54
Рисунок 7. Процентное соотношение разных товарных групп
Основным торговым помещением гипермаркета «Аквамарин» является
торговый зал, который занимает большую долю в общей площади магазина. Он
служит для размещения рабочего и выставочного запаса товаров, здесь
проводится отбор товаров покупателями, осуществляются расчетные операции
за отобранные товары. В торговом зале организованы рабочие места продавцов,
кассиров, менеджеров торгового зала и других работников.
Магазин оснащен всем необходимым торговым оборудованием:
паллетные и торговые стеллажи, прилавки-витрины фирмы «Stahler» (Россия);
автоматизированные контрольно-кассовые узлы (CAS, Mepa). Для
хлебопечения используется новейшее немецкое оборудование STIP категории
премиум - подовая печь Piccolo. Кроме этого магазин оснащен и
холодильным оборудованием, вследствие чего можно расширять ассортимент
охлажденных и мороженых продуктов (особенно ставших столь популярными
в последнее время быстрозамороженных ягод, фруктов и овощных смесей).
Именно разнообразием этих продуктов магазин «Аквамарин» превосходит
своих конкурентов.
Предприятие заключает различного рода договора о предоставлении
производителями продукции, разнообразного торгового оборудования, это
Алкогольная
продукция
31%
Табачные издели
я
6%
Соки,
сиропы,
концентраты
5%
Консервы
8%
Замороженные т
овары
7%
Кондитерские из
делия
5%
Яйцо
1%
Сухофрукты,
орехи
5%
Бытовая химия
8%
Остальные
товарные
группы
24%
55
очень удобно, поскольку ненужно затрачивать ресурсы предприятия на
покупку, установку, и обслуживание оборудования. Поставщики сами привозят
и устанавливают свое оборудование на территории торгового зала магазинов.
Это выгодно и для производителей, поскольку в каждой торговой точке есть
свое место расположения продукции, и исключается возможность устранения
товара с предоставляемого места, поставщиками других производителей. В
данный момент времени очень актуальна проблема битвы мерчендайзеров за
полочное пространство торговых точек, товароведы магазинов, достаточно
лояльны к миграциям товаров, посредством мерчендайзинга, но осуществляют
контроль, во избежание нарушений условий договоров заключенных со всеми
производителями продукции. Торговая розничная сеть «Аквамарин», желаемый
канал сбыта для всех товаропроизводителей, в силу своей политики и желания
идти навстречу предложениям.
Информационные ресурсы предприятия являются важной составляющей
для организации эффективного рабочего процесса. Стремительная эволюция
компьютерных технологий обусловила значительные изменения во всех сферах
коммерческой деятельности. В розничной торговле ведущие компании
используют возможности внедрения любых технических достижений для
достижения для повышения эффективности своей работы. Установка POS и
FOS – систем обеспечивает контроль за ассортиментом, оперативную передачу
заявок поставщикам.
Руководство компании отслеживает внешнюю среду организации и
принимает эффективные управленческие решения по закупкам и установкам
программных и иных продуктов, необходимых для рациональной организации
рабочего процесса. Использование новаций и рациональная организация
процесса обслуживания покупателей позволяет предприятию получать высокий
уровень дохода, а также иметь высокий уровень рентабельности по многим
показателям, характеризующим финансово – хозяйственную деятельность.
56
Предприятие ООО «Аквамарин», активно использует все ресурсы, что
позволяет увеличивать в каждом периоде оборот по продаже товаров
населению.
Проведем анализ ассортимента ООО «Аквамарин» по маржинальной
рентабельности. Результаты анализа сведены в таблице 8.
Таблица 8
Анализ ассортимента ООО «Аквамарин» по маржинальной
прибыли
Наименование
Объем
реализации
Маржинальная
прибыль
Маржинальная
рентабельность
Алкоголь
20786660,49
3132187,41
260,84
Замороженные
продукты
12006318,51
1044956,02
150,66
Бакалея
11078996,75
889772,88
139,02
Конфеты
10051683,57
732412,77
126,13
Консервация
8229627,12
490951,52
103,27
Чай кофе
8599536,73
536078,52
107,91
Мясная гастрономия
7931976,73
456080,13
99,53
Овощи, фрукты
6209865,94
279539,21
77,92
Молочная продукция
5421237,54
213046,87
68,029
Безалкогольные
напитки
5190592,04
195304,42
65,13
Шоколад
5162911,21
193226,9
64,78
Мучные изделия
5993608,35
260408,41
75,21
Сыр
4286781,24
133211,26
53,79
Табачные изделия
2759260,57
55190,42
34,62
П/ф охлажденные
3472339,15
87402,24
43,57
Пиво
2878571,62
60066,5
36,12
ПБП
2098971,39
31936,79
26,33
Хлебобулочная
продукция
2153888,29
33629,82
27,02
Товары для животных
2386667,13
41291,62
29,94
Рыбная гастрономия
1924025,08
26834,88
24,14
Специи
1852389,52
24873,84
23,24
Снеки
1613872,55
18880,64
20,25
Масложировая
продукция
1287101,73
12008,92
16,15
Здоровое питание
1431789,41
14860,60
17,96
Детское питание
1094607,53
8685,50
13,73
Закуска к пиву
872444,65
5517,64
10,94
Кулинария
814275,17
4806,40
10,21
По результатам анализа по маржинальной рентабельности можно
сделать вывод, что все товарные группы на выходе имеют положительную
57
маржинальную рентабельность, что, в свою очередь, говорит о том, что
предприятие вполне эффективно подобрало ассортимент для реализации.
Грамотные управленческие решения в области ценообразования и выбора
объема продаж позволили предприятию получить положительный эффект.
Наиболее рентабельными оказались товары группы А, именно они приносят
наибольшую долю дохода организации. Это было определено также в ходе
АВС-анализа. Это следующие виды товаров: Алкоголь – рентабельность
150,66%, бакалея – 139,02%, конфеты – 126,13%, консервация – 103,91%, чай,
кофе – 107,27%, мясная гастрономия – 99,53% и овощи и фрукты – 77,92%
Достаточно рентабельными оказались товары группы С, а именно
товары для животных – около 30%.
Проведенный анализ позволит руководству компании принять решения
об увеличении объемов продаж тех или иных видов товаров, о корректировке
цены реализации и объемов закупки. В третьей главе будут выдвинуты
предложения по оптимизации ассортиментной политики относительно
определенной группы товаров, а также рассчитан эффект от предлагаемых
мероприятий.
58
Глава 3. Прогнозирование будущего дохода и рекомендации по
управлению ассортиментом ООО «Аквамарин»
3.1 Прогнозирование валового дохода на будущий период.
Планирование валового дохода является важной стадией
экономического обоснования финансового плана. Результаты экономического
анализа валового дохода являются основой его планирования
(прогнозирования) на предстоящий период времени. Цель прогноза –
определение возможного объема валового дохода при прогнозной величине
товарооборота, а также оценки покупательского спроса населения на данный
товар в будущем.
Проведем прогноз возможного объема валового дохода с
использованием экономико-статистического метода, наиболее часто
используемого в целях прогнозирования. С использованием метода скользящей
средней. Суть метода заключается в выравнивании по методу скользящей
средней динамического ряда (4-5 лет) уровня валового дохода и
распространения выявленной тенденции в развитии валового дохода на
перспективу. Анализ представлен в таблице 9.
Таблица 9
Расчет уровня валового дохода по методу скользящей
средней динамического ряда
Годы
Средний уровень
валового дохода
(в % к обороту)
Выровненные показатели
2013
27,8
К1=(27,1+27,8+28,09):3=27,66
2014
28,09
К2=(27,8+28,09+28,09):3=27,99
2015
28,09
К3=(28,09+28,09+29):3=28,4
Прирост уровня валового дохода по методу скользящей средней
составит:
1
1
n
KKn
, (6)
59
где
– прирост уровня валового дохода;
Kn – конечный уровень валового дохода;
K
1
– начальный (стартовый) уровень валового дохода;
n – число взятых лет
или 28,39 – 27,66/2=0,73/2=0,365
Отсюда прогнозный уровень валового дохода на будущий год составит
30,75% Kпр=Kn + 2 + Δ или 28,4+ 2 + 0,365 = 30,75
Тогда прогнозируемая сумма валового дохода будет равна 12269,25
тыс.руб. (39900 тыс.руб. х 30,75:100%).
Рисунок 8. Темп прироста валового дохода (в % к обороту)
27,1
27,8
28,09 28,09
29
1 2 3 4 5
0
10
20
30
40
50
60
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
y
t
Рисунок 9. График подбора
y
Предсказанное y
60
Каждое предприятие в своей коммерческой деятельности стремиться
получить наибольшую прибыль и снизить свои издержки. Чтобы организация
была прибыльной, ее деятельность должна быть рентабельной, т.е. выручка от
реализации, продаваемой фирмой продукции должна компенсировать издержки
и затраты предприятия.
В современной конкурентной среде без тщательного анализа своей
деятельности и ее планирования на основаниях этого анализа, невозможно
функционирование ни одного хозяйствующего субъекта. Предприятие перед
каждым отчетным периодом должно планировать свои показатели. Разумеется,
целью работы любого коммерческого хозяйствующего субъекта является
прибыль. Но планировать свою прибыль фирма может, только основываясь на
другие экономические показатели, такие как постоянные и переменные
издержки и др.
Расчет показателей порога рентабельности и запаса финансовой
прочности позволяет руководству организации понять, какой объем продукции
ему необходимо выпустить и продать, чтобы выйти в "ноль", т.е. полностью
окупить свои затраты. Далее, на основе этих расчетных данных, руководство
фирмы может планировать выпуск продукции и цены реализации для того,
чтобы получить ту прибыль, на которую организация рассчитывает. Запас
финансовой прочности позволяет оценить, насколько предприятие далеко ушло
от порога рентабельности в зону прибыли. Чем больше запас финансовой
прочности, тем предприятие более подготовлено к различным
неблагоприятным экономическим явлениям. В случае каких-либо
непредвиденных сбоев в работе организации, или же ухудшения состояния
внешней среды – у фирмы есть шанс остаться в зоне прибыли или же убытки
будут меньше чем они могли бы быть, если бы организация была близка к зоне
убыточности и запас финансовой прочности был бы небольшим. Для того
чтобы найти минимальное значение прибыли, достигнув которой предприятие
ООО «Аквамарин» сможет покрыть свои издержки и не уйти при этом в минус,
61
необходимо провести расчет «порога» рентабельности и «запаса»
экономической прочности, результаты расчета приведены в таблице 10.
Таблица 10
Расчет «порога» рентабельности и «запаса» экономической
прочности по предприятию на будущий год
Показатели
Сумма
1. Валовой доход
39900
2. Переменные издержки обращения
7062,3
3. Маржинальный доход (1-2)
32837,7
4. Его удельный вес в валовом доходе (3:1)
0,82
5. Постоянные издержки обращения
11052,3
6. Общая (валовая) сумма издержек обращения
(2+5)
18114,6
7. Маржинальная прибыль от продажи товаров
21785,4
8. «Порог» рентабельности дохода от продаж
товаров (5:4)
13429,28
критическая точка
9. «Запас» экономической прочности
(самофинансирования)
сумма (1-8)
26470,72
процент (9:1)
66,34
Исследуемое торговое предприятие в будущем году за счет ожидаемого
валового дохода сможет себя профинансировать на 66,34 %, что является
неплохим заделом для успешного развития бизнеса в будущих периодах.
Компания ООО «Аквамарин» серьезно нацелена на увеличение доли рынка.
Рисунок 10. Точка безубыточности ООО «Аквамарин»
-
5 000,00
10 000,00
15 000,00
20 000,00
25 000,00
30 000,00
35 000,00
40 000,00
45 000,00
Выручка
Постоянные затраты
Переменные затраты
Валовые затраты
62
Запас экономической прочности равен 26470,70 тыс. рублей, это
говорит о том, что предприятие сможет покрыть все свои расходы и не уйти в
минус, если сумма дохода будет равна 22470,70 тыс. рублей.
3.2 Качественное улучшение ассортимента
Структура товарной продукции может оказывать как положительное,
так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более
рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма
прибыли возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса
низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли
уменьшится.
Торговая сеть «Аквамарин», активно функционирует на рынке
Комсомольска-на-Амуре, показатели работы сети достаточно высоки.
Магазины самообслуживания ежедневно посещают примерно 2000 человек в
день. Рекомендуется провести политику снижения цен, на некоторые группы
товаров, и провести массовый рекламный проект. Обеспечение необходимого
уровня обслуживания покупателей и рост основных экономических
показателей деятельности торгового предприятия зависят от правильного
формирования ассортимента товаров в магазине. Рекомендуется провести
углубленный анализ ассортиментной политики, и на его основании расширить
и углубить предлагаемый ассортимент, для более полного удовлетворения
запросов потребителей. Ассортимент продовольственных товаров расширяется
в основном за счет овощей, фруктов, замороженных продуктов, примагазинных
пекарен, а также продукции отделов кулинарии, которые функционируют в
81% продовольственных магазинов самообслуживания России. Возможно
усиление мощностей работы цеха по производству собственной продукции,
позиционирование и развитие своего собственного бренда, увеличение
ассортимента готовой продукции, за счет чего в дальнейшем возможно
снижение цены на эту группу товаров.
63
Представленный ассортимент овощей и фруктов рекомендуется
расширить. В данном магазине представлены овощи и фрукты китайских
производителей, уровень цен средний, но качество, как известно, недостаточно
высоко. Для оптимизации работы торговой сети, рекомендуется продолжать
расширять данную товарную группу, посредством заключения контракта на
поставку овощей с приморскими производителями. Цена овощной продукции
Приморья достаточно низкая, что позволяет закупать в летний период более
большие партии. Качество продукции очень высокое, для потребителя будет
лишний повод зайти в магазин «Аквамарин». Поскольку на Комсомольском
рынке данный вид продукции преимущественно китайского происхождения.
Можно предположить изменение товарооборота посредством
приблизительных расчетов. Магазин ежедневно посещает около 2000
покупателей. Предполагается, что покупать овощи будут 150 человек.
Закупочная цена на приморские помидоры составляет 40 рублей за один
килограмм. На огурцы будет равна 35 рублей. Первый объем закупки товаров
будет составлять 2000 кг, из них 1000 кг.помидоров и соответственно 1000 кг.
огурцов. По прогнозам партия должна быть раскуплена, в течении одной
недели. 2000/300= 6,6 . Расчет чистой прибыли от продаж рекомендуемой
продукцией представлен в таблице 11.
Таблица 11
Расчет чистой прибыли от продаж продукции
Показатели
Помидоры
Огурцы
Итого
Закупочная стоимость за 1 кг
40
35
75
Продажная стоимость 1 кг
60
54
114
Прибыль от продаж с 1 кг
20
19
39
Объем закупки, кг
1000
1000
2000
Затраты на покупку
40000
35000
75000
Выручка
60000
54000
114000
НДС
10800
9720
20520
Доход
9200
9280
18480
Расходы на реализацию
1200
1200
2400
Чистая прибыль
8000
8080
16080