53
ООО «Сибинжиниринг» составила в абсолютном выражении 33 683 тыс. руб.,
по сравнению с базовым 2016 годом (30 461 тыс. руб.) произошло увеличение
суммы выручки – на 10,58%. Данное изменение можно объяснить тем, что в
2018 году несколько возрос спрос со стороны клиентов на продукцию и новые
услуги спортивного направления, оказываемые ООО «Сибинжиниринг».
ООО «Сибинжиниринг» на протяжении всего анализируемого периода
получает прибыль. Так, ООО «Сибинжиниринг» в 2018 году была получена
прибыль от продаж в размере 4 438 тыс. руб., в 2017 году – 4 799 тыс.руб., а в
2016 году – 7 645 тыс. руб., то есть произошло снижение суммы прибыли от
продаж по сравнению с базовым 2016 годом на 41,95%. При этом чистая
прибыль ООО «Сибинжиниринг» составила в 2018 году – 2 984 тыс. руб., что
на 52,60% меньше аналогичного показателя базового года (в 2016 году чистая
прибыль субъекта хозяйствования была равна – 6 295 тыс. руб., в 2017 году –
3 427 тыс. руб.). Снижение прибыли от продажи и снижение чистой прибыли
произошло за счет непропорционального роста выручки и роста себестоимости
продаж, а также изменения суммы прочих доходов и расходов предприятия.
Таким образом, практически по всем технико-экономическим
показателям в анализируемом периоде в ООО «Сибинжиниринг» наблюдается
рост, предприятие имеет тенденцию к дальнейшему расширению деятельности.
54
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДАМИ
И РАСХОДАМИ В ООО «СИБИНЖИНИРИНГ»
3.1. Мероприятия по увеличению доходов организации
Рост и развитие современного спортивного предприятия (каковым
является ООО «Сибинжиниринг») связаны с разработкой и реализацией
стратегии и тактики повышения доходности предприятия, путем эффективного
управления формирования и распределения его доходов. Доходность
предприятия рассматривается не только как основная цель, но и как главное
условие деловой активности предприятия, как результат его деятельности,
эффективного осуществления своих функций по обеспечению потребителей
необходимыми товарами и услугами в соответствии с реальным спросом на них
Как было отмечено во второй главе представленной работы, «City
Fitness» (ООО «Сибинжиниринг») располагается в отдельно стоящем здании по
адресу: пр. Строителей, 12а. Общая площадь 2100 м
2
, три этажа, имеется:
– два зала групповых занятий, более 25-ти видов групповых тренировок;
– игровой зал для командных игр (баскетбол, волейбол, мини-футбол,
большой и настольный теннис) с амортизирующим бесшовным напольным
покрытием, приточно-вытяжной системой вентиляции, освещение 600 люкс;
– сайкл-студия (групповые занятия, имитирующие велогонку);
– тренажерный зал с современным оборудованием;
– зал эмоциональной разгрузки;
– самая большая кардиозона в городе (10 беговых дорожек с встроенными
персональными ТВ-мониторами, велотренажеры, эллипс, степер, саммет);
– аквакомплекс: бассейн - 12,5 на 5 метров, глубина 2,1 и 1,4 метра,
аквааэробика, зона отдыха, сауна, хамам, солярий.
В рамках данной работы для увеличения доходов предприятию ООО
«Сибинжиниринг» предлагается создание кислородного бара, что дополнит
имидж спортивного предприятия и принесет дополнительные доходы.
В рамках кислородного бара происходит продажа кислородных
55
коктейлей. Кислородный коктейль – это сок, фитораствор или любой другой
напиток, насыщенный кислородом до состояния нежной воздушной пены.
Кислородный коктейль - это очень полезный продукт. Его употребление
компенсирует недостаток кислорода или говоря медицинскими терминами –
устраняет гипоксию. По влиянию на организм небольшая порция коктейля
равнозначна полноценной лесной прогулке. При этом кислородный коктейль
активизирует моторные, ферментативные и секреторные функции желудочно-
кишечного тракта, нормализует микрофлору кишечника, а значит, улучшает
пищеварительный процесс, ускоряет расщепление многих полезных веществ.
Также кислородный коктейль помогает при функциональных нарушениях
центральной нервной системы, вызванных эмоциональными и физическими
перегрузками, стрессом, гипертонии, гипотонии, заболеваниях печени,
ишемической болезни сердца, хроническом гепатите, холецистите, циррозе
печени в стадии компенсации. При регулярном употреблении кислородного
коктейля повышается как иммунитет, так и работоспособность человека
(посетителя фитнес-клуба). Кислородный коктейль применяют для устранения:
– гипоксии;
– повышения работоспособности;
– устранения хронической усталости;
– нормализации сна;
– повышения иммунитета (как у взрослых, так и у детей);
– улучшения условий созревания плода во время беременности;
– лечение аскардиоза у детей.
Далее по тексту работы определим эффективность создания
кислородного бара в рамках ООО «Сибинжиниринг», а также его доходность.
Введем первоначальные данные:
– вид деятельности: кислородный бар;
– площадь: 8 кв. метров; помещение: свободные площади фитнес-клуба;
– количество мест: 4 посадочных места;
– режим работы: с 10:00 до 21:00.
56
Меню кислородного бара будет включать:
– кислородные коктейли на разных основах (соки, чай, травяные сборы);
– чаи и травяные сборы;
– полезные перекусы;
– ингаляции через хэдсет.
Рассмотрим необходимое оборудование и мебель для полного оснащения
кислородного бара в рамках деятельности ООО «Сибинжиниринг» (таблица
10):
Таблица 10
Необходимое оборудование для создания кислородного бара
Наименование
Количество,
шт.
Цена за
1 шт.,
рублей
Итого,
рублей
Концентратор кислорода (объем 5
литров)
1
25 0000
25 000
Миксер-коктейлер
1
5 000
5 000
Холодильник
1
15 000
15 000
Барная стойка
1
40 000
40 000
Барные стулья
4
10 000
40 000
Стул для оксиджея
1
5 000
5 000
Раковина для мойки
1
5 000
5 000
Кран
1
5 000
5 000
Электрический чайник
1
5 000
5 000
Кассовый аппарат
1
20 000
20 000
Хэдсет
4
5 000
20 000
Кухонные принадлежности
5 000
Барные принадлежности (шейкер,
дозаторы)
5 000
ИТОГО
190 000
Для изготовления одного коктейля потребуется:
– основа (фруктовый сок, чай, травяной настой, молоко) – 40 мл;
– пенообразовательный сироп – 10 мл;
– одноразовая посуда – стакан, ложечка и пластиковая трубочка.
В самом начале для указанного ассортимента необходимо купить
57
следующие ингредиенты и расходные материалы (таблица 11).
Таблица 11
Расходные материалы для создания кислородного бара
Наименование
Количество
Цена за 1
условную
единицу
продукта, руб.
Итого,
руб.
Апельсиновый сок
10 л
100
1 000
Яблочный сок
10 л
100
1 000
Вишневый сок
10 л
100
1 000
Прочие виды соков по
усмотрению
15 л
100
1 500
Зеленый листовой чай
1 кг
2 000
2 000
Черный листовой чай
1 кг
2 000
2 000
Травяной сбор
1 кг
1 500
1 500
Молоко 2,5% жирности
10 л
70
700
Сахарный сироп
5 л
200
1 000
Ванильный сироп
3 л
250
750
Шоколадный сироп
3 л
300
900
Spoom-смеси для
образования пены
15 упаковок по
100 штук
400
6 000
Кислород для хэдсета
4 баллона по 5
литров
500
2 000
Батончики мюсли
150 шт.
30
4 500
Одноразовые стаканчики
с логотипом
1 500 шт.
5
7 500
Пластмассовая ложечка
1 500 шт.
1
1 500
Пластиковые трубочки
3 000 шт.
0,7
2 100
ИТОГО
36 950
На первых этапах будет сложно определить ассортимент фруктовых
соков, чаев и травяных настоев. Однако ежемесячно на приобретение сырья
понадобится 36 950 рублей, при условии, что ежедневно будет продаваться 40
коктейлей, 15 ингаляций, 5 батончиков, 1 стакан чая, 1 стакан сока (условно).
58
Для реализации коктейлей на первых порах необходимо нанять 2-х
барменов, которые в кислородном баре станут оксиджеями. Они будут работать
посменно, по 15 дней в месяц каждый. В обязательном порядке у барменов
должна иметься действующая санитарная книжка.
Таблица 12
Персонал для создания кислородного бара
Сотрудник
Кол
-во
Форма
оплаты
Окладн
ая
часть
Процентн
ая часть
(около
10% от
выручки)
Итого по
всем
сотрудни
кам
Фонд
заработной
платы
вместе с
отчислениям
и
Бармен-
оксиджей
2
Оклад +
процент
ная
часть
25 000
12 500
75 000
97 650
Без грамотной пиар-кампании вряд ли получится запустить успешный
бизнес. Приведем пример, как можно сформировать маркетинговую стратегию.
Таблица 13
Маркетинговые мероприятия для создания кислородного бара
Наименование мероприятия
Цена, руб.
Вывеска
22 000
Печать и распространение флаеров
5 000
Печать прайс-листа и ознакомительных листовок,
которые будут находиться на барной стойке
3 000
Итого
30 000
Также не стоит пренебрегать участием в различных тематических
выставках и презентациях. Как правило, организаторы данных мероприятий
платят исполнителю за количество фактически отработанных часов, а не по
реализованной продукции (в данном случае – кислородных коктейлей). Однако
59
здесь есть и свои плюсы: на подобных экспозициях вы можете обзавестись
рабочими контактами и бесплатно прорекламировать свой кислородный бар.
В таблице 14 представим объем капитальных затрат для такого бара.
Таблица 14
Объем капитальных затрат для создания кислородного бара
Наименование статьи расходов
Цена, руб.
Организационные затраты
43 800
Техническое оснащение
190 000
Монтаж барной стойки, раковины, электроэнергии и
водоснабжения
50 000
Реклама
30 000
Создание товарного запаса
32 950
Прочие непредвиденные расходы
20 000
Финансирование деятельности до выхода на
самоокупаемость
250 000
ИТОГО
616 750
График выполнения работ по запуску проекта представим в таблице 15.
Таблица 15
График выполнения работ создания кислородного бара
Наименование работ
1 месяц
2 месяц
3 месяц
4 месяц
Поиск помещения
+
Заказ барной стойки и
сантехники
+
Покупка техники и мебели
+
Монтаж сантехники и
барной стойки
+
Получение разрешения СЭС
+
Получение разрешения
Роспотребнадзора
+
Разработка печатных
материалов
+
Поиск и обучение персонала
+
Реклама
+
+
Разработка меню
+
Закупка сырья
+
Запуск проекта
+
60
Планируемые результаты и эффективность создания кислородного бара в
ООО «Сибинжиниринг» определим в третьем параграфе данной главы.
3.2. Пути снижения расходов организации
В качестве одного из мероприятий по снижению расходов в ООО
«Сибинжиниринг» предлагается внедрение учета затрат (расходов) по центрам
ответственности. В основе учета затрат по центрам ответственности лежит
децентрализация управленческого процесса и делегирование прав и
ответственности менеджерам отдельных подразделений. Финансово-
хозяйственная деятельность ООО «Сибинжиниринг» включает в себя большое
количество различных хозяйственных операций. При этом конечный результат
этой деятельности за отдельный период также зависит от множества факторов.
Для эффективного управления ООО «Сибинжиниринг» необходимо
иметь информацию об отдельных участках деятельности, знать, где именно
поглощаются затраты и что обеспечивает предприятию наибольшую прибыль.
Данная задача решается при установлении взаимосвязи затрат и доходов с
действиями конкретных лиц, ответственных за самостоятельные участки
деятельности организации. То есть для управления предприятием ООО
«Сибинжиниринг» необходимо делегирование управленческих полномочий и
установление конкретной индивидуальной ответственности за определенные
участки работы. Разделение полномочий и ответственности между
управленческим персоналом разного уровня способствует расширению
возможностей и повышению эффективности управления организацией.
Управление в режиме ответственности означает контроль и направление
работать как со стороны управляющих - над выделенными участками работы, и
контроль над управляющими - со стороны вышестоящих уровней управления.
Учет, основанный на данных взаимосвязях, называется учетом по
центрам ответственности. Учет по центрам ответственности осуществляется по
61
принципу признания зон индивидуальной ответственности, так называемые
«зоны» ответственности выделяются на основе функций, закрепленных за
отдельными менеджерами, т.е. за базу возьмем организационную структуру
организации ООО «Сибинжиниринг». Другими словами, центр
ответственности - это подразделение, в котором контролируется возникновение
затрат, получение доходов, использование инвестиционных ресурсов.
Укрупнено центры ответственности ООО «Сибинжиниринг» разделим на типы:
1) Центры затрат – подразделения, менеджеры которых отвечают только
за определенные виды расходов, связанных с конкретным участком
деятельности. При этом каждый центр затрат должен объединять закупку и
продажу только однородных видов продукции, что обеспечит сопоставимость
показателей и упростит распределение между ними косвенных расходов.
2) Центры прибыли – подразделения ООО «Сибинжиниринг», в которых
менеджеры, наряду с ответственностью за расходами, будут нести также
ответственность и за соответствующие этим расходам доходы. В центрах
прибыли менеджеры, как правило, контролируют все компоненты деятельности
своего подразделения, оказывающие влияние на финансовый результат.
3) Центры продаж – подразделения, менеджеры которых отвечают за
объемы реализации продуктов деятельности организации, обеспечение
заданной структуры продаж и затраты, связанные с процессом продажи.
Обычно в качестве центров продаж выступают отделы сбыта или маркетинга.
Целью учета по центрам ответственности является удовлетворение
информационных потребностей внутреннего управления. Он позволяет
оперативно контролировать затраты и результаты на разных уровнях
управления организации и оценивать работу отдельных менеджеров и
подразделений на основе согласованных планов деятельности и оперативности
предоставления взаимосвязанной отчетной информации, а также первичного
анализа. Задачи учета по центрам ответственности реализуются через систему
составления бюджетов или смет по отдельным центрам. При этом в основе
построения бюджетов для центров ответственности заложено правило,
62
согласно которому, каждый менеджер несет ответственность только за те
затраты и доходы, на которые он может оказать существенное влияние и
которые сможет контролировать. Так, например, менеджеры центров затрат
должны отвечать за затраты, прямо связанные с деятельностью этих центров.
Результаты работы центров ответственности отражаются в отчетах об
исполнении бюджетов и смет, составляемых с определенной периодичностью.
Учет затрат и доходов по центрам ответственности на предприятии ООО
«Сибинжиниринг» должен носить системный характер. Здесь можно выделить
три основных принципа, заложенных в систему учета по центрам
ответственности: выделение зон ответственности и персонализация учетных
документов; определение контролируемых статей, относящихся к центрам;
составление руководителями центров ответственности смет и бюджетов и
предоставление ими отчетности по всем фактическим результатам работы.
Таким образом, учет затрат и доходов по центрам ответственности на
предприятии ООО «Сибинжиниринг» будет представлять определенную
систему контроля и регулирования деятельности организации,
предполагающую прямую и обратную связь. Прямая связь реализуется через
составление планов деятельности, выраженных в бюджетах и сметах,
составленных для центров ответственности, которые являются главным
ориентиром для оперативного управления организацией. Обратная связь
осуществляется путем сопоставления фактически достигнутых результатов с
запланированными, их анализом и принятием управленческих решений в целях
корректирующего воздействия и обеспечения желаемых результатов.
Своевременность и оперативность обратной связи обеспечивается разработкой
системы документов, широким использованием автоматизированных систем.
Учет по центрам ответственности будет способствовать формированию в
ООО «Сибинжиниринг» очень четко налаженного механизма управления
деятельностью всех структурных подразделений данной организации, а также
совершенствованию системы внутренней отчетности предприятия ООО
«Сибинжиниринг», повышению уровня мотивации персонала торгового