33
Таким образом, ООО «ШАНС» в течение нескольких лет успешно
работает на рынке, и всё это время отличается быстротой и гибкостью реакции
на нужды рынка, постоянным увеличением объема товарооборота при
перманентном росте ассортимента товаров.
Организационная структура предприятия ООО «ШАНС» представлена на
рис. 2.1.
Исполнительный орган общества – директор, который в пределах своей
компетенции:
осуществляет оперативно-распорядительное руководство деятельностью
предприятия;
без доверенности действует от имени предприятия, представляет его
интересы во всех учреждениях, предприятиях, организациях;
заключает договоры, в том числе трудовые, открывает в банках счета,
издает приказы, принимает на работу и увольняет работников, применяет
меры поощрения и взыскания;
утверждает штатное расписание, определяет должностные оклады и
ставки работникам общества.
Рисунок 2.1
Структура управления ООО «ШАНС»
Директор
Финансовый директор
Коммерческий директор
Бухгалтерская
служба
Отдел
снабжения
Отдел сбыта
Склад
34
Директору общества непосредственно подчиняются коммерческий
директор и финансовый директор.
В функции финансового директора включаются: составление планов,
финансовые вопросы, вопросы кредитования.
В функции коммерческого директора включаются: общехозяйственные
вопросы, торговые, транспортные, строительство, кадровые вопросы, охрана.
В целях организации управления предприятием созданы следующие
службы, которые непосредственно подчиняются коммерческому директору
предприятия: отдел снабжения и сбыта, склад.
Руководят процессами закупа и продажи товаров опытные, имеющие
большой опыт и стаж работы менеджеры и товароведы.
Обеспечивают ритмичность работы предприятия специалисты
управления, которые имеют высшее образование и многолетний опыт работы в
отрасли торговли.
Финансовому директору подчиняется бухгалтерская служба.
В целях организации бухгалтерского учета в ООО «ШАНС» директором
утверждена бухгалтерская служба, которая возглавляется главным
бухгалтером. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю
организации и несет ответственность за формирование учетной политики,
ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и
достоверной бухгалтерской отчетности.
Предприятие организует материально - техническое обеспечение
собственной деятельности путем приобретения необходимых товаров и других
ресурсов непосредственно у производителей и в оптовой торговле.
Предприятие реализует свои товары по ценам и тарифам,
устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе.
35
2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности
ООО «ШАНС» за 2013-2015 гг.
Основные показатели хозяйственной деятельности ООО «ШАНС»
рассмотрим в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Основные экономические показатели деятельности ООО «ШАНС»
Показатели
2013г
2014г
2015г
Абсолютное
отклонение
Темпы роста,
%
2014 г
от
2013 г
2015
г от
2014
г
2014
г от
2013 г
2015 г
от
2014 г
1 Выручка от продаж,
тыс.руб.
20567
25852
34374
5285
8522
125,70
132,96
2 Себестоимость
проданной
продукции, тыс.руб.
13659
16518
21142
2859
4624
120,93
127,99
3 Прибыль от продаж,
тыс.руб.
6908
9334
13232
2426
3898
135,12
141,76
4 Прибыль до
налогообложения,
тыс.руб.
1865
2540
3855
675
1315
136,19
151,77
5 Чистая прибыль,
тыс.руб.
1231
1694
2659
463
965
137,61
156,97
6 Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс.руб.
79791
82484
92632
2692,5
10148
103,37
112,30
7 Среднегодовая
стоимость
оборотных средств,
тыс.руб.
171762
189558
160167
17796
-
29391
110,36
84,50
8 Среднесписочная
численность
персонала, чел
42
46
53
4
7
109,52
115,22
9 Затраты на 1 руб
реализованной
продукции, руб.
0,66
0,64
0,62
-0,03
-0,02
96,21
96,26
10 Рентабельность
продукции, % (5/1)
5,99
6,55
7,74
0,57
1,18
109,48
118,05
11 Рентабельность
производства, %
(5/2)
9,01
10,26
12,58
1,24
2,32
113,79
122,64
12 Фондоотдача, руб.
3,88
3,19
2,69
-0,69
-0,50
82,24
84,46
36
Продолжение таблицы 2.1
13Фондовооруженность,
руб/чел
1899,79
1793,12
1747,76
-
106,67
-45,36
94,39
97,47
14 Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств,
количество оборотов
0,12
0,14
0,21
0,02
0,08
113,90
157,36
15 Период
оборачиваемости
оборотных средств,
дней (360:15)
3006,47
2639,67
1677,43
-
366,81
-
962,23
87,80
63,55
16Производительность
труда, тыс.руб. /чел
325,21
359,09
398,91
33,87
39,82
110,42
111,09
17 Среднемесячная
заработная плата,
тыс.руб.
16,32
17,89
18,85
1,57
0,96
109,65
105,35
Данные, представленные в таблице 2.1, характеризуют работу ООО
«ШАНС» за 2013 – 2015 годы следующим образом.
Анализируя показатели выручки, можно сделать вывод, что выручка
предприятия с каждым годом растет. Выручка от реализации товаров в 2014
году выросла по сравнению с 2013 годом на 25,7%, то есть 5285 тыс. руб. В
2015 году выручка увеличивается по сравнению с 2014 годом на 32,96% и
составляет 34374 тыс. руб.
Аналогично выручке от продажи, меняется и себестоимость товаров, то
есть себестоимость продукции в 2014 году выросла на 20,93%. В 2015 году
себестоимость увеличивается на 27,99%. Рост себестоимости является
отрицательным моментом в работе предприятия.
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, является
положительной величиной и претерпевает довольно сильные изменения: в 2013
году ее величина составляла 1231 тыс. руб., в 2014 году она возросла на 37,61%
раза и составила 1694 тыс. руб., в 2015 году она выросла до величины 2656
тыс. руб., что составляет 156,97% от показателя 2014 года.
В ООО «ШАНС» работает стабильный коллектив сотрудников, его
численность каждый год увеличивается.
Среднемесячная заработная плата постепенно увеличивается. Ее рост
37
составил в 2014 году 9,65 % по отношению к 2013 году, в 2015 году – 5,35 %.
Увеличивается и общий фонд заработной платы.
Произошло увеличение показателей рентабельности производства и
продукции. На предприятии сохраняются стабильно высокие показатели
фондовооруженности и фондоотдачи. При этом, показатели оборачиваемости
оборотных средств крайне низкие. Данные показатели обусловлены
спецификой деятельности предприятия, наличием у него больших объемов
запасов. Однако необходимо стремиться к ускорению оборачиваемости
запасов, с тем, чтобы оборотные средства не отвлекались из оборота столь
надолго в форму материальных запасов.
В общем, можно охарактеризовать динамику всех показателей как
положительную.
Проведем общий анализ финансового состояния ООО «ШАНС». В
процессе функционирования организации величина активов и их структура
претерпевают постоянные изменения.
Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре
средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с
помощью вертикального и горизонтального анализов бухгалтерской отчетности
организации (таблица 2.2).
Анализ валюты баланса ООО «ШАНС» показал, что общая стоимость
имущества увеличилась на 3950 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом (или
1,24%), и на конец отчетного периода данная сумма составила 322619 тыс. руб.
Данное увеличение имущества предприятия произошло за счет того, что
внеоборотные активы увеличились на 1260 тысяч рублей, темп роста
оборотных активов составил 101,41%, а оборотные активы также не остались
без изменения и тоже увеличились, но на меньшую сумму, и на 1 января 2015
года их сумма составила 129 520 тыс. руб. против 128260 тыс. руб. чем в 2014
году.
38
Таблица 2.2
Анализ валюты баланса
ООО «ШАНС» за 2013-2015 гг., тыс. руб.
Статьи баланса
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Изменения
2014 от
2013
2015 от
2014
Внеоборотные активы
98280
128260
129520
1260
1260
- нематериальные активы
452
603
644
151
41
- основные средства
75236
87731
97532
12495
9801
- долгосрочные финансовые
вложения
1569
11399
11514
9830
115
- незавершенное строительство
21023
28527
19830
7504
-8697
Оборотные активы
205706
190409
193099
-15297
2690
- запасы
88244
115134
121277
26890
6143
-налог на добавленную стоимость
2680
61302
789
58622
-60513
-дебиторская задолженность
59682
2516
63174
-57166
60658
-краткосрочные финансовые
вложения
1569
7365
1334
5796
-6031
-денежные средства
8692
4092
6525
-4600
2433
Баланс
303989
318669
322619
14680
3950
Капитал и резервы
173127
201798
210190
28671
8392
- уставной капитал
64286
64286
65004
0
718
- добавочный капитал
80956
107167
115530
26211
8363
- резервный капитал
12590
13869
14801
1279
932
- нераспределенная прибыль
15295
16476
15575
1181
-901
Долгосрочные обязательства
11589
7822
7075
-3767
-747
Краткосрочные обязательства
119270
109049
105354
-10221
-3695
-займы и кредиты
96295
79462
59277
-16833
-20185
- кредиторская задолженность
20924
25664
44210
4740
18546
-доходы будущих периодов
2351
3923
1867
1572
-2056
Баланс
303986
318669
322619
14683
3950
Пассивная часть баланса ООО «ШАНС» 1 января 2015 года
характеризовалась преобладающим удельным весом собственных источников
средств – 65,15% (210190 /322619), это на 1,83% больше чем в 2014 году –
39
63,32%(201798/318669). Размер заемных средств уменьшился, что оценивается
как благоприятная тенденция. В 2014 году сумма долгосрочных и
краткосрочных обязательств составила 116871 тыс. руб. (7822 + 109049), это на
4442 тыс. больше, чем в 2015 году, поскольку на конец отчетного периода
общая сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств составила 112429
тыс. руб. (7075 + 105354).
Проанализируем актив и пассив баланса ООО «ШАНС» (таблица 2.3).
Таблица 2.3
Анализ структуры актива баланса ООО «ШАНС» за 2013 – 2015 гг.
Статьи актива
баланса
2013 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2014 г.,
тыс.руб
.
Удельны
й вес, %
2015 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
Внеоборотные
активы
98280
32,33
128260
40,25
129520
40,15
Оборотные
активы
205706
67,67
190409
59,75
193099
59,85
Баланс
303986
100
318669
100
322619
100
Анализ структуры актива баланса ООО «ШАНС» показал, что структура
актива за два года практически не изменилась. Наибольший удельный вес в
общей сумме активов занимают оборотные активы организации, их удельный
вес в 2015 году 59,85%.
Анализ структуры пассива баланса (таблица 2.4), ООО «ШАНС»
показал, что наибольший удельный вес в пассиве баланса занимает
собственный капитал организации, его доля составляет 63,32% в 2014 году и
65,15% в 2015 году.
40
Таблица 2.4
Анализ структуры пассива баланса ООО «ШАНС» за 2013-2015 г
Статьи пассива
2013 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2014 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2015 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
Капитал и
резервы
173127
56,95
201798
63,32
210190
65,15
Долгосрочные
обязательства
11589
3,81
7822
2,45
7075
2,19
Краткосрочные
обязательства
119270
39,24
109409
34,33
105354
32,66
Итого
303986
100
318669
100
322619
100
Таблица 2.5
Анализ структуры внеоборотных активов в ООО «ШАНС» за 2013-
2015 гг.
Показатели
внеоборотных
активов
2013 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2014 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2015 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
Нематериальные
активы
452
0,46
603
0,47
644
0,49
Основные средства
75236
76,55
87731
68,4
97532
75,31
Долгосрочные
финансовые
вложения
1569
1,60
11399
8,89
11514
8,89
Незавершенное
строительство
21023
21,39
28527
22,24
19830
15,31
Итого
98280
100
128260
100
129520
100
Анализ внеоборотных активов (таблица 2.5), ООО «ШАНС» показал, что
сумма внеоборотных активов за 2015 год увеличилась на 1260 тысяч рублей.
Данное изменение произошло за счет того, что основная доля приходится на
основные средства, которая увеличилась с 68,4% до 75,31% , в сумме
увеличение составляет 9801 тысяча рублей. Удельный вес долгосрочных
41
финансовых вложений не изменилась и составляет 8,89% в общем, объеме
внеоборотных активов. Сумма незавершенного строительства уменьшилась на
8697 тысяч рублей и их доля на конец 2015 года уменьшилась с 22,24% до
15,31%.
Сумма оборотных активов в ООО «ШАНС» на начало года была 190409
тысяч рублей, к концу года они увеличились на 2690 тысяч рублей.
Структура оборотных активов состоит из запасов, дебиторской
задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений
(таблица 2.6).
Таблица 2.6
Анализ оборотных активов в ООО «ШАНС»
Показатели оборотных
активов
2013
г.,
тыс.ру
б.
Удель
ный
вес,
%
2014 г.,
тыс.руб
.
Удельн
ый вес,
%
2015
г.,
тыс.ру
б.
Удельн
ый вес,
%
Запасы в том числе
88244
42,90
115134
60,46
121277
62,81
материалы
15621
17,70
20720
17,99
9010
7,43
затраты в незавершенном
производстве
526
0,60
1366
1,19
2246
1,85
готовая продукция
72082
81,68
92803
80,62
109623
90,39
расходы в будущем периоде
15
0,02
245
0,2
398
0,33
Налог на добавленную
стоимость
47519
23,10
4092
2,15
789
0,41
Дебиторская задолженность
59682
29,01
61302
32,22
63174
32,71
Краткосрочные финансовые
вложения
1569
0,76
2516
1,31
1334
0,69
Денежные средства
8692
4,23
7365
3,86
6525
3,38
Итого
205706
100
190409
100
193099
100
Таким образом, можно сделать вывод о том, что наибольший удельный
вес в оборотных активах в 2014 году занимают запасы 60,46% , а в 2015 году
этот показатель увеличился до 62,812% . Структура запасов в ООО «ШАНС»
состоит из готовой продукции, ее удельный вес в запасах составляет 80,62% в
2014 году и 90,39% в 2015 году; материалов, к концу 2015 года их сумма
уменьшилась на 11710 тысяч рублей, соответственно изменился их удельный
42
вес в запасах с 17,99% до 7,43%.
Что касается дебиторской задолженности, то она увеличилась в целом за
2015 год на 1822 тысячи рублей, ее удельный вес в оборотных активах почти не
изменился, в 2014 году 32,22% (61302/190409) и 32,71% (63174/193099) в
конце 2015 года.
Денежные средства ООО «ШАНС» представляют собой наличные и
безналичные денежные средства в кассе и на расчетном счете, доля в
оборотных активах которых составляет 3,86% (7365/190409) на 2014 год и
3,38% (6525/193099) на 2015 год. Удельный вес налога на добавленную
стоимость за анализируемый период и краткосрочных финансовых вложений в
оборотных активах невелик, он составляет 0,41% (789/193099) и 0,69%
(1334/193099) на 2014 год. Налог на добавленную стоимость в 2014 году имел
тенденцию к снижению, и эта разница составила 1,74 пункта.
Заемные средства ООО «ШАНС» состоят из долгосрочной и
краткосрочной задолженности, удельный вес долгосрочной задолженности в
имуществе организации составляет 2,45% (7822/318669*100%) на начало 2015
года и 2,19% (7075/322619*100%) на 01 января 2015 года. Краткосрочные
обязательства уменьшились на 4055 тысячи рублей.
Анализ пассива баланса ООО «ШАНС» показал, что собственный
капитал организации увеличился на 8392 тысячи рублей. Проанализируем
структуру собственного капитала ООО «ШАНС» (таблица 2.7).
Таблица 2.7
Анализ структуры собственного капитала ООО «ШАНС»
Капитал и
резервы
2013 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2014 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2015 г.,
тыс.руб
.
Удельный
вес, %
Уставной капитал
64286
37,13
64286
31,86
65004
30,93
Добавочный
капитал
80956
46,76
107167
53,11
115530
54,96
Резервный
капитал
12590
7,27
13869
6,87
14801
6,70