47
Реальное движение денег в процессе индивидуального кругооборота
фондов ООО «МКстрой» можно представить следующей конкретной
формулой (5): А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде за дорный, акт уально- веселый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньк им со скорость ю 3 стат уса в минуту . Бывает ж е? терпеть не могу. По к омментариям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не обиде ть друзе й.
Д - Т(ФОТ)...П - Д' →С (V) →М (М1) (5)
где Д- первоначально авансируемые денежные средства (в 2015 году -
91079 тыс. руб.; в 2016 году - 100860 тыс. руб.); А у ва с бывало так? Пос тучал к вам новый дру г, вы посмот рели, кто это и решали друж ить. Вроде за дорный, акт уаль но-веселый. А теперь вся лента пестрит этим новеньки м со скорост ью 3 ста туса в мину ту. Бывает же? терпеть не могу . По комментариям, чувст вую, не обойтись без объяснений, что бы не оби деть дру зей.
Т - приобретение производственных запасов; А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, в ы посмотре ли, кто это и реша ли друж ить. Вроде задор ный, акту ально-вес елый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньким со с коростью 3 ст ату са в минуту . Бывает же? терпеть не могу. По коммента риям, чув ству ю, не обойтись без объясне ний, чтоб ы не обидеть друзей.
ФОТ - фонд оплаты труда работников ООО «МКстрой»; А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посм отре ли, кто это и реша ли друж ить. Вроде за дорный, акт уально -веселый. А т еперь вся ле нта пест рит этим новеньким со скорост ью 3 ста туса в мину ту. Б ывает
же? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтис ь без объясне ний, чтобы не об идеть дру зей.
П - производственная форма стоимости (производственные запасы
вступают в процесс оказания услуг); А у вас быва ло так? Посту чал к ва м новый друг, вы посмот рели, кто это и решали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пестрит этим новеньким со с коростью 3 с тату са в минуту . Бывает же ? терпеть не могу . По комментари ям, чувст вую, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидет ь друзей.
Д
1
- денежная форма стоимости в форме выручки (потребители
оплачивают предоставленные услуги, а полученные деньги поступают на
доходный счет ООО «МКстрой») (в 2015 году - 458150 тыс. руб., в 2016 год -
617216 тыс. руб.); А у вас бывало так? Посту чал к вам нов ый друг, вы посмот рели, кто это и решали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-в еселый. А тепе рь вся лента пестрит этим новеньк им со скорос тью 3 ста туса в мину ту. Бывает же ? терпеть не могу . По комментари ям, чувс твую, не обойтись без о бъяснений, чт обы не обидет ь друзей .
С - распределение денежных средств (в 2015 году - 394246 тыс. руб., в
2016 году - 536213 тыс. руб.); А у вас бывало та к? Посту чал к вам новый друг, вы пос мотрели, кто это и решали дру жить. Вро де задорный, а ктуа льно-веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим нове ньким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись без объяснен ий, чтобы не оби деть дру зей.
V - фонд оплаты труда и взносы во внебюджетные фонды в составе
выручки (на конец 2015 года - 63904 тыс. руб., на конец 2016 года - 81003
тыс. руб.); А у вас бывало так? Пос тучал к вам новый друг, вы посмот рели, кто это и решали друж ить. Вроде задорный, акт уаль но-веселый. А теперь вся лента пестрит этим новеньк им со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. По комментариям, чу вст вую, не обойтись без объяснений , чтобы не об идеть дру зей.
М - остаток денежных средств ООО «МКстрой» (в 2015 году - 5579
тыс. руб., в 2016 году - 6609 тыс. руб.); А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, вы посмотрели, к то это и реша ли друж ить. Вроде задорны й, актуа льно-веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньким со скорос тью 3 ст ату са в минуту. Бывае т же? терпе ть не могу. По коммента риям, чу вству ю, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обиде ть дру зей.
Ml - направленные денежные средства в казначейство 2-го уровня ( в
2015 году - 388667 тыс. руб., в 2016 году - 529604 тыс. руб.). А у ва с бывало так? П осту чал к вам новы й друг, вы посмотрели , кто это и решали дружить . Вроде задор ный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пестрит этим новеньким со скорост ью 3 ста туса в мину ту. Быва ет же ? терпеть не могу . По
комментариям, чув ству ю, не обойтись без объясне ний, чтобы не обидеть друзей.
Графически кругооборот денежных средств за два года отображен на
рис. 7. А у вас бывало так? Пос тучал к вам новый друг, вы посм отрели, кто это и решали дружить. Вроде за дорный, акт уаль но-весе лый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со скор остью 3 с татуса в мину ту. Б ывает же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чу вствую, не обойтись без объясне ний, чтобы не об идеть дру зей.
Таким образом, анализ содержания денежного оборота за два года по-
казывает, что увеличение финансов в динамике неоднородно. Увеличилась
выручка от продаж, при незначительном росте ФОТ и авансированных
первоначально денежных средствах. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, в ы посмотре ли, кто это и решали д руж ить. Вроде задорны й, актуа льно-веселый. А те перь вся ле нта пестрит эт им новеньким со скорос тью 3 ст ату са в минуту. Бывае т же ? терпеть не могу. По коммент ариям, чу вствую, не обойтись без объя снений, чтоб ы не обидеть дру зей.
48
Рисунок 7 - Кругооборот денежных средств
в ООО «МКстрой», тыс. руб.
Анализ денежной наличности необходимо начать с изучения динамики
остатков денежной наличности на счетах в банке и период нахождения
денежных средств в данном виде активов. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, в ы посмотрел и, кто это и ре шали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-ве селый. А теперь вся лент а пестрит этим новеньк им со скоростью 3 с тату са в минуту . Бывает же ? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись без объяс нений, чтобы не обидет ь друзей.
Период нахождения капитала в денежной наличности (ПДС) опреде-
ляется с помощью формулы (6). А у ва с бывало так? Пос тучал к вам новый дру г, вы посмот рели, кто это и ре шали друж ить. Вроде зад орный, акту ально-ве селый. А теперь вся ле нта пест рит этим новеньким со с корост ью 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментария м, чувст вую, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидет ь друзей.
ПДС = Оср * Д / Vdd (6)
где Оср - средние остатки свободной денежной наличности, тыс. руб.;
Д - дни периода; А у вас быва ло так? Посту чал к ва м новый друг, вы посмот рели, кто это и решали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким с о скоростью 3 с тату са в минуту. Б ывает же ? терпеть не могу. По комме нтариям, чувст вую, не обойтись без об ъяснений, чт обы не обидет ь друзей.
Vdd - объем денежного оборота (сумма кредитовых оборотов по счетам
денежных средств), тыс. руб. А у вас бывало так? Пост учал к в ам новый друг, вы посмотрели, кто это и решал и дружить. Вроде за дорный, акт уально -весе лый. А теперь вся ле нта пест рит этим новеньким со с коростью 3 с татус а в минуту. Б ывает же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чувс твую, не обойтись без объяснен ий, чтобы не обидеть дру зей.
Исходя из приведенной формулы, рассчитаем период нахождения
капитала в денежной наличности (ПДС): А у вас бывало та к? Постуча л к вам новый друг, в ы посмотрели, кт о это и решали дружить . Вроде задорный, а ктуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньким со скор ость ю 3 статус а в минуту. Б ывает же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чу вствую, не обойт ись без объяс нений, чтоб ы не обидеть дру зей.
ПДС 2015 г. - 5579*365/133533=15,25 дней; А у в ас бывало та к? Посту чал к вам новый друг, вы пос мотрели, кт о это и решали д ружит ь. Вроде задорны й, актуа льно-веселый. А те перь вся лент а пестрит этим новень ким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. П о коммента риям, чувст вую, не обойтис ь без объяснений, чтобы не оби деть дру зей.
ПДС 2016 г. = 6609*365/151464=15,93 дня. А у вас бывало так? Пос туча л к вам новый дру г, вы посмотрели, кто это и решал и дружить . Вроде задорн ый, актуа льно-весе лый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со с коростью 3 с татус а в минуту. Быва ет же? терпет ь не могу. По коммент ариям, чув ству ю, не обойтись без объясне ний, чтобы не обидеть друзей.
Таким образом, период нахождения денежных средств в денежной
наличности увеличился в ООО «МКстрой» с 15,25 дней до 15,93 дней.
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
Д
Т
ФОТ
Д1
С
V
М
М1
2016 год
2015 год
Обозначения:
49
Динамику остатков денежной наличности на счетах в банках и период
нахождения капитала в данном виде активов сведем в таблицу 4. А у вас бывало т ак? Постуча л к вам новый друг, вы посмотрели, кто это и ре шали дру жить. Вроде задор ный, а ктуа льно-веселый. А теперь вся лента пестрит этим новеньким со
скоростью 3 с татуса в мину ту. Бывает же? терпеть не могу . По комментариям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не обиде ть дру зей.
Таблица 4
Анализ динамики денежной наличности в ООО «МКстрой»
Показатель
Значение показателя
Изменение
2015
2016
абсо-
лютное
относи-
тельное, %
Средние остатки денежной
наличности, тыс. руб.
г5579
г6609
1030
+ 18,5
Сумма кредитовых оборотов
по счетам денежных средств,
тыс. руб.г
г133533
г151464
17931
+ 13,4
Продолжительность нахож-
дения капитала в свободной
денежной наличности на сче-
тах в банке, дниг
г15,25
г15,93
0,68
+4,5
На основании приведенных данных можно сделать вывод, что в 2016
году нахождение капитала в денежной наличности в ООО «МКстрой»
увеличилось на 4,5%, что следует оценить отрицательно. При наличии
просроченных платежей это свидетельствует о недостаточной организации
планомерного поступления и расходования денежных средств, то есть об
ухудшении сбалансированности денежных потоков. А у вас бывало т ак? Постучал к в ам новый друг, вы посмотрели, кто это и решал и дружить. В роде задорный, а кту ально-веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпет ь не могу. По коммент ариям, чувс твую, не обойтись без объяснен ий, чтобы не об идеть дру зей.
Способом оценки достаточности денежных средств является опреде-
ление длительности их оборота. А у в ас бывало та к? Постучал к ва м новый друг, вы посмот рели, кто это и решали дру жить. Вроде зад орный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пестрит этим новеньки м со скорос тью 3 ста туса в мину ту. Бывает же? терпеть не могу . По комментари ям, чувс твую, не обойт ись без объяснен ий, чтобы не об идеть дру зей.
Расчеты периода оборачиваемости денежных средств по ООО
«МКстрой» за 2015-2016 гг. сведем в табл. 5. А у вас бывало так? Пос тучал к вам новый друг, вы посм отрели, кто это и решали дру жить. Вроде за дорный, акт уаль но-весе лый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со скорос тью 3 ста туса в мину ту. Б ывает же? терпеть не могу . По комментариям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не об идеть дру зей.
На основании выборочных расчетов можно сделать вывод, что за 2015
и 2016 года наблюдается увеличении периода оборачиваемости денежной
наличности по ООО «МКстрой» в 2016 году в основном из-за
неравномерности поступления денежных средств с замедлением периода
кругооборота в сентябре как 2015 года, так и в 2016 году. А у вас быва ло та к? Постуча л к вам новый друг, в ы посмотрели, кт о это и решали д ружит ь. Вроде задорн ый, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пестрит этим новеньким с о скорос тью 3 ста тус а в минуту. Б ывает же ? терпеть не могу . По комме нтариям, чувст вую, не обойтис ь без
объяснений, чтоб ы не обидеть дру зей.
Просчитаем эффективность использования денежного оборота, которая
выражается в полезном результате, получаемом в процессе деятельности
50
ООО «МКстрой». Она определяется следующими показателями
оборачиваемости, то есть их движение в процессе производства и оказания
услуг. А у вас бывало так? Пос тучал к вам новый друг, вы посмотрели, кто это и решал и дружить. Вроде за дорный, акт уаль но-весе лый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со с коростью 3 с татус а в минуту. Б ывает же? терпет ь не могу. По коммент ариям, чу вству ю, не обойтись без объясне ний, чтобы не обидеть дру зей.
Таблица 5
Расчетов периода оборачиваемости денежных средств
за 2015-2016 гг. в ООО «МКстрой»
2015 год
2016 год
ПО (март) =4357* 30/8549 =
15,28 дня
ПО (март) =4537* 308599 = 15,82дня
ПО (июнь) = 4315*30 / 8490
=15,25дней
ПО (июнь)= 5402* 30 / 10323
=15,70дней
ПО (сентябрь) = 5403* 30/ 10766
=15,60дней
ПО (сентябрь) = 6325 * 30 / 11846 =
16,02 дня
ПО (декабрь) = 8002* 30 / 16707
=14,37дней
По (декабрь) = 10451*30 / 19720 =
15,90 дней
ПО (за год) = 5579* 365 / 133533
=15,25 дня
ПО (за год) = 6609* 365 / 151464 =
15,93 дня
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости Ко, который исчисляется по
формуле (7): А у вас бывало так? Пост учал к в ам новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде задорный , актуаль но-веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньким со скор остью 3 ст атуса в минуту. Бывает ж е? терпеть не могу. По коммента риям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не обидеть друзе й.
Ко= Т /Со (7)
где Т - объем реализации (выручка), тыс. руб.; А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотрели, кто это и ре шали дружить . Вроде задорн ый, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со с коростью 3 с татус а в минуту . Бывает же ? терпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
Со - оборотные активы, тыс. руб. А у вас бывало так? Пост учал к в ам новый друг, вы пос мотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задор ны й, акту ально-веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. По коммента риям, чувс тву ю, не обойтись без объяснен ий, чтобы не обидеть дру зей.
Ко 2015 = 458150 / 36277 = 12,63; А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посм отрели, кто это и решали дру жить. Вроде задо рный, акту ально- веселый. А те перь вся лент а пестрит этим новеньк им со скорость ю 3 стат уса в минуту . Бывает ж е? терпеть не могу. По к омментариям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не об идеть друзе й.
Ко 2016 = 617216 / 62138 = 9,93. А у в ас бывало та к? Постучал к ва м новый друг, вы посмот рели, кто это и решали дру жить. Вроде зад орный, акту ально-в еселый. А тепе рь вся лента пестрит этим новеньки м со скорос тью 3 ста туса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтис ь без объяснен ий, чтобы не оби деть дру зей.
Это означает, что на каждый рубль оборотных активов реализовано
на12,63 рубля в 2015 г. и на 9,93 рубля в 2016 году работ, услуг, или вся
сумма оборотных активов за 2015 год совершила 12,63 оборота, а за 2016 год
9,93 оборота. А у вас бывало так? Пост учал к вам новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали друж ить. Вроде за дорный, акту ально-вес елый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньким со скорост ью 3 ста туса в минуту . Бывает же ? терпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись без объяс нений, чтоб ы не обидеть друзей.
Рассчитаем длительность одного оборота оборотных активов в днях
Од: А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, вы посмотрели, кто это и ре шали дружить . Вроде задорный , акту ально-ве селый. А теперь вся ле нта пест рит этим новеньким со с коростью 3 ст атуса в минуту. Быва ет же? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
Од 2015 = 360 / 12,63 = 28,5 дней А у вас бывало так? Пост учал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и ре шали друж ить. Вроде задорн ый, актуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньки м со скорость ю 3 стату са в минуту . Бывает же? терпе ть не могу . По комментариям, чу вств ую, не обойтись бе з объяснений, чт обы не обиде ть друзе й.
Од 2016 = 360 / 9,93 = 36,25 дней А у ва с бывало так? Пос тучал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и реша ли друж ить. Вроде за дорный, акт уаль но-веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньк им со скорост ью 3 стат уса в минут у. Бывает же? терпеть не могу . По комментариям, чувс твую, не обойтись без объяс нений, чтобы не об идеть дру зей.
51
Длительность одного оборота увеличилась в 2016 году на 7,75 дня.
Таким образом, на основании показателей оборачиваемости, можно
сделать вывод об уменьшении количества оборотов на 2,7 оборота и о сни-
жении количества дней продолжительности кругооборота денежных активов
на 7,75 дней. А у вас бывало так? Пос тучал к вам новый друг, вы посмот рели, кто эт о и решали дру жить. Вроде задорный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пестрит этим новеньким со с корост ью 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментариям, чу вст вую, не обойтись без объяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
В процессе анализа также необходимо изучить изменения в наличии и
структуре оборотных денежных средств ООО «МКстрой» в динамике,
которые отображены в таблицах 6 и 7. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде задорн ый, акт уально-в еселый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньк им со скорость ю 3 статус а в минуту. Б ывает же? терпе ть не могу. По комме нтариям, чу вству ю, не обойтись бе з объяснений, чт обы не о бидеть друзе й.
Таблица 6
Анализ динамики и структуры денежных средств в
ООО «МКстрой» в 2015 году
Вид денежных средств
Наличие средств,
тыс. руб.
Структура средств, %
на
начало
2015 г
на
конец
2015
г.
Измене-
ние
на
начало
2015 г
на
конец
2015
г.
измен
ение
Денежные средства
2580
5579
+2999
7,1
8,9
+1,8
Денежные средства в
дебиторской задолженности
29007
49351
+20344
80,0
79,4
-0,6
Денежные средства в сфере
обращения
31587
54930
+23343
87,0
88,4
+ 1,4
По степени риска вложения:
минимальным
2580
5579
+2999
7Д
8,9
+1,8
Невысоким
27185
49808
+22623
74,9
80,1
+5,2
Высоким
3432
5272
+1840
9,4
8,5
-0,9
Таблица 7
Анализ динамики и структуры денежных средств в
ООО «МКстрой» в 2016 году
Вид денежных средств
Наличие средств, тыс.
руб.
Структура средств,
%
на
начало
2016 г
на
конец
2016 г.
изменен
ие
на
начал
о
2016 г
на
коне
ц
2016
г.
измен
ение
Денежные средства
5579
6609
+1030
8,9
7,2
-1,7
Денежные средства в дебиторской
задолженности
49351
79832
+30481
79,4
87,3
+7,9
Денежные средства в сфере
обращения
54930
86441
+31511
88,4
94,5
+6,1
По степени риска вложения:
минимальным
5579
6609
+ 1030
8,9
7,2
-1,7
Невысоким
46593
75929
+29336
74,9
83,0
+8,1
Высоким
5272
8487
+3215
8,5
9,2
+0,7
52
Как видно из приведенных таблиц, на анализируемом предприятии
ООО «МКстрой» наибольший удельный вес в оборотных активах занимают
денежные средства дебиторской задолженности 79,4% в 2015 году и 87,3% в
2016 году. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы пос мотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задо рный, акту ально- веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньким со ск оростью 3 ст атуса в минуту. Быва ет же? терпеть не могу. По коммента риям, чувс твую, не обойтись без объясне ний, чтобы не об идеть дру зей.
За анализируемый период заметно увеличение дебиторской
задолженности на 30481 тыс. руб. (7,9%), что свидетельствует об ухудшении
оборачиваемости денежных средств в ООО «МКстрой». Следует отметить
также рост активов в сфере обращения на 31511 тыс. руб. (6,1%), а также
повышение уровня риска вложение в оборотные активы в связи с
увеличением доли высоко рисковых на 3215 тыс. руб. (0,7%) и уменьшение
доли низко рисковых активов на 29336 тыс. руб. (1,7%). А у вас бывало та к? Посту чал к вам новый дру г, вы пос мотрели, кто это и решали д ружит ь. Вроде задорны й, актуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пес трит этим новень ким со скорос тью 3 ст атуса в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментариям , чувст вую, не обойтис ь без объясне ний, чтобы не
обидеть друзей.
Поэтому необходимо провести анализ денежных потоков, который
послужит основой оценки и прогнозирования денежных потоков
организации и позволит более эффективно управлять структурой денежных
средств ООО «МКстрой». Основная цель оценки структуры денежных
потоков ООО «МКстрой»: А у вас бывало т ак? Постучал к ва м новый друг, вы посмотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задорный, акт уаль но-веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньким со ск оростью 3 ст атуса в минут у. Бывает ж е? терпеть не могу. По коммента риям, чувс твую, не обойтись без объяснен ий, чтобы не обидеть дру зей.
1) выявить уровень достаточности денежных средств, необходимых для
эффективного функционирования ООО «МКстрой»; А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и реша ли друж ить. Вроде задор ный, акту ально-вес елый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньки м со скорост ью 3 стату са в минуту . Бывает же? терпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись бе з объяснений, чт обы не обидет ь друзей.
2) определить эффективность и интенсивность использования
денежных средств в процессе операционной, инвестиционной и финансовой
деятельности. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде задорн ый, актуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньким с о скорость ю 3 стату са в минуту . Бывает же? терпе ть не могу. По к омментариям, чу вству ю, не обойтись бе з объяснений, что бы не обиде ть друзе й.
В первую очередь проведем вертикальный (структурный) анализ
положительного, отрицательного и чистого денежных потоков. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотрели, кт о это и решали друж ить. Вроде задорный, акту ально-веселый. А теперь в ся лента пестрит этим нове ньким со ск орост ью 3 стат уса в
минуту. Б ывает же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чувс тву ю, не обойтись без объяснен ий, чтобы не обидеть дру зей.
2.4. Анализ движения финансовых ресурсов в ООО «МКстрой»
Проведем вертикальный (структурный) анализ положительного,
отрицательного и чистого денежного потока. Результаты анализа представим
в табл. 8. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы пос мотрели, кто это и решали дру жить. Вроде зад орный, акт уаль но-веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньк им со скорост ью 3 стат уса в минут у. Бывает ж е? терпеть не могу. П о комментариям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не обиде ть друзе й.
Учитывая, что операции с внеоборотными активами в ООО «МКстрой»
отражаются в инвестиционной области деятельности, денежный приток в
53
размере 543 тыс. руб. и в виде выручки от продажи основных средств
отразим в графе 4 табл. 8. А у вас бывало так? Пос туча л к вам новый друг, вы посм отрели, кто это и решали дружить . Вроде задорный, а ктуа льно-весе лый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со скорост ью 3 ста туса в мину ту. Бывает же? терпеть не могу . По комментария м, чув ствую, не обойтись без объясне ний, чтобы не об идеть дру зей.
Положительный денежный поток на сумму 543 тыс. руб. связан с
поступлением денежных средств от продажи валюты или краткосрочных
финансовых вложений в ООО «МКстрой». Тогда его можно отнести к
текущим поступлениям денежных средств. Кредиты и займы полученные
относятся к финансовой деятельности ООО «МКстрой», поскольку приводят
к росту заемного капитала. А у вас бывало та к? Постучал к ва м новый друг, вы посмот рели, кто это и решали дру жить. Вроде задорный, ак туа льно-веселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новеньк им со скорос тью 3 ста туса в минут у. Бывает ж е? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
Отток денежных средств па оплату труда и в виде отчислений в
государственные внебюджетные фонды представляет собой текущие
выплаты. Возврат основной суммы кредитов и займов отражен и как денеж-
ные оттоки от финансовой деятельности. Суммы погашенных кредитов и
займов отразим в графе 5 табл. 8. А у вас бывало так? Пост учал к в ам новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде з адорный, акт уаль но-веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим нове ньким со скорость ю 3 стат уса в минут у. Бывает ж е? терпеть не могу. По коммента риям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не об идеть друзе й.
Проведем вертикальный и горизонтальный ретроспективный анализ
подготовленного отчета о движении денежных средств. Показатели
горизонтального анализа приводятся в графах 7,8,9 (табл. 8). За отчетный
период сумма поступивших денежных средств в ООО «МКстрой» составила
499065 тыс. руб. (100%). При этом 92,2% общего валового денежного
притока ООО «МКстрой» приходится на текущую деятельность (460152 тыс.
руб.), менее одного процента (1086 тыс. руб.) - на инвестиционную и 7,6%
(37827 тыс. руб.) - на финансовую. А у вас быва ло так? Посту чал к ва м новый друг, вы пос мотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задо рный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пестрит этим новеньким со скорос тью 3 ста туса в мину ту. Бывает же ? терпеть не могу . По комментари ям, чувс твую, не обойт ись без объяснен ий, чтобы не обидет ь друзе й.
Данные вертикального анализа (графы 10, 11 и 12) позволяют сделать
вывод о том, что 99,458% валового притока денежных средств ООО
«МКстрой» от текущей деятельности обеспечено выручкой от реализации
работ, услуг, 0,12% составляет выручка от продажи иного имущества,
бюджетное ассигнование и другое финансирование – 0,35; 0,08% - прочие
поступления.
А у вас бывало так? Пост учал к вам новый дру г, в ы посмотрели, кт о это и решали дру жить. Вроде задор ный, актуа льно-ве селый. А теперь вся лента пест рит этим новеньк им с о скорост ью 3 с татус а в минуту. Бывает же ? т ерпеть не могу. По коммент ариям, чувст вую, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидет ь друзей.
54
Таблица 8
Анализ отчета о движении денежных средств в ООО «МКстрой»
Наименование
показателя
Сумма
Из нее
Относительные величины
по
текущей
деятельно
сти
по
инвестици
онной
деятельно
сти
по
финансов
ой
деятельно
сти
всего
по
текущей
деятельн
ости
по
инвестицион
ной
деятельност
и
по
финансо
вой
деятель
ности
по
текущей
деятельнос
ти
по
инвестиц
ионной
деятельн
ости
по
финансово
й
деятельнос
ти
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1 Остаток денежных
средств на начало
года
5579
X
X
X
X
X
X
X
2. Поступило
денежных средств,
всего
499065
ш460152
г1086
г37827
100
92,2
0,2
7,6
100
100
100
в том числе:
выручке от продажи
товаров, продукции,
работ и услуг
458150
ш458150
91,8
X
X
X
99,45
X
X
Выручка от продажи
основных средств и
иного имущества
1086
-
г1086
0,2
X
X
X
0,12
99,77
Бюджетные
ассигнования и иное
целевое
финансирование
911
851
60
0,2
93,4
X
6,6
0,35
Безвозмездно
-
-
-
-
X
X
X
Кредиты, займы
полученные
38536
769
37767
7,7
X
X
X
100,0
Прочие поступления
382
382
-
-
0,1
X
X
X
0,08
3. Направлено
денежных средств -
всего
498035
г(418981)
г(44202)
(34852)
100
84,1
8,9
7
100
100
100
в том числе
55
Наименование
показателя
Сумма
Из нее
Относительные величины
по
текущей
деятельно
сти
по
инвестици
онной
деятельно
сти
по
финансов
ой
деятельно
сти
всего
по
текущей
деятельн
ости
по
инвестицион
ной
деятельност
и
по
финансо
вой
деятель
ности
по
текущей
деятельнос
ти
по
инвестиц
ионной
деятельн
ости
по
финансово
й
деятельнос
ти
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
на оплату
приобретенных
товаров, работ, услуг
(257239)
(257239)
39,43
X
X
X
72 09
на оплату труда
(33840)
г(33840)
X
X
1.42
X
X
X
2,6
X
отчисления в
государственные
внебюджетные
фонды
г(63904)
(63904)
X
X
0,72
X
X
X
1,31
X
на выдачу
подотчетных сумм
(28)
(28)
0,17
X
X
X
0,32
на выдачу авансов
(66)
(66)
68;
X
X
X
12,45
на оплату долевого
участия в
строительстве
X
X
X
X
X
X
X
на оплату машин,
оборудования и
транспортных средств
г(34457)
X
(34457)
1,66
X
X
X
X
20 81
X
на финансовые
вложения
(9745)
(9745)
6 32
X
X
X
79,19
на расчеты с
бюджетом
(63904)
(63904)
X
0.86
X
X
X
1,57
Возврат основной
суммы по
полученным
кредитам, займам.
г(34852)
(34852)
37,33
X
X
X
100
прочие выплаты,
перечисления и т п
5,28
X
X
X
9 66
4 Остаток денежных
средств на конец
отчетного периода
6609
X
X
X
X
X
X
X
X
X
56
Существенная доля поступления денежных средств в виде выручки от
реализации работ, услуг свидетельствует о том, что ООО «МКстрой»
получает доход, как это и должно быть, в первую очередь от своей основной
деятельности (реализации работ, услуг). А у вас бывало та к? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде задор ный, акту ально- веселый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньк им со скорость ю 3 стат уса в минут у. Бывает ж е? терпеть не могу . По комментариям, чувс твую, не обойтись без об ъяснений, чт обы не обидет ь друзей.
В ООО «МКстрой» 99,77% притока денежных средств от
инвестиционной деятельности обеспечено и виде выручки от продажи
внеоборотных активов и 0,23% - полученными дивидендами и процентами но
долгосрочным финансовыми вложениям. Положительный денежный поток
от финансовой области на 100% обусловлен ростом заемного капитала, из
них на 80,64% - получением кредитом и на 19,36% - привлечением займом.
Прочие поступления денежных средств в ООО «МКстрой» составляют
в целом незначительную часть (0,1%), поэтому не требуют более детального
анализа. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посмотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задо рный, акт уально- веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. По коммента риям, чувс тву ю, не обойтись без объяснен ий, чтобы не обидеть дру зей.
Отток денежных средств по всем видам деятельности ООО «МКстрой»
составляет за отчетный год 498035 тыс. руб. (100%). Из них на текущие
выплаты приходится наибольшая часть – 84,1% (418981 тыс. руб.), на ин-
вестиционную и финансовую деятельность - соответственно 8,9% (44202 тыс.
руб.) и 7% (34852 тыс. руб.). А у вас бывало та к? Постучал к ва м новый друг, вы пос мотрели, кто это и решали дру жить. Вроде зад орный, акту ально-в еселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новеньк им со скорость ю 3 стату са в минуту . Бывает же ? терпеть не могу . По комментари ям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не обидет ь друзей.
Вертикальный анализ показал, что 72,09 % всех оттоков денежных
средств и ходе текущей деятельности ООО «МКстрой» - оплата
приобретенных товаров (работ, услуг), 3,91% оплата труда, включая
отчисления в государственные внебюджетные фонды, 12,45% - выданные
авансы, 1,57% - расчеты с бюджетом, 9,06% - прочие выплаты. Последние в
связи с их существенной долей (почти 10%) целесообразно проанализировать
более детально. Однако внешнему аналитику такая информация недоступна.
Проведенное исследование системы управления денежными
средствами и дебиторской задолженностью в ООО «МКстрой» позволяет
сделать вывод, что денежные средства к концу анализируемого периода в
ООО «МКстрой» значительно увеличились, что говорит об увеличении
объемов реализации работ, услуг. А у вас бывало та к? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задор ный, акту ально- веселый. А те перь вся лент а пестрит эт им новеньким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывает ж е? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись без о бъяснений, чт обы не обидет ь друзей.