46
использования оборотных средств данного предприятия.
Анализ показателей эффективности использования материальных
ресурсов ОАО «Промприбор» представлен в таблице 6.
Таблица 6.
Анализ показателей эффективности использования материальных
Как видно по данным таблицы, сумма материальных затрат организации в
2019 году вырастает по сравнению с предыдущими периодами.
Уровень материальных затрат значительно увеличился (на 93677 тыс.
руб.) в 2019 г. по сравнению с 2018 г. или на 17,8%. Показатель себестоимости
за анализируемый период также заметно увеличился. В 2018 г. по сравнению с
2017 г. данное увеличение составило 29157 тыс. руб., а в 2019 году по
сравнению с 2018 годом – 119844 тыс. руб. (или 16,79%). Доля материальных
затрат в себестоимости предприятия составляет в 2019 году 74,39%
Общий анализ себестоимости продукции также имеет большое значение,
так как позволяет определить тенденции изменения затрат производства и
выполнение плана по уровню себестоимости. Анализ затрат на производство и
себестоимости продукции представлен в таблице 7.
Рассматривая полученные данные, мы можем наблюдать рост
себестоимости в промежутке с 2017 по 2018 год (увеличилась на 4,26%) и
впоследствии - ее дальнейшее увеличение в 2019 г. (на 16,8% от уровня 2018
г.). Значение себестоимости на 1 рубль выпускаемой продукции в течение трех
лет незначительно колеблется и в целом сохраняет постоянство. Так в 2018 г.
47
по сравнению с 2017 г. себестоимость на рубль продукции снизилась на 0,02
руб., при этом в 2019 г. по сравнению с 2018 г. рост составил 0,01 руб.
Таблица 7.
Анализ затрат на производство и себестоимости продукции
Себестоимость продукции тесно связана с затратами на производство – той
частью расходов организации, которая связана с производством продукции,
выполнением работ и оказанием услуг. Рассмотрение динамики структуры затрат
позволит узнать более полную информацию об изменениях, происходящих в
составе полной себестоимости деятельности, осуществляемой рассматриваемым
предприятием. Данные о структуре затрат организации представим в таблице 8.
Таблица 8.
Динамика структуры затрат ОАО «Промприбор»
Как видно по данным таблицы, основной удельный вес в общей сумме
затрат предприятия в течение всего рассматриваемого периода занимают
материальные затраты, для предприятия данной отрасли это является нормой,
т.к. данная отрасль является материалоемкой. Затраты на материалы в 2019
году занимают 65 %, что на 0,8 % выше значения 2018 года и на 4,7 % выше
значения 2017 года. Большую долю составляют затраты на оплату труда – в
2019 году 23,4% от всех затрат предприятия. Прочие затраты занимают в 2019
году 2,5% от общей доли затрат.
Далее рассмотрим и проанализируем формирование прибыли
48
предприятия. Данные представим в таблице 9.
Таблица 9.
Анализ формирования прибыли ОАО «Промприбор»
Выручка от реализации в 2019 году имеет наибольшее значение во всем
рассматриваемом периоде – 135415 тыс. руб., темп ее роста по сравнению с
предшествующим годом составляет 16.45 %. В 2018 году по сравнению с 2017
годом выручка увеличивается на 6.44 %. Себестоимость в 2019 году по
сравнению с 2018 годом вырастает на 119844 тыс. руб. или 16.79 %.
Прибыль от продаж наибольшая в 2019 году – 9673 тыс. руб., по
сравнению с 2018 годом она увеличивается на 3338 тыс. руб. или 52,69 %.
Прочие доходы превышают прочие расходы только в 2017 году. В 2019
году прочие доходы составляют всего 23323 тыс. руб., а прочие расходы –
27065 тыс. руб. Балансовая прибыль в 2019 году составляет 5320 тыс. руб., что
выше показателей предшествующих периодов. Чистая прибыль в 2019 году
составляет 811 тыс. руб. Это выше показателя 2018 года на 755 тыс. руб. –
почти в 14 раз. Доля чистой прибыли в балансовой в 2019 году составляет
0,66%, что выше значений предыдущих периодов.
Проведем анализ показателей рентабельности предприятия (таблица 10).
49
Таблица 10.
Анализ показателей рентабельности ОАО «Промприбор»
Рентабельность продаж в течение 2017-2019 гг. увеличивается, в 2018
этот показатель увеличился на 2,73% по сравнению с 2017. В 2019
рентабельность продаж составляет 1,01%. Повышение рентабельности продаж
свидетельствует о том, что деятельность предприятия стала прибыльнее по
сравнению с 2018 годом. Также об этом говорит увеличившийся показатель
прибыль от продаж на 52,69% в 2019 году по сравнению с 2018 годом.
Рентабельность фондов повышалась на протяжении всего периода и
достигла 6% в 2019году. Повышение показателя рентабельности фондов
говорит нам о том, что предприятие стало эффективнее использовать
вложенные средства в основные фонды. Повышение рентабельности продаж
свидетельствует о том, что деятельность предприятия стала выгоднее по
сравнению с 2018 годом. Хоть среднегодовая стоимость основных средств
уменьшилась по сравнению с 2018 годом на 5495 тыс. руб. Рентабельность
производства имеет незначительный рост в период 2019-2017гг.. В 2019 этот
показатель составляет 0,64%, что больше показателя 2018 года на 0,02%.
Таким образом, проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия можно сказать, что предприятие работает эффективно, получает
50
прибыль, рассчитывается по всем своим обязательствам и создает новые
рабочие места.
2.2. Оценка системы управления персоналом на предприятии
От обеспеченности ОАО «Промприбор» трудовыми ресурсами и
эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения
всех работ, эффективность использования оборудования, машин, и как
результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд
других показателей. Независимо от сферы труда весь персонал предприятия
подразделяется на категории, среди которых в настоящее время выделяют
следующие: рабочие, служащие, специалисты и руководители. Для
определения эффективности использования трудовых ресурсов на исследуемом
заводе используем отчетные данные и рассчитаем необходимые показатели.
Полученные результаты сведем в таблицу 11.
Таблица 11.
Динамика изменения численности персонала
Анализируя таблицу, можно сказать, что среднесписочная численность
персонала в течение всего рассматриваемого периода сокращается, в 2018 году
численность сотрудников сократилась на 51 человека, по сравнению с 2017, а в
2019году численность уменьшилась на 8 человек в сравнении с 2018.
Производительность труда всех работников ППП увеличивается в
течение всего рассматриваемого периода. В период с 2018-2019гг. этот
показатель увеличивается на 17,34%, и с 2017-2018 он увеличился на 11,48%.
51
Снижение темпов роста производительности труда отрицательно
сказывается практически на всех сторонах производственно-хозяйственной
деятельности предприятия.
Среднемесячная заработная плата за рассматриваемый период также
демонстрирует последовательный рост на 5,13% в 2018(по сравнению с 2017) и
на 4,11% в 2019 (по сравнению с 2018). Данные показатели говорят об
эффективном использовании трудовых ресурсов на предприятии.
Среднемесячная заработная плата сотрудников предприятия (и рабочих и
промышленно – производственного персонала) с каждым годом возрастает,
соответственно увеличивается и фонд оплаты труда.
Анализ управления человеческими ресурсами целесообразно продолжить
оценкой качественного состава ОАО «Промприбор» трудовых ресурсов в 2017 -
2019 гг., т.е. распределение работающих по уровню образования и по стажу
работы (таблица 12).
Таблица 12.
Распределение работников по образованию
Группы сотрудников по
возрасту, лет
Численность
работников, чел.
Удельный вес, %
2017
2018
2019
2017
2018
2019
Незаконченное среднее
112
86
117
10
8
11
Среднее, среднее специальное
641
633
618
57
59
58
Высшее
371
354
330
33
33
31
Итого
1124
1073
1065
100
100
100
Как видно из представленных данных, в качественном отношении среди
кадров ОАО «Промприбор» преобладают (более половины от всей
численности) работники со средним и среднеспециальным образованием, чуть
более трети – это сотрудники с высшим образованием.
Распределение сотрудников ОАО «Промприбор» по трудовому стажу
представлено в таблице 13.
Таблица 13.
Распределение работников по трудовому стажу
Группы
сотрудников по
возрасту, лет
Численность работников,
чел.
Удельный вес, %
2017
2018
2019
2017
2018
2019
52
До 5
250
215
273
22,2
20
25,6
5 – 10
275
168
150
24,5
15,7
14,1
10 – 15
137
122
164
12,2
11,4
15,4
15 – 20
225
153
178
20
14,3
16,7
Свыше 20
237
414
300
21,1
38,6
28,2
Итого
1124
1073
1065
100
100
100
Из таблицы видно, что значительная доля работающих обладает
длительным стажем работы. Таким образом, квалификационный состав кадров
ОАО «Промприбор» находится на достаточно невысоком уровне, кроме того,
преобладает «малоопытная» возрастная группа работников.
Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в
результате его движения, то этому вопросу уделяется большое внимание.
От движения и стабильности кадрового состава во многом зависит
уровень квалификации и опыта персонала предприятия, стабильность
хозяйственных процессов, что в свою очередь существенно влияет на
результаты деятельности хозяйственной структуры.
Анализ движения рабочей силы необходим для приведения в
соответствие, а иногда и в равновесие потребностей производства, путем
замещения вакантных мест, продвижения кадров, а так же изменения
качественного состава имеющихся кадров. Анализ движения кадров на
предприятии проводят с помощью метода абсолютных величин, метода
относительных величин и метода средних величин. Изменение состояния в
области движения кадров, оценивается с помощью группы показателей,
которые делятся на показатели, характеризующие внешнее и внутреннее
движение персонала.
В процессе анализа внешнего движения персонала рассчитывают
коэффициенты, позволяющие сравнить интенсивность движения кадров. При
изучении рабочей силы организации различают необходимый и излишний
оборот.
При проведении анализа обеспеченности предприятия человеческими
ресурсами необходимо оценить состав и структуру персонала, показатели
текучести кадров и причины постоянства или непостоянства кадрового состава.
53
Показатели движения кадров на анализируемом предприятии
представлены в таблице 14.
Таблица 14.
Анализ движения персонала
Показатель
2017
2018
2019
Отклонение
2018-
2017
2019-
2018
Среднесписочная численность, чел.
1124
1073
1065
-51
-8
Принято на работу
20
14
11
-6
-3
Уволено, в том числе
38
64
28
26
-36
- по собственному желанию
31
45
21
14
-24
- за нарушение трудовой дисциплины
7
19
7
12
-12
Коэффициент оборота по приему
1,78
1,30
1,03
-0,475
-0,272
Коэффициент оборота по выбытию
2,76
4,19
1,97
1,43
-2,222
Коэффициент текучести кадров
3,38
5,96
2,63
2,58
-3,335
В ходе анализа выявлено, что в 2018г. по сравнению с 2017 г. отмечается
снижение интенсивности движения человеческих ресурсов. Об этом
свидетельствует уменьшение коэффициента оборота по приему на 0,475,
увеличение коэффициента оборота по выбытию на 1,43 и коэффициента
текучести на 2,58. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. ситуация на изменилась и
тенденция сокращения численности промышленно-производственого персонала
сохранилась.
В целом же показатели интенсивности движения кадров являются
достаточно небольшими, что является положительным моментом в оценке
состояния человеческих ресурсов.
Для снижения текучести кадров должны быть рассмотрены предложения
примерно такого типа:
1) улучшать социальную сферу (строительство жилья, баз отдыха,
удешевление питания в заводских столовых);
2) внедрять систему стабилизации кадров;
3) увольнять всех увольняющихся по собственному желанию только
после рассмотрения возможных компромиссов;
4) проводить в цехах еженедельно кадровый день, воспитательные часы;
5) активизировать рабату с учащимися школ, техникумов, других
54
специальных учебных заведений, вузов по привлечению их на работу.
Далее проведем анализ кадровой службы ОАО «Промприбор».
Работой с персоналом занимается отдел кадров, к функциям которого
относятся: кадровый учет; обеспечение подбора и подготовки персонала;
укомплектование предприятия кадрами; нормирование труда и учет рабочего
времени.
Процесс управления человеческими ресурсами ОАО «Промприбор»
имеет два основных аспекта: функциональный и организационный.
В функциональном отношении под управлением персоналом
подразумеваются следующие важнейшие элементы деятельности ОАО
«Промприбор»:
- определение общей стратегии;
- планирование потребности предприятия в персонале с учетом
существующего кадрового состава;
- привлечение, отбор и оценка персонала;
- построение и организация работ, в том числе определение рабочих мест,
функциональных и технологических связей между ними, содержания и
последовательности выполнения работ, условий труда;
- политика заработной платы и социальных услуг, управление затратами
на персонал;
- повышение квалификации персонала и его переподготовка;
- высвобождение персонала.
Одним из важнейших элементов является определение общей стратегии
управления персоналом. Она развивает и детализирует деловые, корпоративные
стратегии и подчинены задаче их реализации.
Существующая стратегия управления человеческими ресурсами ОАО
«Промприбор» не отражает разумное сочетание экономических целей
предприятия, потребностей и интересов работников (удовлетворительные
условия труда, возможности развития и реализации способностей
работников и т.п.).
55
В организационном отношении управление трудовыми ресурсами ОАО
«Промприбор» охватывает всех работников и все структурные подразделения
на предприятии, которые несут ответственность за работу с персоналом.
Кадровая политика в ОАО «Промприбор» формируется руководством,
находит выражение в виде административных и моральных норм поведения
работников.
Основополагающим принципом кадровой политики в организации
является ее направленность на обеспечение баланса между экономической и
социальной эффективностью использования человеческих ресурсов. Под
экономической эффективностью понимается использование результатов
профессиональной деятельности работников ОАО «Промприбор» для
достижения стратегических целей и задач предприятия.
Социальная эффективность заключается в создании условий для
удовлетворения социально-экономических ожиданий, потребностей и
интересов работников ОАО «Промприбор».
На процесс управления персоналом ОАО «Промприбор» вообще и
кадровую политику, в частности, большое влияние оказывают кадровые
документы предприятия. Основными кадровыми документами ОАО
«Промприбор» являются: Устав ОАО «Промприбор»; коллективный договор;
положения о подразделениях; положение об оплате труда и премировании;
правила внутреннего трудового распорядка; прочие документы.
Кадровая политика предприятия опирается на такие принципы, как
справедливость, последовательность, соблюдение трудового законодательства,
равенство и отсутствие дискриминации. Большим недостатком кадровой
политики в ОАО «Промприбор» является отсутствие кадрового резерва. Четко
сформулированной и документально оформленной концепции кадровой
политики в ОАО «Промприбор» не существует. Однако она находит свое
отражение в Правилах внутреннего трудового распорядка и Коллективном
договоре.
На практике руководство ОАО «Промприбор» использует экономические