65
С - себестоимость строительных материалов;
Р - норма прибыли (14%).
Таким образом, цена на металлочерепицу и профиля ООО «Прайдекс
групп» составит
../2643396,230 мпрубП
На основании выполненных расчетов определим прогнозируемые
объемы прибыли с помощью таблицы 27.
Таблица 27
Прогноз прибылей и убытков от производства металлочерепицы и
профиля ООО «Прайдекс групп», тыс. руб. (при объеме
производства 7 560 п. м. в месяц или 90 720 п.м. в год)
Показатели
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Итого
Выручка от реализации
строительных материалов
24235,2
24235,2
24235,2
72705,6
Затраты на покупку
сырья для производства
металлочерепицы и профиля
9850,44
9850,44
9850,44
29551,32
Сумма валового дохода
(п. 1-п.2)
14384,76
14384,76
14384,76
43154,28
Затраты на выплату
заработной платы
5700
5700
5700
17100
Сумма отчислений с
заработной платы
1710
1710
1710
5130
Сумма амортизационных
отчислений
551,76
551,76
551,76
1655,28
Оплата коммунальных
платежей
1128
1128
1128
3384
Затраты на транспортировку
600
600
600
1800
Арендные платежи
720
720
720
2160
Прочие затраты
240
240
240
720
Затраты на проведение
рекламы
360
360
360
1080
Общие затраты (сумма
пункт 4-11)
11009,76
11009,76
11009,76
33029,28
Прогнозируемая прибыль от
реализации (п. 3 – п. 12)
3375
3375
3375
10125
Налог на прибыль
675
675
675
2025
Чистая прибыль
2700
2700
2700
8100
На следующем этапе определим точку безубыточности по проекту.
Безубыточность позволит определить состояние, когда производство
металлочерепицы и профиля не будет приносить прибыли, а когда выручка
позволит покрыть только затраты и финансовый результат будет равен нулю.
66
Безубыточный результат можно представить в виде количества единиц
продукции, которые необходимо продать для покрытия затрат, после чего
каждая дополнительная единица будет приносить прибыль.
Разность между фактическим и безубыточным объемом продаж является
зоной безопасности (зоной прибыли) и чем она больше, тем прочнее
финансовое состояние ООО «Прайдекс групп».
Для определения безубыточного объема продаж в стоимостном
выражении необходимо постоянные затраты разделить на удельный вес
маржинального дохода в выручке от реализации строительных материалов.
В таблице 28 приведена смета постоянных затрат на организацию
производства металлочерепицы и профиля в ООО «Прайдекс групп».
Таблица 28
Смета постоянных затрат на организацию производства
металлочерепицы и профиля в ООО «Прайдекс групп»
Статья затрат
Сумма, тыс. руб.
1. Оплата труда руководству
1600
2. Сумма отчислений из заработной платы руководства
480
3. Амортизационные отчисления
551,76
4. Арендные платежи
720
5. Затраты на выполнение торговых операций по сбыту
строительных материалов
360
6. Налоги
675
Итого
4386,76
Как видно из таблицы 28 планируемая сумма постоянных затрат на
организацию производства металлочерепицы и профиля в ООО «Прайдекс
групп» составит 38518,45 тыс. руб.
В таблице 29 приведена смета переменных затрат на организацию
производства металлочерепицы и профиля в ООО «Прайдекс групп».
Таблица 29
Смета переменных затрат на организацию производства в
ООО «Прайдекс групп»
Статья затрат
Сумма, тыс. руб.
1. Затраты на покупку сырья
9850,44
2. Оплата труда рабочим
4100
3. Сумма отчислений из заработной платы рабочих
1230
4. Оплата коммунальных платежей
1128
5. Затраты на транспортировку
600
6. Прочие затраты
240
Итого
17148,44
67
Следовательно, объем безубыточных продаж по сбыту строительных
материалов составит: объем производства 7650*12 = 90 720 п.м. продукции,
переменные издержки на единицу продукции 17 148 440 руб. / 90 720 п.м. =
=189 руб., цена реализации равна 264 руб., разница 264 руб. – 189 руб. =
= 75 руб.; точка безуюыточности = постоянные затраты/(цена - переменные
затраты на п.м.) = 4 386 760 руб./ 75 руб. = 58 510 п.м., что эквивалентно
выручке 15 446 753 руб. или 4876 п.м. в мес., что эквивалентно выручке в
1 287 229 руб.
3.2. Экономическая оценка эффективности предложенных рекомендаций
Выполним расчет экономической эффективности от реализации
предложенных мероприятий.
Экономическая эффективность является важнейшей социальной
экономической категорией, для которой характерны свойства историчности и
динамичности. Эффективность отражает максимальные конечные результаты,
которые можно получить от реализации предложенных мероприятий.
В настоящее время различают абсолютную и относительную
экономическую эффективность.
Общая эффективность позволяет оценить и проанализировать
общеэкономические результаты на макроэкономическом и
микроэкономическом уровне за определенный период времени и сопоставить
уровень эффективности по предприятию.
Сравнительная эффективность определяется и анализируется в случае
обоснования принимаемых организационных решений и позволяет выбрать из
существующих альтернатив оптимальный вариант. Такой выбор производится
путем сравнения вариантов показателей и определением срока окупаемости или
коэффициента эффективности.
Сущностью экономической эффективности является определение
экономического эффекта от вложенных затрат. К показателям экономического
68
эффекта относятся стоимостные и натуральные показатели объёма выпущенной
продукции или оказанных услуг, объем выполненных строительных работ,
нормативная стоимость обработки.
Следующей группой показателей являются конечные результаты
производственно-хозяйственной деятельности, которые направляются на
удовлетворение потребностей рынка. В их состав входит чистая прибыль,
экономия от снижения себестоимости, качество продукции.
Объемные показатели необходимо учитывать при определении
дифференцированных показателей эффективности, а конечные результаты при
расчете комплексных показателей, позволяют оценить эффективность
проведенных мероприятий.
Как было установлено для организации нового производства ООО
«Прайдекс групп» необходимо приобрести оборудование на сумму 2758,7
тыс.руб. По результатам анализа было установлено, что на балансе
предприятия достаточно собственных средств, представленных в виде
нераспределенной прибыли в размере 15382 тыс.руб. Поэтому для покупки
комплекса привлекать заемные средства не требуются.
На основании исходных данных необходимо определить экономическую
эффективность от реализации предложенных мероприятий в ООО «Прайдекс
групп».
На первоначальном этапе определим срок окупаемости на реализацию
предложенных мероприятий по формуле:
I/SF,=T
OK
(2)
где І - сумма затрат на реализацию предложенных мероприятий, тыс.
руб.
SF - чистые поступления от реализации предложенных мероприятий.
Поскольку будущие поступления относятся к различным интервалам
времени, то их необходимо сопоставить. Это будем производить на основании
дисконтирования, в основе которого находится норма дисконта, выраженная в
69
процентах. Она показывает уровень сокращения реальной стоимости суммы
денежных средств в сравнении с номинальной текущей стоимостью.
Норма дисконтирования определяется уровнем инфляции, риском
вложения инвестиций, доходами по безрисковым вложениям. На основе нормы
дисконта определяется коэффициент дисконтирования по следующей формуле:
,
E)(1
1
t
(3)
где
E
- это норма дисконта;
t – это дисконтированный период времени.
Сроком окупаемости с учетом дисконтирования будет являться
продолжительность периода времени от начального момента до момента
окупаемости.
На практике ставкой дисконтирования является доходность достаточная
для реализации проекта для инвестора или премия на риск. Средняя ставка
дисконтирования, как правило, составляет от 15 до 20%.
Результаты расчета срока окупаемости проекта с учетом
дисконтированного денежного потока представим в таблице 30.
Таблица 30
Определение срока окупаемости предложенных мероприятий для
ООО «Прайдекс групп»
Показатель
2019 г.
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Денежный поток, тыс. руб.
-2758,70
2700
2700
2700
Сумма дисконтированного денежного
потока, тыс. руб.
-2758,7
2410,71
2152,42
1921,81
Размер ставки дисконтирования (12%)
1
0,89
0,8
0,71
Сумма накопленного денежного
дисконтированного потока, тыс. руб.
-2758,7
- 347,99
1804,43
3726,24
Срок окупаемости = 1,16 лет
Таким образом, на основании расчетов срок окупаемости составит 1,16
года. Срок окупаемости не является единственным методом оценки реализации
предложенных мероприятий. Поскольку дополнительная характеристика
является важной для инвестора, то и будем ее использовать в расчётах.
70
На основании выполненных расчётов можно сделать выводы, что
затраты на реализацию предложенных мероприятий являются
целесообразными и указывают на высокую эффективность.
На следующем этапе определим индекс рентабельности, который
определяется в виде отношения чистой текущей стоимости денежного притока
в чистой текущей стоимости денежного оттока по формуле:
,/
0
INPVPI
(4)
где
0
I
- сумма инвестиций.
.235% = 2758,71942,81)/ + 2152,42 + 2419,71(PI
Поскольку значение индекса рентабельности больше единицы, то
инвестиции приемлемы со ставкой дисконтирования 12%.
На следующем этапе сравним прибыль и убытки ООО «Прайдекс групп»
после реализации предложенных мероприятий с помощью
таблицы 31.
Таблица 31
Сравнение прибыли и убытков ООО «Прайдекс групп» за 2018-
2020 гг., тыс. руб.
Наименование показателей
2018 год
Прогноз на
2020 год
Отклонение
Выручка от реализации
54204
78439
24235
Себестоимость реализации
строительных материалов
49053
69913
20860
Сумма валовой прибыли
5151
8526
3375
Коммерческие расходы
2135
2135
0
Управленческие расходы
2562
2562
0
Прибыль от продаж
454
3829
3375
Проценты к получению
1021
1021
0
Проценты к уплате
1280
1280
0
Прочие операционные доходы
22461
22461
0
Прочие операционные расходы
22520
22520
0
Прибыль до налогообложения
136
3511
3375
Налог на прибыль
39
702
663
Отложенные налоговые активы
30
30
0
Отложенные налоговые
обязательства
30
30
0
Чистая прибыль
105
2809
2704
На основании полученных результатов можно сказать, что в
деятельности предприятия наблюдается увеличение прибыли. При увеличении
71
валовой прибыли на 3375 тыс. руб. и неизменных прочих доходах чистая
прибыль составит 2809 тыс. руб., что больше, чем в 2018 году прибыль до
налогообложения в прогнозируемом периоде составит 3375 тыс. руб., что
больше, чем в 2019 году на 2 704 тыс. руб.
Выводы по главе 3
В третьей части работы были предложены рекомендации по
совершенствованию управления конкурентоспособностью ООО «Прайдекс
групп» и предложено реализовать инвестиционный проект по производству
металлочерепицы и профиля.
Металлочерепица является современным облицовочным материалом,
выполненным из оцинкованной стали без покрытия или с различным
полимерным покрытием, которое придает материалу цвет. Внешний вид
металлочерепицы представлен в виде металлического гофрированного листа,
имеющего трапециевидную и волнистую форму.
Было предложено ООО «Прайдекс групп» весь процесс производства
металлочерепицы автоматизировать и выпускать такие виды продукции как
металлочерепица кровельная для облицовки крыш, металлочерепица
профилированная и металлочерепица для несъемной опалубки.
В качестве стратегии в системе управления конкурентоспособностью,
предлагаем выбрать стратегию дифференциации и сосредоточить свою
деятельность на повышение репутации на рынке не только как исполнителя
строительных работ, но и выпуска высококачественных строительных
материалов. Расширение вида деятельности и более глубокое проникновение на
рынок, позволит ООО «Прайдекс групп» увеличить уровень
конкурентоспособности.
В качестве конкурентной стратегии предлагаем ООО «Прайдекс групп»
выбрать стратегию низких издержек, поскольку предложенные виды продукции
известны на рынке и интенсивное их продвижение не требуется.
72
Оценка эффективности предложенного инвестиционного проекта по
производству металлочерепицы указывает на его целесообразность и
возможность реализации в ООО «Прайдекс групп».
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе выполнения выпускной квалификационной работы были
разработаны мероприятия по совершенствованию управления
конкурентоспособностью ООО «Прайдекс групп».
На основании теоретических исследований было установлено, что
управление конкурентоспособностью является процессом, позволяющим
сформировать и поддерживать конкурентные преимущества, а также
нейтрализовать существующие недостатки.
Можно сказать, что система управления конкурентоспособностью
предприятия является интегрированной системой комплексного управления,
которая создает возможности предприятию реагировать на вызовы и угрозы
конкурентной среды. Это способ эффективного взаимодействия между
управляющим и исполняющим подразделениями, которые участвует в создании
и продвижении товаров или услуг на рынке.
К основным составляющим системы управления
конкурентоспособностью относятся поставщики, конкуренты, покупатели,
субституты, а также отраслевые конкуренты.
Для того чтобы эффективно управлять конкурентоспособностью,
необходимо учитывать факторы внутренней среды, потенциал развития во
внешней среде и тенденции развития самой внешней и внутренней среды.
При этом внутренняя среда и внешнее окружение являются
составляющими системы управления конкурентоспособностью и позволяют
определить возможности и угрозы, которые организация должна учитывать в
реализации конкурентной стратегии.
В настоящее время для оценки конкурентоспособности применяются
различные методы оценки уровня конкурентоспособности экспертным путем и
на основании расчета экономических показателей.
Во второй части работы был выполнен анализ управления
конкурентоспособностью и установлено, что ООО «Прайдекс групп»
74
занимается выполнением строительных работ по возведению зданий и
сооружений промышленного и гражданского значения.
Анализ показал, что за 2017-2018 гг. наблюдается рост выручки от
реализации на 13871 тыс. руб. Вместе с увеличением выручки наблюдается
увеличение себестоимости на 12441 тыс. руб. Положительным является
снижение затрат на 1 руб. оказанных услуг на 0,003. Из-за роста себестоимости
прибыль от реализации снизилась на 9125 тыс. руб., балансовая прибыль на 104
тыс. руб. и чистая прибыль на 6900 тыс. руб.
Также за 2017-2018 гг. наблюдается увеличение численности работников
на 1 чел. Из-за увеличения доходов рентабельность продукции увеличилась на
0,59%, продаж на 0,53% и основной деятельности на 0,87%.
На основании выполненного анализа ликвидности и
платежеспособности можно сказать, что у предприятия недостаточная степень
ликвидности и в краткосрочном периоде оно является неплатежеспособным,
поэтому существует необходимость улучшения финансового состояния для
повышения своего уровня конкурентоспособности.
Исходя из динамики изменения финансовой устойчивости ООО
«Прайдекс групп», можно сказать, что у строительной организации
недостаточно собственных оборотных средств, однако наблюдается поддержка
финансового состояния за счет привлечения краткосрочных и долгосрочных
средств.
Анализ управления конкурентоспособностью показал, что развитию
деятельности ООО «Прайдекс групп» способствуют экономические и
технологические факторы, а ограничивают деятельность социально-
демографические и политические факторы. Среди факторов наибольшие
угрозы создают конкуренты, предоставляющие аналогичные услуги.
Было установлено, что потребители, имеющие доход до 16 тыс. руб.
больше внимания уделяют ценам, чем видам строительных работ. Также для
них важны время выполнения проектов, обслуживание. Этот сегмент
потребителей ООО «Прайдекс групп» наиболее чувствителен к цене.