32
Рис. 6. Сетевой план-график выполнения этапа 3.1
33
Рис. 7. Сетевой план-график выполнения этапа 3.2
34
Рис. 8. Сетевой план-график выполнения этапа 3.3
Рис. 9. Сетевой план-график выполнения этапа 3.4
35
Анализ ведомости исполнения СЧ ОКР (см. табл. 1) показывает, что
этапы выполнения ОКР соответствуют порядку стадий жизненного цикла
изделия, однако, начало этапов 1, 2, 3 совпадает.
Как видно из сетевых планов графиков (см. рис. 5, 6) работы на этапах 2,
3.1 запланированы до окончания этапа эскизного проектирования
(см. рис. 4) только для изделия ОЭК ОКМ. Проведение этих работы в данное
время обусловлено тем, что изделие ОЭК ОКМ, изготовленное и размещенное
в Федеративной Республике Бразилия в рамках другого государственного
контракта, уже прошло все стадии жизненного цикла, а рамках данной СЧ ОКР
проводится его доработка в соответствии с дополнительными требованиями,
выполнение которых позволит использование указанного изделия в процессе
модернизации всего комплекса ОЭС. После выполнения доработок в
соответствии с нормативными документами необходимо проведение
испытаний, которые запланированы при проведении испытаний КСОЭС-М на
этапе 4 (см. рис. 9).
Особо следует отметить, что при разработке планов-графиков
необходимо учитывать продолжительность технологического цикла
изготовления изделия.
Так, например, продолжительность изготовления линзы для телескопа,
диаметром 75 см, составляет 3 года, из которых 2 года необходимо для
процесса варки стекла определенной марки и 1 год для изготовления самой
линзы (шлифовки стекла). Технологически цикл изготовления телескопа с
учетом установки и юстировки линз составляет 1,5 года. Таким образом,
продолжительность полного цикла изготовления телескопа составит
4,5 года.
Данные условия учтены при разработке плана-графика выполнения этапа
3.1 (см. рис. 6). При выполнении работы «Изготовление СЧ для ОЭК ОКМ-М»
(и другие работы «Изготовление СЧ …») планируется изготовление линз и
других составных частей для телескопов, используемых в ОЭС.
36
2.2.2. Методы оценки стоимости выполнения ОКР
Для определения стоимости затрат по СЧ ОКР использовалась методика,
заключающаяся в применении графо-аналитического метода расчета технико-
экономических показателей создания модернизированного комплекса
специализированных оптико-электронных средств мониторинга околоземного
космического пространства на основе экспертных оценок разработчиков в
условиях ограничений ФКП с последующим уточнением определения
экономических затрат по следующим статьям калькуляции, согласованным с
Заказчиком:
- себестоимость собственных работ (материалы, затраты на оплату труда,
отчисления на социальные нужды, расходы на командировки, накладные
расходы) и прибыль АО «НПК СПП»;
- оплата работ, выполняемых другими организациями (соисполнителями).
Для применения графо-аналитического метода расчета использовались
сетевые планы-графики выполнения этапов СЧ ОКР, разработанные в
соответствии с ведомостью исполнения и согласованные с Заказчиком
(см. рис.4 – 9).
При определении стоимости работ использовались планово-
экономические показатели, согласованные с военным представительством
Министерства обороны РФ (ВП МО РФ) в АО «НПК «СПП», а также
ВП МО РФ в организациях-исполнителях СЧ ОКР «АСПОС ОКП – ЭОП»
(2020) по состоянию на 2016 год.
Для определения затрат на оплату труда использовались технико-
экономические нормы (нормативы) материальных, трудовых, денежных затрат
АО «НПК СПП» и организаций-соисполнителей, согласованные с
вышестоящими организациями и ведомствами, 299 ВП МО РФ по состоянию
на 2016 год.
Определение величины отчислений на социальные нужды производилось
в порядке и размерах, установленных законодательством Российской
37
Федерации.
Определение величины расходов на командировки производилось в
порядке и размерах, установленных Госкорпорацией «Роскосмос» и
АО «НПК «СПП».
Расчет стоимости ОКР (С
ОКР
) производится по формуле (1).
Расчет стоимости ОКР (С
ОКР
) (1)
С
ОКР
= С
СР
+ С
КА
+ П
Р
,
где С
СР
– себестоимость собственных работ;
С
КА
– расходы на оплату работ организаций-соисполнителей (далее –
контрагентов);
П
Р
– прибыль.
Прибыль определяется в процентном отношении от себестоимости
собственных работ предприятия, определенной без затрат на материалы по
формуле (2).
Себестоимость собственных работ предприятия (С
ОКР
) (2)
С
СР
=
С
М
+ С
К
+ С
СО
+ С
ФОТ,ЕСН,НР
,
где С
М
– стоимость покупных изделий и материалов;
С
К
– расходы на командировки;
С
СО
– стоимость прочих расходов (доставка, спецоборудование и др.);
С
ФОТ,ЕСН,НР
– затраты на оплату труда (ФОТ), включая единый социальный
налог (ЕСН) и накладные расходы (НР) рассчитывают по формуле (3).
Затраты на оплату труда, включая ЕСН (С
ФОТ,ЕСН,НР
) (3)
С
ФОТ,ЕСН,НР
= (ЗП
х Т) + (ЗП
х Т) х ЕСН + (ЗП
х Т) х Нр,
где ЗП – среднемесячная заработная плата, согласованная с Заказчиком;
38
Т – трудоемкость проводимых работ;
ЕСН – размер единого социального налога 0,268 (26,8% от ФОТ);
Нр – размер накладных расходов, до 0,8918 (89,18% от ФОТ, при изготовлении
изделия возможно увеличение до102,7% от ФОТ).
Для упрощения расчетов С
ФОТ,ЕСН,НР
можно воспользоваться
формулой (4).
Упрощение расчетов С
ФОТ,ЕСН,НР
(4)
С
ФОТ,ЕСН,НР
= ФОТ х К
ЭП
,
где ФОТ = ЗП х Т;
К
ЭП
– коэффициент, учитывающий текущие экономические показатели
предприятия, рассчитываемый по формуле (5).
Коэффициент, учитывающий текущие экономические
показатели предприятия (5)
К
ЭП
=
100
НрЕСН
+ 1;
К
ЭП
= 2,1598.
Оценка трудоемкости работ, проводимых в процессе
СЧ ОКР «АСПОС ОКП – ЭОП», была выполнена на основании опыта
АО «НПК «СПП» по проведению работ по созданию оптико-электронных
комплексов по заказам Госкорпорации «Роскосмос», МО РФ и других
ведомств.
По аналогичной методике определялись расходы на оплату работ
контрагентов.
39
Расчет технико-экономических показателей выполнялся для каждого из
этапов, предусмотренных ведомостью исполнения государственного контракта.
Оценка трудоемкости работ АО «НПК СПП» производилась на
основании перечня и сроков работ, определенных ТЗ и сетевыми планами-
графиками выполнения этапов СЧ ОКР.
Стоимость образца в опытном производстве определялась как доля
стоимости изготовления образца за вычетом стоимости работ по техническому
проектированию, разработке конструкторской, программной,
эксплуатационной документации, монтажных и наладочных работ, испытаний.
2.3. Оценка выполняемых работ в рамках международной
деятельности
Методы расчета стоимости выполнения ОКР
Расчет стоимости выполнения СЧ ОКР проводится по каждому этапу
работ с учетом собственных затрат АО «НПК «СПП» и затрат по работам,
выполняемым сторонними организациями и предприятиями.
Стоимость выполнения этапов и СЧ ОКР в целом определяются в ценах
2016 года и ценах текущих лет (в ценах лет выполнения СЧ ОКР).
Любая цена рассчитывается на основе себестоимости разработки,
поэтому вопрос калькуляции себестоимости является первостепенным.
Себестоимость продукции относится к числу важнейших качественных
показателей, в обобщенном виде отражающих все стороны хозяйственной
деятельности предприятия. Уровень себестоимости связан с объемом и
качеством продукции, использованием рабочего времени, сырья, материалов,
оборудования, расходованием фонда оплаты труда и т.д. Себестоимость, в свою
очередь, является основой определения цен на продукцию. Снижение ее
приводит к увеличению суммы прибыли и уровня рентабельности. Чтобы
добиваться снижения себестоимости, надо знать ее состав, структуру и факторы
ее динамики.[24]
40
Расчет себестоимости работ, выполненных собственными силами
производился по статьям калькуляции:
1. Затраты на материалы.
2. Затраты на оплату труда (ФОТ), расчет производится на основе
трудоемкости работ.
3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование.
4. Затраты на командировки.
5. Прочие прямые затраты.
6. Накладные расходы.
7. Спецоборудование.
Оценка трудоемкости работ АО «НПК «СПП», проводимых в процессе
выполнения ОКР, была выполнена на основании опыта по проведению работ по
созданию составных частей (изделий) аналогичного назначения по заказам
Госкорпорации «Роскосмос», Минобороны России и других ведомств.
Расчет трудоемкости работ проводился методом прямого
калькулирования.
После обобщения и суммирования данных, распределения работ по
времени и этапам полученная трудоёмкость используется для расчёта затрат на
оплату труда.
Стоимость работ по СЧ ОКР «АСПОС ОКП – ЭОП», выполняемых
АО «НПК «СПП» (расчет себестоимости собственных работ и прибыли),
определялась по формуле (2).
В расчетах стоимости работ использованы следующие экономические
показатели, утвержденные ВП МО РФ по состоянию на 2016 год:
- среднемесячная заработная плата по годам рассчитана с использованием
индексов цен Минэкономразвития РФ: 2018 г.- 66,83 тыс. руб., 2019 г. -
70,62 тыс. руб., 2020 г. - 73,45 тыс. руб.;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование – 26,8% от ФОТ;
- накладные расходы предприятия – от 89,18% до 102,7% от ФОТ;
41
- прибыль предприятия – 20 % от затрат на оплату труда, включая ЕСН
(С
ФОТ,ЕСН,НР
), плюс 1% от стоимости материалов.
Расчеты проведены с использованием значений стоимости:
- проезда одного человека на объект «Южно-Африканская Республика» и
обратно (на авиационном транспорте, автобусе) – 190 064,80 руб.;
- проезда одного человека на объект «Мексиканские Соединеные Штаты» и
обратно (на авиационном транспорте, автобусе) – 239 159.,20 руб.;
- проезда одного человека в г. Великий Новгород и обратно (на
железнодорожном транспорте, автобусе) – 6 500,00 руб.;
- проезда одного человека в г. Санкт-Петербург и обратно (на
железнодорожном транспорте, автобусе) – 10 000,00 руб;
- проезда одного человека в г. Златоуст и обратно (на железнодорожном
транспорте, автобусе) – 22 780,00 руб;
- проезда одного человека в г. Владимир и обратно (на железнодорожном
транспорте, автобусе) – 2 000,00 руб;
- проезда одного человека в Алтайский край (г. Барнаул) и обратно (на
железнодорожном транспорте, автобусе) – 23 000,00 руб.
Командировочные затраты на загранкомандировки рассчитаны из расчета
средневзвешенного курса ЦБ РФ за 9 месяцев 2016 г. 1 $ = 63,16 руб.
1 € = 74,72 руб.:
- Суточные Чили 63 $, проживание до 90 $;
- Суточные Мексика 64 $, проживание до 100 $;
- Суточные ЮАР 58 $, проживание до 100 $;
- Суточные Новая Зеландия 65 $, проживание до 130 $;
- Суточные Малайзия 60 $, проживание до 120 $;
- Суточные Бразилия 58 $, проживание до 100 $;
- Суточные Ирландия 65 $, проживание до 150 €;
- Суточные на территории РФ 700 руб., проживание до 5 000 руб.