44
«Сахатранснефтегаз» относятся здания и сооружения, в т.ч.: жилые дома,
первоначальной стоимостью 5 506 тыс. руб.; машины и оборудования, в т.ч:
газовый котел, первоначальной стоимостью 91 тыс. руб. Стоимость доходных
вложений в материальные ценности составила 5 597 тыс. руб.
В таблице 12 представлены данные по реализации основных средств
УГРС АО «Сахатранснефтегаз» за 2015 г.
Таблица 12
Реализация основных средств УГРС АО «Сахатранснефтегаз»
за 2015 г.
Наименование
Выручка от реализации
основных средств
Расходы по
реализации
Прибыль от
реализации
основных средств
Автомашина УАЗ-
396259 N P 481 BC
46186,44
0
46186,44
Автомашина УАЗ-
220694-04 N У 483
67542,37
0
67542,37
Автомашины УАЗ-
31514 N P 482 BC
54661,02
4105,47
50 555,55
Итого
168389,83
4105,47
164284,36
От реализации основных средств была получена прибыль в размере
164 284,36 руб., в т.ч.:
от автомашины УАЗ-396259 N P 481 BC - 46 186,44 руб.;
от автомашина УАЗ-220694-04 N У 483 - 67 542,37 руб.;
от автомашины УАЗ-31514 N P 482 BC - 50 555,55 руб.
Таким образом, проведенный анализ основных средств организации
выявил рост основных средств в абсолютном и относительном выражении, что
говорит о увеличении производственного потенциала предприятия.
3.2 Анализ движения, технического состояния и эффективности
использования основных средств
Большое значение имеет анализ движения и технического состояния
основных средств. Для этого рассчитываются следующие показатели:
коэффициент обновления, срок обновления основных средств,
коэффициент выбытия, коэффициент прироста, коэффициент износа,
коэффициент технической годности.
45
Рассчитаем вышеперечисленные показатели за 2014 г.:
К
обн
; Т
обн
;
К
в
; К
пр
;
К
изн
; К
г
.
Рассчитаем вышеперечисленные показатели за 2015 г.:
К
обн
; Т
обн
;
К
в
; К
пр
;
К
изн
; К
г
.
Рассчитаем вышеперечисленные показатели за 2016 г.:
К
обн
; Т
обн
;
К
в
; К
пр
;
К
изн
; К
г
. Обобщим полученные значения в
таблице 13.
Таблица 13
Показатели движения и технического состояния основных средств
УГРС АО «Сахатранснефтегаз» за 2014-2016 гг.
Показатель
Усл.
обозн.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Динамика
2015/
2014
гг.
2016/
2015
гг.
2016/
2014
гг.
Коэффициент
обновления
К
обн
0,7
0,8
0,35
0,1
-0,45
-0,35
Срок обновления
основных средств
Т
обн
0,6
1,3
2
0,7
0,7
1,4
Коэффициент
выбытия
К
в
0,14
0,7
0,11
0,56
-0,59
-0,03
Коэффициент
прироста
К
пр
1,6
0,05
0,4
-1,55
0,35
-1,2
Коэффициент
износа
К
изн
0,2
0,2
0,2
0
0
0
Коэффициент
технической
годности
К
г
0,8
0,8
0,8
0
0
0
Снижение коэффициента обновления за 2014-2016 гг. на 0,35
свидетельствует о снижении доли новых основных средств в общей их
стоимости. Срок обновления основных средств УГРС «Сахатранснефтегаз»
46
увеличился на 1,4 и в 2016 г. составил 2.
Коэффициент выбытия основных средств рассматривается с
коэффициентом обновления (прироста). Таблица 12 указывает на то, что в 2016
г. коэффициент выбытия (0,11) больше коэффициента обновления (прироста)
(0,4).
Чем больше коэффициент выбытия основных средств, тем меньше срок
службы элементов основных средств.
Коэффициент износа основных средств УГРС АО «Сахатранснефтегаз» за
выбранный период оставался на уровне 0,2 (20%), коэффициент годности – на
0,8 (80%).
Превышение коэффициента годности над коэффициентом износа
является положительным фактором и связан прежде всего с инвестиционной
программой (одобрена и утверждена Советом директоров).
В инвестиционной программе раскрываются некоторые вопросы по
основным средствам и капитальным вложениям.
Основные направления инвестиционной программы АО
«Сахатранснефтегаз»:
1. Расширение Якутского газоперерабатывающего завода;
2. Строительство автомобильных газозаправочных станций.
Расширение Якутского газоперерабатывающего завода предполагает
заключение договора на выполнение инженерных изысканий и разработку
проектно-сметной документации по строительству узла редуцирования –
газораспределительной станции.
Строительство автомобильных газозаправочных станций
предусматривает строительство передвижной АГЗС.
Общая сумма капитальных вложений на реализацию инвестиционных
проектов в 2016 г. составила 522,1 млн. руб. с НДС.
Факт капитальных вложений за 2016 г. составил 393,3 млн. руб. или 75%
от годового плана (рисунок 7).
47
Рисунок 7 Общая сумма капитальных вложений, млн.руб.
Таким образом, в целях обеспечения надежной эксплуатации объектов
газотранспортной системы, АО «Сахатранснефтегаз» ежегодно выполняет
работы по текущему и капитальному ремонту, реконструкции,
перевооружению эксплуатируемых объектов. Обществом был разработан и
утвержден регламент работ, выполняемых хозяйственным способом.
Выполнение работ хозяйственным способом способствует повышению
оперативности и снижению затрат на капитальный ремонт.
Среди наиболее значимых мероприятий капитального ремонта можно
выделить следующие: замена крановых узлов на газопроводе-отводе к ГРС г.
Покровск; ремонт перехода МГ к п. Бердигестях через р. Ситтэ; замена пяти
крановых узлов линейной части магистрального газопровода.
Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности
использования основных средств используются следующие показатели:
(таблица 14).
Таблица 14
Показатели эффективности и интенсивности использования
основных средств УГРС АО «Сахатранснефтегаз» за 2014-2016 гг.
Показатель
Усл.
обозн.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Динамика
2015/
2014
гг.
2016/
2015
гг.
2016/
2014
гг.
Фондорентабел.
Ф
р
0,46
0,4
0,55
-0,06
0,15
0,09
Фондоотдача
Ф
о
6
4,8
4,7
-1,2
-0,1
-1,3
Фондоемкость
Ф
е
0,17
0,2
0,2
0,03
0
0,03
282,4
275,8
393,3
2015 г. 2015 г 2016 г.
48
Фондорентабельность в 2016 г. составила 0,55, что на 0,15 больше, чем в
2015 г.
За анализируемый период фондорентабельность увеличилась на 0,09, что
указывает на повышение эффективности и результативности использования
основных средств УГРС «Сахатранснефтегаз».
Фондоотдача за исследуемый период снизилась на 1,3 и в 2016 г.
составила 4,7.
Значение 4,7 означает, что каждый вложенный руб. в основные средства
обеспечивает получение предприятием 4 руб. 7 коп. выручки.
Фондоемкость за указанный период снизилась на 0,03 и в 2016 г.
составила 0,2. Это свидетельствует о том, что получение 1 руб. выручки
подразумевает 2 коп. вложения в основные средства.
Определение влияния на выручку обеспеченности предприятия
основными средствами и изменения их фондоотдачи осуществляется по
модели:
, (10)
где N – выручка от продаж;
F – среднегодовая стоимость основных средств;
f – фондоотдача.
Осуществим анализ способом абсолютных разниц:
1.
=
= 1 318 573,5 4,8 = 6 329 152,8;
=
= 1 559 014,5 4,7 = 7 327 368,15.
Влияние факторов на выручку:
2. За счет влияния среднегодовой стоимости основных средств:
= 240 441 4,8 = 1 154 116,8
3. За счет влияния фондоотдачи:
= 1 559 014,5 (-0,1) = - 155 901,45
4. Суммарное влияние двух факторов:
=
+
= 1 154 116,8 + (- 155 901,45) = 998 215,25 тыс. руб.
(таблица 15).
49
Таблица 15
Анализ эффективности использования основных средств
Показатель
2015 г.
2016 г.
Изменение
Выручка, тыс. руб.
6 329 152,8
7 327 368,15
998 215,35
Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
1 318 573,5
1 559 014,5
240 441
Фондоотдача основных
средств
4,8
4,7
-0,1
Таким образом, на изменение выручки положительное влияние оказало
увеличение среднегодовой стоимости основных средств на 240 441 тыс. руб.
Рассчитаем интегральным методом уровень фондорентабельности УГРС
АО «Сахатранснефтегаз».
Факторный анализ фондорентабельности осуществляется по модели:
, (11)
где fr - фондорентабельность,
R – рентабельность продаж,
f – фондоотдача.
Алгоритм расчета интегральным методом:
1. Расчет фондорентабельности:
= 8,4 4,8 = 40,32;
= 11,7 4,7 = 54,99
2. Изменение фондорентабельности за счет рентабельности продаж:
???????? =
3,3 4,8 + 1,65 (-0,1) = 15,84 – 0,165 = 15, 675
3. Изменение фондорентабельности за счет фондоотдачи: ???????? =
-0,1 8,4 + 1,65 (-0,1) = -0,84 – 0,165 = -1,005
4. Суммарное влияние двух факторов: =
????
????
???????? = 15, 675 +
(-1,005) = 14,67 (таблица 16).
Таблица 16
Анализ динамики уровня фондорентабельности
Показатель
2015 г.
2016 г.
Изменение
Выручка
6 277 164
7 287 567
1 010 403
Прибыль от продаж
525 080
852 916
327 836
Среднегодовая стоимость
основных средств
1 318 573,5
1 559 014,5
240 441
Фондорентабельность
40,32
54,99
14,67
Рентабельность продаж
8,4
11,7
3,3
Фондоотдача основных средств
4,8
4,7
-0,1
50
На изменение фондорентабельности (увеличение на 14,67%) повлиял рост
рентабельности продаж на 3,3%. Чем выше фондорентабельность, тем выше
эффективность и результативность использования производственных фондов
предприятия.
Определенное представление об эффективности использования основных
фондов дает сопоставление показателей фондовооруженности и
производительности труда.
Основным условием роста фондоотдачи является превышение темпов
роста производительности труда над темпами роста фондовооруженности
труда.
Фондоотдача функционально связана связана с производительностью
труда и фондовооруженностью труда. Эта зависимость выражается формулой:
, (12)
где t – производительность труда;
fw – фондовооруженность труда.
Алгоритм расчета способом цепной подстановки:
1. Рассчитываем фондоотдачу за 2015 г.:
=
/
= 3 026,6 / 635,8 = 4,8
2. Далее рассчитывается система условных показателей:
= 3 437,5 635,8 = 2 185 562,5
3. Рассчитываем фондоотдачу за 2016 г.:
=
/
= 3 437,5 / 735,4 = 4,7
4. Путем последовательного вычитания полученных показателей находим
изменение фондоотдачи за счет:
- изменения производительности труда:
= 2 185 562,5 –
4,8 = 2 185 557,7
- изменения фондовооруженности труда:
= 4,7 -
2 185 562,5 = - 2 185 557,8
5. Общее изменение фондоотдачи:
51
=
= 2 185 557,7 + (- 2 185 557,8) = -0,1 (таблица 17).
Таблица 17
Анализ взаимосвязи фондоотдачи, фондовооруженности и
производительности
Показатель
2015 г.
2016 г.
Изменение
Темп
прироста
%
Выручка
6 277 164
7 287 567
1 010 403
16,1
Среднегодовая стоимость
основных средств
1 318 573,5
1 559 014,5
240 441
18,2
Среднесписочная
численность работающих
2074
2120
46
2,2
Фондоотдача
4,8
4,7
-0,1
-2
Фондовооруженность
635,8
735,4
99,6
15,7
Производительность труда
3 026,6
3 437,5
410,9
13,6
Таким образом, прирост производительности труда (13,6%) отстает от
прироста фондовооруженности (15,7%), следовательно, производительность
труда растет только за счет факторов, связанных с ростом основных средств; и
это приводит к снижению фондоотдачи на 0,1 или 2%.
3.3 Рекомендации по повышению эффективности использования
основных средств
Проведенный анализ эффективности использования основных средств
выявил следующие негативные тенденции:
снижение коэффициента обновления за 2014-2016 гг. на 0,35;
увеличение срока обновления основных средств на 1,4;
снижение фондоотдачи за исследуемый период на 1,3.
Главным фактором повышения эффективности использования основных
фондов АО «Сахатранснефтегаз» является их обновление и техническое
совершенствование. Внедрение достижения НТП повышает уровень
механизации и автоматизации производства, повышает производительность
труда рабочих, способствует экономии материальных затрат, повышает
безопасность производства.
Значительные резервы находятся в увеличении времени работы машин и
механизмов. Основными причинами целосменных и целосуточных простоев
52
оборудования являются ремонт, неисправность и наладка, а также
организационные неполадки: отсутствие материалов, заготовок, инструмента,
энергии.
Следует отметить, что различают экстенсивный и интенсивный пути
улучшения использования основных средств.
Экстенсивный путь предполагает, что, с одной стороны, будет увеличено
время работы действующего оборудования в течение календарного периода, а с
другой стороны – повышена доля действующего оборудования в общем
наличном парке оборудования. Реализация данного направления, как правило,
не требует значительных дополнительных капитальных вложений.
Мероприятия в рамках этого направления можно осуществить в относительно
короткий период времени, и они реализуются следующими способами:
уменьшения количества излишнего оборудования и быстрого вовлечения
в производство неустановленного оборудования;
снижения внутрисменных и целодневных простоев оборудования по
различным причинам;
повышения коэффициента сменности работы оборудования;
налаживания ритмичности производства;
повышения уровня кооперации и специализации производства;
улучшения работы вспомогательных и обслуживающих служб
предприятия;
совершенствования материально-технического снабжения и оперативно-
производственного планирования;
изучения потребностей рынка, возможностей быстрой переналадки
производства;
совершенствования организации труда с целью сокращения потерь
рабочего времени работающих.
Шире возможности интенсивного пути, требующего, как правило,
значительных дополнительных капиталовложений и более продолжительного
53
времени для их осуществления. Основными направлениями интенсивного пути
улучшения использования основных средств являются:
приобретение высококачественного нового, более производительного
оборудования;
модернизация и своевременный качественный ремонт оборудования;
повышение уровня квалификации обслуживающего персонала;
внедрение прогрессивной – малоотходной, безотходный, энерго- и
топливосберегающей технологии;
повышение уровня компьютеризации и автоматизации основных и
вспомогательных производственных процессов;
повышение уровня технического состояния и обслуживания основных
средств; техническое перевооружение отдельных участков предприятия.
Также улучшить использование основных средств АО
«Сахатранснефтегаз» рекомендуется с помощью:
1. освобождения предприятия от излишнего оборудования, машин и других
основных средств или путём сдачи их в аренду;
2. повышения уровня концентрации, специализации и комбинирования
производств. Это позволит обходиться меньшими площадями и
мощностями, что уменьшит налогооблагаемую базу и увеличит
выработку с единицы площади предприятия.
3. приобретение высококачественных основных средств приводит к
снижению издержек при эксплуатации оборудования в силу большего
срока эксплуатации, что снижает простои, увеличивает выработку и
фондоотдачу.
4. своевременное проведения ремонта, плановых и капитальных, приведет к
уменьшению простоев оборудования.
5. рекомендуется совершенствовать организацию производства и труда с
целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и
оборудования. От правильной расстановки рабочей силы, своевременного
её привлечения зависят коэффициенты сменности работы оборудования,