43
Таблица 2.9
Структура производственных затрат цеха № 15 по экономическим элементам
затрат
Производственные затраты
Годы
Изменения в структуре, %
2020
2021
2022
2021-2020
2022-2021
Материальные ресурсы
13,17
12,91
14,64
-0,27
1,73
ФЗП
60,63
60,40
58,39
-0,23
-2,01
Страховые взносы
18,19
18,12
17,52
-0,07
-0,60
Амортизация
4,44
4,37
4,53
-0,06
0,15
Прочие расходы
3,57
4,20
4,93
0,63
0,73
Итого затрат
100,0
100,0
100,0
0,00
0,00
Рис. 2.4. Структура производственных затрат цеха
На протяжении трех лет максимальная доля затрат приходится на
затраты, связанные с оплатой труда работников цеха, что говорит о высокой
трудоемкости производственной деятельности цеха, также следует отметить,
что происходит рост удельного веса материальных затрат. Анализ структуры
затрат показал, что основными резервами роста эффективности
производственной деятельности является снижение именно данных
элементов затрат цеха.
Динамика затрат по видам производства изделий представим в таблице
2.10.
14,6%
58,4%
17,5%
4,5%
4,9%
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
Отчисления от заработной платы
Амортизационные отчисления
Прочие расходы
44
Таблица 2.10
Динамика затрат на производство продукции цеха по методам изготовления
Вид продукции
по методу изготовления
Годы
Изменения
2020
2021
2022
2022 / 2020
абс.
отн.
Изделия, производимые
пневмоформованием
123606,7
110320,0
114009,0
-9597,7
-7,76
Изделия, производимые
прессованием
58954,7
68917,9
73786,2
14831,5
25,16
Изделия, производимые в ручную
65147,4
77918,3
78581,0
13433,5
20,62
Итого
247708,8
257156,2
266376,1
18667,3
7,5
Максимальный рост затрат наблюдается по изделиям, производимым в
ручную и прессованием, их рост составил 20,6% и 25,2% соответственно, при
снижении затрат на производство изделий производимых
пневоформированием на 7,8%.
Далее, для изучения эффективности производственной деятельности
цеха, необходимо изучить состав и структуру используемых в
производственной деятельности ресурсов.
В таблице 2.11 проведем оценку состава и структуры основных
производственных фондов цеха № 15.
Таблица 2.11
Динамика и структура стоимости основных производственных фондов цеха
Группа основных
производственных
фондов
Годы
Изменения
2020
2021
2022
2022 / 2020
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
абс.
отн.
Активная часть
основных
производственных
фондов
96311,7
58,7
99015,2
58,1
106784,7
57,6
10473
10,9
Пассивная часть
основных
производственных
фондов
67707,1
41,3
71390,0
41,9
78700,3
42,4
10993,2
16,2
Итого стоимость
164018,8
100
170405,2
100
185485,0
100
21466,2
13,1
45
Рис. 2.5. Динамика стоимости основных производственных фондов
цеха
Из расчета видно, что рост стоимости основных фондов составил
21466,2 тыс.руб., или 13,1%. При этом рост стоимости наблюдается как по
активной их части на 10473 тыс.руб., или 10,9%, так и по пассивной их части
– на 10993,2 тыс.руб., или на 16,2%.
Положительным моментом является то, что удельный вес активной
части основных производственных фондов цеха значительно превышает
долю пассивной их части на протяжении всех трех лет анализа.
Рассмотрим более детально стоимость и структуру оборудования цеха,
используемое в производственной деятельности.
Таблица 2.12
Структура стоимости оборудования цеха
Оборудование
2020 г.
2021 г.
2022 г.
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
Пресс пневмаформовочный
ПСП
1637,3
1,7
1782,3
1,8
2028,9
1,9
Установка
пневмоформовочная
3852,5
4,0
3861,6
3,9
3951,0
3,7
Печи отжига
47289,0
49,1
51487,9
52,0
54887,3
51,4
Прессы
30627,1
31,8
29209,5
29,5
30967,6
29,0
Установка смешивания
шихты
1926,2
2,0
2079,3
2,1
2883,2
2,7
Печи
электростекловаренная
2195,9
2,3
2376,4
2,4
2776,4
2,6
Прочие машины и
оборудование
8783,6
9,1
8218,3
8,3
9290,3
8,7
Итого
96311,7
100
99015,2
100
106784,7
100
96311,7
99015,2
106784,7
164018,8
170405,2
185485,0
2020 2021 2022
тыс.руб.
Стоимость активной части ОПФ Общая стоимость ОФ
46
Рис. 2.6. Структура оборудования цеха в 2022 году, %
При оценке производственного оборудования необходимо отследить
возрастную структуру, которая представлена в таблице 2.12.
Таблица 2.13
Возрастная структура стоимости оборудования цеха
Срок службы
2020 г.
2021 г.
2022 г.
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
До 10 лет
288,9
0,3
198,0
0,2
106,8
0,1
От 10 до 20 лет
44014,4
45,7
43467,7
43,9
44742,8
41,9
Свыше 20 лет
52008,3
54,0
55349,5
55,9
61935,1
58,0
Итого
96311,7
100
99015,2
100
106784,7
100
Рис. 2.7. Структура оборудования цеха в 2022 году по срокам службы
Как следует из таблицы и рисунка в цехе максимальная доля
приходится на оборудование с фактическим сроком эксплуатации свыше 20
лет при нормативном сроке службы 15 лет. При этом доля оборудования в
1,90%
3,70%
51,40%
29,00%
2,70%
2,60%
8,70%
Пресс пневмаформовочный ПСП
Установка пневмоформовочная
Печи отжига
Прессы
Установка смешивания шихты
Печи электростекловаренная
Прочие машины и оборудование
0,10%
41,90%
58,00%
До 10 лет
От 10 до 20лет
Свыше 20 лет
47
данной возрастной группе возрастает за три года на 4%. Доля же
оборудования с фактическим сроком службы до 10 лет не достигает 1% и за
три года уменьшается, что говорит о том, что в цехе практически не
осуществляется обновление производственного оборудования, которое
является как физически изношенным, так и морально устаревшим.
В качестве основного ресурса промышленного предприятия выступают
трудовые ресурсы, а именно персонал цеха. Поэтому необходимо отследить
состав, структуру и динамику численного состава трудовых ресурсов цеха.
Данные таблицы показывают, что за три года численный состав цеха
возрос на 6,3%, или на 6 человек. Прирост связан с увеличением объемов
производственной деятельности цеха. Прирост происходит за счет основных
производственных рабочих цеха.
Таблица 2.14
Динамика численного состава трудовых ресурсов цеха № 15
№
пп
Категория персонала
Годы
Изменения
2020
2021
2022
2021/2020 гг.
2022/2021 гг.
2022/2020 гг.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
1
Основные
производственные
рабочие
123
126
128
3
2,4
2
1,6
5
2,4
2
Вспомогательные
рабочие
38
39
38
1
2,6
-1
-2,6
0
6,4
3
Специалисты
13
13
13
0
0,0
0
0,0
0
30,0
4
Служащие
6
6
6
0
0,0
0
0,0
0
0,0
5
Руководители
11
11
11
0
0,0
0
0,0
0
33,3
6
Итого ППП
191
195
196
4
2,1
1
0,5
5
6,3
Рис. 2.8. Динамика численного состава трудовых ресурсов цеха
191
195
196
123
126
128
2020 Г
2021 Г
2022 Г
чел.
Численность ППП
Численность основных рабочих
48
Структура численного состава трудовых ресурсов представлена в
таблице 2.15 и на рис. 2.9.
Таблица 2.15
Структура численного состава трудовых ресурсов цеха
№
Показатели
Годы
2020
2021
2022
чел.
%
чел.
%
чел.
%
1
Основные производственные рабочие
123
64,4
126
64,6
128
65,3
2
Вспомогательные рабочие
38
19,9
39
20,0
38
19,4
3
Специалисты
13
6,8
13
6,7
13
6,6
4
Служащие
6
3,1
6
3,1
6
3,1
5
Руководители
11
5,8
11
5,6
11
5,6
Итого
191
100
195
100
196
100
Рис. 2.9. Структура численного состава трудовых ресурсов цеха в 2022
году, %
Удельный вес численности основных производственных рабочих на
протяжении трех лет занимает более 65%. Структура является рациональной
для производственных предприятий.
Рассчитаем показатели трудового потенциала (таблица 2.16)
65%
19%
7%
3%
6%
Основные производственные
рабочие
Вспомогательные рабочие
Специалисты
Служащие
Руководители
49
Таблица 2.16
Показатели трудового потенциала
Показатель
Годы
2018
2019
2020
2021
2022
Доля специалистов с высшим и средним
специальным образованием работающих, %
27,5
27,5
27,6
28,2
27,5
Индекс образования
-
1,00
1,00
1,03
1,00
Средний разряд работающих
3,8
3,65
3,52
3,48
3,4
Индекс профессионализма
-
0,961
0,926
0,916
0,895
Число заболеваний на 100 работающих
4,00
5,00
4,00
4,00
5,00
Индекс здоровья
-
0,8
1,0
1,00
0,80
Индекс развития трудового потенциала
-
0,768
0,926
0,943
0,716
За рассматриваемый период индекс развития трудового потенциала
значительно снизился. Это произошло из-за снижения всех индексов
трудового потенциала: образования, профессионализма, здоровья. В большей
степени снижение произошло по индексу профессионализма. Если в 2018 г.
средний разряд составлял 3,8, то уже к концу анализируемого периода он
снизился до 3,4.
Рассмотрим несколько категорий основных производственных
рабочих, их квалифицированный уровень и рассчитаем коэффициент
соответствия (таблица 2.17)
Таблица 2.17
Квалификационный уровень основных производственных рабочих
Специальность
Годы
2020
2021
2022
Сред.
разр.
раб-х
Сред.
разр.
работ
К
соотв
Сред.
разр.
раб-х
Сред.
разр.
работ
К
соотв
Сред.
разр.
раб-х
Сред.
разр.
работ
К
соотв
Стекловар
4,3
4,5
0,96
4,4
4,8
0,92
4,2
4,8
0,88
Составщик шихты
2,7
3,4
0,79
2,9
3,4
0,85
2,9
3,4
0,85
Наборщик
ст/массы
3,4
4,0
0,85
3,8
4,3
0,88
3,7
4,3
0,86
Прессовщик
горячего стекла
3,3
4,0
0,83
3,8
4,2
0,90
3,9
4,2
0,93
Отжигальщик
ст/изделий
2,5
2,6
0,96
2,5
2,8
0,89
2,4
2,8
0,86
50
Рис. 2.10. Динамика коэффициента соответствия
Из таблицы видно, что наблюдается несоответствие среднего разряда
работ и среднего разряда рабочих. В 2020 г. средний разряд рабочих
практически всех категорий падает, за исключением категории – прессовщик
горячего стекла. А средний разряд работ в конце анализируемого периода
увеличивается. Это в наибольшей степени связано с освоением нового
оборудования. Коэффициенты соответствия за период также снижаются.
Далее произведем оценку показателей эффективности
производственной деятельности цеха.
2.3. Оценка показателей эффективности производственной
деятельности стекольного производства
Повышение рентабельности продукции является одним из важнейших
условий увеличения прибыли организации.
Найдём величину прибыльности и рассчитаем уровень рентабельности
производственной деятельности цеха на основании стоимостного выражения
объема выпуска продукции и производственных затрат цеха, представленных
в пункте 2.2 ВКР за период 2020-2022 г.г.
Расчет финансового результата производственной деятельности цеха №
15 осуществим по формуле 2.1.
(2.1)
0,96
0,89
0,86
2020 Г 2021 Г 2022 Г
51
где ФР - финансовый результат производственной деятельности цеха ,
тыс.руб.
V
пр
– стоимостное выражение объема выпуска продукции цеха,
тыс.руб.
З
пр
– величина затрата на осуществление производственной
деятельности цеха, тыс.руб.
Финансовый результат производственной деятельности в 2020 году
ФР
2020
= 268457,5 - 247708,8 = 20748,7 тыс.руб.
Финансовый результат производственной деятельности цеха в 2021
году
ФР
2021
= 274148,7 - 257156,2 = 16992,5 тыс.руб.
Финансовый результат производственной деятельности цеха в 2022
году
ФР
2022
= 274911,9 - 266376,1 = 8535,8 тыс.руб.
Таким образом, за три года наблюдается снижение объема результата
производственной деятельности цеха, что наглядно представлено на рис.
2.11.
Но, наиболее полное представление об эффективности
производственной деятельности дает показатель рентабельности
производства. который определяют по формуле 2.2.
Рис. 2.11 Динамика финансового результата производственной
деятельности цеха
20748,7
16992,5
8535,8
2020
2021
2022
тыс.руб.
52
Рентабельность производственной деятельности опредеим по формуле
2.2.
(2.2)
Рентабельность производственной деятельности цеха в 2019 году
R
2020
= 20748,7 / 247708,8 *100 = 8,38 %
рентабельность производственной деятельности цеха в 2020 году
R
2021
= 16992,5 / 257156,2 * 100 = 6,61 %
Рентабельность производственной деятельности цеха в 2021 году
R
2022
= 8535,8 / 266376,1 * 100 = 3,20 %
Рис. 2.12 Динамика рентабельности производственной деятельности
цеха, %
Как показывают данные расчета эффективность производственной
детальности цеха сократилась за три года более, чем в 2 раза, а именно на
5,18%.
Как было описано в первой главе одним из основных показателей
эффективности производственной деятельности промышленного
предприятия является относительная себестоимость, или затратоодача,
которая определяется по формуле 2.3.
8,38
6,61
3,20
2020 2021 2022
%