представлен в таблице 5.
Таблица 5
Структура пассивов ООО «Мехснаб» в 2017-2019 гг.
Наименование
показателей
Удельный вес, %
Абсолютное
отклонение
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г. к
2017 г.
2019 г. к
2018 г.
Уставный капитал
(складочный капитал,
уставный фонд, вклады
товарищей)
18,55
15,34
13,27
-3,21
-2,07
Переоценка
внеоборотных активов
1,33
1,10
0,95
-0,23
-0,15
Резервный капитал
0,31
0,77
0,66
0,46
-0,10
Нераспределенная
прибыль
58,37
54,26
57,30
-4,11
3,04
Итого по разделу III
78,56
71,47
72,18
-7,09
0,71
Заемные средства
0,33
0,00
0,00
-0,33
0,00
Отложенные налоговые
обязательства
1,03
0,82
0,65
-0,21
-0,16
Итого по разделу IV
1,36
0,82
0,65
-0,54
-0,16
Заемные средства
0,92
0,28
0,00
-0,65
-0,28
Кредиторская
задолженность
19,15
27,44
27,17
8,29
-0,27
Итого по разделу V
20,08
27,72
27,17
7,64
-0,55
БАЛАНС
100,00
100,00
100,00
-
-
Проанализировав структуру пассивов, выявили преобладание
собственных средств в структуре пассивов: 78,56% – в 2017 г., 74,47% – в
40
2018 г., 72,18% – в 2019 г., что свидетельствует об устойчивости предприятия
и его прибыльности.
Далее рассмотрим результаты финансовой деятельности предприятия
(Таблица 6). Чистая прибыль предприятия в 2017 г. по сравнению с 2018 г.
сократилась на 31,3%, а в 2019 г. – увеличилась на 74,4%.
Таблица 6
Финансовые результаты ООО «Мехснаб» за 2017-2019 гг.
Наименование
показателей
Сумма, тыс. руб.
Темп прироста, %
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г. к
2017 г.
2019 г. к
2018 г.
Выручка
803348
630192
846813
-21,6
34,4
Себестоимость
574472
442638
604513
-22,9
36,6
Валовая прибыль
(убыток)
228876
187554
242300
-18,1
29,2
Управленческие
расходы
154179
156123
148660
1,3
-4,8
Прибыль (убыток) от
продаж
74697
31431
93640
-57,9
197,9
Доходы от участия в
других организациях
1341
26667
0
1888,6
-100,0
Проценты к получению
598
257
2535
-57,0
886,4
Проценты к уплате
1315
547
42
-58,4
-92,3
Прочие доходы
18669
13714
12247
-26,5
-10,7
Прочие расходы
13406
15301
11550
14,1
-24,5
Прибыль (убыток) до
налогообложения
80583
56221
96830
-30,2
72,2
Текущий налог на
прибыль
12783
9848
16391
-23,0
66,4
Чистая прибыль
(убыток)отчетного
периода
67507
46347
80821
-31,3
74,4
В таблице 7 проанализируем коэффициенты ликвидности. Из
проведенного анализа коэффициентов ликвидности получаем, что
предприятие в 2019 г. ликвидно, платежеспособно.
Таблица 7
Анализ коэффициентов ликвидности (прибыльности)
ООО «Мехснаб» за 2017-2019 гг.
Наименование
показателей
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Абсолютное
отклонение
41
2018 г. к
2017 г.
2019 г. к
2018 г.
Коэффициент текущей
ликвидности
2,75
2,37
2,58
-0,38
0,20
Коэффициент
абсолютной ликвидности
0,17
0,58
0,95
0,41
0,37
Коэффициент быстрой
ликвидности
0,79
0,79
1,04
-0,01
0,25
Анализ финансового состояния завершим оценкой коэффициентов
финансовой устойчивости (Таблица 8). Таким образом, проанализировав
коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Мехснаб» за 2017-2019 гг.,
выявили его абсолютную устойчивость.
Таблица 8
Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Мехснаб» в 2017-2019
гг.
Наименование
показателей
норма
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Абсолютное
отклонение
2018 г. к
2017 г.
2019 г. к
2018 г.
Коэффициент
автономии
0,5 и
более
0,79
0,71
0,72
-0,07
0,01
Коэффициент
капитализации
-
0,02
0,01
0,01
-0,01
0,00
Коэффициент
покрытия активов
не
менее 2
3,77
2,54
2,62
-1,23
0,08
Коэффициент
покрытия
процентов
не
менее 1
60,28
101,78
2304,4
8
41,50
2202,70
2.2 Анализ кадрового состава ООО «Мехснаб»
Целью анализа состава и структуры является определение кадрового
потенциала ООО «Мехснаб».
Анализ состава и структуры кадров обычно начинается с
абсолютного излишка или недостатка кадров в отчетном периоде.
Абсолютный излишек или недостаток работников определяется по
категориям персонала и в целом по организации.
42
По состоянию на конец 2019 г. общая численность сотрудников – 510
человек. В соответствии с данными управленческой отчетности предприятия,
за 2017-2019 гг. наблюдается прирост численности персонала (Рисунок 6).
Рисунок 6. Динамика персонала ООО «Мехснаб» в 2017-2019 гг.,
чел.
Анализ рисунка 6 показывает, что ООО «Мехснаб», развиваясь и
укрепляя свое положение на рынке, увеличивает штат сотрудников: в 2018 г.
до 483 чел., в 2019 г. – до 510 чел. Таким образом, на конец 2019 г. по
сравнению с 2018 г. темп прироста равен 2,5%, а 2018 г. – 5,6%.
В таблице 9 рассмотрим и проанализируем персонал организации в
разрезе уровня управления.
Таблица 9
Оценка персонала по уровням менеджмента
Наименование
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Относ. изменение, %
Чел.
Чел.
Чел.
2019/2018
2018/2017
Высший
14
14
14
0,0
0,0
Средний
124
128
132
3,2
3,1
Низший
333
341
364
2,4
6,7
Итого
471
483
510
2,5
5,6
471
483
510
450
460
470
480
490
500
510
520
2014 г. 2015 г. 2016 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
43
Графическая интерпретация представлена на рисунке 7.
Рисунок 7. Изменение персонала в зависимости от уровня
менеджмента, 2017-2019 гг., чел.
Анализ таблицы 9 и рисунка 7 показывает, что на среднем и низшем
уровне управления ООО «Мехснаб» имеется динамика за 2017-2019 гг. Так,
персонал среднего уровня (заместители руководителей, специалисты
старшего и среднего звена, ведущие специалисты) увеличен в 2018 г. на 3,2%
(или 4 человека), в 2019 г. – на 3,1% (на 4 сотрудника). Численность
персонала низшего уровня в 2018 г. выросла на 2,4% (на 8 человека), а в 2019
г. – на 6,7% (на 23 человека).
Таким образом, из анализа видно, что ООО «Мехснаб», стремясь
развивать свою деятельность, увеличивать прибыль и выручку, нуждается в
дополнительном персонале. В таблице 10 представим оценку персонала по
возрасту, для чего возьмем стандартные границы для анализа.
14
14
14
124
128
132
333
341
364
0
50
100
150
200
250
300
350
400
2014 г. 2015 г. 2016 г.
высший средний низший
2017 г.
2018 г.
2019 г.