72
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения
мероприятия составит: 67 287 + 158 551,82 + 20 = 225 858, 82тыс.руб.
Темп роста себестоимости составит 225 858,82 / 224 270 = 1,0071, то есть
прирост себестоимости составляет 0,71%, что ниже прироста выручки,
следовательно, мероприятие эффективно.
4. Внедрение мероприятия по улучшению работы с клиентами не
повлечет за собой изменений в стоимости основных производственных фондов,
численность работников вырастет на 1 человека.
Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки на 3
201 тыс. руб. и себестоимости на 0,71%, произошло увеличение следующих
показателей: прибыль от реализации – на 1,68%, рентабельность производства
на 0,41% и рентабельность продаж увеличились на 0,2%. Фондоотдача
увеличилась на 1%.
В целом, внедрение мероприятий по улучшению работы с клиентами
будет экономически эффективным мероприятием.
Составим таблицу с результатами расчетов экономической
эффективности по третьему мероприятию (таблица 18).
Таблица 18
Технико-экономические показатели эффективности мероприятия
№ 3 «Совершенствование интерьера с помощью управления
световым дизайном для маскировки изъянов интерьера и создания
эффекта разнообразия»
№
п/п
Наименование
показателя
Ед.
изм.
До
проведен
ия
мероприя
тия
После
внедре
ния
меропр
иятия
Отклонения
+/-
%
1.
Выручка (без
НДС)
Тыс.
руб.
320 164
325 089
4 925,00
101,54
2.
Себестоимость
Тыс.
руб.
224 270
225 595
1 325,12
100,59
3.
Стоимость
основных
производственны
х фондов
Тыс.
руб.
143200
143 400
200,00
100,14
4.
Численность
работающих
Чел.
100
101
1,00
101,00
5.
Фонд оплаты
труда
Тыс.
руб.
31 050
31 614
564,00
101,82
73
6.
Прибыль от
реализации
Тыс.
руб.
95 894
99 494
3 599,88
103,75
7.
Рентабельность
производства
%
42,76
44,10
1,34
Х
8.
Рентабельность
продаж
%
29,95
30,61
0,65
Х
9.
Производительно
сть труда
Тыс.
руб./ч
ел.
3 201,64
3 218,7
0
17,06
100,53
10.
Фондоотдача
Руб./р
уб.
2,24
2,27
0,03
101,40
11.
Средняя
заработная плата
Тыс.
руб.
25,88
26,08
0,21
100,81
Методика расчета технико-экономических показателей третьего
мероприятия:
1. Согласно расчётам, внедрение мероприятия позволит увеличить
выручку на 1,54% и составит 4 925тыс. руб.
2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная
себестоимость в 2017 году составила 224 270 тыс.руб., в том числе постоянные
затраты 67 287тыс.руб. и переменные затраты 156 982тыс.руб. Амортизация
дополнительно вводимых основных фондов стоимостью 200 тыс. руб. составит
(при сроке амортизации 10 лет) величину в 20 тыс. руб. ежегодно.
3. Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:
постоянные затраты будут равны 67 287+ 564 + 20 + 20 =
67 891тыс.руб.;
единовременных затрат, относимых на себестоимость, нет;
темп роста выручки составит 1,54%, тогда переменные затраты будут
равны 156 982 * 1,0154 =159 399,52тыс. руб.
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения
мероприятия составит: 67 891+ 159 399,52=227 290, 52тыс.руб.
Темп роста себестоимости составит 227 290,52 / 224 270 = 1,0135, то есть
прирост себестоимости составляет 1,35%, что ниже прироста выручки,
следовательно, мероприятие эффективно.
4. Внедрение мероприятия по совершенствованию интерьера с помощью
управления световым дизайном повлечет за собой небольшое изменение в
74
стоимости основных производственных фондов (на 200 тыс. руб.), численность
работников вырастет на 1 человека.
Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки на
4 925 тыс. руб. и себестоимости на 0,59%, произошло увеличение следующих
показателей: прибыль от реализации выросла на 3,75%, рентабельность
производства на 1,34% и рентабельность продаж увеличились на 0,65%.
Фондоотдача увеличилась на 1,40%.
В целом, внедрение мероприятий по совершенствованию интерьера с
помощью управления световым дизайном будет экономически эффективным
мероприятием.
Результаты расчетов по всем рассматриваемым мероприятиям
обобщаются и оформляются в таблицу 19.
Таблица 19
Технико-экономические показатели эффективности проекта
№
п/
п
Наимен
ование
показат
еля
Ед.
изм.
До
прове
дения
мероп
рияти
я
Мероп
риятие
1
Меропри
ятие 2
Меропр
иятие 3
После
внедре
ния
меропр
иятия
Отклонения
+/-
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1.
Выручка
Тыс.
руб.
320
164
18 525
3 201,00
4 925,00
346 815
26 651
108
2.
Себестои
мость
Тыс.
руб.
224
270
9698,26
1 588,82
1 325,12
236 882
12 612
105
3.
Стоимост
ь ОПФ
Тыс.
руб.
143200
50
0,00
200,00
143 450
250
100
4.
Численн
ость
работаю
щих
Чел.
100
0
1,00
1,00
102
2
102
5.
Фонд
оплаты
труда
Тыс.
руб.
31 050
0
312,00
564,00
31 926
876
102
6.
Прибыль
от
реализа
ции
Тыс.
руб.
95 894
8 827
1 612,18
3 599,88
109 933
14 039
114
7.
Рентабел
ьность
%
42,76
91,01
101,47
271,66
46,41
3,65
х
8.
Рентабел
ьность
продаж
%
29,95
47,65
50,36
73,09
31,70
1,75
х
9.
Произво
дительно
сть
труда
Тыс.
руб.
чел.
3 201,6
4
-
3 201,00
4 925,00
3400,15
198,51
106
75
10
.
Фондоот
дача
Руб.
/руб
.
2,24
370,50
-
24,63
2,42
0,18
107
11
.
Средняя
заработн
ая плата
Тыс.
руб.
25,88
-
26,00
47,00
26,08
0,20
100
В целом комплекс мероприятий положительно влияет на экономические
показатели деятельности организации.
Он увеличивает выручку на 8,32% при росте себестоимости на 5,62%,
стоимость основных производственных фондов на 0,17%, прибыль от
реализации на 14,64%.
На 6,20% растёт производительность труда, увеличивается фондоотдача
на 7,93%, общее увеличение прибыли от реализации составляет 14 039 тыс. руб.,
поэтому данный комплекс мероприятий по повышению качества услуг
населению целесообразно реализовать.
Часть показателей в таблице рассчитана быть не может.
Например, в первом мероприятии нельзя определить внутреннюю
производительность труда, так как в нём нет привлечения сотрудников,
требующихся именно для этого мероприятия.
Расчёты в работе выполнены по пессимистическому сценарию, в котором
предполагается минимально возможный прирост экономических результатов,
что позволяет минимизировать риски реализации мероприятий.
Так, например, в первом мероприятии обоснованная расчётная величина
возможного повышения бюджета на рекламу составляет 8 раз, во втором
мероприятии принято минимально возможное увеличение выручки на 1%, а в
третьем мероприятии первый этап его реализации предполагает закупку
оборудования в количестве 4-х комплектов.
76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Под услугой средств размещения понимают деятельность исполнителя по
размещению туристов и оказанию гостиничных, специализированных и других
услуг. Гостиничная услуга характеризуется рядом признаков, которые
свойственны любым видам услуг. Вместе с этим, имеется ряд признаков,
которые отличают ее от других видов услуг.
Важной ответственной задачей для гостиничного предприятия является
создание репутации предприятия высокого качества обслуживания. Высокое
качество обслуживания гостей обеспечивается коллективными усилиями
работников всех служб гостиницы, постоянным и эффективным контролем со
стороны администрации, проведением работы по совершенствованию форм и
методов обслуживания, изучению и внедрению передового опыта, новой
техники и технологии, расширению ассортимента и совершенствованию
качества предоставляемых услуг.
Организационная структура управления имеет линейно-функциональный
характер.
Все показатели объёма реализации услуг выросли. За анализируемый
период происходит рост выручки предприятия. При этом в абсолютном
выражении максимальный рост у направления сдачи номерного фонда, а в
относительном – у услуги «паркинг». Это говорит о том, что объём реализации
«Брайтон»» стабильно увеличивается, особенно в части дополнительных услуг.
Анализируя себестоимость, необходимо отметить, что происходит рост
как постоянных, так и переменных затрат. Общий рост составляет 4,14% или
8 922 тыс. руб. За период 2016-2017 годов переменные затраты выросли на
2,49%, а постоянные на 8,21%. Рост затрат необходимо соотносить с динамикой
выручки, поэтому можно отметить, что рост объёмов сдачи номерного фонда
происходит медленней, чем рост постоянных затрат. Самый значительный рост
в структуре затрат демонстрирует статья коммунальных услуг. За период 2016-
2017 годов рост составил 11,25%. Самое большое сокращение – у статьи
«реклама» - на 23,53%, то есть почти на четверть.
77
Анализируя прибыль и рентабельность предприятия «Брайтон»»,
отметим, что произошёл небольшой рост выручки предприятия (на 6,39%),
себестоимость выросла в меньшей степени, а стоимость основных
производственных фондов сократилась. Поскольку выручка выросла быстрей
издержек, то прибыль от реализации выросла в большей степени, её прирост
составил 12,03% или 10295 тыс. руб. Это привело к повышению рентабельности
производства, рентабельности продаж и росту производительности труда.
Стоимость основных производственных фондов сократилась (что говорит об их
амортизации и устаревании), средняя заработная плата растёт быстрей, чем
производительность труда.
Общий вывод по состоянию организации можно сделать такой:
большинство показателей финансово-экономической деятельности «Брайтон»»
имеют положительную динамику, следовательно, экономическое состояние
улучшилось, деятельность является эффективной.
Происходит сокращение абсолютного количества клиентов, хотя
одновременно наблюдается увеличение повторно обращающихся клиентов,
растёт срок пребывания в гостинице.
Была проведена внешняя оценка качества оказываемых услуг путём
опроса клиентов гостиницы.
Проведение этого опроса, а также анализа финансово-экономических
показателей деятельности предприятия позволили определить основные
проблемы, которые стоят перед «Брайтон»» в области качества услуг населению:
Проблема 1. Ухудшение внешнего вида мебели и номеров отеля
вследствие как физического, так и морального устаревания этих фондов;
Проблема 2. Неудобство при бронировании номеров и дополнительных
услуг через интернет;
Проблема 3. Относительно медленное обслуживание клиентов
сотрудниками, в том числе низкая скорость реакции на возникающие у клиентов
Сформулированные по результатам анализа проблемы были встроены в
дерево целей, отображённое в дипломной работе, в котором генеральная цель -
78
совершенствование качества услуг, оказываемых гостиницей. В соответствии с
деревом целей в дипломной работе предложены мероприятия по повышению
качества обслуживания.
В целом комплекс мероприятий положительно влияет на экономические
показатели деятельности организации. Он увеличивает выручку на 8,32% при
росте себестоимости на 5,62%, стоимость основных производственных фондов
на 0,17%, прибыль от реализации на 14,64%.
На 6,20% растёт производительность труда, увеличивается фондоотдача
на 7,93%, общее увеличение прибыли от реализации составляет 14 039 тыс. руб.,
поэтому данный комплекс мероприятий по повышению качества услуг
населению целесообразно реализовать.
Часть показателей в таблице рассчитана быть не может. Например, в
первом мероприятии нельзя определить внутреннюю производительность труда,
так как в нём нет привлечения сотрудников, требующихся именно для этого
мероприятия.
Расчёты в работе выполнены по пессимистическому сценарию, в котором
предполагается минимально возможный прирост экономических результатов,
что позволяет минимизировать риски реализации мероприятий. Так, например,
в первом мероприятии обоснованная расчётная величина возможного
повышения бюджета на рекламу составляет 8 раз, во втором мероприятии
принято минимально возможное увеличение выручки на 1%, а в третьем
мероприятии первый этап его реализации предполагает закупку оборудования в
количестве 4-х комплектов.
В дальнейшем можно рекомендовать «Брайтон»» развитие
предложенных мероприятий при достижении ими плановых расчётных величин,
что открывает возможность для значительного роста выручки и прибыли от
реализации.
79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. ГОСТ Р 50646-2012 Услуги населению. Термины и определения.
http://docs.cntd.ru/document/1200102288
2. ГОСТ Р 50690¬2000 Туристские услуг. Общие требования,
http://docs.cntd.ru/document/gost-r-50690-2000
3. Ачилова Л. Понятие и обязанности сторон по договору о
предоставлении гостиничных услуг // Общественное мнение. Права человека. –
2018. – №1. – С. 83-85.
4. Байлик С.И. Гостиничное хозяйство: организация, управление,
обслуживание / С.И. Байлик. – Киев.: ВИРА – Р, 2017. – 252 с.
5. Балабаш О.С. Управление конкурентоспособностью предприятия
гостиничного бизнеса на принципах процессного похода // Науковий вісник
Одеського національного економічного університету. 2019. № 5 (268). С. 31-43.
6. Бектемирова А.Б. Инновационные технологии в гостиничной
индустрии. их развитие и применение в России // Аллея науки. 2017. Т. 1. № 9.
С. 790-793.
7. Белова С.К., Федянина В.В. Реновация гостиничных объектов:
проектный подход // В сборнике: Актуальные вопросы в науке и практике
Сборник статей по материалам VI международной научно-практической
конференции. В 4-х частях. 2018. С. 161-181.
8. Бланшар К. Как добиться лояльности клиентов в сфере услуг / К.
Бланшар, Дж. Биллард, Ф. Финч. – М.: Эксмо, 2016. – 208с.
9. Бородина В. В. Ресторанно-гостиничный бизнес: учет, налоги,
маркетинг, менеджмент. / В. В. Бородина – М.: Книжный мир, 2018. – 165 с.
10. Бутчер С.А. Программы лояльности и клубы постоянных клиентов:
Пер. с англ. / С.А. Бутчер. – М.: Вильямс, 2018. – 272 с.
11. Волков С.А., Аджарян А.С., Малюженко Е.В., Кабаргина А.А., Гуторов
И.И. Актуальные вопросы формирования гостиничного продукта в условиях
цифровизации и сервисной экономики // Финансовая экономика. 2020. № 1. С.
254-260.
80
12. Волков Ю.Ф. Технология гостиничного обслуживания: Учеб.пособие /
Ю.Ф.Волков. – Ростов н/Д: Феникс, 2016. - 384с.
13. Волков Ю. Ф. Экономика гостиничного бизнеса : учебник / Ю. Ф.
Волков – Ростов н/Д.: Феникс, 2017. – 284 с.
14. Гвозденко А. А. Гостиничный и туристский бизнес : учебник / А. А.
Гвозденко – М. : Ассоциация авторов и издателей «Тандем», 2018. – 304 с.
15. Дурович А. П. Маркетинг в туризме : учеб. пос. / А. П. Дурович–Минск,
2018. – 254 с.
16. Духовная Л.Л. Автоматизация бизнес-процессов как механизм
повышения эффективности гостиничного предприятия // Сервис в России и за
рубежом. 2019. Т. 13. № 3 (85). С. 162-174.
17. Ефимова О. П. Экономика гостиниц и ресторанов : учебник / О. П.
Ефимов – М. : Новое знание, 2018. – 316 с.
18. Ефремова М.В., Богатырева Л.Г. Анализ финансово-экономических
показателей в гостиничном менеджменте // В сборнике: Инновационная
экономика: глобальные и региональные тренды Материалы XI Международной
научно-практической конференции. 2019. С. 468-473.
19. Жуков В.А., Чудновский А.Д. Формирование модели гостиничного
бизнеса на основе сетевой формы управления // Вестник университета. 2019. №
3. С. 54-60.
20. Исмаев Д. К. Маркетинг гостиничных услуг в России : учебник / Д. К.
Исмаев – М.: ИНФРА-М, 2018. – 284 с.
21. Кабушкин Н.И. Менеджмент гостиниц и ресторанов: Учебник / Н.И.
Кабушкин – Минск: Новое знание, 2017. – 368 с.
22. Каурова О. Независимые и сетевые гостиницы: управление затратами
/ О. Каурова // Проблемы теории и практики управления – 2017. – № 10. – С. 85-
92.
23. Кобяк М. В. Методические принципы управления эффективностью
деятельности гостиничного бизнеса / М. В. Кобяк, М. Ю.Лайко //
Микроэкономика – 2018. – №4. – С. 119-123.