62
Рисунок 22. Задачи
Второй этап второго мероприятия предполагает найм подходящего
сотрудника.
Затраты на заработную плату носят текущий характер. Примем уровень
заработной платы данного сотрудника в размере 26 тыс. руб. в месяц. Тогда
вместе с отчислениями в социальные фонды фонд оплаты труда в год составит
312 тыс. руб. в год – таблица 11.
Таблица 11
Затраты по второму мероприятию
№ п/п
Статья затрат
Сумма, тыс. руб.
1. Единовременные затраты
1
Затраты на программу-парсер
20
1. Текущие затраты
2
Фонд оплаты труда нового сотрудника
312
Итого затрат
332
Таким образом, затраты по второму мероприятию состоят из текущих и
единовременных затрат, общей суммой 332 тыс. руб. в течение первого года.
Оценку экономического эффекта данного мероприятия можно
определить нормативно-плановым путём.
Предположим, что данное мероприятие позволит устранить негативные
оценки всего у одного процента клиентов отеля «Брайтон»», которые
- Составить техническое задание на программу парсинга,
- Разместить техническое задание на одном из сайтов-
посредников (например, www.freelance.ru), установить срок
исполнения,
- Выбрать подходящего исполнителя,
- Получить программу, проверить её работоспособность
и оплатить работу исполнителя.
63
дополнительно обратятся в отель для проживания, тогда можно рассчитать
экономические показатели второго мероприятия
Таблица 12
Экономические результаты мероприятия за год
Показатель
Значение
Всего затрат за год, тыс. руб.
332
Плановое количество дополнительных клиентов, %
1
Дополнительное количество клиентов, чел.
19 698 * 0,01 = 197
Выручка на одного клиента, тыс. руб.
16,25
Общий прирост выручки в результате мероприятия, тыс.
руб.
3 201
Разработанное мероприятие также обладает высокими показателями
эффективности.
Общий прирост выручки в результате мероприятия составит 3 201 млн.
руб.
Данное мероприятие повысит качество услуг населению, так как ускорит
скорость работы с отзывами, мнениями клиентов.
Третье мероприятие направлено на изменение восприятия клиентами
состояния основных производственных фондов гостиницы. В первую очередь
здесь необходимо отметить следующий факт: обновление основных фондов
организации идёт в плановом режиме, но постоянное появление новых
конкурентов приводит к тому, что «Брайтон»» не сможет осуществлять
обновление фондов со скоростью, позволяющей конкурировать с новыми
организациями.
Поэтому предлагается к реализации мероприятие, направленное на
применение светового дизайна в помещениях «Брайтон»». Это позволит при
относительно невысокой стоимости в значительной мере индивидуализировать
номера клиентов, а применение переносного светового оборудования разного
назначения даст возможность создавать эффект обновления простой
перестановкой светильников.
Применение принципов светового дизайна кардинально меняет внешний
вид помещения.
Для реализации данного мероприятия необходимо будет приобрести
64
разнообразные светильники.
В современных помещениях чаще всего используют четыре типа
светильников:
точечные боковые галогеновые светильники,
боковые вертикальные люминисцентные лампы,
лампы накаливания (освещают потолок)
светодиоды (выполняют функцию подсветки).
Наиболее удобным способом организации подсветки выступает
использование компьютерной системы со светодиодными лентами и
контроллерным управлением.
Связано это, во-первых, с крайне невысокой стоимостью оборудования и
электроэнергии, а также с возможностью менять световое оформление с
частотой до 100 Гц, то есть до 100 раз в секунду.
Обязательным условием реализации мероприятия является найм
специалиста, который будет, во-первых, готовить различные решения дизайна, а
во-вторых, обеспечивать их технологическую реализацию.
Исполнение конкретных исполнительских действий можно возложить на
обслуживающий и вспомогательный персонал, но подбором вариантов дизайна,
оборудования и разработкой световых проектов должен заниматься специалист.
Можно оценить услуги такого сотрудника в размере 35 тыс. руб. в месяц,
а вместе с социальными отчислениями – 45,5 тыс. руб. В год затраты на данного
сотрудника составят 546 тыс. руб.
Данное мероприятие реализуется в два этапа. На первом этапе
предлагается приобрести оборудование в количестве, достаточном для
установки в четырёх номерах.
В технологической части установлено, что затраты на комплект
оборудования для одного номера не превысят 50 тыс. руб., включая затраты на
приобретение сопутствующих кабелей, маскировочных каналов и т.п.,
следовательно, затраты на оборудование для 4-х номеров составят до 200 тыс.
руб.
65
Исходя из этих данных, составим таблицу затрат третьего мероприятия –
таблица 13.
Таблица 13
Затраты по третьему мероприятию
№ п/п
Статья затрат
Сумма, тыс. руб.
1. Единовременные затраты
1
Затраты на световое оборудование
200
2. Текущие затраты
2
Затраты на сотрудника (фонд оплаты труда)
564
3
Затраты на электроэнергию
20
Итого затрат
784
Таким образом, затраты по третьему мероприятию состоят из текущих и
единовременных затрат, общей суммой 764 тыс. руб. в течение первого года.
Определим плановую выручку данного мероприятия. Можно предложить
два варианта расчёта плановой выручки данного мероприятия.
Первый вариант – рассмотрение данного мероприятия как
самостоятельной услуги. В этом случае можно услугу светового дизайна
предлагать постояльцам отеля в качестве дополнительной услуги за небольшую
плату.
При этом сама услуга будет состоять из двух частей – во-первых,
оборудование номера под ожидания клиента (специфическое размещение
светодиодных лент – например, можно осветить только часть помещения, либо
всё целиком), а во-вторых, разработку схемы динамического светового
сопровождения.
Иными словами, подсветка может меняться одновременно с неким
видеорядом, музыкальным сопровождением и т.п.
В таком варианте ожидается, что она будет востребована молодожёнами,
парами, проводящими романтические свидания, а также теми постояльцами,
которым интересны световые эффекты в принципе, поскольку световое
оборудование позволяет, например, создать сопровождающий визуальный
эффект к фильму.
Если в фильме, просматриваемом клиентом, фигурирует поле и небо, то
программа управления световым сопровождением динамически подсветит
66
нижнюю часть номера отеля цветами поля, а верхнюю часть – цветами неба, при
смене сцены произойдёт мгновенная смена подсветки.
Основание предполагать востребованность данной мероприятия в
качестве самостоятельной услуги опирается на два аспекта. Во-первых, в
настоящее время концепция динамического освещения стала крайне популярной
и востребованной. Это выражается в массовой тенденции приобретения
лайтпаков для бытового использования и существованием значительной группы
поклонников этой идеи.
Так, разработчик «лайтпаков» компания «Пикселькит» из-за спроса,
многократно превышающего предложение, периодически останавливала приём
заказов для исполнения уже существующих заявок.
Во-вторых, данная услуга – это не просто управление световой схемой
помещения, которую можно один раз разработать и дальше не
совершенствовать. Она обладает высокой гибкостью, позволяя оформить номер
в любом световом стиле: знойный оранжевый, холодный голубой, романтичный
красный.
Причём эти схемы могут меняться самим посетителем или программным
обеспечением от одного раза в день, до сотни раз в секунду.
В таком случае, если рассматривать световой дизайн как недорогую
самостоятельную услугу, расчёт будет следующим.
В среднем клиенты проводят в отеле 3,47 дня (по состоянию на 2018 год).
Можно установить стоимость данной услуги (то есть разработку подходящей
световой схемы и размещение оборудования в номере) в размере 2 500 руб. на
время пребывания клиента в гостинице.В первую очередь данная услуга
рассчитана на спонтанные покупки, а также на то, что сотрудники отеля смогут
предложить её в качестве дополнительной услуги непосредственно при
оформлении заказа на бронирование номера либо при въезде. Доля спонтанных
покупок в разных отраслях составляет от 2% до 20%. Примем её равной 10% как
нейтральную оценку продаж. В случае невостребованности данной услуги в
качестве самостоятельного продукта, она может быть учтена по второму
67
варианту – в составе общего увеличения выручки на определенную плановую
величину – например, на 2-5% от той выручки, которую можно получить от
оборудованных световым оборудованием номеров.
Несмотря на разную природу экономического результата, итоговое
значение прироста выручки можно принять одинаковым и в первом, и во втором
случае.
Количество клиентов по состоянию на 2018 год составило 19 698 человек.
Примем эту величину в качестве плана количества клиентов 2020 года. В этом
случае можно рассчитать экономические показатели третьего мероприятия –
таблица 14.
Таблица 14
Экономические результаты мероприятия за год
Показатель
Значение
Всего затрат за год, тыс. руб.
784
Плановое количество продаж услуги, %
5
Количество продаж, раз.
19 698 * 0,1 = 1 970
Стоимость услуги, тыс. руб.
2,5
Выручка в результате мероприятия, тыс. руб.
4 925
Валовая прибыль от мероприятия, тыс. руб.
4 925
Плановый прирост выручки от данного мероприятия составит 4 925 тыс.
руб. Данное мероприятие повысит качество услуг населению, так как улучшит
восприятие клиентами состояния основных производственных фондов
гостиницы
3.2. Внедрение в деятельность гостиницы современных технологий
управления
Оценим те доходы, которые предприятие может рассчитывать получить
при реализации предложенных мероприятий. А также соотнесём эти доходы с
теми расходами, которые у предприятия возникают.
Составим итоговую таблицу затрат на предлагаемые мероприятия –
таблица 15.
Таблица 15
Затраты по комплексу мероприятий
№ п/п
Статья затрат
Сумма, тыс. руб.
1. Единовременные затраты
68
1
Затраты на программу-парсер
20
2
Затраты на световое оборудование
200
3
Затраты на приобретение сайта
50
2. Текущие затраты
4
Фонд оплаты труда нового сотрудника
312
5
Фонд оплаты труда второго сотрудника
564
6
Затраты на электроэнергию
20
6
Бюджет рекламной кампании в год
600
Итого затрат
1 766
Таким образом, затраты по комплексу мероприятий состоят из текущих и
единовременных затрат, общей суммой 1 766 тыс. руб. в течение первого года. В
дальнейшем необходимо оценить доходы, которые принесут эти мероприятия, а
также показатели эффективности комплекса мероприятий.
Проведём оценку технико-экономических показателей эффективности
как мероприятий по отдельности, так и всех мероприятий в целом. Результаты
расчетов экономической эффективности по каждому мероприятию сводятся в
таблицу.
Показатели эффективности мероприятий не обязательно должны
совпадать по абсолютным величинам с экономическими показателями влияния
мероприятий на отчётность организации, так как при их расчёте они по-разному
соотносятся.
Например, при расчёте эффекта мероприятий экономический эффект
можно определять как разницу между доходом и совокупными издержками
мероприятия, а при расчёте влияния этих мероприятий на показатели
предприятия, часть издержек будет отнесена на формирование основных
производственных фондов, что приведёт к различиям в оцениваемой величине
экономического эффекта.
Составим таблицу с результатами расчетов экономической
эффективности по первому мероприятию (таблица 16).
Таблица 16
Технико-экономические показатели эффективности мероприятия
№ 1 «Упрощение бронирования номеров через создание
специального сайта для бронирования номеров и организацию
интернет-рекламы»
Ед. изм.
Отклонения
69
№
п/
п
Наименование
показателя
До
проведения
мероприяти
я
После
внедрения
мероприяти
я
+/-
%
1.
Выручка (без НДС)
Тыс.
руб.
320 164
338 689
18 525
105,7
9
2.
Себестоимость
Тыс.
руб.
224 270
233968,26
9698,2
6
104,3
2
3.
Стоимость
основных
производственных
фондов
Тыс.
руб.
143 200
143 250
50
100,0
3
4.
Численность
работающих
Чел.
100
100
0
100,0
0
5.
Фонд оплаты труда
Тыс.
руб.
31 050
31 050
0
100,0
0
6.
Прибыль от
реализации
Тыс.
руб.
95 894,00
104 720,74
8 827
109,2
0
7.
Рентабельность
производства
%
42,76
44,76
2,00
Х
8.
Рентабельность
продаж
%
29,95
30,92
0,97
Х
9.
Производительност
ь труда
Тыс.
руб./чел
.
3 201,64
3 386,89
185,25
105,7
9
10.
Фондоотдача
Руб./руб
.
2,24
2,36
0,13
105,7
5
11.
Средняя
заработная плата
Тыс.
руб.
25,88
25,88
0,00
100,0
0
Методика расчета технико-экономических показателей первого
мероприятия:
1. Согласно расчётам, внедрение мероприятия позволит увеличить
выручку на 5,79% и составит 18 525 тыс. руб.
2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная
себестоимость в 2017 году составила 224 270 тыс. руб., в том числе постоянные
затраты 67 287 тыс. руб. и переменные затраты 156 982 тыс. руб.
Разрабатываемый сайт принимается к учёту как нематериальный актив. В
этом случае срок полезного использования и, соответственно, срок амортизации
устанавливается предприятием самостоятельно, исходя из предполагаемого
срока использования актива.
Примем его равным 5 годам, тогда расходы на амортизацию составят 10
тыс. руб. в год
70
3. Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:
постоянные затраты составят – 67 287 + 600 + 10 = 67 897 тыс. руб.
темп роста выручки составит 1,0579, тогда переменные затраты будут
равны: 156 982 * 1,0579 = 166 071,26 тыс. руб.
единовременных затрат, относимых на себестоимость, нет.
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения
мероприятия составит: 67 287 + 166 071,26 + 600 + 10= 233 968,26 тыс. руб.
Темп роста себестоимости составит 233 968,26 / 224 270 = 1,0432, то есть
прирост себестоимости составляет 4,32%, что ниже прироста выручки,
следовательно, мероприятие эффективно.
4. Внедрение мероприятия по совершенствованию бронирования с
использованием специального сайта и рекламной кампании повлечет за собой
небольшое изменение в стоимости основных производственных фондов (на 50
тыс. руб.), численность работников останется без изменений.
Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки на 18
525 тыс. руб. и себестоимости на 4,32%, произошло увеличение следующих
показателей: прибыль от реализации – на 9,20%, рентабельность производства
на 2,00% и рентабельность продаж увеличились на 0,97%. Кроме того,
увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 5,79%.
Фондоотдача увеличилась на 5,75%.
В целом, внедрение мероприятий по совершенствованию бронирования с
использованием специального сайта и рекламной кампании будет экономически
эффективным мероприятием.
Составим таблицу с результатами расчетов экономической
эффективности по второму мероприятию (таблица 17).
Таблица 17
Технико-экономические показатели эффективности мероприятия
№ 2 «Улучшение работы с клиентами через внедрение программы
для поиска мнений и отзывов, и их обработки менеджером»
№
п/
п
Наименование
показателя
Ед.
изм.
До
проведения
мероприятия
После
внедрения
мероприятия
Отклонения
+/-
%
1
2
3
4
5
6
7
71
1.
Выручка (без
НДС)
Тыс.
руб.
320 164
323 365
3
201,0
0
101,0
0
2.
Себестоимость
Тыс.
руб.
224 270
225 859
1
588,8
2
100,7
1
3.
Стоимость
основных
производственн
ых фондов
Тыс.
руб.
143 200
143 200
0,00
100,0
0
4.
Численность
работающих
Чел.
100
101
1,00
101,0
0
5.
Фонд оплаты
труда
Тыс.
руб.
31 050
31 362
312,0
0
101,0
0
6.
Прибыль от
реализации
Тыс.
руб.
95 894,00
97 506,18
1
612,1
8
101,6
8
7.
Рентабельность
производства
%
42,76
43,17
0,41
Х
8.
Рентабельность
продаж
%
29,95
30,15
0,20
Х
9.
Производительно
сть труда
Тыс.
руб./ч
ел.
3 201,64
3 201,63
-0,01
100,0
0
10.
Фондоотдача
Руб./р
уб.
2,24
2,26
0,02
101,0
0
11.
Средняя
заработная
плата
Тыс.
руб.
25,88
25,88
0,00
100,0
0
Методика расчета технико-экономических показателей второго
мероприятия:
1. Согласно расчётам, внедрение мероприятия позволит увеличить
выручку на 1,00% и составит 3 201 тыс. руб.
2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная
себестоимость в 2017 году составила 224 270 тыс. руб., в том числе постоянные
затраты 67 287тыс.руб. и переменные затраты 156 982тыс.руб.
3. Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:
постоянные затраты будут равны – 67 287 + 312 = 67 599тыс.руб.;
темп роста выручки составит 1,01, тогда переменные затраты будут
равны:156 982 * 1,01 = 158 551,82 тыс. руб.;
единовременные затраты на реализацию мероприятия: 20 тыс. руб.