Диплом: Управление дебиторской задолженностью на примере «ТОО Алма ТВ», страницы 65-71

- проведение работы по мониторингу и выявлению проблемных

организаций, с целью осуществления мер, способствующих прекращению,

ограничению услуг связи;

- разработка и реализация графиков погашения дебиторской

задолженности с потребителями, имеющими наибольшую сумму

задолженности;

- внедрение и использование системы предоплаты;

- посещения должников, переговоры по реструктуризации

задолженности;

- востребование просроченной задолженности через судебные органы;

- возбуждение процедуры банкротства крупных должников.

Если срок исковой давности истек и взыскание дебиторской

задолженности, несмотря на приняты меры по её взысканию, не

предоставляется возможным, такая задолженность подлежит списанию в

соответствии с соответствующими статьями НК РК. Данная операция является

крайней мерой и может косвенно свидетельствовать о недостаточности,

несвоевременности или неэффективности проводимых мероприятий по

снижению уровня дебиторской задолженности.

В качестве основных процессов оптимизации дебиторской задолженности

можно выделить такие [11]:

- пересмотр правил отбора клиентов;

- установление лимитов по задолженности на каждого клиента;

- установление системы скидок в зависимости от формы оплаты и сроков

платежа;

- постоянное наблюдение за платежеспособностью клиентов.

В определенных ситуациях для управления дебиторской задолженностью

рассматриваемому предприятию можно воспользоваться услугами

факторинговой компании. При факторинге предприятие уступает свои

требования к покупателям, а банк обязуется кредитовать предприятие.

Основным преимуществом этого инструмента является быстрое получение

денежных средств (что очень важно для поддержания определенного уровня

ликвидности предприятия) и перенесение части затрат по управлению долгом

на контрагента. Однако этот инструмент управления дебиторской

задолженностью имеет высокую стоимость и влечет за собой ухудшение

финансовых отношений с дебитором.

С целью максимизации притока денежных средств, предприятию следует

использовать разнообразные модели договоров с гибкими условиями формы

оплаты и ценообразования.

Исходя из выше сказанного, ТОО «Алма-ТВ» должно непрерывно

контролировать дебиторскую задолженность и стремиться к ее минимизации,

несмотря на то, что данный актив находится в хорошем состоянии. Это

позволит организации не только сохранить текущее финансовое положение, но

и постоянно его улучшать. Руководство и административные работники,

оказывая влияние на процесс управления дебиторской задолженностью

организации, должны иметь полную информацию о ходе всех хозяйственных

процессов.

Выводы по главе 3

Руководство компании периодически проводит анализ непогашенной

торговой дебиторской задолженности и принимает меры по взысканию

просроченных платежей. Клиентам, не оплатившим услуги ТОО «Алма-ТВ»,

отказывают в дальнейшем обслуживании до погашения задолженности.

Концентрация кредитного риска у ТОО «Алма-ТВ» невысока, поскольку

клиентская база многочисленна и диверсифицированна, то есть включает в себя

множество как физических, так и юридических лиц. Хотя на возможность

взыскания дебиторской задолженности могут повлиять экономические

факторы, руководство компании не видит здесь значительного риска

возникновения убытков. Объект исследования - ТОО «Алма-ТВ» - имеет в

своем активе специально разработанные процедуры взаимодействия

подразделений при работе с дебиторской задолженностью. Эти процедуры

направлены на формализацию действий при проведении работ по взысканию

дебиторской задолженности за услуги связи с целью снижения рисков

неэффективного управления дебиторской задолженностью, неплатежей

дебиторов. Несмотря на то, что на процесс возврата долга тратятся большие

усилия практически всех подразделений ТОО «Алма-ТВ», дебиторская

задолженность никогда не бывает нулевой, и это нормально. Для большинства

«розничных» клиентов у объекта исследования предусмотрен авансовый метод

расчетов, предполагающий положительный баланс лицевого счета. Для прочих

же клиентов, с которыми ТОО «Алма-ТВ» работает по кредитному методу,

необходимо использовать рекомендации, предложенные выше.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ТОО «Алма-ТВ» значительный игрок рынка кабельного и эфирно-

кабельного телевидения Казахстана, компания транслирует в 19 городах страны

более 120 каналов со всего мира в цифровом формате. «Алма-ТВ»

предоставляет различные пакеты телеканалов в разных ценовых категориях,

высокое качество изображения в HD-формате, широкополосный доступ в

интернет.

За отчетный период 2013-2015 гг. доход от реализации товаров и услуг

возрос на 35,2 %; однако значительное увеличение расходов компании по

реализации услуг, административных расходов повлекло за собой снижение

прибыли до налогообложения в размере 2898511 тыс. тенге в 2013 году до

убытка величиной 227473 тыс. тенге в 2015 году. На значительный рост

себестоимости услуг предприятия, его административных и коммерческих

расходов существенное влияние оказало увеличение затрат ТОО «Алма-ТВ» на

выплату заработной платы. Основные показатели финансовой устойчивости

находятся в норме (коэффициент автономии в 2015 г. – 85%), однако на

предприятии наблюдается дефицит собственных оборотных средств, что

свидетельствует о среднем уровне эффективности системы управления на

предприятии.

Управлению дебиторской задолженности и контролю за

своевременностью расчетов в ТОО «Алма-ТВ» придается большое значение.

ТОО «Алма-ТВ» стимулирует своих клиентов: существуют скидки на

предоплату абонентской платы по телевидению. Предоплата от трех до пяти

месяцев – 3 %, от 6 до 8 месяцев – 6 %, от 9 до 11 месяцев – 9 %, 12-17 месяцев

– 12 %, 18-23 месяца – 14 %, 24-35 месяцев – 15 %, 36 и более – 16 %. В целях

минимизации кредитного риска ТОО «Алма-ТВ» заключает сделки только с

признанными кредитоспособными несвязанными сторонами. Остатки

дебиторской задолженности непрерывно отслеживаются, в результате чего риск

безнадежной задолженности ТОО «Алма-ТВ» является несущественным. За

анализируемый период величина краткосрочной дебиторской задолженности

ТОО «Алма-ТВ» возросла почти в 2 раза: на 99% или 332884 тыс. тенге, а ее

доля в текущих активах – на 5,28 пункта - с 9,47 % в 2013 году до 14,75% в

2015. Величина долгосрочной дебиторской задолженности ТОО «Алма-ТВ»,

напротив, значительно снизилась: на 36191 тыс. тенге или на 92,8%, а ее

удельный вес во внеоборотных активах ТОО «Алма-ТВ» уменьшился с 0,54% в

2013 г. до 0,01% в 2015 г. Если же рассматривать долю дебиторской

задолженности в общем, без разбивки на сроки, то ее удельный вес в валюте

баланса ТОО «Алма-ТВ» за отчетный период снизился с 3,49% до 1,11%.