73
Продолжение таблицы 14
1
2
3
3.4.
приобретение обучающих программ
0,045
3.5.
приобретение тестов
0,033
3.6.
программное обеспечение обучения
0,225
4.
Общепроизводственные расходы
4.1.
командировки
0,095
4.2.
коммунальные услуги
0,054
4.3.
услуги сторонних организаций
0,122
4.4.
транспортные расходы
0,254
ВСЕГО ПО РАСХОДАМ
7,879
Сумма затрат на приобретение и внедрение «Маркетинговой
автоматизированной системы взаимодействия с клиентами» на основе
комплекса CRM составляет 7,879 млн руб.
Общая сумма затрат составляет 10,82 млн руб.
Предлагаемые программа мероприятий рассматривается как
инвестиционный проект и расчет экономической эффективности от внедрения
инвестиционного проекта будем проводить согласно Методическим
рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов (Вторая
редакция, исправленная и дополненная) (утв. Минэкономики РФ, Минфином
РФ и Госстроем РФ от 21 июня 2004 г. N ВК 477).
В расчетах используются следующие формулы (22).
А t = 1 : (1 + Ед)
t
, (22)
где: А t – коэффициент дисконтирования; t - расчетный шаг
дисконтирования, лет.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) - интегральный эффект -
определяется за весь расчетный период при постоянной норме дисконта (23):
ЧДД =
T
t 1
( Р t - З t) * 1 / (1 + Ед),
t
(23)
где: P
t
- результат (выручка от реализации) в t-м шаге; 3 t, - затраты в t -м
шаге; Т - горизонт расчета (расчетный период); Ед - норма дисконта.
74
Инвестиционный проект считается экономически целесообразным для
реализации, если ЧДД > 0.
Срок окупаемости капитальных вложений (возврата кредита) (Ток) - это
период, начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты,
связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными
результатами его осуществления (24):
Ток =
T
t 1
(К t / ( Р t - З t ) ) * 1 / (1 + Ед)
t
, (24)
Расчет срока окупаемости инвестиционного проекта предприятия ООО
«Партнер» приведен в табл. 15.
Таблица 15
Расчет срока окупаемости инвестиционного проекта организации ООО
«Партнер»
№
Показатель
год
2015
2016
2017
1.1.
Объем инвестиций
10,82
1.2.
Стоимость кап.вложений
2.1.
Переменные затраты
17,323
15,485
15,504
2.2.
Постоянные затраты
9,78
9,78
9,78
2.3.
Проценты по кредитам
2.4.
Амортизация, в т.ч.:
0,258
0,258
0,258
2.4.1.
Амортизация зданий/сооружений
0,225
0,225
0,225
2.4.2.
Амортизация оборудования
0,033
0,033
0,033
3.1.
Доход от продажи товаров
38,83
40,75
42,14
4
Прибыль до уплаты налогов
11,469
15,227
16,598
5
Налоги и сборы
2,29
3,05
3,32
6
Чистая прибыль
9,179
12,177
13,278
7
Общий приток денежных средств
9,437
12,435
13,536
8
Чистый денежный поток
-1,383
1,615
2,716
9
Чистый дисконтированный поток
-1,293
1,411
2,217
10
Накопленный чистый дисконтированный денежный
поток
-1,293
0,118
2,335
Дробная часть срока окупаемости
0,11
Срок окупаемости
1,11
75
Срок окупаемости предлагаемого проекта по внедрению
информационных технологий «Маркетинговой автоматизированной системы
взаимодействия с клиентами» на основе комплекса CRM составляет 1,11 лет.
Итак, для повышения эффективности продаж и увеличения выручки
предлагается внедрить автоматизированную программу Класс365.
Эффективность информационной системы определяется ее наполнением
и качеством реализации — «правильностью» структур и процессов и т.д.
Говоря по-другому, результат внедрения CRM определяется качеством бизнес-
модели. В то же время на практике внедрение CRM зачастую реализуется
сугубо как автоматизация имеющихся процессов при имеющемся персонале.
Если имеющееся качество бизнес-модели при этом устраивает, то такой подход
вполне осознан. В этом случае можно говорить о таких эффектах от внедрения,
как рост производительности персонала, повышение скорости обслуживания,
исключение потерь и дублирования информации. Здесь оценивается отдача от
затрат на покупку прикладной CRM-системы и ее внедрение в соответствии с
существующими процессами. Поэтому можно сказать, что при внедрении CRM
как программного продукта, автоматизации процессов на его основе, компании
получают прямые эффекты категории снижения затрат и некоторые косвенные
эффекты, получаемые через поддержку существующей бизнес-модели. Срок
окупаемости предлагаемого проекта по внедрению информационных
технологий «Маркетинговой автоматизированной системы взаимодействия с
клиентами» на основе комплекса CRM составляет 1,11 лет
76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Итак, платежеспособность - это способность предприятия своевременно
рассчитываться по своим долговым внешним и внутренним обязательствам за
счет достаточного наличия ликвидных активов. В зависимости от целей, задач и
периода исследования понятие платежеспособности можно трактовать с
различной глубиной. В некоторых случаях платежеспособность сводится толь-
ко к ликвидности баланса. Такой узкий подход, по мнению специалистов,
неоправдан, т.к. ограничивает оценку платежеспособности кратковременным
периодом, в то время как она должна включать способность предприятия
рассчитываться по своим и долгосрочным и краткосрочным обязательствам и
выражаться в показателях ликвидности, кредитоспособности и общей
(долгосрочной) платежеспособности.
Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими
характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в
условиях рыночной экономики. Понятие «финансовая устойчивость»
организации многогранно, оно более широкое в отличие от понятий
«платежеспособность» и «кредитоспособность».
Финансовая устойчивость — это определенное состояние счетов
предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.
Общество с ограниченной ответственностью –предприятие «Партнер»,
именуемое в дальнейшем обществом, создано по решению учредителя в
соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об
обществах с ограниченной ответственностью» и иными правовыми актами.
Для исследования в работе выбрана организация Общество с
ограниченной ответственностью «Партнер» (Далее ООО «Партнер»),
занимающееся розничной продажей лекарственных препаратов и приборов
(Приложение 1).
Предприятие образовано в 2004 г. Юридический адрес: г.Владимир, ул.
Горького, 28 а.
77
Предприятие выбрало организационно-правовую форму – Общество с
ограниченной ответственностью. Согласно Федеральному закону от 8 февраля
1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с
изменениями от 31 января 2015 г.).
Следует отметить, что это одна из важнейших задач, стоящих перед
финансовым анализом, который должен дать ответ именно об устойчивости
состояния, в котором находится предприятие, то есть, имеются ли у данного
предприятия собственные ресурсы для того, чтобы поддержать в дальнейшем
нормальное состояние или выйти из предкризисного или кризисного состояния.
В представленной работе по данным финансовой отчетности
(Приложение 2,3,4,5) ООО «Партнер» проведена оценка платежеспособности и
финансовой устойчивости за три года (2013-2015гг.).
Организация ООО «Партнер» имеет собственный оборотный капитал (его
величина положительная). Это означает, что организация не испытывает
недостаток средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности. И как
положительный результат можно отметить увеличение функционирующего
капитала, что может говорить о тенденции роста в будущем. У организации
достаточно собственных оборотных средств для покрытия запасов и
дебиторской задолженности. Следует отметить, что рентабельность продаж за
весь анализируемый период показывает положительное значение, а это
означает, что ООО «Партнер» не снижает свою деловую активность, несмотря
на то, что за 2013-2015 гг. выручка от продаж имеет отрицательную динамику.
В результате расчетов установлены следующие проблемы:
1. По результатам расчетов можно охарактеризовать ликвидность
баланса ООО «Партнер» как недостаточную, так как не соблюдаются условия
первого неравенства, что свидетельствует о неспособности предприятия
рассчитаться по наиболее срочным обязательствам.
2. Баланс организации является абсолютно неликивидным, денежных
средств у организации недостаточно, чтобы выполнять свои обязательства,
имеет место угрозы снижения активной деятельности организации.
78
3. Общий показатель ликвидности за весь рассматриваемый период 2013-
2015 гг. имеет не устойчивый показатель, в 2013 году он составлял 0,46, что
ниже 1 и характеризует неликвидность баланса предприятия в целом; в 2014
году – 0,74 – характеризует неликвидность, в 2015 году данный коэффициент
снижается и составляет 0,51.
4. Рентабельность продаж за весь анализируемый период показывает
положительное значение, а это означает, что ООО «Партнер» не снижает свою
деловую активность, несмотря на то, что за 2013-2015 гг. выручка от продаж
имеет отрицательную динамику
Для повышения эффективности продаж и увеличения выручки
предлагается внедрить автоматизированную программу Класс365 CRM-
системы .
Эффективность информационной системы определяется ее наполнением
и качеством реализации — «правильностью» структур и процессов и т.д.
Говоря по-другому, результат внедрения CRM определяется качеством бизнес-
модели. В то же время на практике внедрение CRM зачастую реализуется
сугубо как автоматизация имеющихся процессов при имеющемся персонале.
Если имеющееся качество бизнес-модели при этом устраивает, то такой подход
вполне осознан. В этом случае можно говорить о таких эффектах от внедрения,
как рост производительности персонала, повышение скорости обслуживания,
исключение потерь и дублирования информации. Здесь оценивается отдача от
затрат на покупку прикладной CRM-системы и ее внедрение в соответствии с
существующими процессами. Поэтому можно сказать, что при внедрении CRM
как программного продукта, автоматизации процессов на его основе, компании
получают прямые эффекты категории снижения затрат и некоторые косвенные
эффекты, получаемые через поддержку существующей бизнес-модели. Срок
окупаемости предлагаемого проекта по внедрению информационных
технологий «Маркетинговой автоматизированной системы взаимодействия с
клиентами» на основе комплекса CRM составляет 1,11 лет
79
БИБЛИОГРАФИЯ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. – М.: Юркнига,
2014. – 320 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч. 2. – М: Омега-Л, 2014. –
640 с.
3. Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М.: Издательско-
торговая корпорация Дашков и К, 2015. – 318 с.
4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. – К.: Ника-Центр,
2015. – 114 с.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.:
Финансы и статистика, 2014. – 415с.
6. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего
субъекта – М.: Финансы и статистика, 2015. – 206с.
7. Бородина Е.И. Финансы предприятий / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова,
Н.В. Колчина. – М.: Банки и биржи, 2014. – 208 с.
8. Вихляева Е.Н.. Изменение порядка исчисления НДС с 2008 года./
Вихляева Е.Н. – М.: Налоговая политика и практика, 2014, №1. –С.39-41.
9. Золотарев С.Н. Принципы финансового планирования./Золотарев С.Н.
– М: Фнансы, 2015, №3. - С.75-76.
10. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. – М.: Проспект, 2015.–1024с.
11. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния
предприятия – М.: Центр экономики и маркетинга, 2014.– 208с.
12. Ковалев А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.:
ИНФРА-М, 2015. – 496 с.
13. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. – М.: Финансы
и статистика, 2014. – 339с.
14. Ковалева А. М., Лапуста М. Г., Скамай Л. Г. Финансы фирмы. –
М.: ИНФРА-М, 2016. – 521 с.
15. Кондрашова А. В. Финансы предприятий в вопросах и ответах. – М.:
Лига, 2015. – 216 с.