23
К компетенции исполнительного органа относятся все вопросы
руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов,
отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров и
Совета директоров Общества.
Генеральный директор избирается большин6ством голосов акционеров,
присутствующих на общем собрании, сроком на 3 (три) года. Генеральный
директор без доверенности действует от имени общества, представляет его
интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты, издает
приказы, обязательные для исполнения всеми работниками общества.
Договор (контракт) с генеральным директором и главным бухгалтером от
имени общества подписывает председатель Совета директоров общества.
К компетенции Директора относятся все вопросы руководства
текущей деятельности Общества.
Директор:
- без доверенности действует от имени Общества, в том числе
представляет его интересы и совершает сделки;
- выдает доверенности на право представительства от имени Общества,
в том числе доверенности с правом передоверия;
- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об
их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает
дисциплинарные взыскания;
- осуществляет иные полномочия.
Кадры или трудовые ресурсы - представляют собой совокупность
работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых
на предприятии и входящих в его списочный состав. Это очень важный
ресурс каждого предприятия, от качества и эффективности использования
которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его
конкурентоспособность. Все работники предприятия в зависимости от
отношения к производственным процессам подразделяются на 2 группы:
производственный персонал и непроизводственный.
24
В ООО "Гранит" создается счетная комиссия, персональный состав
которой утверждается собранием. В случаях предусмотренных
Федеральным законом «О обществах с ограниченной ответственностью»
функции счетной комиссии осуществляет регистратор.
Рисунок 12 - Организационная структура ООО «Гранит»
2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия
Рассмотрим исследуемое предприятие с экономической позиции.
Анализ основных экономических показателей деятельности ООО
"Гранит" представлен в таблице 1.
цеха
Директор
Заместитель директора
по общим вопросам
Старший специалист по
развитию бизнеса
Бухгалтерия
Отдел
кадров
Инженер по
охране труда
Начальник
произ-ва
Санитарный
инспектор
касса
25
Таблица 1
Динамика основных экономических показателей ООО "Гранит"
Показатель
Ед.
изм. 2014 2015 2016
2015
к
2014
в %
2016 в % к
2014 2015
Объем продаж
продукции
тыс.
руб. 46298 61138 65403 132,05
141,27
106,98
Себестоимость
реализованной
продукции
тыс.
руб. 43575 61204 61277 140,46
140,62
100,12
Прибыль от продаж
тыс.
руб. 2723 -66 4126 -2,42 151,52
-6251,52
Среднесписочная
численность
работников – всего чел. 59 83 81 140,68
137,29
97,59
Фонд оплаты труда
тыс.
руб. 8448 13965 14527 165,31
171,96
104,02
Среднемесячная
заработная плата на
1 работающего
тыс.
руб. 12 14 15 116,67
125,00
107,14
Среднегодовая
стоимость основных
фондов
тыс.
руб. 11078,50
10192 4516,50
92,00 40,77 44,31
Фондоотдача
тыс.
руб. 4,18 6,00 14,48 143,54
346,51
241,40
Затраты на
производство
продукции – всего
тыс.
руб. 27138 33164 39647 122,21
146,09
119,55
в т.ч. материальные
затраты
тыс.
руб. 863 1153 1253 133,60
145,19
108,67
амортизация
основных фондов
тыс.
руб. 1580 1817 1979 115,00
125,25
108,92
затраты на оплату
труда
тыс.
руб. 8448 13965 14527 165,31
171,96
104,02
отчисления на
социальные нужды
тыс.
руб. 1119 1806 2016 161,39
179,80
111,41
прочие затраты
тыс.
руб. 15128 14423 19876 95,34 131,39
137,81
Затраты на 1 руб.
объема продаж
продукции коп. 0,59 0,54 0,61 92,54 103,42
111,75
Прибыль до
налогообложения
тыс.
руб. 1458,00 -1211 2673,00
-83,06
183,33
-220,73
Чистая прибыль
тыс.
руб. 1431,00 -1306 2641,00
-91,26
184,56
-202,22
Рентабельность
продаж продукции % 3,28
-2,13
4,31
х х х
26
Анализ данной таблицы показал, что в целом основные технико-
экономические показатели деятельности ООО "Гранит" увеличиваются.
Выручка, полученная от реализации произведенной продукции,
увеличивается в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 14840 тыс. руб.
или 32%, в 2016 году она возросла еще на 4265 тыс. руб. или 7%.
Себестоимость продукции увеличивается в 2015 году на 17629 тыс.
руб., что составляет 40,5%, а в 2016 году рост себестоимости составил 1%.
Прибыль от продаж за весь изучаемый период увеличилась на 51,5%.
Среднесписочная численность работников в 2016 году по отношению
к 2014 году больше на 22 человека.
Фонд оплаты труда за изучаемый период увеличивается на 72%,
среднемесячная заработная плата за этот период увеличилась на 40,3%.
Среднегодовая стоимость основных средств уменьшается за изучаемый
период на 59,2%.
Фондоотдача увеличивается на 247%, что говорит об увеличении
эффективности использования основных производственных фондов.
Затраты на производство продукции увеличиваются в 2015 году на
22,2%, а в 2016 году еще на 19,5%.
В частности материальные затраты увеличиваются на 45,2%,
амортизация основных средств увеличивается на 25,3%.
Затраты на оплату труда работникам увеличиваются на 72%, а
отчисления на социальные нужды стали больше на 80%.
Затраты на 1 руб. произведенной продукции увеличились за весь
период на 3,04% и составляют 0,6 коп. В 2015 году предприятием получен
убыток 1306 тыс. руб., но в 2016 году прибыль составила 2641 тыс. руб.
При этом рентабельность составляет 4,3.
27
2.3 Анализ эффективности управления денежными потоков в ООО "Гранит"
Анализ движения денежных средств проводят на основании формы №4
«Отчет о движении денежных средств». Отчет о движении денежных
средств - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются
поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе
текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой
деятельности за определенный период [17]. Эти изменения отражаются так,
что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств
на начало и конец отчетного периода.
Он дает возможность оценить будущие поступления денежных средств,
проанализировать способность фирмы погасить свою краткосрочную
задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения
дополнительных финансовых ресурсов.
Таблица 2
Движение денежных потоков, согласно отчета о движении
денежных средств
Наименование
показателя
Сумма тыс. руб. отклонения
2014
год
2015 год
2016 год
2015
к
2014
в %
2016
к
2014
в
%
2016 к
2015 в
%
1.
Остаток денежных
средств на начало года
0 289 393 х х 135,99
Движение денежных средств по текущей деятельности
2.
Поступило де
нежных
средств, всего
41820 59708 65774 142,77
157,28
110,16
В том числе:
-
выручка от
реализации товаров,
продукции, ра
бот и
услуг 40182 58754 64785 146,22
161,23
110,26
-
прочие доходы
1638
954
989
58,24
60,38
103,67
3.
Направлено
денежных средств-
всег
о
43531 59604 64303 136,92
147,72
107,88
В том числе:
-
на оплату
приобретенных
товаров, оплату работ,
услуг 32422 26024 30269 80,27 93,36 116,31
-
на оплату труда
7215 12476 13569 172,92
188,07
108,76
28
Окончание таблицы 2
-
на расчеты по налогам
и сборам
2050 3652 4569 178,15
222,88
125,11
-
прочие расходы
1844
17452
15896
946,42
862,04
91,08
4.Чистые денежные
средства от текущей
деятельности
-1711 104 1471 -6,07 -85,97
1414,42
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
5. Поступило денеж
ных
средств, всего:
х х х х х х
-
прочие поступления
2000
х
х
х
х
х
6. Направлено
денежных средств,
всего:
х х х х х х
в том числе:
-
приобретение
объектов основных
средств, доход
ных
вложений в
материальные
ценности и
х х х х х х
7. Чистые денежные
сред
ства от
инвестиционной
деятел
ь
ности
2000 х х х х х
Движение денежных средств по финансовой деятельности
8. Поступления
кред
и
тов и займов
х х х х х х
9. Прочие расходы
х х 1400 х х х
10. Погашение займов
и кр
е
дитов
х х х х х х
10. Чистые денежные
средства от
финансовой
деятельн
о
сти
х х -1400 х х х
11. Чистое увеличение
(уменьшение)
денежных средств и их
эквивале
н
тов
289 104 71 35,99 24,57 68,27
12. Остаток денежных
средств на конец
пери
о
да
289 393 464 135,98
160,55
118,07
Анализ отчета о движении денежных средств показал, что поступление
денежных средств по текущей деятельности в 2015 году на 43% больше чем в
2014 году, а в 2016 году больше чем в 2014 году на 57% и больше 2015 года
на 10%.
Выручка от продажи продукции в 2015 году возросла на 46%, а в
2016году выручка возросла еще на 10% по сравнению с 2015 годом. Прочие
доходы уменьшились в 2015 году на 41,76% по сравнению с 2014 годом.
29
В 2016 году поступления от прочих доходов составили 989 тыс. руб.
Расход денежных средств по текущей деятельности больше в 2015 году на
37% по сравнению с 2014 годом, а в 2016 году больше уровня 2014 года на
48%, и на 8% больше чем в 2015 году.
Направление денежных средств на оплату приобретенных товаров,
работ и услуг уменьшается в 2016 году на 6,64% по сравнению с 2014 годом.
Расходы на оплату труда увеличились в 2015 году на 73%, а в 2016 году
больше уровня 2014 года на 88%., и на 9% больше чем в 2015 году.
Расходы по налогам и сборам в 2016 году больше чем в 2014 году на
123%.
Прочие расходы в 2015 году в 8 раз больше чем в 2014 году. В 2015
году предприятие по текущей деятельности получило убыток 1711 тыс.
руб., в 2015 году прибыль 104 тыс. руб.
А в 2016 году предприятие получило прибыль от текущей
деятельности в размере 1471 тыс. руб.
Поступление денежных средств по инвестиционной деятельности
было только в 2014 году на сумму 2000 тыс. руб.
По финансовой деятельности расход был в 2016 году на сумму 1400
тыс. руб.
30
Таблица 3
Структура поступления денежных средств по текущей
деятельности ООО "Гранит"
Наимено
вание
показате
ля
Сумма тыс. руб. Отклонения (+,-), абс.
2014 год
2015 год 2016 год
2015
год
к 2014
г
о
ду
2016 г к
2014
2015
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Поступил
о
денежных
средств,
всего
4182 100
59708
100
65774
100
17888
х 23954
х 65774
х
В том
числе:
-выручка
от
реализац
ии
товаров,
продукци
и
40182
96,1
58754
98,40
64785
98,50
18572
2,3
24603
0,1 64785
0,1
-
прочие
доходы
1638
3,92
954 1,60
989 1,50 -684
-2,32
-649 -0,1 989 -0,1
Остаток денежных средств на конец периода самый высокий
наблюдается в 2016 году и составляет 464 тыс. руб., что на 61% больше чем в
2014 году и на 18% больше чем в 2015 году.
Проведем анализ структуры поступления денежных средств.
Проведенный анализ структуры поступления денежных средств от
текущей деятельности в ООО "Гранит", показал что большую часть в
структуре поступления занимает выручка от реализации товаров,
продукции, работ и услуг, в 2016 году составляет 98,50%, хотя в 2014 году
его удельный вес был равен 96,1%.
31
Таблица 4
Структура направления денежных средств по текущей
деятельности ООО "Гранит"
Наиме
нован
ие
показа
теля
Сумма тыс. руб. Отклонения (+,-), абс.
2014 год
2015 год 2016 год
2015
год
к 2014
году
2016 г к
2014 2015
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Напра
в
лено
денежн
ых
средств
- всего
43531
100 59604
100 64303
100 16703
х 20772
х 4699
х
В том
числе:
-на
оплату
приобр
етенны
х
товаров
,
оплату
работ,
услуг
32422
74,48
26024
43,66
30269
47,07
-6398
-30,82
-2153
-27,41
4245
3,41
-
на
оплату
труда
7215
16,57
12476
20,93
13569
21,10
5261
4,36
6354
4,53
1093
0,17
-
на
расчет
ы по
налога
м и
сборам
2050
4,71
3652
6,13
4569
7,11 1602
1,42
2519
2,4 917 0,98
-
прочие
расход
ы
1844
4,24
17452
29,28
15896
24,72
15608
25,04
14052
20,48
-1556
-4,56
В целом за весь период выручка увеличилась на 23594 тыс. руб.
Прочие доходы за анализируемый период снизились на 649 тыс. руб., и
составляют 989 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре направления
денежных средств составляют расходы на оплату приобретенных товаров,
работ и услуг. НО за анализируемый период происходит их резкое снижение.
32
В 2015 году по сравнению с 2014 годом эта статья снижается на 6398
тыс. руб., а в 2016 году на 2153 тыс. руб., удельный вес снижается с 75% в
2014 году до 47% в 2016 году.
Расходы на оплату труда увеличиваются на 6354 тыс. руб., удельный
вес при этом увеличивается на 4,53%. Удельный вес расходов на оплату
налогов увеличивается на 2,4% и 2519 тыс. руб.
Прочие расходы увеличиваются в 2015 году по сравнению с 2014 годом
на 15608 тыс. руб. Удельный вес увеличился на 20,48% и составляет 24,72%.
Одним из способов оценки достаточности денежных средств состоит
в определении длительности периода оборота.
Анализ колебаний оборота денежных средств ООО «Гранит»
приведен в таблице 5.
Таблица 5
Колебания оборота денежных средств ООО "Гранит"
Годы
2014 год 2015 год 2016 год
Месяц
Остатк
и
денеж
ных
средст
в, руб.
Обор
от за
меся
ц,
руб.
Пери
од
оборо
та,
дни
Остатки
денежн
ых
средств
,
руб.
Обор
от
за
меся
ц,
руб.
Перио
д
оборот
а, дни
Остатки
денежн
ых
средств
, руб.
Оборот
за
ме
сяц,
руб.
Перио
д
оборот
а, дни
Январь
- 15 - 289 2145 22,42 393 6238 2,63
Февраль
25 35 0,02 1587 2678 17,78 425 8415 1,52
Март
24
48
15
2458
5698
12,94
315
3589
2,63
Апрель
115
545
6,33
2968
5149
15,72
369
4698
2,35
Май
128
429
8,95
589
3689
4,79
210
3158
1,99
Июнь
159
246
1
9,39
213
4145
1,54
123
1593
2,31
Июль
187
929
6,04
120
5578
0,65
126
2169
1,74
Август
259
979
7,9
136
1689
2,42
95
1989
1,43
Се
н
тябр
348
1087
9,6
123
1987
1,86
103
6496
0,47
Октябрь
948
1569
18,13
359
2589
4,16
246
4689
1,57
Ноябрь
1576
3149
15,01
21
3
4149
1,54
569
5987
2,85
Декабрь
289
3598
13,36
393
4569
3,59
464
9145
3,78
Проведя анализ колебания денежных средств за 2014-2016 годы видно,
что в 2014 году наибольшие периоды оборота денежных средств, т.е.
наибольший срок с момента поступления денег до их выбытия в июне 19