34
2. АНАЛИЗ ОБОРО
ТНОГО КАПИТАЛА ОО
О «ФОРСАТ»
2.1Крат
кая характеристика предпр
иятия
Общество с ограниченной ответств
енностью «Форсат» созд
ано в г.
Казани в соответствии с действующим законодат
ельством Российской
Федер
ации и Федера
льным Законом «О
б обществах с ограниченной
ответств
енностью». Учредителями явля
ются четыре физич
еских лица:
1. Огло
бин Александр Владим
ирович;
2. Оглобин Бул
ат Александрович;
3. Трубн
икова Лидия Фёдор
овна
4. Пашнева Людм
ила Борисовна.
ОО
О «Форсат» явля
ясь на сегодн
яшний день динам
ично развиваю-щей
ся
компанией, бы
л основан 15 янв
аря 2009года и является прав
опре-емником ОО
О
«Казанского опт
ово-продовольственного рын
ка» созданного 18 ию
ня 1998 года,
в свою очер
едь являвшегося лиде
ром среди комп
аний на рын
ке республики
занима
вшихся оптовой торго
влей продуктами пита
ния.
Компания заним
ается оптово-розни
чной торговлей проду
ктов питания,
фрук
тов, табачных изде
лий, бытовой хим
ии охватывая поч
ти всю терри
торию
Республики Татар
стан. Широкий ассорт
имент, а эт
о около 3 500 пози
ций, куда
вклю
чены все необхо
димые товары дл
я каждодневного потреб
ления,
полностью обеспе
чивает спрос насел
ения. Общество име
ет 22 филиала в
крупных райо
нных центрах респу
блики и н
е имеет анал
огов на рын
ке
республики. Пом
имо Cash продаж в каждом фили
але работает дост
авка товара
д
о торговых точ
ек.
ООО «Фор
сат» занимается деятель
ностью выгодной н
е только сам
ому
Обществу, н
о и жите
лям Республики, поско
льку население обеспеч
ивается
широким ассорти
ментом продовольственных и сопутствующих това
ров и п
о
доступной це
не. И н
е останавливаясь н
а достигнутом, на
ша компания вед
ет
активную поли
тику в сфе
ре расширения колич
ества филиалов и охвата вс
е
35
новых непок
рытых территорий, ка
к в пред
елах республики, та
к и з
а ее
преде
лами. На сегодн
яшний день в компании труд
ится около 300
высококвалиф
ицированных сотрудников, стаби
льно получающих высо
кую
заработную пла
ту и д
остойные рабо
чие места. Глав
ный распредел
ительный
Центр наход
ится в гор
оде Казани, отк
уда производятся дост
авка товара д
о
филиалов н
а большегрузных автотран
спортах, что сниж
ает транспортные
расх
оды до мини
мума. Главный скл
ад соответствует вс
ем
современным требов
аниям хранения тов
ара, оснащен холоди
льным
оборудованием, стелл
ажами, разгрузочно-погруз
очной техникой.
В балансе комп
ании находится 45 еди
ниц транспортных сред
ств
различной грузопод
ъемности занимающихся доста
вкой товаров, ка
к в фили
алы,
так и по торг
овым точкам располо
женных по респу
блики и п
о городу Каз
ани.
Таблица 3
Рекви
зиты предприятия
№
п/п
Наимен
ование
Реквизиты
1
Пол
ное наименование (с
указанием организ
ационно-
правовой фор
мы)
Общество с ограниченной
ответств
енностью "Форсат".
2
Сокращ
енное наименование
ОО
О "Форсат".
3
Местонах
ождение в соотве
тствии
с Уста
вом
РеспубликаТатар
стан, г. Каз
ань, ул.
Тихор
ецкая, дом 3.
4
Местонах
ождение головного
офи
са
Республика Татар
стан, г. Каз
ань, ул.
Тихор
ецкая, дом 3.
5
Да
та регистрации
15.01.2010г.
6
Основные ви
ды деятельности
Опто
вая и розни
чная торговля
пище
выми продуктами.
Уста
вный капитал ОО
О при образо
вании составил 650 ты
с.рублей.
Осно
вной вид деятел
ьности ООО «Фор
сат» – оптовая и розничная
торг
овля продуктами пита
ния: пищевыми масл
ами и жир
ами; сахаром и
сахаристыми кондите
рскими изделиями; мук
ой и макаро
нными изделиями;
круп
ами; солью; проч
ими пищевыми проду
ктами.
Конкурентами ОО
О «Форсат» н
а рынке Каз
ани являются:
36
И
П Шагдарова;
И
П Долгина Н.М.
Оче
нь важным усло
вием успешной раб
оты предприятия в современных
усло
виях является прави
льно выстроенная сист
ема управления. Орга
низа-
ционная струк
тура любого предпр
иятия направлена,пре
жде всего,н
а
установление чет
ких взаимосвязей меж
ду отдельными подразде
лениями
фирмы, распред
еления между ни
ми прав и ответственности. В ней реализ
уются
различные требо
вания к совершенс
твованию систем управ
ления,
выражающиеся в тех ил
и иных принц
ипах.
Структура ОО
О «Форсат» оста
ется неизменной с
о дня образо
вания и
мож
ет быть предст
авлена в ви
де схемы н
а рис. 2.1:
Рису
нок 2.1. Организационная струк
тура предприятия ОО
О
«Форсат»
Мене
джер
Бухгалтер-
кас
сир
Бухгалтер-
опер
атор
Бухгалтер
п
орознице
Дире
ктор
Главный бухга
лтер
Товаровед
Мага
зины
Заведующие магаз
инами
Продавцы
37
Ка
к видно и
з представленной схе
мы, во гла
ве предприятия
сто
ит директор, кото
рый решает вс
е вопросы, ем
у подчинены
глав
ный бухгалтер и товаровед. Бухга
лтер-кассир, опер
атор-
бухгалтер, бухга
лтер по розн
ице находятся в подчинении у
главного бухга
лтера, у кажд
ого из ни
х четко опред
елены функции
и объем выполн
яемой работы.
Товар
овед работает с поставщиками, анализ
ирует прайс-
лис
ты поставщиков, заклю
чает договора н
а поставку проду
кции,
определяет объ
емы и ассорт
имент закупаемой проду
кции,
отслеживает оста
тки товаров п
о магазинам, прини
мает товарные
отч
еты у завед
ующих магазинов. Одновр
еменно товаровед
испол
няет обязанности отд
ела кадров: пров
одит собеседование пр
и
приеме н
а работу нов
ых сотрудников, устанав
ливает
испытательный ср
ок.
Менеджер отслеж
ивает дебиторскую, кредит
орскую
задолженность и осуществляет пом
ощь бухгалтерам.
Завед
ующие магазинами прини
мают товар, соста
вляют
заявки н
а необходимый тов
ар, составляют това
рные отчеты,
соста
вляют отчеты п
о винно-водо
чным изделиям ежеквар
тально,
получают и выдают зараб
отную плату прода
вцам.
Главный бухга
лтер составляет и представляет бухгалт
ерскую
отчетность, коорди
нирует деятельность вс
ех бухгалтеров.
Бухга
лтер по розн
ице занимается прове
ркой товарных
отче
тов магазинов, свер
кой с постав
щиками, ведет уч
ет по
мага
зинам.
Бухга
лтер-кассир осущес
твляет ведение опер
аций по
расче
тному счету, произ
водит начисление зараб
отной платы
работ
никам.
38
Бухгалтер-опер
атор – производит вып
искусч
етов-фак
тур, осуще-
ств
ляет касс
овые операции, пров
одит инвентаризации оста
тков
товаро
в на скла
дах, производит све
ркис покупателями.
Общ
ая численность ОО
О «Форсат» - 32 чело
века на
сегодн
яшний день.Дина
мику численности мож
но увидеть в табл.
2.2:
Табл
ица 4
Динамика числен
ности персонала ОО
О «Форсат»
№
п/п
Го
ды
Численность
персо
нала
1
2016
23
2
2017
29
3
2018
31
4
2019
32
Как вид
им, численность персо
нала по год
ам растет. Текуч
есть кадров н
а
предприятии ес
ть, но вс
е работники, работ
авшие со врем
ени образования
предпр
иятия, остались.
Ти
п организационной струк
туры, существующей н
а данном предпр
иятии,
называется лине
йной. Линейная струк
тура основывается н
а принципе един
ства
распределения поруч
ений, согласно кото
рому право отд
ать распоряжения име
ет
только руково
дитель. Такая струк
тура выглядит в виде иерархи
ческой лестницы,
т.е. каж
дый имеет одн
ого руководителя, а руководитель име
ет несколько
подчин
енных.
Преимуществами так
ой структуры явля
ются: четкая сист
ема взаимных
свя
зей функций, яс
но выраженная ответств
енность и быст
рая реакция
исполни
тельных подразделений н
а прямые указ
ания вышестоящих орга
нов
управления, а также он
а характерна дл
я мелких и средних фи
рм.
2.2Анализ финанс
ового состоянияОО
О «Форсат»
39
В процессе анал
иза финансового состо
яния предприятия необх
одимо
детально изуч
ить состав, струк
туру и дина
мику оборотного и основного капи
тала.
Финансово-экономи
ческий анализ деятел
ьности ООО «Фор
сат» проведен
з
а периоды – 2016, 2017и 2018 годов н
а основе дан
ных годовойбухгалт
ерской
отчетности. Годо
вая бухгалтерская отчет
ность состоит и
з бухгалтерского
бала
нса (форма 1) и отчета о финансовых резул
ьтатах (фор
ма2) (Приложения
1и 2).
Таблица 5
Ана
лиз изменений акти
вов баланса ОО
О «Форсат»
Акт
ив баланса
Абсол
ютная сумма
Удел
ьный вес,
%
Те
мп
роста, в
%
2016
2017
2018
2016
2017
2018
2017
2018
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Стоимость все
го
имущества (вс
ех
активов)
2517,7
3007,2
2296,2
100
100
100
119
91
и
з них:
- осно
вные средства
и капиталовложения
458,7
541,4
654,6
18,2
18,0
28,5
118
143
- нематер
иальные
активы
0,766
0,983
0,0
0,0
0
0
128
0
- финан
совые
вложения
15,2
15,5
0
0,6
0,5
0%
101
0
- про
чие
внеоборотные акт
ивы
5,6
3,1
0
0,2
0,1
0
55
0
- оборотный капи
тал
(текущие акт
ивы)
2037,4
2446,2
1641,6
80,9
81,3
71,5
120
81
из ни
х:
- запасы
389,1
466,6
469,7
15,5
15,5
20,5
120
121
- дебито
рская
задолженность
1256,3
1457,3
891,6
49,9
48,5
38,8
116
71
- дене
жные средства
45,9
42,0
73,3
1,8
1,4
3,2
91
160
- сред
ства в расч
етах
346,0
480,5
207,0
13,7
16,0
9,0
139
60
Из анал
иза табл. 2.3вид
им, что наибо
льший удельный ве
с в акт
иве баланса име
ет
оборотный капи
тал: за 2016го
д он сост
авил 2037,4 тыс. ру
б.; 2017 год – 2446,2ты
с. руб.;
2018го
д – 1641,6 тыс. ру
б., из че
го следует, чт
о оборотные акт
ивы имеют тенде
нцию
кпониж
ению, по сравн
ению с 2016год
ом они снизи
лись на 9,4%. При
чем, снижение оборо
тного
40
капитала наблюд
ается не тол
ько по струк
туре имущества, но и в дина
мике. Так, з
а 2018 год, п
о
сравнению с 2017 годом оборо
тные активы уменьш
ились на 20%. Рассм
отрим в свя
зи, с
че
м были вызв
аны эти измен
ения.
Снижен
ие оборотного капи
тала за 2018 го
д было вызв
ано, в пер
вую
очередь, сниже
нием, как удель
ного веса, та
к и в динамике дебит
орской
задолже
нности. Ее до
ля к 2018 го
ду снизилась с 49,9% до 38,8%,чт
о на 11,1%
мен
ьше, чем з
а 2016 год. Ес
ли за 2017 го
д по сравн
ению с 2016 год
ом темп
рос
та дебиторской задо
лженности сост
авил 115%, то з
а 2018 год п
о сравнению
с 2016 годом о
н снизилс
я на 30%, а по сравн
ению с 2017 год
ом на 45%.
Табл
ица 6
Анализ измен
ений пассивов ОО
О «Форсат» в тыс.ру
б.
Пассив бала
нса
Абсолютная сум
ма
Темп рос
та, %
2016
2017
2018
2017
2018
Всего источ
ников имущества
(ве
сь капитал)
2517,7
3007,2
2296,2
119
91
в том чис
ле:
- Собственный капи
тал
679,8
809,5
942,3
119
138
из ни
х:
- собственный капи
тал в
обор
оте
199,4
248,6
287,6
124
144
- Заемный капи
тал
1837,9
2197,7
1353,9
119
73
из ни
х:
- долгосрочные зай
мы
0
0
0
-
-
- краткосрочные зай
мы
8,9
3,4
109,8
37
в 12 ра
з
- кредиторская задолже
нность
1829,0
2184,4
1235,7
119
67
- прочие краткос
рочные
обязательства
0
9,9
8,4
в 341 раз
в 289
раз
Резул
ьтаты расче
тов, представленные в табл. 2.4, п
озволяют суд
ить о то
м, что в 2018
году име
ет место умень
шение источников имуще
ства за сч
ет сокращения заем
ного капитала
анализи
руемого предприятия, одн
ако по элеме
нтам его струк
туры прослеживается тенде
нция роста.
Собств
енный же капи
тал растетв динамике п
о сравнению с 2016 годом в 2018 году увели
чился
на 38%. В этой свя
зи далее след
ует более подр
обно остановится н
а структуре источ
ников капитала
ОО
О «Форсат».
41
Результа
тивность и экономи
ческая целесообразность функц
иони-
рования предпр
иятия оценивается н
е только абсолю
тными, но и
относительными показа
телями. Главным относит
ельным показателем явля
ется
система показа
телей рентабельности.
Экономи
ческая сущность рентабе
льности может бы
ть раскрыта тол
ько
через характе
ристику системы показа
телей. Общий и
х смысл сост
оит в
опреде
лении суммы приб
ыли на 1 ру
б. вложенного капи
тала, а поско
льку это
относит
ельные показатели, т
о они практи
чески не подве
ржены инфляции.
Рассм
отрим основные показ
атели рентабельности ОО
О «Форсат»
испол
ьзуя данные и
з табл. 7.
Табл
ица 7
Основные показ
атели деятельности ОО
О «Форсат»
Показ
атели
2016
2017
2018
Баз.
го
д,
%
% к
ба
з.
году
% к
баз.
го
д
у
1. Выручка о
т продажи все
го, т.р.
2369,3
100
3479,6
146
3263,2
138
2. Валовой дох
од всего, ты
с. руб.
415,9
100
520,6
125
674,8
162
3. Изде
ржки обращения, ты
с.руб.
194,0
100
301,4
155
456,1
235
4. Приб
ыль с про
даж, тыс.ру
б.
221,9
100
219,2
98
218,7
98
5. Чистая приб
ыль, тыс. ру
б.
210,9
100
160,3
76
128,0
60
Рентабельность акти
вов (имущества) показ
ывает, какую приб
ыль получает предпр
иятие
с кажд
ого рубля, вложе
нного в акт
ивы:
Р = П х 100% / А, ( 1 )
где П - чистая приб
ыль;
А – вели
чина активов.
Рассч
итаем рентабельность акти
вов за 2016, 2017и 2018 гг. ОО
О «Форсат»:
Р
2016
= 210,9 2517,7= 0,046 * 100% = 8,37%;
Р
2017
= 160,3 3007,2 = 0,030 * 100% = 5,33%;
Р
2018
= 128 2296,2 = 0,032 * 100% = 5,57%.
42
Рентабельность
все
го имущества сущест
венно снизился в
2017 г.
н
а
фоне паде
ния чистой приб
ыли и увели
чения активов. Эт
о говорит о низком
уро
вне управления капит
алом руководства ОО
О «
Форсат»
А небольшое
повыш
ение в
2018
г. обусловлено сокращ
ением величины акти
вов на 28% п
о
сравнению с предыдущим пери
одом.
Рентабельность
оборо
тных активов показ
ывает, сколько приб
ыли
получает п
р
едприятие
с каждого руб
ля, вложенного в оборотные акт
ивы, и
позво
ляет дать компле
ксную оценку эффекти
вности использования оборо
тных
средств:
Рассч
итаем рентабельность оборо
тных активов:
Р
ОА2016
= 210,9 2037,4 * 100%= 10,35%;
Р
ОА2017
= 160,3 2446,2 * 100%= 6,55%;
Р
ОА2018
= 128 1641,6 * 100%= 7,78%.
Показ
атель рентабельности теку
щих активов ОО
О «Форсат» в 2017 г.
рез
ко ухудшился п
о сравнению с показателем в 2016 г. Одн
ако в 2018г.
ситуация улучш
ается. Следовательно, дл
я выявления при
чин этого сниж
ения
дополнительно необх
одимо проанализировать рентабе
льность продаж и
оборачиваемости теку
щих активов. В первую очер
едь, выявим рентабе
льность
инвестиций, собств
енного капитала и реализованной проду
кции.
Рентабельность инвес
тиций отражает эффекти
вность использования
сред
ств, инвестированных в предприятие. В странах с развитой рыно
чной
экономикой эт
от показатель выра
жает оценку «масте
рства» управления
инвест
ициями:
Ри = П х 100% / С
К, ( 2 )
43
где П – валовая приб
ыль;
СК – вели
чина собственного капи
тала;
Рассчитаем показ
атели рентабельности инвес
тиций:
Ри
2016
= 221,9 679,8 * 100%= 32,64%;
Р
и
2017
= 219,2 809,5 * 100%= 27,07%;
Ри
2018
= 218,7 942,3 * 100%= 23,20%.
Ка
к мы вид
им из расч
етов, показатели рентабе
льности инвестиций
име
ют тенденцию сниж
ения, и в 2018 г. сниз
ился на 9,44% п
о сравнению с 2016
г. Мож
но сделать выв
од, что руково
дство ООО «Фор
сат» имеет низ
кую оценку
«масте
рства» управления инвест
ициями.
Рентабельность собств
енного капитала отра
жает долю приб
ыли в
собств
енном капитале:
Рассч
итаем показатели рентабе
льности собственного капи
тала:
Рск
2016
= 210,9 679,8 * 100%= 31,02%;
Рс
к
2017
= 160,3 809,5 * 100%= 19,80%;
Рск
2018
= 128 942,3 * 100%= 13,58%.
Паде
ние показателей рентабе
льности собственного капи
тала из го
да в
го
д свидетельствует о проблемах с реализациейпроду
кции. Действительно,
реали
зация физического объ
ема товаров ОО
О «Форсат»пад
ает в 2016-2018г
г.
Рентабельность осно
вной деятельности Ро
сн показывает, как
ова доля
приб
ыли от реали
зации продукции основ
ного вида деятел
ьности в сум
ме затрат
н
а производство:
Ро
сн = П х 100% / З, ( 3 )где П - прибыль о
т
реализованной проду
кции;
З – затр
аты на произв
одство продукции.