78
воды, что снижает объемы отведения сточных вод и мощности канализационных
сооружений по их очистке.
Опираясь на вышеизложенные предложения пункта 3.1. «Предложения по
оптимизации расходов услуги водоснабжения МУП ЩМР «Межрайонный
Щёлковский Водоканал», предлагаю в 2019 году внести следующие
мероприятия, направленные на снижение энергоресурсов:
1. Экономия электроэнергии и питьевой воды:
Необходимо сократить затраты на электроэнергию, и улучшить
производительность за счёт установки частотного преобразователя, а также
уменьшить затраты на покупную продукцию, приведён расчёт экономии
(Таблица 22):
Таблица 22
Расчёт экономии электроэнергии и питьевой воды
Наименование
Един.
изм.
Показатели
Электроэнергия:
Количество электроэнергии, использованной на подъём
воды
тыс.кВт*ч
2 908,5
Процент экономии электроэнергии от внедрения в
производство подъёма воды, оборудования - частотного
преобразователя (экономия 25% от общего количества
электроэнергии использованной на подъём воды)
%
25
Экономия электроэнергии
тыс.кВт*ч
727,13
Стоимость 1 кВт*ч с НДС
руб.кВт*ч
5,0
Сумма экономии электроэнергии от внедрения в
производство подъёма воды, оборудования - частотного
преобразователя
тыс. руб.
3 635,63
Питьевая вода:
Подъём воды
тыс.м
3
14 772,40
Процент экономии питьевой воды от внедрения в
производство подъема воды, оборудования - частотного
преобразователя (экономия 10% от общего количества
поднятой воды)
%
10
Экономия питьевой воды
тыс. м3
1 477,24
Тариф на питьевую воду с НДС
руб. /м3
32,76
Сумма экономии питьевой воды
тыс. руб.
48 389,66
Экономия расходов на электроэнергию и покупку воды:
Общая сумма экономии расходов на электроэнергию и
покупку воды
тыс. руб.
52 025,28
Общая сумма экономии расходов на электроэнергию и
покупку воды в месяц
тыс. руб.
4 335,44
Стоимость частотного преобразователя
тыс. руб.
102,00
Стоимость частотного преобразователя в месяц
тыс. руб.
8,50
79
Срок окупаемости приобретенного оборудования
месяцев
1
Количество электроэнергии, потребляемой на подъём воды, по
фактическим показателя за 2018 год составляет 2 908,5 тыс. кВт*ч, как
предложение для повышения эффективности учёта затрат на предприятии,
предлагаю приобрести частотный преобразователь по цене 102 тыс. руб., с его
помощью возможно сократить количество потребляемой электроэнергии на
подъём воды, тем самым сократив расходы на электроэнергию. Экономия
составит 25% от общего количества электроэнергии, использованной на подъём
воды, то есть экономия электроэнергии составит 727,13 тыс. кВт*ч., где
стоимость 1 кВт*ч с НДС (18%) составляет 5 руб. кВт*ч. Соответственно, при
внедрении в производство подъема воды на ВНС №5 3-го частотного
преобразователя предприятие сэкономит 3 635,63 тыс. руб.
Количество поднятой воды по фактическим показателям за 2018 год
составляет 14 772,40 тыс. м3. По отношению к поднятому объёму воды, можно
сократить 10% питьевой воды, за счёт внедрения частотного преобразователя на
ВНС №5 3-го подъёма, то есть экономия питьевой воды составит
1 477,24 тыс. м3, где стоимость тарифа на питьевую воду 32,76 руб./м3 с учётом
НДС (18%). Соответственно, предприятие сэкономит 48 389,66 тыс. руб.
Обобщая экономию расходов на электроэнергию и питьевую воду, общая
сумма экономии составит 52 025,28 тыс. руб., при разбивке помесячно - 4 335,44
тыс. руб. в месяц. Срок окупаемости внедренного оборудования в производство
подъёма воды на ВНС №5 3-го подъёма составит 1 месяц.
2. Экономия покупной продукции (покупной воды)
Анализируя затраты на покупную воду за фактический период 2018 года,
необходимо увеличить объём реализованной воды, поднятой собственными
скважинами, который поможет сократить расходы на покупную воду.
Предлагаю расчёт экономии покупной продукции (покупки воды) в
2019 году в МУП ЩМР «Межрайонный Щёлковский Водоканал (Таблица 23)
80
Таблица 23
Расчёт экономии покупной продукции
Наименование
Единица
измерения
Показатели
Покупная продукция (покупная вода)
Объём покупной воды в год
тыс.м
3
3 845,38
Объём покупной воды в сутки
тыс.м
3
10,54
Снизить количество покупки воды в сутки до
тыс.м
3
5
Снизить количество покупки воды в год до
тыс.м
3
1 825,00
Экономия покупки воды в сутки:
тыс.м
3
5,54
Экономия покупки воды в год:
тыс.м
3
2 020,38
Тариф на покупную воду:
руб./м3
20,04
Экономия покупки воды
тыс. руб.
40 481,14
Для обеспечения потребителей питьевой водой, предприятие поднимает
воду из подземных источников, а недостающую воду компенсирует покупной
водой.
Объём покупной воды за фактический период 2018 года составил 3 845,38
тыс. м3 в год, в сутки объём покупной воды составил 10,54 тыс. м3.
С целью экономии расходов на покупную воду, предприятию необходимо
уменьшить покупку на 5 тыс. м3 в сутки, т.е. на 1 825 тыс. м3 в год, за счёт
подъёма из собственных скважин и, соответственно, уменьшить потери воды в
сети. Общая экономия покупки воды за год составит 40 481,14 тыс. руб.
3. Экономия затрат на оплату труда:
С целью оптимизации затрат на оплату труда, необходимо пересмотреть
штатное расписание, дав предложения по расформированию управлений,
объединению отделов и сокращению штата сотрудников
МУП ЩМР «Межрайонный Щёлковский Водоканал».
Сделав выписку из штатного расписания на 10 января 2019 года
МУП ЩМР «Межрайонный Щёлковский Водоканал» (Приложение №8), могу
предложить рассмотреть следующие структурные подразделения (Таблица 24)
81
Таблица 24
Расчёт затрат до вынесения предложений
Структурное
подразделение
Должность
Кол-во
штат.
ед.
Всего в
месяц, руб.
Разр
1
2
3
4
5
Производственно-
техническое
управление
Начальник управления
1
50 000,00
Заместитель начальника
управления
1
47 000,00
Производственно-
технический отдел
Начальник отдела
1
32 000,00
Инженер 1 категории
1
26 500,00
Инженер 2 категории
1
19 000,00
Инженер
1
18 200,00
Инженер
1
18 200,00
Отдел экологии
Начальник отдела
1
32 000,00
Инженер по охране
окружающей среды (эколог)
1
26 100,00
Отдел учета
потерь
Начальник отдела
1
32 000,00
Инженер 1 категории
1
26 500,00
Отдел
проектирования
Начальник отдела
1
32 000,00
Инженер 1 категории
1
26 500,00
Итого производственно-техническое управление
13
386 000,00
Управление
развития и
технологического
присоединения
Начальник управления
1
50 000,00
Отдел
инвестиционной
программы
Начальник отдела
1
32 000,00
Ведущий экономист
1
25 200,00
Экономист
1
20 900,00
Отдел развития и
технологического
присоединения
Начальник отдела
1
32 000,00
Ведущий специалист
1
25 200,00
Инженер
1
18 200,00
Отдел
перспективного
планирования
Начальник отдела
1
32 000,00
Инженер
1
18 200,00
Инженер
1
18 200,00
Итого управление развития и технологического
присоединения
10
271 900,00
Отдел охраны
труда
Начальник отдела
1
32 000,00
Ведущий специалист по
охране труда
1
25 200,00
Специалист по охране труда
1
20 900,00
Инженер по промышленной
безопасности 1 категории
1
26 500,00
Итого Отдел охраны труда
4
104 600,00
Служба охраны
труда
Руководитель службы охраны
труда
1
32 000,00
Специалист по охране труда 1
категории
1
25 200,00
Специалист по охране труда
1
22 000,00
Инженер по промышленной
безопасности 1 категории
1
26 500,00
82
Итого Служба охраны труда
4
105 700,00
Единая
диспетчерская
служба
Начальник службы
1
35 000,00
Заместитель начальника
службы
1
31 000,00
Оператор диспетчерской
службы
4
69 199,53
Итого Единая диспетчерская служба
6
135 199,53
Водопроводная служба по эксплуатации сооружений
ВЗУ № 3 ул.
Центральная
(г. Щелково)
Машинист насосных установок
4
36 622,30
3
Оператор на фильтрах станции
обезжелезивания
4
36 622,30
3
Оператор на фильтрах
подменный
1
9 155,58
3
Итого Водопроводная служба по эксплуатации
сооружений
9
82 400,18
Итого до вынесения предложений:
46
1 085 799,71
С целью организации трудового процесса, своевременного выполнения
договоров технологического присоединения к централизованной системе
водоснабжения и водоотведения, а также с целью оптимизации расходов на
оплату труда, предлагаю внести следующие изменения в штатное расписание
производственно-технического управления предприятия:
1. Перевести начальника управления развития и технологического
присоединения на дополнительно введенную должность заместителя начальника
производственно-технического управления. Должность начальника управления
развития и технологического присоединения – вывести;
2. Объединить производственно-технический отдел с отделом
экологии, отделом учёта потерь и отделом проектирования, вакантные единицы
– вывести (вакансии: начальник отдела экологии, начальник отдела учёта,
инженер 1 категории отдела учёта потер, начальник отдела проектирования).
3. Расформировать управление развития и технологического
присоединения, создав отдел перспективного планирования и инвестиционной
программы производственно-технического управления, вакантные единицы –
вывести (вакансии: начальник отдела инвестиционной программы, экономист
отдела инвестиционной программы, инженер отдела развития и
технологического присоединения, начальник отдела перспективного
планирования, инженер отдела перспективного планирования).
83
С целью организации работ по охране труда в соответствии со статьёй 217
ТК РФ, Приказом Минтруда России от 17.05.2012г. №559н «Об утверждении
Единого квалификационного справочника должностей руководителей,
специалистов и служащих», а также с целью оптимизации расходов на оплату
труда, предлагаю объединить службу охраны труда с отделом охраны труда,
вакантные единицы – вывести (вакансии: начальник отдела охраны труда,
ведущий специалист по охране труда отдела охраны труды, специалист по
охране труда отдела охраны труда, руководитель службы охраны труда,
специалист по охране труда 1 категории службы охраны труда)
В связи с расторжением договора №2 – ЕДС на прием заявок аварийного и
текущего характера от жителей многоквартирных домов, обслуживаемых
управляющей организацией МУП ЩМР «ДЕЗ ЖКУ», а также в связи с
заключением договоров с собственниками и нанимателями помещений в
многоквартирных домах, предлагаю вывести единую диспетчерскую службу
предприятия.
В связи с изменением технологии водоподготовки и автоматизации систем
управления технологическим процессом очистки воды на
ВЗУ №3 ул. Центральная г. Щёлково водопроводной службы по эксплуатации
сооружений, а также с целью оптимизации расходов на оплату труда, предлагаю
вывести операторов на фильтрах станции обезжелезивания 3 разряда и оператора
на фильтрах (подменного) 3 разряда.
На основании вышеизложенных предложений, разработана (Таблица 25) с
внесенными изменениями, произведены расчёты с учётом оптимизации затрат
на оплату труда предприятия (Приложение 9).
Таблица 25
Расчёт затрат после вынесения предложений
Структурное
подразделение
Должность
Кол-во
штат.
ед.
Всего в
месяц,
руб.
Разр
1
2
3
4
5
Производственно-
техническое
управление
Начальник управления
1
50 000,00
Заместитель начальника
управления
2
94 000,00
84
Производственно-
технический отдел
Начальник отдела
1
32 000,00
Инженер 1 категории
1
26 500,00
Инженер 2 категории
1
19 000,00
Инженер
1
18 200,00
Инженер
1
18 200,00
Инженер по охране
окружающей среды (эколог)
1
26 100,00
Инженер 1 категории
1
26 500,00
Отдел перспективного
планирования и
инвестиционной
программы
Ведущий экономист
1
25 200,00
Начальник отдела
1
32 000,00
Ведущий специалист
1
25 200,00
Инженер
1
18 200,00
Итого Производственно-техническое управление:
14
411 100,00
Служба охраны труда
Специалист по охране труда
1
22 000,00
Инженер по промышленной
безопасности 1 категории
1
26 500,00
Итого Служба охраны труда:
2
48 500,00
Водопроводная служба по эксплуатации сооружений
ВЗУ №3 ул.
Центральная г.Щелково
Машинист насосных
установок
4
36 622,30
3
Итого Водопроводная служба по эксплуатации
сооружений:
4
36 622,30
Итого после вынесения предложений:
20,0
496 222,30
В соответствии с расчётом экономии затрат на оплату труда
(Приложение 9) мы видим, что после внесения изменений в штатное расписание
предприятия, расходы на оплату труда сократятся на 589 577,41 рублей в месяц
по штатному расписанию, следовательно, на 7 074 928,92 рублей в год по
штатному расписанию.
4. Экономия затрат за счёт выполнения инвестиционной программы:
С целью автоматизации системы управления, а также с целью улучшения
качества воды, необходимо направить финансовые средства на приобретение
станции обезжелезивания, сократив тем самым объём поднятой воды.
На основании вышеизложенных предложений, разработан расчёт
экономии за счёт выполнения инвестиционной программы (Таблица 26)
Таблица 26
Расчёт экономии за счёт выполнения инвестиционной программы
Наименование
Един.изм.
Показатели
Подъём воды на ВЗУ №3 ул. Центральная г. Щёлково
тыс.м
3
2 817
Процент экономии от слива воды в сеть, при отсутствии
индивидуальных приборов учёта (10% от общего
подъёма воды на ВЗУ №3 ул. Центральная г. Щёлково)
%
10
Экономия поднятой воды
тыс.м
3
281,7
85
Тариф на питьевую воду с НДС
руб./м3
32,76
Сумма экономии поднятой воды
тыс. руб.
9 227,59
Сумма экономии поднятой воды в месяц
тыс. руб.
768,97
Стоимость установки станции обезжелезивания
(средства из инвестиционной программы)
тыс. руб.
6 700
Срок окупаемости
месяцев
8
Объём поднятой воды на ВЗУ №3 ул. Центральная г. Щёлково за
фактический период 2018 года составил 2 817 тыс. м3. По отношению к объёму
поднятой воды 10% от общего подъёма воды на, то есть экономия поднятой воды
составит 281,7 тыс. м3, где стоимость тарифа на питьевую воду 32,76 руб./м3 с
учётом НДС (18%). Соответственно, сумма экономии поднятой воды составит
9 227,59 тыс. руб., где сумма экономии в месяц составляет 768,97 тыс. руб.
Следовательно, установив станцию обезжелезивания, вложив в неё
6 700 тыс. руб. и рассчитав экономию поднятой воды в тыс. руб., срок
окупаемости оборудования составит 8 месяцев.
Подводя итоги вынесенных предложений по оптимизации услуги
водоснабжения МУП ЩМР «Межрайонный Щёлковский Водоканал»,
наблюдается следующая экономия:
1. Экономия электроэнергии и подъёма питьевой воды в размере
40 481,14 тыс. руб. с понесенными затратами в размере 102 тыс. руб. и сроком
окупаемости 1 месяц;
2. Экономия покупной воды 40 481,14 тыс. руб. с учётом снижения
покупки воды на 1 825 тыс. м3 в год;
3. Экономия фонда оплаты труда составит 589 577,41 рублей в месяц
по штатному расписанию, за счёт расформирования управления, объединений
отделов и сокращения штата или 7 074 928,92 рублей в год;
4. Экономия за счёт выполнения инвестиционной программы составит
9 227,59 тыс. руб. со сроком окупаемости 8 месяцев.
86
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Важнейшим внутренним фактором роста прибыли выступает
себестоимость. Снижение себестоимости обеспечивает увеличение прибыли,
формирует тариф на услуги, обеспечивая необходимый уровень рентабельности.
Следовательно, прогнозируемый уровень себестоимости должен быть не
только ниже рыночных цен на аналогичные услуги, но и обеспечить
необходимый уровень доходности, кроме того при расчёте экономически
обоснованных тарифов.
В настоящее время учёт затрат на оказание услуг и калькулирования
себестоимости услуг занимают важнейшее место в общей системе
бухгалтерского учёта.
Данный учёт обеспечивает контроль за производственной деятельностью
предприятия и позволяет принимать решения по результатам деятельности.
Также данная информация позволяет оперативно управлять процессом
производства. Это говорит об актуальности правильной постановки учёта затрат
на оказание услуг.
МУП ЩМР «Межрайонный Щёлковский Водоканал» является
ресурсоснабжающей организацией и оказывает такие услуги как:
водоснабжение, водоотведение, транспортировка стоков, очистка сточных вод.
МУП ЩМР «Межрайонный Щёлковский Водоканал» применяет
постатейную калькуляцию себестоимости. Постатейный состав затрат на
оказание услуг показывает на какие цели произведены расходы. Правила учёта
затрат на оказание услуг в разрезе статей устанавливается отдельным
нормативными актами и отраслевыми методическими рекомендациями по
бухгалтерскому учёту.
Информацию о фактически понесенных затратах и отклонении от
плановых расчётов в процессе производства используют для оперативного
управления затратами и выявления отклонения и причин, повлиявших на них.
87
По результатам проведения анализа затрат по услуге водоснабжения за
фактический период 2018 года по отношению к предыдущим годам
наблюдаются убытки, которое понесло предприятие по водоснабжению.
Следовательно, предприятию МУП ЩМР «Межрайонный Щёлковский
Водоканал» необходимо повысить эффективность учёта затрат на оказание
услуги водоснабжения за счёт сокращения расходов рассмотрев следующие
мероприятия:
1. Ввести в эксплуатацию частотный преобразователь, который
стабилизирует технологический процесс, повысит надёжность работы, и
увеличит срок службы основного технологического оборудования, увеличит
производительность, сократит энергопотребляемость. Также данное
оборудование повлияет на сокращение объёма поднятой воды, за счёт контроля
насосов и предупреждения излива из резервуаров.
2. Сократить затраты на покупную продукцию (покупную воду), за счёт
снижения затрат на покупку воды и компенсировав это подъёмом воды из
собственных скважин.
3. Сократить расходы на оплату труда, пересмотрев штатное
расписание, расформировать управления и объединить отделы, сократить
штатную численность, в том числе вакантные единицы.
4. Выполнить инвестиционную программу, с целью автоматизации
системы управления, а также с целью улучшения качества воды направить
финансовые средства на приобретение станции обезжелезивания, сократив тем
самым объёмы поднятой воды.
В заключении можно сказать, что, каждый руководитель должен
стремиться к сокращению издержек производства, снижению себестоимости
услуг. При стабильном тарифе на оказываемую услугу сокращение издержек
приводит к росту прибыли, приходящейся в конечном итоге на единицу
продукции. Каждое подразделение должно стремиться использовать такой
производственный процесс, при котором заданный объем производства будет
обеспечиваться с наименьшими затратами на оказываемые услуги.