24
В данный момент организация ведет активную рекламную компанию
по продвижению своих исполнению крупного контракта на АО
«Архангельский ЦБК». По окончанию выполнения строительно-монтажных
работ АО «АЦБК» стал постоянным партнером Общества. На данный момент
идет не прерывная работа по привлечению новых заказчиков и расширению
региона обхвата, что положительно сказывается как на репутации, так и на
возможностях привлечения дохода.
Рисунок 3 – Партнеры фирмы
Административный состав организации состоит из 9 человек включая
директора: заместитель директора по коммерческим вопросам, главный
экономист, начальник отдела снабжения, начальник сметного отдела,
начальник отдела по охране труда, инженер-проектировщик и секретарь.
25
Рисунок 4 – Организационная структура рассматриваемого
предприятия
Для обеспечения своей деятельности имеет круглую печать со своим
наименованием, бланки. Бухгалтерский учет ведется в программе 1С 8.3
обслуживающей организацией является ЗАО «Арбис»
2.2. Анализ финансовой отчетности ООО «ГК «Арктика 2.0»
ООО «ГК «Арктика 2.0 зарегистрировано 14.05.2010 года, но свою
фактическую деятельность ведет с 2017 года. В связи с тем, что на 31.12.2016
года показатели баланса были нулевыми для анализа финансовой отчетности
мной были взяты данные из годовой отчетности за 2017 [Приложение №3] год
и первый квартал 2018 года [Приложение №4]. Для начала проведем
горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, это поможет
нам проследить динамику изменения показателей статей актива и пассива, а
также сделать выводы основываясь на данные показатели.
Директор
Главный инженер
Начальник
производства
Главный экономист
Технический и
технологический
отдел
Производственно-
экономический
отдел
Производственный
отдел
26
Таблица 1
Горизонтальный анализ
Актив
На
31.03
.2018
На
31.12
.2017
Изме
нени
е
Пассив
На
31.03
.2018
На
31.12.
2017
Измен
ение
I. Внеобо-
ротные
активы-
всего
III.
Капитал и
резервы –
всего в
том числе
-1409
-253
-1156
Уставный
капитал
10
10
0
Нераспред
еленная
прибыль
-1419
-263
-1156
II.
Оборотны
е активы
– всего, в
том числе
4061
4882
-821
IV.
Долгосроч
ные
обязатель
ства -
всего
345
345
0
Запасы
1769
1305
464
Дебиторск
ая задол-
женность
V.
Краткосро
чные
обязатель
ства –
всего, в
том числе
5125
4790
335
1202
3046
-1844
27
Продолжение таблицы 1
Кратко-
срочные
финансовые
вложения
514
514
0
Заемные
средства
1914
3484
-1570
Налог на
добав-
ленную
стоимость
-
11
-11
Прочие
оборотные
активы
24
-
24
Денежные
средства
552
6
546
Кредиторская
задолженность,
из нее перед
поставщиками
3211
1306
1905
Баланс
4061
4882
-821
Баланс
4061
4882
-821
28
Рисунок 5 – Изменение активов баланса
Рисунок 6 – Изменение пассивов баланса
-3000
-2000
-1000
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
на 31.12.2017
на 31.12.2018
изменение
-2000
-1000
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
на 31.12.2017
на 31.03.2018
Изменение
29
Таблица 2
Вертикальный анализ
Актив
На
31.0
3.20
18
На
31.1
2.20
17
Изме
нение
Пассив
На
нача
ло
года
На
конец
Измен
ение
I.
Внеоборо
тные
активы-
всего
III. Капитал
и резервы –
всего в том
числе
-
34,69
-5,18
-29,51
Уставный
капитал
0,25
0,20
0,05
Нераспредел
енная
прибыль
-
34,94
-5,4
-29,54
II.
Оборотны
е активы
– всего, в
том числе
100
100
0
IV.
Долгосрочны
е
обязательств
а - всего
8,49
7,07
1,42
Запасы
43,56
26,74
16,82
Дебиторс
кая
задолжен
ность
V.
Краткосрочн
ые
обязательств
а – всего, в
том числе
126,2
98,11
28,09
29,60
62,39
- 32,79
Краткоср
очные
финансов
ые
вложения
12,66
10,53
2,13
Заемные
средства
47,13
71,36
-24,23
30
Продолжение таблицы 2
Налог на
добавленн
ую
стоимость
-
0,22
-0,22
Прочие
оборотные
активы
0,59
-
0,59
Денежные
средства
13,59
0,12
13,47
Кредиторская
задолженность
, из нее перед
поставщиками
79,07
26,75
52,32
Баланс
100
100
0
Баланс
100
100
0
Рисунок 7 – Доля дебиторской задолженности в балансе на
31.12.2017 г.
Доля ДЗ в балансе на 31.12.2017, %
Дебиторская задолженность
Баланс
31
Рисунок 8 – Доля дебиторской задолженности в балансе на
31.03.2018 г.
Согласно горизонтальному и вертикальному анализу отчетности можно
увидеть, что в период с 31.12.2017 по 31.03.2018 года дебиторская
задолженность уменьшилась на 1 844 (32,79%). Также анализ таблиц
показывает, что в этот период наибольшее уменьшение произошло с
кредиторской задолженностью на 1 905(52,32%).
Оценка ликвидности и платежеспособности
Анализ ликвидности начнем с анализа абсолютных показателей
ликвидности баланса, т.е. проверки условия абсолютной ликвидности баланса
предприятия из системы равенств:
А
1
≥П
1
; А
2
≥ П
2
; А
3
≥ П
3
; А
4
П
4
(1),
Составим расчетную таблицу.
Доля ДЗ в балансе на 31.03.2018, %
Дебиторская задолженность
Баланс
32
Таблица 3
Анализ ликвидности баланса
Актив
На
начало
года
На
конец
года
Пассив
На
начало
года
На
конец
года
Платежный
излишек или
недостаток
На
начало
года
На
конец
года
А1
531
1090
П1
1306
3211
-775
-2121
А2
3046
1202
П2
3484
1914
-438
-712
А3
1305
1769
П3
345
345
960
1424
Баланс
4880
4061
Баланс
4880
4061
0
0
Рисунок 9 – Изменение активов
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
А1 А2 А3 Баланс
на начало периода
на конец периода
33
Рисунок 10 – Изменение пассивов
Анализ таблицы 3 показывает, что на начало периода объем наиболее
ликвидных активов (А
1
) был меньше объема наиболее срочные обязательств
(П
1
) на 775 тыс.руб.; объем быстро реализуемых активов (А
2
) был меньше
объема краткосрочных пассивов (П
2
) на 438 тыс.руб.; объем медленно
реализуемых активов (А
3
) превышал объем долгосрочных пассивов (П
3
) на
960 тыс.руб.; объем постоянных или устойчивых пассивов (П
4
) также как
объем трудно реализуемых активов (А
4
) отсутствовал. Таким образом, первые
2 условия неравенств абсолютной ликвидности баланса не выполнено, при
этом выполнена только третья часть, а четвертая за неимением отсутствовала,
следовательно, на начало года баланс предприятия был ликвиден на 25%.
На конец периода условия неравенства абсолютной ликвидности также
не были выполнены, следовательно баланс не ликвиден.
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
П1 П2 П3 Баланс
на начало периода
наконец периода