74
щепы, а именно: щепу производят непосредственно в лесу − на лесосеках или
на участке вырубки. Преимущество данного метода состоит в сокращении
большого количества промежуточных операций в производстве щепы
(сортировка, раскряжевка бревен, промежуточное складирование и т. п.), а
также в повышении качества щепы. Кроме того, свежесрубленная древесина
легче поддается окорке. Метод непосредственной заготовки щепы в лесу
позволяет повысить процент использования лесофонда благодаря минимизации
потерь древесины кроны и веток.
При условии, что в наличии имеются необходимые большие лесные
площади и щепа производится на месте, можно обеспечить склады
необходимой продукцией используя автомобильный транспорт (также
имеющийся в собственности) для доставки щепы с участков вырубки.
Конкурентами по производству щепы для копчения считаются
предприятия малого бизнеса, расположенные также на территории
Хабаровского края.
Основные потребители продукции: предприятия Хабаровского края по
производству плит OSB и потенциальные покупатели, занимающиеся
копчением разных видов продуктов.
IV. Существо предлагаемого проекта.
В Таблице 29 представлен расчет численности работников.
Таблица 29
Расчет численности работников
Наименование персонала
Количество, чел.
Водитель большегрузной машины
1
Оператор рубительной машины
1
Фасовщик
1
Грузчик
1
Сдельная форма оплаты труда применяется в отношении персонала -
фасовщик и грузчик.
Повременная оплата труда применяется в отношении персонала -
75
водитель большегрузной машины и оператор рубительной машины. Водитель
большегрузной машины состоит в штатном расписании, поэтому его
заработная плата на данном месте работы будет составлять 48% от основной
заработной платы на предприятии, которая составляет в среднем 20 494 рубля.
В Таблице 30 представлен расчет фонда заработной платы.
Таблица 30
Расчет фонда заработной платы
Должность
Кол-во,
чел.
Средняя
зар. плата,
руб.
Фонд заработной
платы, руб.
в месяц
в год
Водитель большегрузной
машины
1
10 000
10 000
120 000
Отчисления во
внебюджетные фонды
(30%)
-
-
3 000
36 000
Оператор рубительной
машины
1
25 000
25 000
300 000
Отчисления во
внебюджетные фонды
(30 %)
-
-
7 500
90 000
ИТОГО:
2
-
45 500
546 000
V. Производственный план.
В Таблице 31 представлен расчет стоимости основных фондов.
Таблица 31
Расчет стоимости основных фондов
Тип оборудования
Цена за 1 ед. оборудования, руб.
Мобильная рубительная машина
1 500 000
Промышленный мобильный
осушитель
52 832
Всего:
1 552 832
Также необходимо рассчитать максимальный объем потребляемого
сырья, получаемого в ходе заготовки древесины. Расчеты проведены на
основании уточненных данных ВНИПИЭИ леспрома, финансовом плане
предприятия на 2017 год и представлены в Таблице 32.
76
Таблица 32
Расчет получаемого сырья
Период заготовки
Общий объем заготовки
леса, куб. м
Объем отходов
лесозаготовки,
куб. м
месяц
(ср. зн.)
год
месяц
(ср. зн.)
год
Летний (13% от
заготавливаемой
древесины)
9 688,2
131 369,61
1 259,5
1 203,85
×
12
Зимний (10% от
заготавливаемой
древесины)
11 482
1 148,2
Всего:
10 947,5
131 369,61
1 203,85
14 466,2
Таким образом, в месяц в среднем можно использовать для переработки 1
203,85 куб. м древесных отходов, а в год - 14 466,2 куб. м. Переведем
месячный объем отходов лесозаготовки из кубических метров в килограммы,
при условии, что плотность древесной щепы равна 520 кг/м
3
. Ежемесячный
объем заготовки щепы в килограммах равен:
520 × 1 203,85 = 626 002 кг
Из имеющегося объема сырья рассчитаем сколько возможно производить
готовой продукции в месяц и за год. Расчеты приведены в Таблице 33.
Таблица 33
Расчет полученной готовой продукции за месяц, за год
Наименование
продукции
Вес сырья, кг
Вес 1
мешка, кг
Кол-во готовой
продукции,
кг., шт.
за месяц
за год
за месяц
за год
Древесная
щепа
313 001
3 761 212
-
313 001
3 761 212
Щепа для
копчения
313 001
3 761 212
20
15 650
188 060
В Таблице 34 представлен расчет электроэнергии на оборудование за
месяц.
77
Таблица 34
Расчет электроэнергии в месяц на оборудование
Наименование
оборудования
Кол-во
потребляемой
энергии (кВт/ч)
Количество
часов работы
в день
Расход
потребляемой
энергии за день
(кВт)
Промышленный
осушитель
0,6
12
7,2
Итого в месяц
-
360
216
Итого в год
-
4 380
2 628
Отчисления на электроэнергию в месяц:
1 кВт = 4 руб.
Следовательно в месяц тратиться:
216 × 4 = 864 руб.
Вспомогательными средствами являются полипропиленовые мешки
объемом 10 кг. Планируется закупить месячную партию для проектного
внедрения продукции на рынок. Для этого потребуется 15 650 мешков. Оптовая
цена около 4,90 рублей за 1 мешок.
Следовательно, месячный расход на приобретение упаковки составит:
15 650 × 4,90 = 76 685 руб.
В Таблице 35 произведен расчет амортизации оборудования.
Таблица 35
Амортизация оборудования по годам
Тип
оборудования
Срок полезного
использования,
лет
Сумма,
руб.
Норма
амортиза
ции,
%
Амортизация,
руб.
год
месяц
Рубительная
машина
8
1 500 000
12,5
187 500
15 625
Промышленны
й осушитель
5
52 832
20
10 566
880
Итого
-
-
-
198 066
16 505
В Таблице 36 представлены затраты на производство и реализацию
продукции.
78
Таблица 36
Затраты на производство и реализацию продукции
Затраты
Наименование
По видам продукции, руб.
Всего, руб.
древесная
щепа
щепа для
копчения
за месяц
за год
Переменные расходы
Вспомогательные
материалы
-
76 685
76 685
920 220
Зарплата
производственных
рабочих
17 500
17 500
35 000
420 000
Отчисления во
внебюджетные
фонды (30%)
5 250
5 250
10 500
126 000
Итого переменные
22 750
99 435
122 185
1 466 220
Постоянные расходы
Амортизация
8 252, 5
8 252,5
16 505
198 066
Электроэнергия
на содержание
склада
432
432
864
10 368
Итого постоянные
8 684,5
8 684,5
17 369
208 434
Итого полная
себестоимость
31 434,5
108 119,5
139 554
1 674 654
VI. Маркетинговый план.
Конечным потребителем продукции предприятия являются предприятия
деревопереработки, производящие OSB плиты, либо использующие щепу как
источник энергии, при обогреве помещений, а также индивидуальные
предприниматели и простые потребители, кто занимается копчением разных
видов продуктов.
Проект отличается выгодностью из-за использования доступного сырья,
которое остается от осуществления основной деятельности предприятия.
Доступные запасы сырья и низкая себестоимость продукции позволят
предприятию устанавливать цены на свою продукцию ниже, чем у
потенциальных конкурентов.
В дальнейшем предприятию также можно реализовать проект по
открытию производства ориентированно-стружечных плит, либо разработать
новую технологию по производству древесных строительных материалов из
79
отходов лесозаготовки.
VII. Финансовый план.
В Таблице 37 представлены цены на выпускаемую продукцию.
Таблица 37
Цены на выпускаемую продукцию
Наименование продукции
Цена за 1 ед-цу продукции, руб.
Древесная щепа, кг
5
Щепа для копчения, (1мешок - 20 кг)
20
Цены сопоставимы с ценами конкурентов на рынке продукции.
В Таблице 38 представлен расчет прибыли от реализации продукции.
Таблица 38
Продукция
Цена
1 ед-
цы,
руб.
Кол-во
выпускае-
мых ед-ц,
кг, шт.
Выручка от
реализа-
ции, руб.
Себестоимость
,
руб.
Прибыль,
руб.
мес.
год
мес.
год
мес.
год
мес.
год
Древесная
щепа
5
313
001
3 761
212
1 565
005
18
806
060
31
434,5
377
214
1
533
570
18
428
846
Щепа для
копчения
20
15
650
187
800
313
000
3
756
000
108
119,5
1 297
434
204
880
2
458
566
Итого:
-
-
-
1 878
005
22
562
060
139 554
1 674
654
1
738
450
20
887
412
Расчеты за месяц:
Себестоимость = 139 554 руб.
Доход = 1 878 005 руб.
Прибыль (валовая) = 1 878 005 - 139 554 = 1 738 450 руб.
Налог на прибыль (20%) = 1 738 450 × 0,2 = 347 690 руб.
Прибыль чистая = 1 738 450 - 347 690 = 1 390 760 руб.
Рентабельность продукции = (1 738 450 / 139 554) × 100% = 1 245%
VIII. Расчет точки безубыточности.
1. Пороговый объем реализации = 208 434 / (12,5 - 0,19) = 16 932 кг
Уд.перем. расходы =1 466 220 / 7 522 424 = 0,19 руб. (19 коп.)
80
Следовательно, если предприятие производит 7 522 424 кг щепы в год, то
проект может окупиться в первые дни начала производства.
2. Порог рентабельности = 16 932 × 12,5 = 211 650 руб.
3. Маржа безопасности = 7 522 424 - 16 932 = 7 505 492 кг
4. Запас финансовой прочности = 22 562 060 - 211 650 = 22 350 410 руб.
81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проанализировав структуру себестоимости продаж на СКГАУ
"Амгуньское лесное хозяйство" был сделан вывод о том, что затраты на
заготовку древесины на предприятии являются переменными. Так, например,
при изменении объема продаж в 2016 году, данный вид издержек и
сопутствующие ему, такие как электроэнергия, заработная плата рабочих,
затраты на горюче-смазочные материалы, резко возросли. При незначительном
снижении объема продаж в 2015 году на предприятии наблюдалось
существенное снижение в основном данного вида издержек. Незначительно
снизились или остались неизменными в 2015 году такие статьи затрат как
содержание пожарно-химической станции, лесные платежи, прочие расходы, в
виде транспортного налога, налога на землю и имущество. Таким образом,
видно, что затраты являются прямо пропорциональными ожидаемым
результатам.
Управленческие расходы на предприятии в 2015 году резко увеличились,
что было связано с реорганизацией СКГАУ "Амгуньское лесное хозяйство" и
объединением нескольких филиалов в одну структуру.
Анализ финансовой устойчивости, показателей рентабельности СКГАУ
"Амгуньское лесное хозяйство" за анализируемый период в три года показал,
что предприятие имеет устойчивое финансовое положение, так как источники
собственных оборотных средств покрывают материальные оборотные средства.
Главными источниками покрытия в 2014 году выступал уставный капитал
предприятия, добавочный капитал в виде ассигнований из бюджета. В 2015
году главным источником явился добавочный капитал. В 2016 году
источниками явились добавочный капитал и нераспределенная прибыль.
Рентабельность совокупных активов в 2014 и 2015 году была
отрицательной, так как большую долю составляет наравне с внеоборотными
активами также краткосрочная дебиторская задолженность. Также для
повышения эффективности основной деятельности предприятия необходимо
82
минимизировать издержки. Основной статьей расходов предприятия является
себестоимость продаж, а вторыми по величине расходами выступают
управленческие расходы.
В себестоимости продаж немалую долю занимает статья затрат - услуги
подрядных организаций. В пункте 3.1 третьей главы выпускной
квалификационной работы предлагалось использовать оперативный лизинг
необходимого оборудования сроком на 3 года для того, чтобы ликвидировать
данную статью затрат и заменить её на лизинговые платежи, которые
существенно снизят себестоимость и, соответственно, повысят прибыль
предприятия. Повышение экономической эффективности позволило:
1. Убрать из кредиторской задолженности краткосрочные обязательства
перед подрядной организацией.
2. Увеличить прибыль за счет которой можно полностью рассчитаться
по оставшимся краткосрочным обязательствам перед кредиторами
предприятия;
3. Инвестировать высвобожденные средства в освоение нового
производства.
На основе проведенного анализа современного состояния лесной отрасли
Российской Федерации и исследований рынка лесной продукции предприятию
предлагалось освоить производство древесной щепы и щепы для копчения из
отходов древесины при заготовке леса на лесных делянах.
Заготовки леса в Российской Федерации осуществляются в основном на
экспорт. Наше государство все так же остается преимущественным
экспортером леса. В настоящее время в стране сформировалось два отдельных
экспортных потока древесины: первый - это экспорт древесины из северо-
западных регионов России в Европу, преимущественно в страны Скандинавии
(Швеция, Финляндия); второй - древесина с российского Дальнего Востока и
Восточной Сибири в страны Азиатско-Тихоокеанского региона (АТР),
преимущественно в Китай, Японию, Южную и Северную Корею.
83
В настоящее время самым крупным потребителем древесины в Азиатско-
Тихоокеанском регионе является Китай. Это связано не только с тем, что в
стране последние несколько лет прослеживается нехватка лесных ресурсов, но
и с их низким качеством и снижением фактических поставок древесины. При
этом потребности рынка в таком сырье растут с каждым днем. Главным
экспортером круглого леса в Китай до недавнего времени оставалась Россия.
По данным первого полугодия 2016 года объем поставляемой древесины
составил 7, 18 млн. куб. м, что больше, по сравнению с поставками из Новой
Зеландии - 4,06 млн. куб. м и Америки - 2,09 млн. куб. м. А в процентном
отношении к общему объему импорта 34,6%, 19,6% и 10% соответственно.
Основные виды древесины, импортируемые в Китай из России, – это кедр
и сосна, из Америки – хвойные породы.
Россия, Северная Америка и Юго-Восточная Азия остаются сегодня
основными поставщиками леса в Китай. Однако, начиная с прошлого года, во
всех регионах-экспортерах введена политика жесткого контроля вывоза
древесины, что, с одной стороны, защищает внутренние лесные ресурсы, а с
другой, приводит к сокращению объемов их продаж за рубеж.
В связи с принятием решения по вводу «запретительных» таможенных
тарифов Российской Федерацией, ситуация в лесопромышленном комплексе
Дальнего Востока страны не улучшилась, а даже ухудшилась. В настоящий
момент, специалисты лесного хозяйства отмечают отрицательную динамику
доходности лесопромышленного комплекса, из которой потом формируются
доходы региональных бюджетов. В большей степени это связывается с тем, что
Дальний Восток в значительной степени ухудшил свои позиции в экспорте. С
2007 по 2015 год экспорт необработанной древесины с Дальнего Востока
снизился с 33 до 19 млн. куб. м. Доля России на лесных рынках Японии,
Южной Кореи и Китая сократилась более чем в два раза – с 59 до 26 процентов.
При этом наиболее дорогой рынок Японии, по словам представителей
ассоциации "Дальэкспортлес", для российских поставщиков леса уже почти
потерян. Пока Россия реализует совсем отличную от других экспортеров