53
на
начало
года
на
коне
ц
года
на
начало
года
на
коне
ц
года
на
начало
года
на
коне
ц
года
ндуемо
е
значен
ие
Коэффициент
капитализации
6,01
5,21
5,21
1,95
1,95
3,03
<1
Коэффициент
обеспеченности
собственными
источниками
финансировании
0,02
0,07
0,07
0,22
0,22
0,08
>0,6-
0,8
Коэффициент
финансировании
0,016
0,19
0,19
0,51
0,51
0,32
>1,0
Коэффициент
финансовой
независимости
в части
формировании
запасов
0,03
0,09
0,09
0,3
0,3
0,14
>1,0
Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью
абсолютных показателей.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек
или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат,
который определяются в виде разницы величины источников средств и
величины запасов и затрат.
Таблица 2.11
Показатели финансового положения предприятия
Наименование
2014г..
2015г.
2016 г.
54
на
начало
года
на
конец
года
на
начало
года
На
конец
года
на
начало
года
на
конец
года
Запасы и затраты
13809
17485
17485
25496
25496
31521
Собственные
источники
419
1706
1706
7888
7888
4581
Функционирующ
ий капитал
463
1985
1985
8527
8527
5447
Общие
источники
формирования
запасов и затрат
4418
5385
5385
12927
12927
10612
Недостаток
собственных
средств
-13390
-15779
-15779
-17608
-17608
-2694
Недостаток
общей величины
источников
формирования
запасов и затрат
-9391
-12100
-12100
-12569
-12569
-20909
Недостаток
собственных и
долгосрочных
заемных
источников
формирования
запасов и затрат
-13346
-15500
-15500
-16969
-16969
-26074
55
Рассмотрев данные, приведенные в таблице, видно, что на данном
предприятии финансовой устойчивости в рассматриваемом периоде, можно
считать критической.
2.5.5Анализ актива и пассива
За рассматриваемый период средства предприятия увеличились в 2014
году на 22,45% , в 2015 году на 65,83%, в 2016 году на 56,54%. На это
повлияли следующие показатели: собственные средства предприятия, заемные
средства, долгосрочные и краткосрочные займы и кредиты.
Таблица 2.12
Собственные и заемные средства ОАО «ПРАЙМ» за 2014-2016 гг.
Показатели
Ед.
изм.
на начало
года
на конец
года
абсолютное
%
2014 год
Всего средств
предприятия
тыс.
руб.
19 906,00
24 375,00
4 469,00
22,45
в том числе:
Собственные
средства
предприятия
тыс.
руб.
2 837,00
3 923,00
1 086,00
38,28
то же в % к
имуществу
%
14,25
16,09
1,84
12,93
из них:
-
Наличие
собственных
оборотных
средств
тыс.
руб.
419,00
1 706,00
1 287,00
307,16
то же в % к
собственным
средствам
%
14,77
43,49
28,72
194,45
56
Заемные
средства
тыс.
руб.
17 069,00
20 452,00
3 383,00
19,82
то же в % к
имуществу
%
85,75
83,91
-1,84
-2,15
из них:
-
Долгосрочные
займы
тыс.
руб.
44,00
279,00
235,00
534,09
то же в % к
заемным
средствам
%
0,26
1,36
1,11
423,08
Краткосрочные
кредиты и
займы
тыс.
руб.
2 000,00
3 400,00
1 400,00
70,00
то же в % к
заемным
средствам
%
11,72
16,62
4,91
41,88
Кредиторская
задолженность
тыс.
руб.
15 025,00
16 773,00
1 748,00
11,63
то же в % к
заемным
средствам
%
88,03
82,01
-6,01
-6,84
2015 год
Всего средств
предприятия
тыс.
руб.
24 375,00
40 421,00
16 046,00
165,83
в том числе:
Собственные
средства
предприятия
тыс.
руб.
3 923,00
13 662,00
9 739,00
348,25
57
то же в % к
имуществу
%
16,09
33,80
17,70
210,01
из них:
Наличие
собственных
оборотных
средств
тыс.
руб.
1 706,00
7 888,00
6 182,00
462,37
то же в % к
собственным
средствам
%
43,49
57,74
14,25
132,77
Заемные
средства
тыс.
руб.
20 452,00
26 759,00
6 307,00
130,84
то же в % к
имуществу
%
83,91
66,20
-17,70
78,90
из них:
Долгосрочные
займы
тыс.
руб.
279,00
639,00
360,00
229,03
то же в % к
заемным
средствам
%
1,36
2,39
1,02
175,05
Краткосрочные
кредиты и
займы
тыс.
руб.
3 400,00
4 400,00
1 000,00
129,41
то же в % к
заемным
средствам
%
16,62
16,44
-0,18
98,91
Кредиторская
задолженность
тыс.
руб.
16 773,00
21 720,00
4 947,00
129,49
58
то же в % к
заем.средствам
%
82,01
81,17
-0,84
98,97
2016 год
Всего средств
предприятия
тыс.
руб.
40 421,00
63 274,00
22 853,00
156,54
в том числе:
Собственные
средства
предприятия
тыс.
руб.
13 662,00
15 667,00
2 005,00
114,68
то же в % к
имуществу
%
33,80
24,76
-9,04
73,26
из них:
Наличие
собственных
оборотных
средств
тыс.
руб.
7 888,00
4 581,00
-3 307,00
58,08
то же в % к
собственным
средствам
%
57,74
29,24
-28,50
50,64
Заемные
средства
тыс.
руб.
26 759,00
47 607,00
20 848,00
177,91
то же в % к
имуществу
%
66,20
75,24
9,04
113,65
из них:
Долгосрочные
займы
тыс.
руб.
639,00
866,00
227,00
135,52
то же в % к
заемным
%
2,39
1,82
-0,57
76,18
59
средствам
Краткосрочные
кредиты и
займы
тыс.
руб.
4 400,00
5 165,00
765,00
117,39
то же в % к
заемным
средствам
%
16,44
10,85
-5,59
65,98
Кредиторская
задолженность
тыс.
руб.
21 720,00
41 576,00
19 856,00
191,42
то же в % к
заемным
средствам
%
81,17
87,33
6,16
107,59
Анализируя таблицу, видим, что кредиторская задолженность в 2014
году возросла на 11,63 %, в 2015 году на 29,49%, а в 2016 году на 91,42%, это
говорит о том, что предприятие берет много кредитов и займов, что
свидетельствует о доверии кредиторов.
Рассмотрим таблицу 2.13 , в которой анализируется структура активов и
средств предприятия.
Таблица 2.13
Структура активов (средств) предприятия
Показатели
На
начало
года
На конец
года
Отклонение
абсолютное
Отклонение
в %
2014 год
Всего имущества
19 906,00
24 375,00
4 469,00
22,45
в том числе:
Внеоборотные активы
ОС и прочие
внеоборотные
2 418,00
2 217,00
(201,00)
(8,31)
то же в % к
имуществу
12,15
9,10
(3,05)
(25,12)
60
Нематериальные
активы
-
-
то же в % к
внеоборотным
активам
-
Основные средства
2 101,00
2 147,00
46,00
02,19
то же в % к
внеоборотным
активам
86,89
96,84
9,95
11,45
Незавершенное
строительство
50,00
24,00
-26,00
-52,00
то же в % к
внеоборотным
активам
2,07
1,08
-0,99
-47,65
Долгосрочные
финансовые вложения
4,00
4,00
-
-
то же в % к
внеоборотным
активам
0,17
0,18
0,01
9,07
Оборотные активы
Оборотные
(мобильные) ср-ва
17 488,00
22 158,00
4 670,00
26,70
то же в % к
имуществу
87,85
90,90
3,05
03,47
Материальные
оборотные средства
12 032,00
15 219,00
3 187,00
26,49
то же в % к
оборотным средствам
68,80
68,68
-0,12
-0,17
Денежные средства и
краткосрочные
финансовые вложения
1 104,00
1 003,00
-101,00
-9,15
то же в % к
оборотным средствам
6,31
4,53
-1,79
-28,3
Дебиторская
задолженность
2 375,00
3 670,00
1 295,00
54,53
то же в % к
оборотным средствам
13,58
16,56
2,98
21,96
НДС по
приобретенным
ценностям
1 777,00
2 266,00
489,00
27,52
то же в % к
оборотным средствам
10,16
10,23
0,07
0,64
61
2015 год
Всего имущества
24 375,00
40 421,00
16 046,00
165,83
в том числе:
Внеоборотные
активы
ОС и прочие
внеоборотные
2 217,00
5 774,00
3 557,00
260,44
то же в % к
имуществу
9,10
14,28
5,19
157,05
Нематериальные
активы
-
-
то же в % к
внеоборотным
активам
Основные средства
2 147,00
3 728,00
1 581,00
173,64
то же в % к
внеоборотным
активам
96,84
64,57
-32,28
-33,32
Незавершенное
строительство
24,00
1 678,00
1 654,00
6 991,67
то же в % к
внеоборотным
активам
1,08
29,06
27,98
2 684,54
Долгосрочные
финансовые вложения
4,00
4,00
-
100,00
то же в % к
внеоборотн.активам
0,18
0,07
-0,11
-61,11
Оборотные активы
Оборотные
(мобильные) ср-ва
22 158,00
34 647,00
12 489,00
56,36
то же в % к
имуществу
90,90
85,72
-5,19
-5,71
Материальные
оборотные средства
15 219,00
22 388,00
7 169,00
47,11
то же в % к
оборотным средствам
68,68
64,62
-4,07
-5,92
Денежные средства и
краткосрочные
финансовые вложения
1 003,00
22,00
-981,00
-97,81
62
то же в % к
оборотным средствам
4,53
0,06
-4,46
-98,60
Дебиторская
задолженность
3 670,00
9 129,00
5 459,00
148,75
то же в % к
оборотным средствам
16,56
26,35
9,79
59,08
НДС по
приобретенным
ценностям
2 266,00
3 108,00
842,00
37,16
то же в % к
оборотным средствам
10,23
8,97
-1,26
-12,28
2016 год
Всего имущества
26 120,00
46 741,00
20 621,00
178,95
в том числе:
Внеоборотные активы
ОС и прочие
внеоборотные
5 774,00
11 086,00
5 312,00
192,00
то же в % к
имуществу
22,11
23,72
1,61
107,29
Нематериальные
активы
-
-
то же в % к
внеоборотным
активам
Основные средства
3 728,00
10 020,00
6 292,00
268,78
то же в % к
внеоборотным
активам
64,57
90,38
25,82
139,99
Незавершенное
строительство
1 678,00
1 053,00
(625,00)
62,75
то же в % к
29,06
9,50
(19,56)
32,68