22
- обеспечение выполнения организацией своих обязательств перед
федеральными и местными бюджетами, поставщиками, банками, а также
трудовых договоров;
- обеспечение организации квалифицированными кадрами, их
рациональное использование и развитие, создание благоприятных и безопасных
условий труда;
- защита имущественных интересов организации в суде, представительство
в прочих государственных органах и другие.
К должностным обязанностям заведующего производством относится
руководство работой подчиненных ему сотрудников и правильная их
расстановка. Должностные обязанности заведующего производством
определяют, что при возникновении нарушения технологического процесса он
должен решить проблему с наименьшими затратами.
Помимо этого заведующий производством должен контролировать
качество товаров и ассортимент, вносить предложения по изменению
ассортимента. Он обязан предупреждать дефицит товара, для чего
контролировать производственный процесс и заказы, составленные
подчиненными и при необходимости уметь самостоятельно их составлять.
Лаборатория обеспечивает разработку новой продукции и контроль
качества готовой продукции, для чего она оснащена всем необходимым
оборудованием и материалами.
Руководитель отдела продаж подчиняется директору компании и отвечает
за выполнение планов реализации организации. В подчинении у руководителя
отдела продаж находятся менеджеры отдела продаж и логисты. Основной
функций менеджеров отдела продаж является достижение плановых
показателей по реализации продукции, а логисты должны обеспечивать
бесперебойную доставку продукции до клиентов. Недостатком структуры
отдела продаж в ООО «MIRTEXNO POLIMER» является то, что внутри отдела
отсутствует деление по какому-либо признаку (географическому, объему
реализации). Менеджеры осуществляют самостоятельный поиск клиентов и
23
закрепляются за ним в бессистемном порядке, что влечет за собой
определенные сложности в выставлении планов продаж и управлении
процессом реализации.
Среднесписочная численность работающих 55 человек. Данная
численность неизменна на протяжении последних трех лет функционирования
организации.
2.2. Финансово-экономические показатели деятельности
Финансово-устойчивым считается такая организация, которое за счет
собственных средств покрывает средства, вложенные в активы, не допускает
неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитывается в
срок по своим обязательствам.
Финансовая устойчивость оценивается по соотношению собственных и
заемных средств. Абсолютными показателями финансовой устойчивости
(неустойчивости) являются показатели излишка (недостатка) источников
средств для формирования запасов и затрат. Методика расчета абсолютных
показателей финансовой устойчивости организации представлена в таблице 10.
Результаты расчета представим в виде табл. 1 и сформулируем выводы о
финансовой устойчивости организации за период.
В 2014 и 2015 гг. коэффициент автономии составил 0,6. В 2016 году
коэффициент автономии возрос и составил 0,7 т.е. коэффициент автономии
находится в пределах нормы – это означает, что все обязательства могут быть
покрыты за счет собственных средств организации. В 2016 году коэффициент
показывает, что удельный вес собственного капитала в общих активах
составлял не менее 70%.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств в 2014 году
составил 0,7. В 2015 году произошло снижение коэффициента и он составил
0,5. В 2016 году снижение продолжилось и коэффициент составил 0,3.Это
означает, что на 1 руб. собственных средств в 2014 году приходилось 0,7 руб.
24
заемных средств. В 2015 году на 1 руб. собственных средств приходилось 0,5
руб. заемных средств, а в 20016 году на 1 руб. собственных средств
приходилось всего лишь 0,3 руб. заемных средств т.е. организация является
финансово не зависимым (от кредитных и других организаций), но все же
прибегает к займам.
Таблица 1
Финансовая устойчивость ООО «MIRTEXNO POLIMER»
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Коэффициент финансовой устойчивости
0,80
0,78
0,75
Коэффициент автономии
0,6
0,6
0,7
Коэффициент концентрации заемного
капитала
0,7
0,96
1,02
Коэффициент маневренности
0,4
0,4
0,5
Коэффициент финансовой зависимости
0,2
0,3
0,6
Коэффициент капитализации
0,8
0,4
0,9
Коэффициент соотношения собственных и
заемных средств
0,7
0,5
0,3
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
1,4
1,6
1,8
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на
про-тяжении всего отчетного периода неуклонно рос. В 2014 году его значение
составило 1,4. В 2015 году коэффициент составил 1,6. В 2016 году он составил
1,8 – это означает, что в организации наблюдается излишек собственных
средств.
Коэффициент маневренности в 2014 и 2015 гг составил 0,4. В 2016 году
коэффициент возрос и составил 0,5. Коэффициент маневренности находится в
пределах нормы – это положительно характеризует финансовое состояние
25
организации. То есть в ООО «MIRTEXNO POLIMER»– 2", в мобильной форме
находится достаточно большая часть собственного капитала и организация
может свободно маневрировать капиталом.
Далее в табл. 2 рассмотрим платежеспособность ООО «MIRTEXNO
POLIMER».
Таблица 2
Платежеспособность ООО «MIRTEXNO POLIMER»
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Коэффициент общей
платежеспособности
1,5
1,7
1,9
Коэффициент текущей ликвидности
2,7
4,4
8,8
Коэффициент срочной ликвидности
0,5
0,9
2,3
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,4
0,8
1,9
Коэффициент текущей ликвидности в 2014 году равен 2,7 – это немного
выше нормы. В 2015 году коэффициент текущей ликвидности равен 4,4. В 2016
году его значение составляет 8,8 – данное превышение оборотных активов над
текущими обязательствами не желательно т.к. это может свидетельствовать о
нерациональном использовании своих средств. В 2015 году по сравнению с
2014 годом данный коэффициент возрос на 1,7. В 2016 году он возрос на 4,4.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2014 году равен 0,4 т.е. эту часть
краткосрочной задолженности фирма может погасить немедленно. В 2015 году
по сравнению с 2014 годом коэффициент абсолютной ликвидности возрос на
0,4 и составил 0,8. В 2016 году его значение увеличилось на 1,1 и составило 1,9.
Таким образом, организация может погасить в ближайшее время за счет
денежных средств достаточно существенную часть краткосрочной
задолженности. В 2016 году данный коэффициент превысил норму – это
свидетельствует, что организация сверх меры обеспечено собственными
средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного
погашения срочных обязательств.
Коэффициент срочной ликвидности в 2014 году равен 0,5 – это не много
ниже оптимального значения. В последующие годы наблюдается неуклонный
26
рост данного показателя, что является положительным фактором. В 2015 году
по сравнению с 2014 годом коэффициент срочной ликвидности возрос на 0,4 и
составил 0,9. В 2016 году показатель возрос на 1,4 и составил 2,3. Таким
образом, в 2015 году показатель срочной ликвидности находится в пределах
нормы – это означает, что текущие обязательства покрываются на 90% за счет
быстрореализуемых активов. В 2016 году значение коэффициента превысило
норматив т.е. быстрореализуемые активы значительно превышают текущие
обязательства.
В табл. 3 будут представлены показатели деловой активности ООО
«MIRTEXNO POLIMER».
Таблица 3
Деловая активность ООО «MIRTEXNO POLIMER»
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Коэффициент оборачиваемости
совокупных активов
0,8
0,9
1,01
Продолжительность оборота совокупных
активов, дней
171,53
185,5
115,08
Коэффициент оборачиваемости
внеоборотных активов
3,3
4,9
7,5
Продолжительность оборота
внеоборотных активов, дней
109
73
48
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
4,6
10,5
10,4
Продолжительность оборота оборотных
активов, дней
78
34
34
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала
2,56
2,17
2,05
Продолжительность оборота
собственного капитала, дней
140,62
153,86
186,12
Коэффициент оборачиваемости заемного
капитала
22,42
14,49
11,45
Продолжительность оборота заемного
капитала, дней
16,06
24,06
32,06
27
Из данных табл. 3 видно, что произошло незначительное увеличение
большинства приведенных показателей.
Таблица 4
Рентабельность деятельности ООО «MIRTEXNO POLIMER»
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Коэффициент рентабельности продукции
0,10
0,11
0,13
Коэффициент рентабельности продаж
22,64
22,67
22,70
Коэффициент рентабельности
совокупных активов
0,39
0,48
0,52
Коэффициент рентабельности
внеоборотных активов
15,1
16,8
22,9
Коэффициент рентабельности оборотных
активов
84,9
83,2
77,1
Коэффициент рентабельности
собственного капитала
0,18
0,17
0,17
Коэффициент рентабельности заемного
капитала
0,10
0,11
0,13
Коэффициент рентабельности продукции выросло с 0,10 в 2014 году до
0,11 в 2015 году. В 2016 году рост данного показателя продолжился на 18,2 % и
составил 0,13. То есть на 1 руб. средств вложенных в активы в 2014 году
приходилось 0,10 копеек чистой прибыли. В 2015 году на 1 руб. приходилось
0,11 копеек чистой прибыли. В 2016 году 0,13 копеек.
Несмотря на рост данного показателя, значение его находится на низком
уровне, что свидетельствует о недостаточно эффективном использовании
активов организации. Рентабельность продукции в 2014 и 2015 году находилась
на одном уровне и составила 0,30. В 2016 году показатель по сравнению с
прошедшим годом возрос на 6,7 % и составил 0,32.
Рост данного показателя свидетельствует о том, что спрос на продукцию
несколько вырос. Таким образом, в 2014 и 2015 гг на 1 руб. реализованной
продукции организации имело лишь 0,30 копеек чистой прибыли. В 2016 году
0,32 копейки чистой прибыли. Коэффициент рентабельности заемного капитала
выросла с 0,10 в 2014 году до 0,11 в 2015 году.
28
В 2016 году рост рентабельности активов продолжился, что составило
0,13. Рентабельность собственного капитала снизилась и составила в 2014 году
0,18. В 2015 году снижение произошло на 5,6% и показатель составил 0,17. В
2016 году по сравнению с 2015 годом показатель не изменился и составил 0,17.
Динамика этого показателя за последние годы позволяет сделать вывод о том,
что инвестиции собственных средств в производство дали недостаточно
хороший результат. В целом можно отметить, что все показатели
рентабельности организации находятся на низком уровне, это не очень хорошо
характеризует финансовые результаты и эффективность деятельности
организации.
29
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ПРОДАЖАМИ
В ООО «MIRTEXNO POLIMER»
3.1. Анализ управления продажами
Выше была рассмотрена организационная структура организации ООО
«MIRTEXNO POLIMER», на основании чего можно сделать вывод, что не
оптимально построен отдел продаж. Т.е. отсутствует какой-либо принцип
разделения распределения функций между менеджерами, что является
существенным недостатком отдела продаж.
В связи с тем, что в ООО «MIRTEXNO POLIMER» осуществление
деятельности происходит на всей территории Российской Федерации,
эффективно было бы разделение отдела продаж по географическому принципу,
т.е. закрепить за каждым менеджером определенную территорию, либо
распределить клиентскую базу между менеджерами в зависимости от
потенциально возможного объема реализации организации. Например, один
менеджер будет отвечать за работу с крупными организациями с объемом
реализации свыше 1 миллиона рублей, то другой менеджер – за работу со
средними организациями, а третий – за работу с мелким бизнесом и
физическими лицами. [16, с.75]
А теперь перейдем к анализу основных показателей деятельности ООО
«MIRTEXNO POLIMER» за 2014-2016гг.
На основании полученных данных можно сформулировать следующие
выводы:
- численные данные выручки показывают постоянный рост от года к году,
но вследствие экономического кризиса в 2016 году произошло снижение ее
темпа роста с 133,33 до 102,11%;
- в 2016 году численные данные выручки нетто снизились по отношению
к 2015 году на 4,1%, из – за чего произошел рост цены валюты;
30
- численные данные себестоимости продукции показывают рост от года к
году с подобными темпами роста выручки, что обуславливает неизменность
системы ценообразования в организации;
- численные данные валовой прибыли увеличились на 11,08% в 2016
году, но в 2016однако произошло снижение на 7,8%, вследствие чего
произошло увеличение издержек организации; [16, с.5]
- произошло снижение коммерческих расходов– в 2015 на 2,93% и в
2016на 5,7%. Это произошло вследствие оптимизации затрат организации на
осуществление деятельности;
- в 2015 году произошло увеличение чистой прибыли организации на
57,81%, что связано с существенным увеличением объемов продаж в 2015 году
по сравнению с 2014, но зато в 2016 году данный показатель снизился на 4,03%,
что обусловлено, падением общего спроса в 2016 году из-за общего
экономического кризиса;
- рентабельность продаж варьируется в пределах 0,5%, но в 2016 году
произошло ее снижение на 0,03% из-за снижения чистой прибыли.
На основании данных таблицы 2 можно наблюдать тенденцию к
увеличению, как кредиторской задолженности, так и заемных средств
организации, что указывает на возможную нехватку собственных оборотных
средств.
Проведем анализ структуры и динамики продаж (табл.5).
Таким образом, о структуре и динамике реализации продукции в ООО
«MIRTEXNO POLIMER» можно сформулировать следующие выводы:
- в целом в 2016 году по сравнению с 2014 годом произошло увеличение
объема реализации на 36,1 %, темп прироста на 75 % , в основном наблюдалось
увеличение продаж на 131,8% аммиака водного и на 42,7% химических
реактивов;
- в структуре общего объема реализации больший удельный вес занимают
химическое сырье (37%) и кислоты (31%), а меньший – емкости для хранения
(4%).
31
Таблица 5
Объем реализации ООО «MIRTEXNO POLIMER»,
тыс. руб.
Показатели
Объем реализации, тыс. руб.
Темп роста
2016 к 2014, %
Темп прироста
2016 к 2014, %
2014
2015
2016
ИТОГО
Кислоты (азотная, серная,
ортофосфорная)
5115
6542
6432
18089
25,7%
20,47%
Химические реактивы (перекись
водорода, сода, пищевые добавки)
3122
4215
4456
11793
42,7%
29,93%
Химическое сырье (магний, калий,
медь и т.п.)
6251
7894
7994
22139
27,9%
21,80%
Аммиак водный
913
1945
2116
4974
131,8%
56,85%
Емкости для хранения химической
продукции
654
809
859
2322
31,3%
71,83%
ИТОГО
16055
21405
21857
59317
36,1%
75%
Представим эти данные графически рис.4.
Рис. 2. Объем реализации продукции ООО «MIRTEXNO POLIMER»,
тыс. руб.
В целом, можно сказать, что деятельность организация ООО «MIRTEXNO
POLIMER» считается эффективной. Но для повышения этой эффективности
имеются заметные резервы. Если рассматривать анализ структуры продаж, то
можно сказать, что продажи ООО «MIRTEXNO POLIMER» в общем, сходны с
2014
2015
2016