46
2018 к 2017 году
Сырье: 5881120,32/5549709,5*100-100 = 5,97
Оборудование: 61546,61/58761,63*100-100 = 4,74
Таблица 12
Расчет результатов динамики импортных операций
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» методом цепного индекса, тыс. руб.
Показатель
Выручка по
импорту
Выручка по
импорту
Цепной
индекс, в
% к 2016
г.
Выручка по
импорту
Цепной
индекс,
в % к
2017 г.
2016 г.
2017 г.
2018
1. Сырье
5 267 057,16
5 549 709,50
5,37
5 881 120,32
6,0
2. Оборудование
50 766,82
58 761,63
15,75
61 546,61
4,7
Итого
5 317 823,98
5 608 471,13
5,47
5 942 666,93
6,0
Результаты расчетов представлены в таблице 13 и на рисунке 23.
Рисунок 23 – Расчет цепного индекса изменений в динамике
импортных операций ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ»
по методу цепного индекса
Результаты расчетов показали положительную динамику.
б) расчет по базовому индексу.
При расчете доли затрат импортных операций по каждой статье делятся
на общие затраты по импорту за аналогичный период:
2016 год
Сырье: 171500/187958*100 = 91,24%
Оборудование: 16458/187958*100 = 8,76%
5,37
15,75
цепной индекс, в % к 2016г.
1Сырье 2 Оборудование
6,0
4,7
цепной индекс, в % к 2017г.
1Сырье 2 Оборудование
47
Таблица 13
Структура показателей импортных операций
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ», тыс. руб.
Показатели
2016
Уд.вес,
%
2017
Уд.вес,
%
2018
Уд.вес, %
1. Сырье
171500
91,24
175738
91,61
256999
93,64
в т.ч.
мята
69458
36,95
70125
36,55
72585
26,45
диоксид кремния
87458
46,53
89747
46,78
96458
35,15
натуральные
ароматизаторы
14584
7,76
15866
8,27
87956
32,05
2. Оборудование
16458
8,76
16102
8,39
17458
6,36
Итого
187958
100
191840
100
274457
100
2017 год
Сырье: 175738/191840*100 = 91,61%
Оборудование: 16102/191840*100 = 8,39%
2018 год
Сырье: 256999/274457*100 = 93,64%
Оборудование: 17458/274457*100 = 6,36%
Данные представлены на рисунке 24.
Рисунок 24 – Структура импорта, в %
За период 2016г. 91,24% импорта составляет сырье.
В 2017 году структура импорта незначительно изменилась. Доли сырья
выросла, а оборудования снизилась с 8,76% до 8,39%. Поставки оборудования
91,24
8,76
2016
Сырье
Оборудование
91,61
8,39
2017
Сырье
Оборудование
93,64
6,36
2018
Сырье
Оборудование
48
снижены по причине исполнения долгосрочных договоров.
В 2018 году объемы поставок сырья увеличились, а доля оборудования
снизилась, по причине окончания действия долгосрочных договоров на
поставку оборудования. В целом изменения структуры импорта за период
2016 – 2018гг. несущественны.
Далее рассчитаны коэффициенты, определяющие долю затрат
импортных операций и прибыли в общей себестоимости производимой
продукции (таблица 14).
Таблица 14
Затраты на импортные операции
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ», тыс. руб.
Показатель
2016 г.
Уд.вес,
%
2017 г.
Уд.вес,
%
2018 г.
Уд.вес,
%
Затраты на
импортные
операции
253894
4,69
269284
4,72
361007
5,84
Общая
себестоимость
5 416 895,0
100,00
5 708 172,0
100,00
6 186 100,0
100,00
2016 год: 253894/5416895*100 = 4,69%
2017 год: 269284/5708172*100 = 4,72%
2018 год: 361007/6186100*100 = 5,84% (рисунок 25).
Рисунок 25 – Доля затрат на импорт
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» в себестоимости, в %
В 2017 году увеличилась доля импорта в себестоимости с 4,69 % до
4,72 %. В 2018 году данный показатель вырос до 5,84 %.
В связи с этим рассмотрена структура затрат по импорту в каждом из
изучаемых периодов (таблица 15).
4,69
4,72
5,84
4,00
4,50
5,00
5,50
6,00
2016 2017 2018
49
Таблица 15
Затраты на импортные операции
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ», тыс. руб.
Показатель
2016 г.
Уд.вес,
%
2017 г.
Уд.вес,
%
2018 г.
Уд.вес,
%
Контрактная стоимость
товаров
187958,0
74,03
191840
71,24
274457,0
76,03
Транспортные расходы
56478,0
22,24
65458
24,31
71965,0
19,93
Таможенные пошлины
и сборы
9458,0
3,73
11986
4,45
14585,0
4,04
Итого затраты на
импортные операции
253894,0
100,00
269284
100,00
361007,0
100,00
При расчете доли затрат по импортным операциям делятся на общие
затраты по импорту за аналогичный период.
2016 год:
Контрактная стоимость: 187958/253894*100 = 74,03%
Транспортные расходы: 56478/253894*100 = 22,24%
Таможенные пошлины и сборы: 9458/253894*100 = 3,73%
2017 год:
Контрактная стоимость: 191840/269284*100 = 71,24%
Транспортные расходы: 65458/269284*100 = 24,31%
Таможенные пошлины и сборы 11986/269284*100 = 4,45 %.
2018 год:
Контрактная стоимость: 274457/361007*100 = 76,03 %
Транспортные расходы: 71965/361007*100 = 19,93 %
Таможенные пошлины и сборы 14585/361007*100 = 4,04 % (рисунок 26).
50
Рисунок 26 – Структура затрат
на импорт ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ», в %
За 2016 год 74,03 % от затрат на импорт составляет стоимость товаров,
3,73 % – таможенные пошлины, 22,24 % – транспортные расходы.
В 2017 году стоимость товаров снизилась до 71,24 %. При этом
таможенные пошлины увеличилась до 4,5 %, а накладные расходы – с 22,24 %
до 24,31 %.
В 2018 году произошел рост доли стоимости товаров в общей сумме
импортных затрат до 76,03 %. Уменьшилась доля накладных расходов до 19,93
%. Доля таможенных пошлин сократилась – до 4,04 %.
Далее рассчитана экономическая эффективность импорта (таблица 16).
Таблица 16
Расчет экономической эффективности импортных операций
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ», тыс. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Стоимость импортных
товаров по контракту
187958
191840
274457
Общие затраты на
импортные операции
253894
269284
361007
Эффективность
1,350801775
1,403690575
1,315349946
74,03
22,24
3,73
2016
Контрактная
стоимость
товаров
Транспортные
расходы
71,24
24,31
4,45
2017
Контрактная
стоимость
товаров
Транспортные
расходы
76,03
19,93
4,04
2018
Контрактная
стоимость товаров
Транспортные
расходы
Таможенные
пошлины и сборы
51
Расчет эффективности импорта.
2016 год: 253894/187958 = 1,35
2017 год: 269284/191840= 1,40
2018 год: 361007/274457 = 1,32 (рисунок 27).
Рисунок 27 – Эффективность импортных операций
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ»
Отмечается снижение эффективности импортных операций. В 2016 году
эффективность составила 1,35, а в 2018 году она снизилась до 1,32.
Рассчитана экономическая эффективность импорта (таблица 17).
Таблица 17
Экономическая эффективность импортных операций
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» тыс. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Выручка
6 345 852,0
6 529 070,0
6 838 512,0
Общие затраты на импортные
операции
253 894,0
269 284,0
361 007,0
Эффективность
24,99
24,25
18,94
Расчет эффективности импортных операций:
2016 год: 6345852/253894 = 24,99
2017 год: 6529070/269284 = 24,25
2018 год: 6838512/361007 = 18,94 (рисунок 28).
1,35
1,40
1,32
2016 2017 2018
52
Рисунок 28 – Эффективность импорта ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ»
Отмечается снижение эффективности импортной деятельности
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» (таблица 18).
Таблица 18
Расчет чистой прибыли ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ»
импортных операций, тыс. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Объем чистой прибыли, тыс. руб.
928 957
820 898
652 412
Общие затраты на импортные
операции, тыс. руб.
253 894
269 284
361 007
Эффективность, в %
3,66
3,05
1,81
Расчет рентабельности импортных операций представлен в таблице 19.
Таблица 19
Рентабельность импорта ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Затраты на импортные
операции, тыс. руб.
253 894
269 284
361 007
Стоимость реализации, тыс.
руб.
1 776 838,56
2 089 302,40
2 940 560,16
Прибыль от реализации
импортных товаров, тыс. руб.
1 522 945
1 820 018
2 579 553
Рентабельность импорта, в %
86
87
88
Полученные данные представлены на рисунке 29.
24,99
24,25
18,94
2016 2017 2018
53
Рисунок 29 – Динамика структуры выручки ООО «СПЛАТ
ГЛОБАЛ» по импорту, в тыс. руб.
Отмечен рост выручки ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» по импорту. При этом
доля прибыли в составе выручки увеличилась, что соответственно отразилось
на рентабельности импортных операций (рисунок 30).
Рисунок 30 – Динамика рентабельности
импортных операций ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ», %
Далее рассмотрена динамика себестоимости импортных операций
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ».
Структура затрат по импортным операциям и их динамика представлена
в таблице 20.
Таблица 20
Затраты на импортные операции
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ», тыс. руб.
Статья затрат
2016 г.
2017 г.
%Δ к
периоду:
2018 г.
%Δ к
периоду:
Контрактная стоимость
товаров
187 958
191 840
2,07
274 457
43,07
Транспортные расходы
56 478
65 458
15,90
71 965
9,94
Таможенные пошлины и
сборы
9 458
11 986
26,73
14 585
21,68
Итого затраты на
импортные операции
253 894
269 284
6,06
361 007
34,06
1 522 945
1 820 018
2 579 553
253 894
269 284
361 007
2016 2017 2018
Затраты на импортные
операции
Прибыль от реализации
импортных товаров, тыс.
руб.
85,71
87,11
87,72
2016 2017 2018
54
2017 к 2016 году.
Контрактная стоимость товаров: 191840/187958*100-100 = 2,07
Транспортные расходы 65458/56478*100-100 = 15,9
Таможенные пошлины и сборы 11986/9458*100-100 = 26,73
2018 к 2017 году:
Контрактная стоимость товаров: 274457/191840*100-100 = 43,07
Транспортные расходы: 71965/65458*100-100 = 9,94
Таможенные пошлины и сборы: 14585/11986*100-100 = 21,67.
Полученные данные представлены на рисунке 31.
Рисунок 31 – Динамика затрат связанные с осуществлением
импортных операций ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ»
В 2017 году отмечается динамика на увеличение по всем статьям затрат.
Это связано с существенным объемом импортных операций. В 2018 году рост
продолжился. Динамика на увеличение сохранилась у контрактной стоимости
товаров, что обусловлено ростом поставок натурального объема импортных
товаров. Транспортные расходы также показали положительный индекс, то
есть произошел рост данного вида затрат. Аналогичная ситуация наблюдается
по таможенным пошлинам.
На эффективность импортных операций оказывают влияние следующие
факторы:
2,07
15,90
26,73
43,07
9,94
21,68
Контрактная
стоимость товаров
Транспортные
расходы
Таможенные
пошлины и сборы
2017 год к 2016 г.
2018 год к 2017 г.
55
фактор инфляции;
фактор курса доллара;
фактор объема закупа.
Для расчетов использованы данные:
Выручка (В2016) за 2016 год составила 6 345 852 тыс. руб.
Внутренние затраты рассчитаны как Себестоимость – Затраты на импорт
(ВЗ2016).
Для расчетов использованы данные таблицы 4 (себестоимость) и
таблицы 7 (затраты на импортные операции).
Объем закупок по импорту в 2016 году составил 3022 тыс. долл.
Это значение рассчитано по формуле:
V2016 = Контрактная стоимость / Курс = 187958/62,2 = 3022 тыс. долл.
Курс доллара в 2016 году был равен 62,2 руб.
Транспортные затраты 2016 года составляли, ТЗ2016 = 56478 тыс. руб.
Таможенные пошлины 2016 года равны, ТП2016 = 9458 тыс. руб.
В периоде 2016 года рентабельность продукции составляла: (расчет по
формуле 11)
Р2016 = (6345852-(3022*62,2+56478+9458))/(3022*62,2+56478+9458) =
23,99 = 23,99/100+1 = 1,239940999
Далее рассчитано влияние инфляции.
Для этого изменена выручка в соответствии с ее увеличением.
Таким образом, на тех же условиях рассчитана рентабельность, но с
учетом инфляции.
Стоимость продукции за период увеличилась в среднем на 14 %. Таким
образом за индекс принято значение 1,14 (14 / 100 +1).
В таком случае выручка периода 2018 год могла бы быть:
= 6345852*1,14 = 7234271,28 тыс. руб.
Рассчитана рентабельность при данном значении выручки.
Таким образом, рассчитывается уровень влияния инфляции на
рентабельность.