55
Таким образом, несмотря на некоторые проблемы в финансовом
состоянии ООО «Автограф Промышленные Технологии» и в использовании
финансовых ресурсов, общество обладает достаточными резервами, чтобы
изменить ситуацию в лучшую сторону. Некоторые мероприятия в данном
направлении разработаны в третьей главе.
56
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ
РЕСУРСАМИ ООО «АВТОГРАФ ПРОМЫШЛЕННЫЕ
ТЕХНОЛОГИИ»
3.1. Предложения по повышению эффективности управления
финансовыми ресурсами на предприятии
В соответствии с проведённым во второй главе работы анализом
финансового состояния ООО «Автограф Промышленные Технологии» можно
сказать, что оно испытывает некоторые трудности. В целом, финансовое
состояние предприятия нельзя назвать удовлетворительным. Однако, несмотря
на это, можно наблюдать положительные тенденции в его изменении за период
с 2016 г. по 2018 г. Для оценки возможных изменений в составе имущества, а
следовательно и в финансовом состоянии предприятия, был использован
аналитический баланс на 31.12.2018 г. (таблица 14)
Таблица 14
Аналитический баланс ООО «Автограф Промышленные
Технологии» на 31.12.2018 г., тыс. руб.
Актив
На 31.12.2018 г.
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
9
Основные средства
2538
Финансовые вложения
382
Отложенные налоговые активы
0
Прочие внеоборотные активы
79
Итого по разделу I
3008
II. Оборотные активы
Запасы
154380
НДС по приобретённым ценностям
4531
Дебиторская задолженность
125354
Финансовые вложения
7000
Денежные средства и денежные эквиваленты
11365
Прочие оборотные активы
1786
Итого по разделу II
304416
БАЛАНС
307424
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
1090
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
81225
Итого по разделу III
82315
57
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
0
Отложенные налоговые обязательства
21
Итого по разделу IV
21
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
0
Кредиторская задолженность
224731
Оценочные обязательства
357
Итого по разделу V
225088
БАЛАНС
307424
Согласно, представленной выше таблице, сумма дебиторской
задолженности в валюте баланса составляет 41%.
Такой размер дебиторской задолженности существенным образом
сказывается на наличии у предприятия собственных финансовых ресурсов,
которые фактически «заморожены» и на возможности их эффективного
использования.
Поэтому для повышения эффективности их использования предлагается
реализация факторинга.
Мероприятие 1. Сокращение дебиторской задолженности ООО
«Автограф Промышленные Технологии» посредством операции факторинга.
На данный момент основным дебитором предприятия является ООО
«Карт-Трест», которое сформировало задолженность в размере 83 457,29 тыс.
руб. Согласно данным экономического отдела ООО «Автограф Промышленные
Технологии», финансовое состояние дебитора вызывает опасения в части его
возможности погасить задолженность. Несмотря на то, что предприятие
функционирует и получает прибыль, его деловая активности снижается.
Таким образом, есть смысл переуступить право взыскания
задолженности факторинговой компании.
Для осуществления факторинговой операции ООО «Автограф
Промышленные Технологии» необходимо:
- передать факторинговой компании комплект документов, состоящий
из первоначального договора, заключенного с покупателем, счетов-фактур за
отгруженные товары, платежных требований;
- сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования.
58
Удобство договора факторинга состоит еще и в том, что по нему можно
передавать как существующие к моменту заключения долги покупателя, так и
будущие долги.
Проанализировав рынок данных услуг, была выбрана «Факторинговая
компания Санкт-Петербург» в качестве возможного партнёра. На результат
выбора повлияли такие факторы как:
- гибкость подхода к оказанию факторинговых услуг;
- среднерыночная стоимость на факториновые услуги;
- возможность получения выгодных предложений при долгосрочном
сотрудничестве.
Согласно стандартным условиям договора с ООО «Факторинговая
компания Санкт-Петербург», она выкупает такого рода задолженности по
достаточно высокой стоимости - 79% от суммы задолженности.
Использование факторинга позволит предприятию сократить
дебиторскую задолженности и сократить риск потенциальной её неуплаты и
переведение в статус «безнадёжной». Конечно, в результате данной операции
предприятие недополучит финансовый результат, но он будет значительно
больше, чем убыток от списания всей дебиторской задолженности ООО «Карт-
Трест». Произведём соответствующие расчёты по данному мероприятию в
таблице 15.
Таблица 15
Основные показатели по операции факторинга между ООО
«Автограф Промышленные Технологии» и ООО «Факторинговая
компания Санкт-Петербург»
Показатель
Значение, тыс. руб.
Возмещение факторинговой компанией размера
дебиторской задолженности
83457,29
Убыток от проведения операции факторинга
17526
Сумма денежных средств поступающих на расчётный
счёт в результате операции факторинга
65931,29
Мероприятие 2. Оптимизация бизнес-процессов посредством внедрения
CRM-системы.
59
Во второй главе работы, посредством расчёта показателей
рентабельности был проведён анализ тенденций их изменения. Согласно этому
анализу можно сделать вывод, что все они имеют тенденцию к росту, что
говорит о повышении эффективности деятельности ООО «Автограф
Промышленные Технологии». Однако, на данный момент не все резервы
компании использованы в полной мере. И есть возможность к ещё большему
росту эффективности её деятельности в будущем.
Рассмотрев деятельность компании не только с позиции его
финансового состояния, но и со стороны протекания его хозяйственной,
управленческой и торговой деятельности, мы сделали вывод, что ООО
«Автограф Промышленные Технологии» в недостаточной степени уделяет
внимания продвижению своих товаров через сеть Интернет посредством сайта
http://avtograph-oem.ru/. Сайт представляет собой, так называем тип «визитка».
Т.е. на нём представлено: описание компании, основные виды деятельности,
контакты и каталоги продукции. В целом, сайт построен очень логично,
максимально просто и интуитивно понятно. Но этот сайт не является
«продажным». Для того чтобы воспользоваться услугами компании или
приобрести её продукцию необходимо самостоятельно связываться с
менеджерами. Кроме того, сайт не имеет функционала сбора информации о
посещаемости, заинтересованности в том или ином продукте, товаре или
услуги. Фактически, он не имеет инструментов анализа для управленческой
деятельности предприятия. Данную ситуацию можно изменить с помощью
внедрения на предприятии CRM-системы.
CRM (Customer Relationship Management) - управление
взаимоотношениями с клиентами. В узком смысле она включает
специфическое программное обеспечение по сбору, анализу и предоставлению
информации по работе с клиентами. Структура программного обеспечения
включает блок ввода информации (компьютер менеджера по продажам или
отдела закупок), хранилище информации, аналитические программы
(алгоритмы, позволяющие анализировать информацию и искать
60
закономерности), блок вывода (график, отчёты, таблицы, позволяющие
прояснить текущую ситуацию и повысить эффективность бизнеса).
Основной задачей внедрения CRM-систем является повышение
эффективности бизнеса благодаря оптимизации бизнес-процессов, таких как
продажи, маркетинг, сервис.
Наиболее популярными и известными системами на рынке CRM для
малого и среднего бизнеса сейчас является AMOCRM и 1С «Битрикс24». Это 2
наиболее подходящих под цели проекта продукта, которые отвечают всем
необходимым требованиям, а именно:
- интеграция с сайтом;
- интеграция с телефонией и АТС;
- интеграция с calltracking;
- внутренняя аналитическая система;
- интеграция с внешними аналитическими системами;
- интеграция с имеющимися программными продуктами от 1С «Бит
автосервис» и «Торговля и склад»;
- автоматизированный учёт и распределение заявок;
- автоматический подсчёт показателей эффективности рекламных
каналов;
- наглядное представление данных
- простота в использовании.
Два представленных продукта различаются по принципам
ценообразования. AMOCRM предлагает 3 варианта абонентской платы:
«Базовый», «Расширенный», «Профессиональный» с ценами в 500, 800 и 1500
рублей в месяц соответственно, при этом нет никаких ограничений по объёму
предоставляемого облачного хранилища. Для данного проекта полностью
подходит второй вариант, так как обладает всеми необходимыми функциями. В
Битрикс24 также есть 4 варианта облачных CRM-систем: «Проект», «Проект+»,
«Команда», «Компания» с ценами: бесплатно, 1000, 5500, 11000 рублей в месяц
соответственно. Для каждого есть ограничения в объёме облачного хранилища:
61
в 5, 24, 100 ГБ, только последний вариант не имеет ограничений. По
функционалу подходят варианты начиная с «Проект+», но ограничения по
объёму облачного хранилища делают невозможным использовать этот вариант
в долгосрочной перспективе.
Подобное ценообразование в представленном продукте 1С связано с
обширным функционалом, необходимым в первую очередь крупным
компаниям.
Таким образом, для целей проекта выбрана CRM-система от AMOCRM
ввиду её способности удовлетворить требованиям проекта за цену меньшую,
чем у конкурента.
В качестве сервиса calltracking выбран Comagic (comagic.ru).
Он обладает широким, по сравнению с конкурентами, функционалом, а
именно:
- динамический calltracking (позволяет отследить источник перехода до
ключевого слова);
- предоставление виртуальной АТС;
- предоставление телефонных номеров;
- интеграция с CRM-системой.
Расходы на внедрение CRM-системы представлены в таблице 16.
Таблица 16
Расходы на внедрение CRM-системы и на поддержание её
функционирования, руб.
Показатель
Сумма, руб.
Постоянные расходы, руб./мес.:
28000
Абонентская плата за CRM-систему
11000
Calltracking
5000
9 абонентских номеров (для динамического Calltracking)
9000
Виртуальная АТС
3000
Единовременные расходы (инвестиции), руб.:
82400
Оплата труда специалиста по внедрению
80000
Оплата 4 телефонных номеров для интернет визиток, наружной
рекламы и размещения на сторонних сайтах
2400
Таким образом, общая сумма затрат на поддержание работы системы в
год составит 418 400 руб.
62
Далее рассчитаем экономический эффект от внедрения описанных
мероприятий.
3.2. Эффективность внедрения предлагаемых мероприятий
В результате проведения операции факторинга изменится состав и
структура бухгалтерского баланса ООО «Автограф Промышленные
Технологии». Изменённый баланс представлен в таблице 17.
Таблица 17
Аналитический баланс ООО «Автограф Промышленные
Технологии», изменённый в соответствии с операцией факторинга,
на 31.12.2018 г., тыс. руб.
Актив
Значение, тыс. руб.
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
9
Основные средства
2538
Финансовые вложения
382
Отложенные налоговые активы
0
Прочие внеоборотные активы
79
Итого по разделу I
3008
II. Оборотные активы
Запасы
154380
НДС по приобретённым ценностям
4531
Дебиторская задолженность
41896,71
Финансовые вложения
7000
Денежные средства и денежные эквиваленты
77296,29
Прочие оборотные активы
1786
Итого по разделу II
286890
БАЛАНС
289898
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
1090
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
63699
Итого по разделу III
64789
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
0
Отложенные налоговые обязательства
21
Итого по разделу IV
21
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
0
Кредиторская задолженность
224731
Оценочные обязательства
357
Итого по разделу V
225088
БАЛАНС
289898
63
В целях выяснения эффективности предложенного мероприятия,
проведём краткий анализ финансового состояния ООО «Автограф
Промышленные Технологии» по данным аналитического баланса.
Оценка изменения показателей финансовой устойчивости, представлена
в таблице 18.
Таблица 18
Изменение показателей финансовой устойчивости ООО «Автограф
Промышленные Технологии» в результате проведения операции
факторинга, на 31.12.2018 г.
Вид коэффициента
На 31.12.
2018 г.
Прогноз
Изменение
К обеспеченности собственными и
оборотными средствами
0,26
0,29
+0,03
К обеспеченности материальных запасов
собственными средствами
0,51
0,53
+0,02
К маневренности собственного капитала
0,96
0,97
+0,01
К финансовой независимости
0,27
0,30
+0,03
К риска
2,73
2,39
-0,34
К прогноза банкротства
0,26
0,28
+0,02
Сгруппируем активы и пассивы прогнозного баланса предприятия, а
также проверим его на соответствие уравнению абсолютной ликвидности.
Таблица 19
Группировка активов и пассивов ООО «Автограф Промышленные
Технологии» в целях анализа ликвидности на 2018 г., тыс. руб.
Группа
актива
2018 г.
Прогноз
Изменен
ие
Группа
пассива
2018 г.
Прогноз
Изменен
ие
А1
18365
84296,29
65931,29
П1
224731
224731
0
А2
127140
43682,71
-83457,29
П2
357
357
0
А3
158911
158911
0
П3
21
21
0
А4
3008
3008
0
П4
82315
64789
-17526
ИТОГО
307424
289898
-17526
ИТОГО
307424
289898
-17526
Проведём анализ соответствия уравнения ликвидности баланса ООО
«Автограф Промышленные Технологии» уравнению абсолютной ликвидности
баланса (А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4):
2018 г.: А1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4
Несмотря на то, что баланс предприятия всё ещё не является абсолютно
ликвидным можно наблюдать положительную тенденцию. Так, первое
неравенство сократилось на 65931,29 тыс. руб. (сумма изменений групп А1 и
П1).
64
Мгновенная платежеспособность предприятия после проведения
операции факторинга увеличилась на 0,29 и находится на нормальном уровне,
что отражает значение коэффициента абсолютной ликвидности предприятия,
которое превышает нормальное ограничение.
Таблица 20
Коэффициенты ликвидности ООО «Автограф Промышленные
Технологии»
Показатель
Значение показателя
На
31.12.2018 г
Прогноз
Изменение
К абсолютной ликвидности
0,08
0,38
0,29
К быстрой ликвидности
0,65
0,57
-0,08
К текущей ликвидности
1,35
1,31
-0,04
К манёвренности
функционирующего капитала
0,96
0,95
-0,01
Значение коэффициентов быстрой ликвидности и текущей ликвидности
после проведения операции факторинга незначительно уменьшились, это
произошло вследствие изменения активов из менее ликвидных в более
ликвидные.
Таким образом, предложенное мероприятие № 1 - факторинг
дебиторской задолженности, положительно повлияет на финансовое состояние
предприятия и на эффективность использования его финансовых ресурсов.
Кроме того, благодаря переводу части долгосрочной дебиторской
задолженности в статус нераспределённой прибыли компании, мы получим
более оптимальную структуру капитала предприятия. Что подтверждается
расчётами показателей ликвидности и финансовой устойчивости.
Конечно, таким образом нельзя полностью решить проблемы
предприятия в этом направлении, но это позволяет снизить финансовый риск
ООО «Автограф Промышленные Технологии» и получить дополнительные
свободные средства для финансирования развития его деятельности.
Далее оценим эффективность второго мероприятия - оптимизации
бизнес-процессов посредством внедрения CRM-системы