35
ГЛАВА 2 Анализ эффективности управления
дебиторской задолженностью ООО «КонТурБалт»
2.1 Организационно - экономическая характеристика предприятия
ООО «КонТурБалт»
Предприятие ООО «КонТурБалт» открыли в 01 июня 2011 года.
Полное название предприятия - общество с ограниченной ответ-
ственностью «КонТурБалт».
ООО «КонТурБалт» осуществляет свою деятельность в соответствии с:
- Конституцией РФ;
- Гражданского кодекса РФ;
- Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответ-
ственность»;
-Налоговым Кодексом Российской Федерации;
-Федеральным законом от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской
деятельности в Российской Федерации";
-Правилами оказания услуг по реализации туристского продукта,
утвержденными Постановлением Правительства РФ от 18.07.2007 N 452;
Юридический адрес организации: Санкт-Петербург, В.О. 9- линия 34, БЦ
«Магнус», офис 201 тел. +7-812-339-61-19, +7-921-58950-21.
Основная деятельность предприятия - предоставление туристических
услуг.
Режим работы: по будням с 11:00 до 20:00, по субботам с 12:00 до 17:00.
Учредителем является Чайкун Татьяна Александровна.
Фирма арендует помещение под офис в 7-этажном здании, по соседству с
разными организациями. Перед входной дверью висит плакат предлагаемых
маршрутов фирмы: черноморское побережье, Турция, Египет, Италия,
автобусные туры по Европе. Внутри офиса имеются места для отдыха
посетителей, предоставляются различные брошюры, проспекты и фотографии
предлагаемых туров.
36
Проект создания бизнеса подразумевал его старт сразу в нескольких
направлениях, но в дальнейшем учредители хотели развивать только одно из них
- наиболее успешное. Но в действительности оказалось, что все выбранные
направления оправдали себя и имели положительные тенденции в развитии. И
до сегодняшнего дня турагентство специализируется на данных направлениях.
Обращаясь туристское агентство «КонТурБалт», клиенту сначала
объясняют какие услуги он приобретает и как ими воспользоваться, а также
гарантии и обязательства агентства и свои права.
Турагентство " КонТурБалт " предлагает большой выбор услуг:
- Отдых на побережье
- Морские и речные круизы
- Детский отдых
- Туры на лечение
- Экзотика
- Корпоративный отдых
- Паспорта, визы, оформление документов
- Туры по России, СНГ
- Экскурсии и интерактивные туры по Санкт-Петербургу и
окрестностям: Петергоф, Стрельна, Царское Село, Павловск, Гатчина,
Ораниенбаум,
- Бронь гостиниц, билетов и прочие услуги
Рынок Санкт-Петербурга насчитывает огромнейшее количество
туристических агентств и безусловно существуют бесспорные лидеры с
многолетним опытом работы и хорошей репутацией среди туристов. В этом
плане турагентство «КонТурБалт» нельзя сравнивать с лидерами рынка, потому
что фирма является относительно молодой и отстающей в тех направлениях,
которые являются основными в данной сфере.
В пример можно привести относительно небольшое количество стран, в
которые турагентство предлагает отдых своим клиентам. Но несмотря на это,
«КонТурБалт» успешно помогает людям в оформлении виз в достаточно
37
короткие сроки, кроме того турагентство может помочь с визой даже после того,
как человек получил отказ.
Яхтиг - одно из преимуществ турагентства, потому что данное
направление пользуется популярностью в Санкт - Петербурге. Также
«КонТурБалт» может помочь клиенту без лишней траты времени оформить
заграничный паспорт любого образца. Детский отдых занимает достаточно
большое место в деятельности фирмы, предлагая организацию экскурсионных
туров в Санкт-Петербург для школьников круглый год, путевки для детей в
лагеря Ленинградской области, Краснодарского края, Болгарии и Латвии, а
также проводятся экскурсии для учащихся Санкт-Петербурга.
У «КонТурБалт» внешний образ фирменного стиля включает в себя
цветовую гамму фирмы - оранжевый и зеленый. Этих цветов «КонТурБалт»
старается придерживаться во всем: оформление бланков, фирменных конвертов,
объявлений и т. д. Сочетание оранжевого и зеленого цветов находится на
седьмом месте по привлекательности для человека и навевает мысли о далёких
странах, где круглый год лето.
Униформы, характерной для всего персонала фирмы не имеется, но
присущи бейджи, с логотипом, указанием предприятия, именем и занимаемой
должностью работника.
Турфирма имеет несколько городских телефонных линий, факс, ксерокс,
несколько компьютеров, принтеров, кондиционер, подключение к локальной
сети Internet. Так же для удобной работы сотрудников есть в наличии основные
канцелярские принадлежности, которые облегчают многие вопросы, связанные с
работой с бумагами, оформлением договоров, составлением различных
документов.
Офис турагентства имеет не большие размеры, однако это никак не
сказывается на продвижении и предоставлении услуг. т.к. он очень светлый и
просторный.
Общая численность штата работников предприятия - 6 человек.
38
Управление ООО «КонТурБалт» осуществляется в соответствии с
законодательством РФ и его Уставом. Организационная структура управления
ООО «КонТурБалт» имеет линейную структуру, при которой от руководящей
должности исходят указания нижестоящей должности, которая непосредственно
подчинена ей. Общая схема организационного аппарата представлена на
рисунке 7.
Рисунок 7. организационная структура «КонТурБалт».
Обязанности среди работников фирмы распределены следующим
образом. Директор заключает договоры, знакомиться с новинками рынка,
участвует в конференции, ведет переговоры по делам агентства; является
главным распорядителей финансовых средств; контролирует и координирует
работу агентства, контролирует все управленческие решения на всех уровнях
агентства, принимает решения о приеме на работу или увольнению сотрудников,
разрабатывает программы совершенствования внутрипроизводственных
отношений.
Бухгалтер ведет всю денежную работу на предприятии, оформляет и
отслеживает исполнение договоров, осуществляет все денежно - кассовые
расчеты, ведет всю бухгалтерскую документацию и финансовую отчетность.
Менеджеры по продажам работают по направлениям.
Чтобы понять насколько эффективно функционирует предприятие
рассчитаем основные показатели, характеризующие эффективность
финансово-хозяйственной деятельности.
Рассмотрим в таблице 3 основные показатели финансово- хозяйственной
деятельности предприятия.
39
Таблица 3
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО
«КонТурБалт» за 2015 - 2017 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп роста
(снижения), %
2016 /
2015
2017 /
2016
1. Выручка, тыс.руб.
2267
5137
7002
226,6
136,3
2. Себестоимость,
тыс.руб.
1673
4876
6645
291,45
136,28
3. Среднегодовая
стоимость основных
средств
49
37
55
77,08
148,65
4. Фондоотдача,
руб.
46.27
138.84
127,3
300
91,69
5.Фондоемкость,
руб.
0.022
0.0072
0,0079
32,73
109,72
6. Валовая прибыль,
тыс.руб.
594
261
357
43,94
136,78
7. Прибыль до нало-
гообложения, тыс.руб.
565
186
293
32,92
157,53
8. Текущий налог на
прибыль, тыс.руб.
24
0
71
0
-
9.Чистая прибыль,
тыс.руб.
541
186
222
34,38
119,35
10.Рентабельность
производственной
деятельности (эко-
номическая), %
32,34
3.81
3,34
11,78
87,66
Из таблицы видно, что выручка предприятия в 2016 году по сравнению с
предыдущим годом выросла более, чем в два раза и составила 5137 тыс.руб. в
2017 году выручка предприятия увеличилась на 36,3 (136,3%-100%) и составила
7002 тыс. руб.
Валовая прибыль в 2015 г. составляла 594 тыс.руб. За анализируемый
период она снизилась на 237,00 тыс.руб., что следует рассматривать как
отрицательный момент и на 2017 г. составила 357,00 тыс.руб.
Показателем снижения эффективности деятельности предприятия можно
назвать более высокий рост себестоимости по отношению к росту выручки.
Как видно из таблицы чистая прибыль 2017 года по сравнению с 2015
сократилась на -319,00 тыс.руб., и на конец 2017 г. она установилась на уровне
222 тыс.руб.
40
Фондоотдача показывает эффективность использования основных
средств организации (на 1 рубль основных средств приходится 46.27 рубля
выручки). В связи с ростом выручки предприятия показатель фондоотдачи в
2016 и 2017 годах также увеличился и на 2017 составил 127,3.
Показатель фондоёмкости является обратным показателем фондоотдачи.
В 2015-2017 годах на 1 рубль выручки приходилось менее 1 копейки основных
средств.Анализ финансового состояния ООО «КонТурБалт» проводился на базе
годовой бухгалтерской отчетности предприятия за 2015-2017 годы г.
Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах деятельности
предприятия .
Анализ финансового состояния осуществлялся с использованием
методов горизонтального, вертикального анализа, также на основе метода
аналитических коэффициентов.
Для анализа имущества составлены аналитические таблицы за 2015-2017
г. на основании данных бухгалтерской отчетности.
Проведем анализ состава имущества предприятия в таблице 4
Таблица 4
Состав имущества ООО «КонТурБалт»
Актив
Абсолютное
изменение
2015
2016
2017
2016
2017
1. Внеоборотные активы, в том
числе:
49
37
55
-12
18
Материальные внеоборотные
активы
49
37
55
-12
18
2. Оборотные активы, в том
числе:
784
1323
1419
539
96
Запасы
257
18
0
-239
-18
Денежные средства и денежные
эквиваленты
361
9
128
-352
119
Финансовые и другие оборотные
активы
166
1296
1291
1130
-5
Баланс
833
1360
1474
527
114
41
Проведем анализ структуры имущества предприятия в таблице
5
Таблица 5
Структура имущества ООО «КонТурБалт», %
Актив
2015
2016
2017
Абсолютное
изменение
2016
2017
1. Внеоборотные активы, в том
числе:
5.88
2.72
3.73
-3.16
1.01
Материальные внеоборотные
активы
5.88
2.72
3.73
-3.16
1.01
2. Оборотные (текущие)
активы, в том числе:
94.12
97.28
96.27
3.16
-1.01
Запасы
30.85
1.32
0
-29.53
-1.32
Денежные средства и де-
нежные эквиваленты
43.34
0.66
8.68
-42.68
8.02
Финансовые и другие обо-
ротные активы
19.93
95.29
87.58
75.36
-7.71
Баланс
100
100
100
0
0
Проведем анализ темпа роста имущества в таблице 6
Таблица 6
Темп роста имущества ООО «КонТурБалт», %
Активы
2016
2017
1. Внеоборотные активы, в том числе:
75.51
148.65
Материальные внеоборотные активы
75.51
148.65
2. Оборотные (текущие) активы, в том
числе:
168.75
107.26
Запасы
7
0
Денежные средства и денежные эквива-
ленты
2.49
1422.22
Финансовые и другие оборотные активы
780.72
99.61
Баланс
163.27
108.38
Как видно из таблицы, общая стоимость имущества в отчетном периоде
составляла 1474 тыс.руб.
В активах организации доля текущих активов составляет 96.27%, а
внеоборотных средств 3.73%. Таким образом, наибольший удельный вес в
структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что
способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, т.е.
предприятие использует интенсивную политику управления активами.
42
Доля материальных внеоборотных активов в общей структуре активов за
отчетный год составила 3.73%, что говорит о том, что предприятие имеет легкую
структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества.
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет
финансовых и других оборотных активов и денежные средств на общую сумму
1419 тыс.руб.
За анализируемый период общая стоимость имущества увеличилась на
114 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения как внеоборотных (на 48.65%),
так и оборотных (на 7.26%) активов предприятия. Увеличение валюты баланса,
учитывая, что переоценки основных фондов не происходило, свидетельствует о
расширении хозяйствующего оборота компании.
Следует обратить внимание на увеличение статьи внеобороных активов в
общей структуре баланса (+1.01%), что может говорить о замедлении
оборачиваемости оборотных активов.
Рост материальных внеоборотных активов следует отметить как
положительно влияющую тенденцию, так как она направлена на увеличение
производственного потенциала предприятия.
Поскольку имущество предприятия увеличилось, то можно говорить о
повышении платежеспособности.
За отчетный период оборотные средства выросли на 96 тыс.руб. или на
7.26%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по
сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это за счет
увеличения стоимости денежные средств на 119 тыс.руб.
Сумма денежных средств повысилась на 119 тыс.руб., или на 1322.22%.
При этом их доля в общем объеме активов выросла на 8.02%.
При анализе активов виден рост стоимости внеоборотных средств на 18
тыс.руб., или на 48.65% от их величины предыдущего периода. Произошло это
за счет увеличения стоимости материальных внеоборотных активов на 18
тыс.руб.
43
Темп роста оборотных активов меньше темпа роста внеоборотных
активов на 41.39%. Такое соотношение характеризует тенденцию к замедлению
оборачиваемости оборотных активов.
Доля оборотных средств в активах занимает более 70%, поэтому
политику управления активами можно отнести к агрессивному типу.д
Проведем анализ состава источников формирования имущества в
таблице 7
Таблица 7
Состав источников формирования имущества
ООО «КонТурБалт»
Пассив
2015
2016
2017
Абсолютное
изменение
2016
2017
1. Капитал и резервы
717
1004
1226
287
222
3.Краткосрочные обяза-
тельства, в том числе:
116
356
248
240
-108
Краткосрочные заемные
средства
40
0
0
-40
0
Кредиторская задолжен-
ность
76
356
248
280
-108
Валюта баланса
833
1360
1474
527
114
Проведем анализ структуры источников формирования имущества в
таблице 8
Таблица 8
Структура источников формирования имущества ООО
«КонТурБалт»,%
Пассив
2015
2016
2017
Абсолютное
изменение
2016
2017
1. Капитал и резервы
86.07
73.82
83.18
-12.25
9.36
З.Краткосрочные обязательства, в
том числе:
13.93
26.18
16.82
12.25
-9.36
Краткосрочные заемные средства
4.8
0
0
-4.8
0
Кредиторская задолженность
9.12
26.18
16.82
17.06
-9.36
Валюта баланса
100
100
100
0
0
Проведем анализ темпа роста формирования имущества в таблице 2.10.
44
Таблица 9
Темп роста источников формирования имущества ООО
«КонТурБалт», %
Пассивы
2016
2017
1. Капитал и резервы
140.03
122.11
2. Долгосрочные обязательства
-
-
3. Краткосрочные обязательства, в
том числе:
306.9
69.66
Краткосрочные заемные средства
0
-
Кредиторская задолженность
468.42
69.66
Валюта баланса
163.27
108.38
Собственный капитал предприятия составил 1226 тыс.руб. В отчетном
периоде задолженности по долгосрочным заемным средствам предприятие не
имеет.
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов
за анализируемый период увеличилась. Величина совокупных заемных средств
предприятия составила 248 тыс.руб. (16.82% от общей величины пассивов).
Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его
финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую
устойчивость.
В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец
отчетного периода превышают долгосрочные на 248 тыс.руб., однако при
существующем размере собственного капитала и резервов это не должно оказать
негативного влияния на финансовую устойчивость.
Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило
выявить наличие у организации собственного оборотного капитала (1171
тыс.руб.), что также свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости
предприятия.
Собственный капитал вырос на 222 тыс.руб. или на 22.11%, что
положительно характеризует динамику изменения имущественного положения
организации.
В отчетном периоде доля собственного капитала увеличилась на 9.36%.
Величина кредиторской задолженности снизилась в анализируемом периоде на
108 тыс.руб. или на 30.34%. Доля кредиторской задолженности в структуре
пассивов уменьшилась с 26.18% до 16.82%. Кроме того, рассматривая