46
используются достаточно эффективно. Об этом говорит ряд показателей.
Коэффициент оборачиваемости за анализируемый период (2014-2016 гг.) имеет
тенденцию к росту на 0,4 оборотов (30,5%) – с 1,31 оборота в 2014 г. до 1,71
оборота в 2016 г. При использовании МЦП выяснилось, что на увеличение
коэффициента оборачиваемости оказывает влияние рост реализованной
продукции. В результате чего коэффициент оборачиваемости возрос на 0,72
оборота, но за счет увеличения стоимости оборотных средств данный
показатель уменьшился на 0,32 оборотов.
Коэффициент загрузки, напротив имеет тенденцию к снижению (на 0,17
коэфф.), что, безусловно, является благоприятным моментом для любого
производства. Длительность оборота сократилась на 64 дня вследствие роста
коэффициента оборачиваемости, что свидетельствует об ускорении
оборачиваемости оборотных средств на данном предприятии.
В результате проведенного анализа, стало очевидным, что на
предприятии оборотные средства используются достаточно эффективно.
Для анализа рентабельности произведем расчет следующих показателей:
рентабельность продаж, рентабельность производства и рентабельность
капитала. Представим полученные результаты в таблице 4 (приложение 11).
В результате произведенных расчетов видно, что рентабельность продаж
в 2016 г. по сравнению с 2014 г. возросла на 101%, и на конец 2016 г. составила
12,28%. Это говорит о том, что 12,28% прибыли приходится на единицу
реализованной продукции. Данный показатель увеличился на 6,16% за счет
роста прибыли от реализации на 27 051 тыс. руб. Рентабельность производства
также имеет тенденцию к росту в 2016 г. по сравнению с 2014 г. – на 76,6%.
Рентабельность капитала в течение трех лет увеличилась всего на 4,2% в
результате роста чистой прибыли на 12 889 тыс. руб.
Подводя итог необходимо отметить, что в результате проведения
комплексного анализа выяснилось, что балансы завод за 2014-2016 гг. носят
название относительно «хороших» балансов. При анализе ликвидности
выяснилось, что на анализируемом предприятии краткосрочные пассивы за
47
2014-2016 гг полностью покрываются оборотными средствами, следовательно,
предприятие ликвидно и платежеспособно. Говоря о финансовом состоянии
предприятия важно отметить, что за анализируемый период завод находился в
неустойчивом финансовом состоянии, т.е. предприятию вынуждено привлекать
дополнительные источники покрытия запасов и затрат, а также наблюдается
снижение доходности производства. Немало важным является и то, что
значение коэффициента капитализации не превышает интервала оптимального
значения (К
к
<1,5), следовательно, можно смело сказать, что Орловский ЭТЗ не
находится в полной зависимости от внешних источников финансирования.
Анализируя использование основных и оборотных средств, важно отметь,
что оборотные средства на предприятии используются достаточно эффективно
и рационально. Об этом говорит рост коэффициента оборачиваемости, а также
снижение длительности оборота на 64 дня. Безусловно, это является
положительным моментом, поскольку всемерное улучшение использования
оборотных фондов – одна из важнейших задач промышленных предприятий.
Чем лучше используется сырье, топливо, вспомогательные материалы,
тем меньше их расходуется для выработки определенного количества
продукции, тем самым создается возможность увеличения объема
промышленной продукции. Чего нельзя сказать об использовании основных
средств.
За анализируемый период заметно снижение фондоотдачи и, как
следствие, рост фондоемкости, что является негативным моментов в
деятельности любого предприятия.
2.2. Оценка системы управления персоналом на предприятии
От обеспеченности филиала ЗАО «ГК «Таврида Электрик» - Орловского
ЭТЗ трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и
своевременность выполнения всех работ, эффективность использования
оборудования, машин, и как результат – объем производства продукции, ее
себестоимость, прибыль и ряд других показателей. Независимо от сферы труда
48
весь персонал предприятия подразделяется на категории, среди которых в
настоящее время выделяют следующие: рабочие, служащие, специалисты и
руководители. Проанализируем абсолютное изменение численности
промышленно-производственного персонала. Результаты представлены в
таблице 5.
Таблица 5.
Обеспеченность завода трудовыми ресурсами
Категория
работников
2014
2015
2016
Абс.
изменение
Темп роста, %
2015
-
2014
2016-
2015
2015/
2014
2016/
2015
Среднесписочная
численность ППП, чел.
1605
1572
1489
-33
-83
97,94
94,72
в т.ч. рабочие, чел.
1193
1167
1097
-26
-70
97,82
94,00
служащие, чел.
412
405
392
-7
-13
98,30
96,79
технические
исполнители и
специалисты, чел.
397
388
375
-9
-13
97,73
96,65
руководители, чел.
15
17
17
2
0
113,33
100
По данным таблицы можно сделать вывод, что завод на 2016 г.
недостаточно обеспечен трудовыми ресурсами. Как показывает анализ
численности по каждой категории работников, недостаток сотрудников в 116
человек образовался в связи с недостатком основных рабочих на 96 человек,
несмотря на то, что в численности руководителей и служащих наблюдается
излишек на 1 и 2 человека соответственно. Таким образом, чтобы устранить
различия в численности работников на предприятии, необходимы разработка и
осуществление мер по увеличению численности основных рабочих.
Как можно видеть на графике происходит сокращение среднесписочной
численности промышленно – производственного персонала и численности
рабочих.
Однако доля рабочих в общей численности практически не изменяется и
на протяжении всех трех лет остается равной 73-74%.
Для определения эффективности использования трудовых ресурсов на
исследуемом заводе используем отчетные данные и рассчитаем необходимые
49
показатели. Полученные результаты сведем в таблицу 6.
Таблица 6.
Динамика изменения численности персонала и
производительность труда
Показатель
2014
2015
2016
Изменение
Абс.
Отн.,
%
1. Объем выпущенной продукции, тыс.
руб.
180543
245356
310228
129685
71,8
2. Среднесписочная численность ППП,
чел.
1605
1572
1489
-116
-7,2
3. Среднесписочная численность
основных производственных рабочих,
чел.
1193
1167
1097
-96
-8,0
4. Доля рабочих в общей доли
численности ППП, %
74,3
74,2
73,7
-0,6
-0,8
5. Производительность труда в
расчете на 1 работника ППП, тыс.
руб./чел.
112,5
156,1
208,3
95,8
85,2
6. Производительность труда в
расчете на 1 рабочего, тыс. руб./чел.
151,3
210,2
282,8
131,5
86,9
7. Уровень среднемесячной оплаты
труда ППП , тыс. руб
22,7
24,1
25,4
2,7
11,8
В результате проведенных расчетов удалось выяснить, что численность
ППП и рабочих в течение исследуемого периода снизилась, при этом доля
рабочих в общей численности персонала изменилась незначительно, всего на
0,8% и составила на конец 2016 г. примерно 73,7%. Производительность труда
и ППП, и рабочих в 2016 г. увеличилась по сравнению с 2014 г. на 85,2% и
86,9% соответственно. Это говорит об увеличении эффективности
использования трудовых ресурсов на заводе.
Производительность труда как рабочих так и промышленно –
производственного персонала увеличивается в течение всего анализируемого
периода: производительность труда промышленно – производственного
персонала в 2016 году равна 208,3 тыс.руб./человека, а это практически в два
раза больше, чем в 2014.
Производительность труда рабочих в 2016 году составила 282,8
тыс.руб./человека.
Снижение темпов роста производительности труда отрицательно
50
сказывается практически на всех сторонах производственно-хозяйственной
деятельности предприятия.
Среднемесячная заработная плата сотрудников предприятия (и рабочих и
промышленно – производственного персонала) с каждым годом возрастает,
соответственно увеличивается и фонд оплаты труда.
На анализируемом предприятии действует 6-ти разрядная тарифная сетка.
7Проанализируем качественный состав трудовых ресурсов предприятия по
уровню их квалификации на основании произведенных расчетов. Полученные
данные представим в таблице 7.
Таблица 7.
Состав рабочих по квалификации
Разряд рабочих
Численность рабочих на конец года, чел.
2014
2015
2016
1
-
-
-
2
269
252
249
3
263
250
220
4
279
267
263
5
258
248
237
6
124
150
128
Итого
1193
1167
1097
Средний тарифный разряд
рабочих
3,75
3,82
3,79
Средний тарифный
коэффициент
1,35
1,37
1,36
Судя по среднему тарифному коэффициенту рабочих, их
квалификационный уровень за 2016 г. по сравнению с 2014 г. повысился. Но
снизился по сравнению с 2015 г. Поскольку изменения в качественном составе
происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе
уделяется большое внимание.
Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в
результате его движения, то этому вопросу уделяется большое внимание.
От движения и стабильности кадрового состава во многом зависит
уровень квалификации и опыта персонала предприятия, стабильность
хозяйственных процессов, что в свою очередь существенно влияет на
51
результаты деятельности хозяйственной структуры.
Анализ движения рабочей силы необходим для приведения в
соответствие, а иногда и в равновесие потребностей производства, путем
замещения вакантных мест, продвижения кадров, а так же изменения
качественного состава имеющихся кадров. Анализ движения кадров на
предприятии проводят с помощью метода абсолютных величин, метода
относительных величин и метода средних величин. Изменение состояния в
области движения кадров, оценивается с помощью группы показателей,
которые делятся на показатели, характеризующие внешнее и внутреннее
движение персонала.
В процессе анализа внешнего движения персонала рассчитывают
коэффициенты, позволяющие сравнить интенсивность движения кадров. При
изучении рабочей силы организации различают необходимый и излишний
оборот.
Для характеристики движения рабочей силы на Орловском ЭТЗ
рассчитаем и проанализируем ряд показателей, используя формулы 11, 12, 13.
Полученные в результате расчета данные сведем в таблицу 8.
За исследуемый период количество принятого на работу персонала
сократилось на 150 человек, а количество выбывшего – увеличилось на 23
человека, среди которых есть уволившиеся по собственному желанию (115
человек). Коэффициент оборота по приему работников в 2016 г. по сравнению с
2014 г. сократился с 0,13 пункта до 0 соответственно, а коэффициент по
выбытию, напротив, увеличился на 0,03 пункта. Коэффициент текучести кадров
является оптимальным, и составляет в 2014 г. 6% , в 2015 г. 7%, а в 2016 г. 8%.
Таблица 8.
Анализ движения рабочей силы
Показатель
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
1.Численность ППП на начало года, чел.
1605
1572
1489
-116
2. Принято на работу, чел.
150
101
0
-150
3. Выбыло, чел.
136
143
159
+23
52
В том числе
- по собственному желанию, чел.
98
105
115
+17
- за нарушение трудовой дисциплины, чел.
-
-
-
-
4. Численность персонала на конец года,
чел.
1193
1167
1097
-96
5. Коэффициент оборота по приему
работников, коэфф.
0,13
0,09
0
-0,13
6. Коэффициент оборота по выбытию
работников, коэфф.
0,08
0,09
0,11
+0,03
7. Коэффициент текучести кадров, коэфф.
0,06
0,07
0,08
+0,02
Для снижения текучести кадров должны быть рассмотрены предложения
примерно такого типа:
1) улучшать социальную сферу (строительство жилья, баз отдыха,
удешевление питания в заводских столовых);
2) внедрять систему стабилизации кадров;
3) увольнять всех увольняющихся по собственному желанию только
после рассмотрения возможных компромиссов;
4) проводить в цехах еженедельно кадровый день, воспитательные часы;
5) активизировать рабату с учащимися школ, техникумов, других
специальных учебных заведений, вузов по привлечению их на работу.
Проведем анализ использования трудовых Орловского ЭТЗ за 2014-2016
гг. Для наглядности полученные результаты представим в таблице 9.
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени в
2016 г. по сравнению с 2014 г. снизился на 7,5% (или на 178397 часов).
Следовательно, имеющиеся трудовые ресурсы предприятия использует не
достаточно полно. Количество отработанных дней за год одним рабочим
увеличилось на 2 дня; наблюдаются сверхплановые целодневные и
внутрисменные потери рабочего времени. Потери могут быть вызваны
следующими обстоятельствами: заболеваниям рабочих с временной потерей
трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования,
машин; из-за отсутствия работы, материалов, сырья, электроэнергии и т.д.
Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового
53
коллектива, является резерв увеличения производства продукции, который не
требует дополнительных капиталовложений и позволяет быстро получить
отдачу.
Таблица 9.
Использование трудовых ресурсов
Показатель
2014
2015
2016
Отклонение
Абс.
Относит,
%
1. Среднесписочная
численность рабочих (ЧР),
чел.
1193
1167
1097
-96
-8,0
Отработано дней одним
рабочим за год (Д), дн.
248
249
250
+2
+0,8
2. Отработано часов одним
рабочим за год (Ч), ч.
1981
1985
1902
-79
-4,0
3. Средняя
продолжительность рабочего
дня (П), ч.
8,0
7,98
7,98
-0,02
-0,3
4. Общий фонд рабочего
времени (ФРВ), чел.-ч.
2366912
2318852
2188515
-178397
-7,5
На Орловском ЭТЗ большая часть потерь вызвана субъективными
факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы,
простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда
рабочего времени.
Для вычисления влияния численности рабочих, количества отработанных
дней, и средней продолжительности рабочего дня на фонд рабочего времени
(формула 14) воспользуемся методом цепных подстановок (МЦП), который
применяется для вычисления влияния отдельных факторов на совокупный
показатель тогда, когда зависимость между факторами представлена в виде
прямой или обратно-пропорциональной зависимости:
ПДЧРФРВ
.
1.
23669120,82481193
0000
ПДЧРФРВ
(чел.-ч.);
2.
21764480,82481097
001
ПДЧРФРВ
ЧР
(чел.-ч.);
3.
21940000,82501097
011
ПДЧРФРВ
Д
(чел.-ч.);
4.
218851598,72501097
111
ПДЧРФРВ
П
(чел.-ч.).
54
Определим степень влияния признаков:
∆ = 2188515 – 2194000 = -5485 (чел.-ч.);
∆ = 2194000 – 2176448 = 17552 (чел.-ч.);
∆ = 2176448 – 2366912 = -190464 (чел.-ч.).
Проверка выполняется следующим образом: сумма всех отклонений,
полученных в результате вычитаний, должна быть равна разности между
последним и первым расчетами, связанными с подстановкой.
Проверка: -178397 = -178397.
Благодаря МЦП стало ясным, что и в какой степени повлияло на
снижение общего фонда рабочего времени. Наибольшее влияние на этот фактор
оказало снижение среднесписочной численности рабочих на 8%, в результате
чего ФРВ уменьшился на 190464 чел.-ч. Помимо этого в результате снижения
средней продолжительности дня на 0,3% ФРВ уменьшился еще на 5485 чел.-ч.
Но с увеличением отработанных дней за год одним работником, ФРВ хоть и не
на много, но все же увеличился (на 17552 чел.-ч.).
Таким образом, в результате анализа трудовых ресурсов удалось
выяснить, что филиал ЗАО «ГК «Таврида Электрик» - Орловский ЭТЗ в 2016 г.
недостаточно обеспечен трудовыми ресурсами, при этом уровень
квалификации работников предприятия в 2015 г. повысился. Текучесть кадров
на заводе остается в пределах нормы. Фонд рабочего времени используется
недостаточно эффективно. Но вот производительность туда на исследуемом
предприятии имеет тенденцию к росту как в расчете на одного работника ППП,
так и в расчете на одного рабочего. Следовательно, предприятие стало
производить больше рублей продукции за 1 человеко-час.
Охарактеризуем систему управления трудовыми ресурсами в филиал ЗАО
«ГК «Таврида Электрик» - Орловский ЭТЗ.
55
О существовании системы управления персоналом на предприятии
свидетельствует также наличие системы мотивации и стимулирования
работников, формирование резерва кадров и ряда других мер.
Для того чтобы дать более полную оценку системе управления
персоналом, следует рассмотреть и проанализировать основные направления ее
деятельности.
На практике руководство филиала ЗАО «ГК «Таврида Электрик» -