67
№
п/
п
Наименование
показателя
Ед.
изм.
До
проведения
мероприятия
После
внедрения
мероприятия
Отклонения
+/-
%
1.
Выручка (без
НДС)
Тыс.
руб.
320 164
323 365
3
201,0
0
101,0
0
2.
Себестоимость
Тыс.
руб.
224 270
225 859
1
588,8
2
100,7
1
3.
Стоимость
основных
производственн
ых фондов
Тыс.
руб.
143 200
143 200
0,00
100,0
0
4.
Численность
работающих
Чел.
100
101
1,00
101,0
0
5.
Фонд оплаты
труда
Тыс.
руб.
31 050
31 362
312,0
0
101,0
0
6.
Прибыль от
реализации
Тыс.
руб.
95 894,00
97 506,18
1
612,1
8
101,6
8
7.
Рентабельность
производства
%
42,76
43,17
0,41
Х
8.
Рентабельность
продаж
%
29,95
30,15
0,20
Х
9.
Производительно
сть труда
Тыс.
руб./ч
ел.
3 201,64
3 201,63
-0,01
100,0
0
10.
Фондоотдача
Руб./р
уб.
2,24
2,26
0,02
101,0
0
11.
Средняя
заработная
плата
Тыс.
руб.
25,88
25,88
0,00
100,0
0
Методика расчета технико-экономических показателей второго
мероприятия:
1. Согласно расчётам, внедрение мероприятия позволит увеличить
выручку на 1,00% и составит 3 201 тыс. руб.
2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная
себестоимость в 2018 году составила 224 270 тыс. руб., в том числе постоянные
затраты 67 287тыс.руб. и переменные затраты 156 982тыс.руб.
3. Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:
1) постоянные затраты будут равны – 67 287 + 312 = 67 599тыс.руб.;
2) темп роста выручки составит 1,01, тогда переменные затраты будут
равны:156 982 * 1,01 = 158 551,82 тыс. руб.;
68
3) единовременные затраты на реализацию мероприятия: 20 тыс. руб.
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения
мероприятия составит: 67 287 + 158 551,82 + 20 = 225 858, 82тыс.руб.
Темп роста себестоимости составит 225 858,82 / 224 270 = 1,0071, то есть
прирост себестоимости составляет 0,71%, что ниже прироста выручки,
следовательно, мероприятие эффективно.
4. Внедрение мероприятия по улучшению работы с клиентами не
повлечет за собой изменений в стоимости основных производственных фондов,
численность работников вырастет на 1 человека.
Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки на 3
201 тыс. руб. и себестоимости на 0,71%, произошло увеличение следующих
показателей: прибыль от реализации – на 1,68%, рентабельность производства
на 0,41% и рентабельность продаж увеличились на 0,2%. Фондоотдача
увеличилась на 1%.
В целом, внедрение мероприятий по улучшению работы с клиентами
будет экономически эффективным мероприятием.
Составим таблицу с результатами расчетов экономической
эффективности по третьему мероприятию (таблица 19).
Таблица 19
Технико-экономические показатели эффективности мероприятия
№ 3 «Совершенствование интерьера с помощью управления
световым дизайном для маскировки изъянов интерьера и создания
эффекта разнообразия»
52
№
п/п
Наименование
показателя
Ед.
изм.
До
проведен
ия
мероприя
тия
После
внедре
ния
меропр
иятия
Отклонения
+/-
%
1.
Выручка (без
НДС)
Тыс.
руб.
320 164
325 089
4 925,00
101,54
2.
Себестоимость
Тыс.
руб.
224 270
225 595
1 325,12
100,59
52
Официальный сайт гостиницы. «Holiday Inn Moscow Suschevsky» URL: https://www.moscow-
hi.ru/suschevsky/o-gostinitse (Дата обращения 24.04.2020).
69
3.
Стоимость
основных
производственны
х фондов
Тыс.
руб.
143200
143 400
200,00
100,14
4.
Численность
работающих
Чел.
100
101
1,00
101,00
5.
Фонд оплаты
труда
Тыс.
руб.
31 050
31 614
564,00
101,82
6.
Прибыль от
реализации
Тыс.
руб.
95 894
99 494
3 599,88
103,75
7.
Рентабельность
производства
%
42,76
44,10
1,34
Х
8.
Рентабельность
продаж
%
29,95
30,61
0,65
Х
9.
Производительно
сть труда
Тыс.
руб./ч
ел.
3 201,64
3 218,7
0
17,06
100,53
10.
Фондоотдача
Руб./р
уб.
2,24
2,27
0,03
101,40
11.
Средняя
заработная плата
Тыс.
руб.
25,88
26,08
0,21
100,81
Методика расчета технико-экономических показателей третьего
мероприятия:
1. Согласно расчётам, внедрение мероприятия позволит увеличить
выручку на 1,54% и составит 4 925тыс. руб.
2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная
себестоимость в 2018 году составила 224 270 тыс.руб., в том числе постоянные
затраты 67 287тыс.руб. и переменные затраты 156 982тыс.руб. Амортизация
дополнительно вводимых основных фондов стоимостью 200 тыс. руб. составит
(при сроке амортизации 10 лет) величину в 20 тыс. руб. ежегодно.
3. Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:
1) постоянные затраты будут равны 67 287+ 564 + 20 + 20 =
67 891тыс.руб.;
2) единовременных затрат, относимых на себестоимость, нет;
3) темп роста выручки составит 1,54%, тогда переменные затраты будут
равны 156 982 * 1,0154 =159 399,52тыс. руб.
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения
мероприятия составит: 67 891+ 159 399,52=227 290, 52тыс.руб.
70
Темп роста себестоимости составит 227 290,52 / 224 270 = 1,0135, то есть
прирост себестоимости составляет 1,35%, что ниже прироста выручки,
следовательно, мероприятие эффективно.
4. Внедрение мероприятия по совершенствованию интерьера с помощью
управления световым дизайном повлечет за собой небольшое изменение в
стоимости основных производственных фондов (на 200 тыс. руб.), численность
работников вырастет на 1 человека.
Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки на
4 925 тыс. руб. и себестоимости на 0,59%, произошло увеличение следующих
показателей: прибыль от реализации выросла на 3,75%, рентабельность
производства на 1,34% и рентабельность продаж увеличились на 0,65%.
Фондоотдача увеличилась на 1,40%.
В целом, внедрение мероприятий по совершенствованию интерьера с
помощью управления световым дизайном будет экономически эффективным
мероприятием.
Результаты расчетов по всем рассматриваемым мероприятиям
обобщаются и оформляются в таблицу 20.
Таблица 20
Технико-экономические показатели эффективности предложенных
мероприятий.
53
№
п/
п
Наимен
ование
показат
еля
Ед.
изм.
До
прове
дения
мероп
рияти
я
Мероп
риятие
1
Меропри
ятие 2
Меропр
иятие 3
После
внедре
ния
меропр
иятия
Отклонения
+/-
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1.
Выручка
Тыс.
руб.
320
164
18 525
3 201,00
4 925,00
346 815
26 651
108
2.
Себестои
мость
Тыс.
руб.
224
270
9698,26
1 588,82
1 325,12
236 882
12 612
105
3.
Стоимост
ь ОПФ
Тыс.
руб.
143200
50
0,00
200,00
143 450
250
100
4.
Численн
ость
Чел.
100
0
1,00
1,00
102
2
102
53
Официальный сайт гостиницы. «Holiday Inn Moscow Suschevsky» URL: https://www.moscow-
hi.ru/suschevsky/o-gostinitse (Дата обращения 24.04.2020).
71
работаю
щих
5.
Фонд
оплаты
труда
Тыс.
руб.
31 050
0
312,00
564,00
31 926
876
102
6.
Прибыль
от
реализа
ции
Тыс.
руб.
95 894
8 827
1 612,18
3 599,88
109 933
14 039
114
7.
Рентабел
ьность
%
42,76
91,01
101,47
271,66
46,41
3,65
х
8.
Рентабел
ьность
продаж
%
29,95
47,65
50,36
73,09
31,70
1,75
х
9.
Произво
дительно
сть
труда
Тыс.
руб.
чел.
3 201,6
4
-
3 201,00
4 925,00
3400,15
198,51
106
10
.
Фондоот
дача
Руб.
/руб
.
2,24
370,50
-
24,63
2,42
0,18
107
11
.
Средняя
заработн
ая плата
Тыс.
руб.
25,88
-
26,00
47,00
26,08
0,20
100
В целом комплекс мероприятий положительно влияет на экономические
показатели деятельности организации.
Он увеличивает выручку на 8,32% при росте себестоимости на 5,62%,
стоимость основных производственных фондов на 0,17%, прибыль от
реализации на 14,64%.
На 6,20% растёт производительность труда, увеличивается фондоотдача
на 7,93%, общее увеличение прибыли от реализации составляет 14 039 тыс. руб.,
поэтому данный комплекс мероприятий по повышению качества услуг
населению целесообразно реализовать.
Часть показателей в таблице рассчитана быть не может.
Например, в первом мероприятии нельзя определить внутреннюю
производительность труда, так как в нём нет привлечения сотрудников,
требующихся именно для этого мероприятия.
Расчёты в работе выполнены по пессимистическому сценарию, в котором
предполагается минимально возможный прирост экономических результатов,
что позволяет минимизировать риски реализации мероприятий.
72
Так, например, в первом мероприятии обоснованная расчётная величина
возможного повышения бюджета на рекламу составляет 8 раз, во втором
мероприятии принято минимально возможное увеличение выручки на 1%, а в
третьем мероприятии первый этап его реализации предполагает закупку
оборудования в количестве 4-х комплектов.
Таким образом, финансово-экономические результаты рекомендуемых
мероприятий являются положительными, что свидетельствует о завершенности
исследования.
Вывод по главе 2
В процессе исследования были выявлены проблемы в отеле «Holiday Inn
Moscow Suschevsky» в области качества услуг населению:
Проблема 1. Ухудшение внешнего вида мебели и номеров отеля
вследствие как физического, так и морального устаревания этих фондов;
Проблема 2. Неудобство при бронировании номеров и дополнительных
услуг через интернет;
Проблема 3. Относительно медленное обслуживание клиентов
сотрудниками, в том числе низкая скорость реакции на возникающие у клиентов
Сформулированные по результатам анализа проблемы были встроены в
дерево целей, отображённое в дипломной работе, в котором генеральная цель -
совершенствование качества услуг, оказываемых гостиницей. В соответствии с
деревом целей в дипломной работе предложены мероприятия по повышению
качества обслуживания.
В целом комплекс мероприятий положительно влияет на экономические
показатели деятельности организации. Он увеличивает выручку на 8,32% при
росте себестоимости на 5,62%, стоимость основных производственных фондов
на 0,17%, прибыль от реализации на 14,64%.
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Под услугой средств размещения понимают деятельность исполнителя по
размещению туристов и оказанию гостиничных, специализированных и других
услуг. Гостиничная услуга характеризуется рядом признаков, которые
свойственны любым видам услуг. Вместе с этим, имеется ряд признаков,
которые отличают ее от других видов услуг.
Важной ответственной задачей для гостиничного предприятия является
создание репутации предприятия высокого качества обслуживания. Высокое
качество обслуживания гостей обеспечивается коллективными усилиями
работников всех служб гостиницы, постоянным и эффективным контролем со
стороны администрации, проведением работы по совершенствованию форм и
методов обслуживания, изучению и внедрению передового опыта, новой
техники и технологии, расширению ассортимента и совершенствованию
качества предоставляемых услуг.
Организационная структура управления имеет линейно-функциональный
характер.
Все показатели объёма реализации услуг выросли. За анализируемый
период происходит рост выручки предприятия. При этом в абсолютном
выражении максимальный рост у направления сдачи номерного фонда, а в
относительном – у услуги «паркинг». Это говорит о том, что объём реализации
в отеле «Holiday Inn Moscow Suschevsky» стабильно увеличивается, особенно в
части дополнительных услуг.
Анализируя себестоимость, необходимо отметить, что происходит рост
как постоянных, так и переменных затрат. Общий рост составляет 4,14% или
8 922 тыс. руб. За период 2017-2018 годов переменные затраты выросли на
2,49%, а постоянные на 8,21%. Рост затрат необходимо соотносить с динамикой
выручки, поэтому можно отметить, что рост объёмов сдачи номерного фонда
происходит медленней, чем рост постоянных затрат. Самый значительный рост
в структуре затрат демонстрирует статья коммунальных услуг. За период 2017-
74
2018 годов рост составил 11,25%. Самое большое сокращение – у статьи
«реклама» - на 23,53%, то есть почти на четверть.
Анализируя прибыль и рентабельность предприятия «Holiday Inn Moscow
Suschevsky»«, отметим, что произошёл небольшой рост выручки предприятия
(на 6,39%), себестоимость выросла в меньшей степени, а стоимость основных
производственных фондов сократилась. Поскольку выручка выросла быстрей
издержек, то прибыль от реализации выросла в большей степени, её прирост
составил 12,03% или 10295 тыс. руб. Это привело к повышению рентабельности
производства, рентабельности продаж и росту производительности труда.
Стоимость основных производственных фондов сократилась (что говорит об их
амортизации и устаревании), средняя заработная плата растёт быстрей, чем
производительность труда.
Общий вывод по состоянию организации можно сделать такой:
большинство показателей финансово-экономической деятельности «Holiday Inn
Moscow Suschevsky»« имеют положительную динамику, следовательно,
экономическое состояние улучшилось, деятельность является эффективной.
Происходит сокращение абсолютного количества клиентов, хотя
одновременно наблюдается увеличение повторно обращающихся клиентов,
растёт срок пребывания в гостинице.
Была проведена внешняя оценка качества оказываемых услуг путём
опроса клиентов гостиницы.
Проведение этого опроса, а также анализа финансово-экономических
показателей деятельности предприятия позволили определить основные
проблемы, которые стоят перед «Holiday Inn Moscow Suschevsky» в области
качества услуг населению:
Проблема 1. Ухудшение внешнего вида мебели и номеров отеля
вследствие как физического, так и морального устаревания этих фондов;
Проблема 2. Неудобство при бронировании номеров и дополнительных
услуг через интернет;
75
Проблема 3. Относительно медленное обслуживание клиентов
сотрудниками, в том числе низкая скорость реакции на возникающие у клиентов
Сформулированные по результатам анализа проблемы были встроены в
дерево целей, отображённое в дипломной работе, в котором генеральная цель -
совершенствование качества услуг, оказываемых гостиницей. В соответствии с
деревом целей в дипломной работе предложены мероприятия по повышению
качества обслуживания.
В целом комплекс мероприятий положительно влияет на экономические
показатели деятельности организации. Он увеличивает выручку на 8,32% при
росте себестоимости на 5,62%, стоимость основных производственных фондов
на 0,17%, прибыль от реализации на 14,64%.
На 6,20% растёт производительность труда, увеличивается фондоотдача
на 7,93%, общее увеличение прибыли от реализации составляет 14 039 тыс. руб.,
поэтому данный комплекс мероприятий по повышению качества услуг
населению целесообразно реализовать.
Расчёты в работе выполнены по пессимистическому сценарию, в котором
предполагается минимально возможный прирост экономических результатов,
что позволяет минимизировать риски реализации мероприятий. Так, например,
в первом мероприятии обоснованная расчётная величина возможного
повышения бюджета на рекламу составляет 8 раз, во втором мероприятии
принято минимально возможное увеличение выручки на 1%, а в третьем
мероприятии первый этап его реализации предполагает закупку оборудования в
количестве 4-х комплектов.
В дальнейшем можно рекомендовать «Holiday Inn Moscow Suschevsky»
развитие предложенных мероприятий при достижении ими плановых расчётных
величин, что открывает возможность для значительного роста выручки и
прибыли от реализации.
Таким образом, исследование является завершённым, цель выпускной
квалификационной работы достигнута, все задачи решены.
76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
I. Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от
05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ). URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (Дата обращения
02.04.2020).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ). URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/. (Дата обращения
05.04.2020).
3. Федеральный закон «Об основах туристской деятельности в Российской
Федерации» от 24.11.1996 N 132-ФЗ (последняя редакция). URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12462/. (Дата обращения
05.04.2020).
4. Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 18.07.2019) «О защите прав
потребителей» URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_305/.
(Дата обращения 08.04.2020).
5. Постановление Правительства РФ от 09.10.2015 N 1085 (ред. от
18.07.2019) «Об утверждении Правил предоставления гостиничных услуг в
Российской Федерации». URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_15559/. (Дата обращения
02.04.2020). (Дата обращения 10.04.2020).
6. Постановление Правительства РФ от 15.08.1997 N 1036 (ред. от
04.10.2012) «Об утверждении Правил оказания услуг общественного питания».
URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_15559/. (Дата
обращения 10.04.2020).
7. Приказ Минкультуры России от 11.07.2014 N 1215 «Об утверждении
порядка классификации объектов туристской индустрии, включающих