24
Третья линия защиты представлена подразделениями внутреннего аудита и
внешним аудитором, которые оценивают эффективность функционирования
первых двух линий защиты. Третья линия защиты имеет двойную
подотчетность: исполнительным органам и совету директоров
(наблюдательному совету) кредитной организации.
Общий контроль рисков кредитной организации как части банковской
системы выполняется органами банковского регулирования и надзора.
Таким образом, управление рисками предполагает взвешенные решения в
отношении принятия (с учетом возможных последствий) и ограничения рисков
(с учетом стоимости мер по их ограничению). Следует иметь ввиду, что
эффективность проводимой оценки показателей финансовых рисков зависит от
располагаемой банком информации, поскольку недостаточная или
некачественная информационная база усиливает субъективизм такой оценки а,
следовательно, снижает эффективность всего дальнейшего процесса риск-
менеджмента
17
.
Результаты изучения материала показали, что деятельность организации
сопряжена с широким многообразием финансовых рисков, влияние которых
существенным образом оценивается в настоящее время. Возрастание влияния
финансовых рисков компании на результаты хозяйственной деятельности
вызвано нестабильностью внешней среды: экономической ситуации в стране,
расширением сферы финансовых отношений и рядом других факторов.
Управление рисками в банковской деятельности является одной из важнейших
задач как отдельно взятой кредитной организации, так и в масштабе
отечественной экономике. Выступая основным финансовым посредником,
деятельность кредитных организаций сопряжена со всеми хозяйствующими
субъектами, что автоматически ведет к распространению и увеличению
влияния финансовых рисков в глобальном масштабе.
17
Основы риск-менеджмента. 2-е издание. Учебное пособие/ В.В. Кулик, А.А. Ведяхин. – М.: АНО ДПО
«Корпоративный университет Сбербанка», 2017.
25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО «ЮНИКРЕДИТ БАНК» С
УЧЕТОМ ВЛИЯНИЯ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ В 2007-2019 ГГ.
2.1 ДИНАМИКА ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ В РФ В
2007-2019 ГГ.
За последнее десятилетие экономика страны и банковский сектор в
частности столкнулись с серьезными последствиями, сформировавшимися в
результате проявления мирового экономического кризиса 2008-2009 гг. и
финансового кризиса 2014-2015 гг. Несмотря на возникшую
макроэкономическую нестабильность банковский сектор Российской
Федерации, в той или иной степени, успешно отреагировал на колебания
финансового рынка, связанные с негативными политическими настроениями
стран Запада. Однако стабилизация банковского сектора напрямую связана с
эффективным функционированием системно значимых кредитных
организаций.
Последствия прошедших кризисов повлекли за собой массовое очищение
банковского сектора от неблагонадежных банков.
Таблица 5
Количество кредитных организаций (КО) в РФ в 2007-2019 гг.
01.01.2008
01.01.2009
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
01.01.2020
Действующие
кредитные
организации
КО, имеющие
право на
осуществление
банковских
операций, всего2
1136
1108
1058
1 012
978
956
923
834
733
623
561
484
442
в том числе:
— банки
1092
1058
1007
955
922
897
859
783
681
575
517
440
402
— небанковские
КО
44
50
51
57
56
59
64
51
52
48
44
44
40
Отзыв лицензий и
ликвидация
юридических лиц
26
КО, у которых
отозвана
(аннулирована)
лицензия на
осуществление
банковских
операций и
которые не
исключены из КГР
157
117
119
132
134
137
148
214
288
Источник: [составлено автором по данным Банка России].
Табличные данные показывают, что в России, в указанный период,
наблюдался прирост концентрации в банковском сектора. Столкнувшись с
двумя крупными кризисами Банком России было предпринято ряд мер,
направленных на «очищение» банковского рынка от неблагонадёжных
кредитных организаций. Так в период с 2007 по 2019 гг. количество кредитных
организаций сократилось на 694 ед. из них банков на 690, что составляло свыше
60% относительно базового года. В период с 1 января 2015 года по 1 января
2020 года количество банков сократилось на 48,66% и составило 402.
Рисунок 8. Динамика совокупных активов банковского сектора РФ,
01.12.2007-01.01.2020 гг.
Источник: [составлено автором по данным Банка России].
Несмотря на проводимую Центральным банком Российской Федерации
(ЦБ РФ) политику «очищения» банковского сектора наблюдалась тенденция
увеличения совокупных активов банков. В период с начала 2007 года до 1
января 2020 года совокупные активы росли в среднем на 14,19%.
Максимальный рост, в обозначенном периоде, приходился на 2013-2014 гг. –
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
80 000
90 000
100 000
12.1.2007
8.1.2008
4.1.2009
12.1.2009
8.1.2010
4.1.2011
12.1.2011
8.1.2012
4.1.2013
12.1.2013
8.1.2014
4.1.2015
12.1.2015
8.1.2016
4.1.2017
12.1.2017
8.1.2018
4.1.2019
12.1.2019
27
20229,9 млрд руб. (35,23%). Однако несмотря на казавшуюся положительную
динамику основными кредитными организациями, обеспечивающими
наращивания активной базы банковского сектора, являлись первые 20 банков
по величине активов. По данным Центрального банка Российской Федерации
концентрация выделенной группы, в течение всего рассматриваемого период,
составляла в среднем 70,5%. Наибольший прирост показателя
перераспределения удельного веса активов в банковском секторе приходился
на 2014 год, в период проведения активной политики «очищения» банковского
сектора со стороны Банка России. Именно данный период произошло резкое
сокращения количества кредитных организаций стране (-89 ед. по отношении к
аналогичному показателю предыдущего года) из них банков на 76 ед. По
данным на 01.12.2019 концентрация совокупных активов банковского секторе в
группе 20 составляла 82,9%
Эффективность функционирования и развития банковской системы
зависит от того, насколько банки смогут приспособиться к меняющимся
политическим и экономическим ситуациям в стране.
Таблица 6
Структура активов банковского сектора РФ
Активы - в рублях и
иностранной валюте
31.12.2007
01.01.2009
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
01.01.2020
Денежные средства,
драгоценные металлы и
камни - всего
1,93
2,96
2,70
2,70
2,94
3,14
2,71
2,00
1,87
1,94
2,23
2,12
1,93
Счета в Банке России и в
уполномоченных органах
других стран - всего
5,29
7,42
5,96
5,35
4,20
4,36
3,76
2,78
2,60
2,70
5,56
4,60
4,38
Корреспондентские счета
в кредитных организациях
- всего
2,00
4,42
2,85
2,52
2,40
3,00
2,58
1,91
1,79
1,85
1,50
1,85
1,68
Ценные бумаги,
приобретенные
кредитными
организациями - всего
11,6
8,4
14,6
17,2
14,9
14,2
12,2
9,1
8,4
8,7
12,4
12,2
12,4
Прочее участие в
уставных капиталах
0,13
0,16
0,25
0,39
0,70
0,67
0,58
0,43
0,40
0,42
1,39
1,44
1,19
Производные финансовые
инструменты
-
-
-
-
-
0,33
0,29
0,21
0,20
0,20
0,59
0,77
0,60
28
Кредиты и прочие ссуды -
всего
73,9
71,1
67,5
65,5
69,0
68,6
59,2
43,7
40,9
42,4
68,2
69,2
69,4
Основные средства,
прочая недвижимость,
нематериальные активы и
материальные запасы
2,22
1,94
2,69
2,56
2,34
2,20
1,90
1,40
1,31
1,36
1,78
1,73
1,74
Использование прибыли
0,66
0,39
0,24
0,39
0,42
0,42
0,37
0,27
0,25
0,26
0,38
0,35
0,45
Прочие активы - всего
2,13
3,11
3,12
3,27
3,04
3,00
2,59
1,91
1,79
1,86
4,27
4,34
5,01
Всего активов
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
Источник: [составлено автором по данным Банка России].
По данным таблицы 6 видно, что в период как мирового экономического
кризиса 2008-2009 гг., так и кризиса 2014-2015 гг., возникшего в результате
ухудшения политической ситуации между Российской Федерацией и странами
Западной Европы и США, основной прерогативой банков, генерирующей
прибыль являлось одушевление процессов кредитования. В течение всего
рассматриваемого период удельный вес данной статьи баланса составлял в
среднем 62,25%. В период дестабилизации экономики, в виду снижения
платежеспособности населения произошло перераспределение концентрации
активной деятельности банковского сектора в сторону операций на фондовой
рынке. В целях сохранения и приумножения своих активов коммерческие
банки увеличивали вложения в ценные бумаги и производные инструменты, а
также наращивали корреспондентские счета в кредитных организациях. По
данным Банка России прирост данных статей баланса в период кризиса 2008-
2009 гг. составлял 182,2%, кризиса 2014-2015 гг. – 124,3% и 178,76%
соответственно. Активная деятельность на фондовом рынке в данный период
также говорит о наличии проблемы в стране отсутствия «длинных» денег в
связи с чем у большинства отечественных банков наблюдалось увеличение
доли высоколиквидных активов баланса.
Несмотря на сложную экономическую ситуацию в стране, рынок
кредитования показывал стабильные показатели роста в течение всего
рассматриваемого периода.
29
Рисунок 9. Объем рынка кредитования РФ, млрд рублей.
Источник: [составлено автором по данным Банка России].
Объем рынка кредитования в период с 1 февраля 2008 года по 1 января
2020 года увеличился более чем в 4 раза и составил 67070 млрд руб. Помимо
стабильно увеличивающихся рынков кредитования юридических и физических
лиц (11,45% и 16,70% соответственно), в период нестабильного положения в
экономике (2014-2015 гг.) наращивали темпы роста операции на рынке
межбанковского кредитования. В 2014 году объем кредитов финансовому
сектору вырос на 1818,23 млрд руб. (55,63%). Экономическая политика,
сложившаяся в стране, взятый курс на развитие предпринимательской
деятельности привел к тому, что прерогативой банковской деятельности стало
кредитование юридических лиц (нефинансовых организаций). Удельный вес
данного раздела составил в среднем за рассматриваемый период 52,73%.
Ухудшение экономического положения в стране с одновременно-взятым
курсом на стабилизацию приводит к возрастанию закредитованности как
физических, так и юридических лиц, используя привлеченные средства как
основной источник пополнения активной базы.
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
01.02.2008
01.01.2009
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
01.01.2020
30
Рисунок 10. Уровень просроченной задолженности, 01.01.2007-
01.01.2020 гг.
Источник: [составлено автором по данным Банка России].
Несмотря на значительное снижение экономических показателей ряда
крупных отечественных компаний, так и населения в целом проводимая на тот
период банковская политика на рынке кредитования позволила сохранить
риски невозврата кредита. В период 2012-2014 гг. ежегодная просроченная
задолженность сохранялась в среднем на уровне 3,66%. В 2015 году
произошло увеличение данного показателя на 1,51 процентных пункта в связи с
резким увеличением объемов кредитования (10,3%) и последствиями стагнации
экономики.
При формировании агрессивной кредитной политики возрастает доля
активов, взвешенных с учётом риска, что может повлиять на показатели
финансовой устойчивости при недостаточном увеличении собственного
капитала банка.
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
1.1.2007
1.1.2008
1.1.2009
1.1.2010
1.1.2011
1.1.2012
1.1.2013
1.1.2014
1.1.2015
1.1.2016
1.1.2017
1.1.2018
1.1.2019
1.1.2020
- просроченная
задолженность
31
Рисунок 11. Динамика объемов активов, взвешенных с учетом риска
и собственного капитала, %
Источник: [составлено автором по данным Банка России].
На рисунке 11 показана зависимость темпов роста объемов активов,
взвешенных с учетом риска и собственного капитала. Значительное опережение
данного показателя может существенным образом сказаться на состоянии
финансовой устойчивости банковской системы, а именно повлиять на такой
показатель как достаточность собственного капитала. В течение всего
рассматриваемого периода темпы роста активов, взвешенных с учетом риска,
опережали показатели собственного капитала. Если последний рос в среднем на
10,94% ежегодно, то величина риск-активов – на 14,24%. Наибольшего
прироста показатель достигал в период 2012-2014 гг., в пик активности
банковской деятельности. В 2012 году величина темпов роста активов
составила 30,39%, 2014 г. – 24,73%.
Как уже было сказано оптимальное соотношение прироста риск-активов
банка с одновременным увеличение собственного капитала как основного
инструмента для покрытия возникших рисков позволит сохранить финансовую
устойчивость на рекомендуемом Банком России уровне.
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Собственные средства
(капитал), млрд. руб.
20,43
15,43
12,72
13,09
3,87
1,51
9,54
5,35
Активы, взвешенные по
уровню риска, млрд. руб.
в том числе:
30,39
19,09
24,73
4,15
5,64
9,27
6,41
3,54
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
30,00
35,00
32
Рисунок 12. Макропруденциальные показатели деятельности
банковского сектора, %
Источник: [составлено автором по данным Банка России].
В течение всего рассматриваемого период показатели норматива
достаточности собственного капитала (Н1.0) в банковском секторе превышали
минимально допустимое значение Банка России – 8%. Максимальное значение
данного показателя наблюдалось в 2009 году в период мирового
экономического кризиса. В данный период в виду снижения
платежеспособности населения, а также почти двукратного увеличения
дефолтных случаев юридических лиц привело к ухудшению кредитного
портфеля большинства кредитных организаций понизив категорию качества
ссуд до проблемной, а в некоторых случаях до безнадежной. Что обязывало
банки осуществлять корректирующие надбавки к величине собственного
капитала и увеличивать его составляющую. В дальнейшем среднее превышении
Н1.0 над нормативным значением составляло 4,64 п.п.
0 5 10 15 20 25
Показатель достаточности собственных средств
(капитала) (H1.0)
1.12.19
1.11.19
1.10.19
1.01.19
1.01.18
1.01.17
1.01.16
1.01.15
1.01.14
1.01.13
1.01.12
1.01.11
1.01.10
1.01.09
1.01.08
33
Таблица 7
Структура пассивов банковского сектора РФ
1.02.08
1.01.09
1.01.10
1.01.11
1.01.12
1.01.13
1.01.14
1.01.15
1.01.16
1.01.17
1.01.18
1.01.19
1.01.20
Фонды и
прибыль
кредитных
организаций -
всего
14,1
11,1
12,8
12,8
11,9
11,9
11,5
8,9
9,1
10,8
10,5
9,9
10,4
Кредиты,
привлеченные
от Банка России
0,22
12,0
4,84
0,96
2,91
5,44
7,73
11,9
6,46
3,40
2,37
2,77
2,54
Счета
кредитных
организаций -
всего
0,94
1,23
0,93
0,76
0,81
0,93
1,02
1,24
0,97
1,03
0,91
0,93
0,73
Кредиты,
привлеченные
от других
кредитных
организаций -
всего
13,9
12,9
10,4
11,1
10,9
9,57
8,37
8,49
8,54
10,7
10,9
9,77
8,44
Средства
клиентов -
всего1
60,6
52,63
58,21
62,36
62,66
60,84
60,83
56,4
62,5
62,5
63,0
64,5
65,7
Облигации
1,44
1,34
1,40
1,59
1,60
2,10
2,11
1,75
1,53
1,37
1,42
1,41
1,97
Векселя и
банковские
акцепты
3,91
2,70
2,54
2,36
2,06
2,32
1,75
1,12
0,84
0,55
0,50
0,47
0,40
Производные
финансовые
инструменты, по
которым
ожидается
уменьшение
экономических
выгод
-
-
-
-
-
0,27
0,23
2,52
1,06
0,60
0,40
0,54
0,59
Прочие пассивы
- всего
1,84
2,33
1,72
1,54
1,51
1,66
1,45
2,37
2,45
2,15
1,85
1,69
1,62
Всего пассивов
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1001
100
100
Источник: [составлено автором по данным Банка России].
Что касается пассивной базы банковского сектора, то основным
источником привлечения средств на протяжении всего периода являлись
средства клиентов, удельный вес которых в структуре балансе в среднем
составлял 60,98%. Однако в период экономической нестабильности в стране
произошел отток депозитов с банковских счетов в размере 91 млрд руб. по
итогам 2016 года. Данное обстоятельство вынудило кредитные организации
перенаправить акцент на привлечение межбанковских кредитов как источника