64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведения настоящего исследования были получены
следующие результаты.
Любая компания в процессе своей деятельности производит расчеты с
разными дебиторами и кредиторами.
Дебиторская задолженность – это задолженность контрагентов перед
организацией. Это могут быть покупатели за приобретенную продукцию, или
подотчетные лица, не вернувшие денежные средства под отчет, учредители, не
внесшие уставной капитал и прочее.
Кредиторская задолженность – сформировавшаяся задолженность
организации перед контрагентами. В качестве кредиторов здесь могут
подразумеваться поставщики, банки, кредитные организации, работники и др.
От соотношения, структуры и размеров кредиторской и дебиторской
задолженности зависят финансовые результаты организации.
В качестве объекта исследования выступала деятельность ООО
«Дугалак». Компания занимается производством красителей и пигментов.
Анализируя финансовое состояние организации, было выявлено, что
ООО «Дугалак» осуществляет свою деятельность в основном за счет
собственных источников финансирования: коэффициент финансирования в
2017 года увеличился с 1,667 до 1,676. При этом с 2016 года эта доля возросла
за счет устойчивых источников (собственные средства, долгосрочные кредиты
и займы) финансируется 64,8% активов (в 2015 году – 62,9%).
Состав дебиторской задолженности за 2017 год изменился в лучшую
сторону, видна тенденция ускорения оборачиваемости, сроков возврата,
однако, качество дебиторской задолженность снизилось, что снизило
ликвидность текущих активов.
Анализ также показал, что основная доля дебиторской задолженности
приходится на задолженность покупателей и заказчиков – 79,8%, или 50448
тыс. руб., 10,5% от общего объема дебиторской задолженности приходится на
65
прочих дебиторов, 8,1% - на авансы выданные.
Структура кредиторской задолженности за 2 года поменялась: займы и
кредиты уменьшились на 19%, а кредиторская задолженность возросла на
18,63%. В свою очередь, задолженность перед поставщиками увеличилась
больше остальных показателей - на 12,96 %.
Проведенный анализ состояния кредиторской задолженности ООО
«Дугалак» позволил выявить, что в составе источников средств организации
значительный удельный вес занимает кредиторская задолженность.
В качестве одного из способов управления кредиторской задолженностью
было предложено провести реструктуризацию.
Для повышения ликвидности было рекомендовано использовать
определенные правила по определению оптимального уровня денежных
средств.
В рамках управления дебиторской задолженностью была рассмотрена
возможность повысить ускорение оборачиваемости оборотных средств и
составление финансовой стратегии компании.
66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативные и правовые документы:
1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ - Часть 1
((ред. от 29.12.2017) // Правовая система КонсультантПлюс
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998
N 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) // Правовая система КонсультантПлюс
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) 05.08.2000 N
117-ФЗ (ред. от 07.03.2018) // Правовая система КонсультантПлюс;
4. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) от
26.10.2002 №127-ФЗ (в ред. от 07.03.2018) // Правовая система
КонсультантПлюс.
5. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О
бухгалтерском учете» // Правовая система КонсультантПлюс
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика
организации» ПБУ 1/2008 // Правовая система КонсультантПлюс
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации (приказ Минфина РФ № 34-н от 29.07.98
г.) (ред. от 29.03.2017, с изм. от 29.01.2018) // Правовая система
КонсультантПлюс
8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ
9/99 (с изм. и доп.) // Правовая система КонсультантПлюс
9. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ
10/99 (с изм. и доп.) // Правовая система КонсультантПлюс
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и
кредитам» (ПБУ 15/2008) (с изм. и доп.) // Правовая система КонсультантПлюс
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на
прибыль организаций» ПБУ 18/02 (с изм. и доп.) // Правовая система
КонсультантПлюс