65
Согласно исследованию
54
, проведённому компанией ООО «ФБ
КОНСАЛТ» и его технологическим партнером международной компанией
Infor., существует ряд эффектов, которые может получить предприятия при
внедрении CRM-системы (рисунок 9).
Рисунок 9. Виды экономических эффектов, получаемых в
результате внедрения CRM – системы
Основным видом экономического эффекта является рост объёма
продаж, а, следовательно, и выручки. Согласно тому же исследованию, рост
объёма продаж составляет в среднем от 1% до 10%, в зависимости от точности
настройки системы.
Таблица 21
Отчёт о финансовых результатах на 31.12.2018г., тыс. руб.
Показатель
2018 г.
Выручка
554471
Себестоимость продаж
449159
Валовая прибыль (убыток)
105312
Коммерческие расходы
56363
Управленческие расходы
0
Прибыль (убыток) от продаж
48949
Доходы от участия в других организациях
0
Проценты к получению
824
Проценты к уплате
-5
54
https://fbconsult.ru/effekty-ot-vnedreniya-crm
66
Прочие доходы
9421
Прочие расходы
7457
Прибыль (убыток) до налогообложения
51732
Текущий налог на прибыль
10365
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
-28
Изменение отложенных налоговых обязательств
-10
Изменение отложенных налоговых активов
0
Прочее
0
Чистая прибыль (убыток)
41357
Спрогнозируем изменение финансового результата предприятия в
случае реализации трёх сценариев изменения объёма продаж на 1, 3 и 5%
соответственно. Для наибольше реалистичности расчётов, примем, что
себестоимость продаж будет изменяться пропорционально к изменению объёма
продаж. А затраты на реализацию мероприятия включим в состав
коммерческих расходов предприятия. Источником финансирования реализации
данного мероприятия будет являться нераспределённая прибыль предприятия.
Таким образом мы получим несколько вариантов развития
экономического состояния предприятия (таблица 22). И в случае, если все три
сценария благоприятным образом скажутся на финансовом результате, данное
мероприятие можно считать эффективным и целесообразным.
Таблица 22
Изменения финансового результата ООО «Автограф
Промышленные Технологии» в случае роста объёма продаж на 1%,
3% и 5% в результате внедрения CRM-системы, тыс. руб.
Показатель
2018 г.
Рост
прода
ж на
1%
Измене
ние
Рост
прода
ж на
3%
Измене
ние
Рост
прода
ж на
5%
Измене
ние
Выручка
554471
560016
5545
571105
16634
582195
27724
Себестоимость продаж
449159
453651
4492
462634
13475
471617
22458
Валовая прибыль
(убыток)
105312
106365
1053
108471
3159
110578
5266
Коммерческие расходы
56363
56781
418
56781
418
56781
418
Управленческие расходы
0
0
0
0
0
0
0
Прибыль (убыток) от
продаж
48949
49584
635
51690
2741
53797
4848
Доходы от участия в
других организациях
0
0
0
0
0
0
0
Проценты к получению
824
824
0
824
0
824
0
Проценты к уплате
-5
-5
0
-5
0
-5
0
Прочие доходы
9421
9421
0
9421
0
9421
0
Прочие расходы
-7457
-7457
0
-7457
0
-7457
0
Прибыль (убыток) до
налогообложения
51732
52367
635
54473
2741
56580
4848
67
Текущий налог на
прибыль
10365
10473
108
10895
530
11316
951
в т.ч. постоянные
налоговые обязательства
(активы)
-28
-28
0
-28
0
-28
0
Изменение отложенных
налоговых обязательств
-10
-10
0
-10
0
-10
0
Чистая прибыль
(убыток)
41357
41883
526
43569
2212
45254
3897
Можно с уверенностью утверждать, что внедрение CRM - системы
обладает достаточным экономическим эффектом.
Рассчитаем рентабельность данного мероприятия, с учётом всех трёх
сценариев получения дохода (таблица 23).
Таблица 23
Эффективность внедрения CRM-системы в соответствии с тремя
сценариями роста объёма продаж
Показатель
Значение при:
1%
3%
5%
Изменение финансового результата, тыс. руб.
526
2212
3897
Расходы на внедрение (первоначальные
инвестиции), тыс. руб.
82,4
82,4
82,4
Эффективность (стр.1/стр.2)
6,38
26,84
47,29
С помощью показателей рентабельности оценим насколько более
эффективной будет деятельность предприятия, в случае внедрения CRM-
системы.
Изменения коснутся только показателей нераспределённая прибыль
предприятия (для упрощения расчётов примем, что вся чистая прибыль
останется в распоряжении предприятия) и суммы денежных средств. Прогноз
сделаем в соответствии с тремя рассмотренными выше, сценариями.
Таблица 24
Аналитический баланс ООО «Автограф Промышленные
Технологии» с учётом изменений в результате реализации
мероприятия, тыс. руб.
Показатель
Значение
1%
3%
5%
Актив
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
9
9
9
Основные средства
2538
2538
2538
Финансовые вложения
382
382
382
Отложенные налоговые активы
0
0
0
Прочие внеоборотные активы
79
79
79
68
Итого по разделу I
3008
3008
3008
II. Оборотные активы
Запасы
154380
154380
154380
НДС по приобретённым ценностям
4531
4531
4531
Дебиторская задолженность
125354
125354
125354
Финансовые вложения
7000
7000
7000
Денежные средства и денежные эквиваленты
11891
13577
15262
Прочие оборотные активы
1786
1786
1786
Итого по разделу II
304942
306628
308313
БАЛАНС
307950
309636
311321
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
1090
1090
1090
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
81751
83437
85122
Итого по разделу III
82841
84527
86212
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
0
0
0
Отложенные налоговые обязательства
21
21
21
Итого по разделу IV
21
21
21
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
0
0
0
Кредиторская задолженность
224731
224731
224731
Оценочные обязательства
357
357
357
Итого по разделу V
225088
225088
225088
БАЛАНС
307950
309636
311321
Рассчитаем показатели рентабельности и их изменение по сравнению с
2018 г. в результате реализации мероприятия (таблица 25).
Таблица 25
Прогноз показателей рентабельности в результате внедрения CRM-
системы, в соответствии с тремя сценариями их изменении, %
Показатель
2018 г
Прогноз по сценариям
Изменение
1%
3%
5%
1%
3%
5%
R имущества
13,45
22,27
22,87
23,46
+8,82
+9,42
+10,01
R текущих активов
13,59
22,47
23,08
23,67
+8,88
+9,49
+10,08
R инвестиций
59,45
76,8
77,9
79
+17,35
+18,36
+19,55
R продаж
8,83
12,56
12,78
13
+3,73
+3,95
+4,17
R организации
7,46
10,89
11,06
11,21
+3,43
+3,6
+3,75
R собственного
капитала
50,24
66,58
67,4
68,12
+16,34
+17,6
+17,88
Согласно проведённому анализу, можно сделать вывод, что все
показатели рентабельности имеют тенденцию к росту в результате внедрения в
работу предприятия CRM-системы.
Внедрение CRM-системы является базовым мероприятием для
проведения аналитики большинства процессов в современной компании. Без
69
неё крайне сложно собирать, оцифровывать и структурировать информацию,
поэтому управлять компанией и её финансовыми ресурсами сложнее, чем при
наличии в ней CRM-системы.
Обосновать экономическую эффективность CRM-системы достаточно
трудно без проведения её тестирования. Практически невозможно предсказать,
сколько CRM-система сэкономит средств и какой даст экономический эффект.
Однако, используя данные исследований и спрогнозировав изменение
показателей рентабельности, удалось доказать эффективность её применения в
деятельности ООО «Автограф Промышленные Технологии».
Таким образом, можно сделать вывод, что оба предложенных
мероприятия целесообразны для внедрения и способны дать существенный
экономический эффект для дальнейшего развития предприятия.
70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью работы являлись разработка рекомендаций и предложений по
совершенствованию процесса формирования и использования финансовых
ресурсов на предприятии. В рамках реализации данной цели были решены
следующие задачи:
- рассмотрены сущность, назначение и классификация финансовых
ресурсов;
- охарактеризованы особенности формирования, распределения и
использования финансовых ресурсов;
- определены экономическое содержание финансовых ресурсов
предприятия и задачи управления ими;
- проведен анализ динамики и структуры финансовых ресурсов объекта
исследования;
- оценена эффективность формирования и использования финансовых
ресурсов объекта исследования;
- уточнены направления усовершенствования процесса формирования и
использования финансовых ресурсов объекта исследования;
- проведен расчет экономической эффективности сформулированных и
предложенных мероприятий.
По результатам выполнения перечисленных задач можно сделать
следующие выводы.
Финансовые ресурсы организации представляют собой совокупность
собственных и заемных денежных доходов в наличной и безналичной форме,
которые предназначены для выполнения финансовых обязательств,
финансирования затрат, связанных с расширением производства, и текущих
затрат.
Финансовые ресурсы предназначены:
- для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками,
страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров;
71
- осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации
производства, приобретения новых основных средств;
- оплаты труда и материального стимулирования работников
предприятий;
- финансирования других затрат.
Классификация финансовых ресурсов проводится по целой системе
признаков. Так, по видам хозяйственной деятельности ресурсы можно поделить
на: финансовые ресурсы, которые используются в инвестиционной,
операционной и различных видах производственной деятельности организации.
По характеру хозяйственного использования финансовые ресурсы можно
разделить на: финансовые ресурсы, которые предназначены для накопления
потребления и замещения. По ориентации целей организации разделяют
финансовые ресурсы, которые применяются для реализации стратегических,
текущих и оперативных целей. По источникам формирования финансовые
ресурсы обычно делят на внутренние (собственные) и внешние (средства,
которые привлечены в организацию по различным условиям.
Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет
собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на
финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской
системы в порядке перераспределения.
Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное
использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия
платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи
важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения
собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в
целях повышения эффективности работы предприятия в целом.
Основной целью управления финансовыми ресурсами организации
выступает максимизация рыночной стоимости рассматриваемой организации,
наиболее эффективное достижение тех целей организации, которые ставятся ее
собственниками (учредителями).
72
В данной работе объектом исследования выступило предприятие ООО
«Автограф Промышленные Технологии».
В ходе анализа финансового состояния предприятия было выявлено, что
оно характеризуется неустойчивым типом финансовой устойчивости. Баланс
ООО «Автограф Промышленные Технологии» не является абсолютно
ликвидным, а также наблюдается нарушение платёжеспособности предприятия.
Несмотря на это финансовый результат предприятия растёт на
протяжении периода исследования 2016-2018гг. Выручка с 434 878 тыс. руб. до
554 471 тыс. руб., а чистая прибыль с 9 119 тыс. руб. до 41 357 тыс. руб.
Соответственно происходит рост нераспределённой прибыли, уставного
и собственного капитал предприятия. Данный вывод подтверждается
тенденцией роста общей величины собственного капитала в валюте баланса: с
25 999 тыс. руб. в 2016 году до 82 315 тыс. руб. в 2018 году. Кроме того,
показатели рентабельности, характеризующие эффективность деятельности
ООО «Автограф Промышленные Технологии», также обладают тенденцией
роста.
Таким образом, несмотря на некоторые проблемы в формировании и
использовании финансовых ресурсов, на предприятии отсутствует перспектива
вероятности банкротства.
На основе проведённого по второй главе анализа состояния
предприятия, в третьей главе работы были разработаны, предложены к
реализации и оценены с точки зрения экономической эффективности два
мероприятия:
1) использование операции факторинга в отношении части дебиторской
задолженности предприятия;
2) внедрение CRM-системы, как эффективного инструмента
менеджмента и повышения эффективности деятельности предприятия.
По каждому из мероприятий были рассчитаны доходы, расходы,
посчитан финансовый результат и эффективность реализации. В этих целях
73
были использован бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах
ООО «Автограф Промышленные Технологии» на 2018 г.
В результате расчётов стало очевидно, что операция факторинга
позволит наиболее эффективным образом сформировать и распорядиться
финансовыми ресурсами предприятия. Что в свою очередь приведёт к росту
показателей ликвидности и финансовой устойчивости, как характеризующих
изменение финансового состояния ООО «Автограф Промышленные
Технологии». Так, коэффициент абсолютной ликвидности вырастет с 0,08 в
2018 году до 0,38 в прогнозном году.
В отношении внедрения CRM-системы были также спрогнозированы
расходы и финансовый результат от внедрения, просчитана экономическая
эффективность реализации мероприятия. Данный прогноз был реализован в
трёх сценариях, в зависимости от роста показателя - объём продаж (на 1, 3 и
5%). В результате роста объема продаж на 1% увеличение чистой прибыли
составит 536 тыс. руб., при росте объема продаж на 3% - 2 212 тыс. руб., а при
росте на 5% чистая прибыль ООО «Автограф Промышленные Технологии»
увеличится почти на 4 млн. руб.
Кроме того, была рассчитана и проанализирована тенденция изменения
показателей рентабельности деятельности ООО «Автограф Промышленные
Технологии», которая показала устойчивый рост.
Таким образом цель написания выпускной квалификационной работы
была достигнута в полном объёме, а также, решены всё поставленные в ней
задачи.
74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г.
№ 146-ФЗ (ред. от 02.08.2019) // Собрание законодательства РФ. - 1998. -
№ 31. - Ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г.
№ 117- ФЗ (ред. от 30.07.2019) // Собрание законодательства РФ. - 2000. -
№ 32. - Ст. 3340.
3. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О
бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 50. -
Ст. 7344.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01).
Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н (ред. от 16.05.2016).
Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2001 № 2689 // Российская
газета. - № 91-92. - 16.05.2001.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность
организации» (ПБУ 4/99). Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред.
от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) // Финансовая газета. - № 34. – 1999.
Монографии и периодические издания
6. Буглимова В.А. Источники финансовых ресурсов корпорации: поиск
альтернатив // Финансовые тренды развития корпоративного и
государственного секторов экономики. Материалы IV Международного
Конгресса молодых ученых по проблемам устойчивого развития. - 2018. -
С. 43-48.
7. Бурмистрова Л.М. Финсы организации: Учебное пособие / Л.М.
Бурмистрова. - 3-е изд.,перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2013. –
547 с.