62
Остатки
денеж-
ных
средств.
тыс.
руб. (Х)
-0,5007
1,609308
-0,31113
0,76365
6
-
4,21177
3,21036
9
-
4,21177
3,21036
9
Несмотря на уменьшение остатков денежных средств организации на ко-
нец анализируемых периодов, в целом финансовое положение предприятия
можно признать благоприятным. Дело в том, что сведения об остатках денеж-
ных средств берутся по данным бухгалтерского баланса, который составляется
на определенную дату и поэтому содержит статичную информацию.
Для повышения экономического и финансовой стабильности организации
СХПК «Вирятинский», нами был выявлен наиболее перспективный путь созда-
ния резерва для повышения уровня денежных средств. Для этого мы предпола-
гаем организовать сдачу в аренду имеющееся в организации СХПК «Вирятин-
ский» не используемое средство, а именно складское помещение, характери-
стики которого приведены в таблице 24.
Таблица 24 − Характеристика складского помещения
в СХПК «Вирятинский»
Тип здания
Складские помещения представляют собой одноэтажное зда-
ния единого объема.
Внутренние кон-
струкции
Здания, как правило, прямоугольной формы без колонн.
Покрытие пола
Ровный бетонный пол располагается на уровне одного метра
двадцати сантиметров от земли. Он должен обеспечивать
нагрузку не менее пяти тонн на квадратный метр.
Система безопасно-
сти
Складское помещение оборудуется системами охраны и ви-
деонаблюдения. Пожарная безопасность обеспечивается си-
стемой предупреждения о пожаре.
Электроснабжение
и коммуникации
Электроснабжения обеспечивается собственной автономной
электроподстанцией.
Системы вентиля-
ции и кондициони-
рования
В обязательном порядке оборудуются кондиционерами и вен-
тиляцией, обеспечивающими качественное проветривание
всего помещения склада.
Температурный ре-
жим
Температурный режим регулируется в зависимости от требо-
ваний к условиям хранения того или иного груза и обеспечи-
вается системой кондиционирования.
Расположение
Складское помещения имеет хороший подъезд протяженно-
стью не более четырех километров.
63
Анализируя потребительский уровень на уровне близ лежащих предприя-
тий наиболее перспективным арендателем мы считаем, что ООО
«Промструктура» является наиболее перспективным контрагентом для прово-
димой операции данное предприятие неизменно соблюдает платежную дисци-
плину, является надежным партнеров деловых переговоров, что и повлияло на
наш выбор.
Таблица 25 – Финансовая хозяйственная деятельность арендатора
ООО «Промструктура»
Название орга-
низации
Вид экономической деятельности
Для чего склад:
ООО «Пром-
структура»
Производство строительных ме-
талических конструкций и изде-
лий. Щиты для опалубки домов.
Для того, чтобы хранить
заготовки, изделии.
На основание экспертных оценок была установлена общая стоимость
аренды 1м
2
складского помещения которая составила 260 руб.
Таблица 26 − Данные для расчета резерва складского помещения
СХПК «Вирятинский»
Название органи-
зации
Общая пло-
щадь,м.кв.
Цена, руб.
Цена,
руб./м.кв.
Операции
СХПК «Вирятин-
ский»
220
57200
260
Сдача в арен-
ду
В связи со сдачей в аренду складского помещения ожидает получения
ежегодного дохода в размере 686400 тыс. руб., так как за месяц аренды состав-
ляет 57200 тыс. руб. В результате будет больше свободных денежных средств,
которые можно направить на оптимизацию эффективности деятельности пред-
приятия.
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчи-
ков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учре-
ждений и организаций в порядке временной помощи. Базой денежных средств
предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с разны-
ми организациями и учреждениями и связанные с реализацией работ, услуг и
осуществлением других хозяйственных операций.
При увеличении денежных средств их правильное использование и кон-
троль сохранности является одной из важнейших задач бухгалтерии предприя-
тия и бухгалтерского учета.
От успешного решения этой задачи зависит платежеспособность пред-
приятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей
в бюджет. В этом и заключается актуальность выбранной темы.
При организации процессов учета денежных средств хозяйствующие
субъекты руководствуются различными законодательными и нормативными
актами. В учетной политике хозяйства так же должен быть прописан учет де-
нежных средств, поскольку данный учет является важным участком бухгалтер-
ского учета.
Для учета поступления и использования денежных средств в хозяйстве
используются унифицированные формы первичных учетных документов,
утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 06.04.2001 г. №26.
Для обобщения информации об имуществе, обязательствах и операциях
организации по экономически однородным группам, выраженные в денежном
измерителе используют синтетические счета 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»;
55 «Специальные счета в банках» и др.
В результате проведенного исследования за анализируемый период, что
сумма денежных средств по всем видам деятельности увеличилась на 354711
тыс. руб. это связано с тем, что увеличились поступления по инвестиционной
деятельности поступлений по финансовой деятельности.
65
Следовательно, уменьшилась сумма расходов денежных средств по всем
видам деятельности на 137693 тыс. руб. Это связано с тем, что уменьшились
платежи по инвестиционной деятельности, платежей по финансовой деятельно-
сти.
Для совершенствования деятельности в СХПК «Вирятинский», на наш
взгляд, необходимо пересмотреть политику организации, в которой в соответ-
ствии с ПБУ 1/2010 «Учетная политика организации», был бы прописан учет
денежных средств организации, а так же формы первичных учетных докумен-
тов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности. В ста-
рой учетной политике этого нет.
Необходимо полностью автоматизировать учет денежных средств пред-
приятия, на данный момент времени в организации установлена устаревшая
версия 1С: Бухгалтерии – версия 7.7. она не позволяет переносить данные по
приходу выручки, мы предлагаем организации приобрести продукт 1С: Бухгал-
терия 8.3 версии. Данная версия внесёт большие и качественные изменения в
организацию бухгалтерского учета денежных средств и создаваемых на их ос-
нове автоматизированных систем управления производством.
На основании корреляционно-регресионного анализа мы выявили, что
связь между выручкой и остатками денежных средств обратная и слабая.
Несмотря на уменьшение остатков денежных средств организации на ко-
нец анализируемых периодов, в целом финансовое положение предприятия
можно признать благоприятным. Дело в том, что сведения об остатках денеж-
ных средств берутся по данным бухгалтерского баланса, который составляется
на определенную дату и поэтому содержит статичную информацию.
Для повышения экономического и финансовой стабильности организации
СХПК «Вирятинский», нами был выявлен наиболее перспективный путь созда-
ния резерва для повышения уровня денежных средств. Для этого мы предлага-
ем организовать сдачу в аренду имеющееся в организации СХПК «Вирятин-
ский» не используемое средство, а именно складское помещение.
В связи со сдачей в аренду складского помещения СХПК «Вирятинский»
66
ожидает получения ежегодного дохода в размере 686400 тыс. руб., так как за
месяц аренды составляет 57200 тыс. руб. В результате будет больше свободных
денежных средств, которые можно направить на оптимизацию эффективности
деятельности предприятия.
67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Агекян, Л. С. Содержание анализа финансового состояния организа-
ции и решения, принимаемые на его основе/ Л. С. Агекян // Молодой ученый. –
2015 г. − №4. − С. 329-331.
2. Анализ денежных потоков [Электронный ресурс]: И.: Режим доступа:
http://vexcele.ru/index/analiz_denezhnykh_potokov/0-27 (03.02.2018 г.)
3. Большедворова, С. А. Совершенствование управления оборотными
активами предприятия / С. А Большедворова // Наука о человеке: гуманитарные
исследования. − 2014 г. – №1(9) − С. 19-27.
4. Бородин, В. А. Бухгалтерский учёт: Учебник для вузов / В.А Бородин
// − 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2014 г. – 528 с.
5. Володина, Н. В. Анализ денежных потоков на базе отчета о движении
денежных средств / Н. В. Володина // Вестник Финансового университета −
2012 г. −№2.− С. 88-96.
6. Гордеев, М. А Эффективная модель управления денежными средства-
ми // М. А. Гордеев // Вектор науки тольяттинского государственного универ-
ситета. – 2013 г. − №2 – С. 263-266.
7. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.02.2018 г.).
8. Дворецкая, Ю. А. Проблемы подготовки отчетности о денежных сред-
ствах в условиях реформирования бухгалтерского учета // Ю. А. Дворецкая //
Вестник брянского государственного университета. – 2013 г. − №3 – С. 242-244.
9. Дружиловская, Т. Ю. Новое в формировании отчета о движении де-
нежных средств // Т.Ю. Дружиловская // Бухгалтерский учет. − 2013 г. − №7 –
С. 49-50.
10. Ефимова, О. В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для
студентов/под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. − 2-е изд., испр. и доп. −
М.: Издательство ОМЕГА-Л, − 2015 г.− 408 с.
