55
В таблице 2.2.9 представлены данные по продажам на 2021-2023 г.
Таблица 2.2.9
Производственный план на 2019-2021 г.
11
Показатель
2021
2022
2023
Питание в ресторане
7502822
9025672
9704402
Клиентов за год
6686
7221
7582
Средний чек
1122
1250
1280
Приобретение сопутствующих продуктов питания
3610269
4094045
4513684
Клиентов за год
6686
7221
7582
Средний чек
540
567
595
Покупка сопутствующих услуг (например, кальян,
бильярд и т.д.)
983695
1003369
1023437
Клиентов за год
2811
2867
2924
Средний чек
350
350
350
Итого
12096786
14123086
15241523
В таблице 2.2.10 представлен расчет полной себестоимости за 2021 г. –
2023 г. Предполагается, что сырье и материалы будут занимать до 30% от
выручки предприятия. Коммунальные платежи будут увеличиваться от 1%
до 3%.
Таблица 2.2.10
Расчет полной себестоимости, тыс. руб.
12
Наименование статьи затрат
2021
2022
2023
Сырье и материалы
3387100
3954464
4267627
Коммунальные платежи
180000
216000
228000
Заработная плата персонала
3588000
3767400
3955770
Начисления на заработную плату
производственных рабочих
1083576
1137755
1194643
Затраты на сбыт
120968
141231
152415
Амортизация
420000
420000
420000
Налог на добавленную стоимость
1845272
2154369
2324978
Налог на имущество
72600
72600
72600
Полная себестоимость
10697516
11863819
12616032
Амортизация начисляется линейным методом, исходя из срока
полезного использования 10 лет.
11
Составлено автором
12
Составлено автором
56
Прогнозируемые годовые доходы и расходы ресторана показаны в
таблице 2.2.11.
Таблица 2.2.11
Прогнозируемые годовые доходы и расходы
13
Показатель
1-й год
2-й год
3-й год
Доходы от продаж
12096786
14123086
15241523
НДС
1845272,42
2154369,02
2324978,13
Себестоимость реализованной продукции
8058676
8859619
9418039
Валовая прибыль
2192837,42
3109097,94
3498506,09
Эксплуатационные издержки, всего
в том числе:
- управленческие затраты
- затраты на сбыт
120968
141231
152415
- аренда помещений
- коммунальные услуги
180000
216000
228000
- транспорт
- реклама
- страховка
- налоги
72600
72600
72600
- проценты за капитал
- амортизация
420000
420000
420000
- затраты на науку
- прибыль до уплаты налогов
1399269
2259267
2625491
- налог на прибыль
451853
525098
- чистая прибыль
1399269
1807414
2100393
Налог на прибыль составит 20% при этом можно отметить, что в
первый год чистая прибыль предприятия отрицательна, налог на прибыль не
уплачивается.
В приложении 1 представим модель доходов и расходов предприятия,
по текущей, финансовой и инвестиционным видам деятельности.
Как видно из представленной модели, накопленный денежный поток в
2021 г. составит 66752 руб., в 2022 г. – 4181655 руб., в 2023 г – 6282047 руб.
Составленный нами годовой бизнес-план нового ресторана по доходам
и расходам дает объективную картину денежных потоков. При достаточной
наполняемости зала и слаженной работе коллектива, тенденция к
13
Составлено автором
57
повышению прибыли в последующие годы высока, так как первые три
месяца первого года нужны для выхода на точку безубыточности.
Рассмотрим теперь возможные риски нашего проекта.
Главные риски:
- Повышение стоимости на товар у поставщиков. Поэтому разумно
заключить договоры с несколькими компаниями.
- Конкуренция со стороны крупных сетей.
Избежать этого риска может гибкая ценовая политика, повышение
лояльности клиентов и организация периодических акций, дегустаций.
- Неквалифицированный персонал относится к типу производственных
рисков.
Чтобы подобрать команду профессионалов, следует относиться к
найму сотрудников с особым вниманием.
- Низкая заполняемость ресторана
Данный фактор связан с тем, что вечером в будние дни и в выходные
дни зал ресторана может быть заполнен не полностью. Для снижения
вероятности возникновения необходимо будет проводить рекламную
кампанию до начала работы, необходимо оцените спрос.
Грамотная рекламная кампания обеспечит приток новых посетителей
сразу же в первые дни и недели работы.
Произведем расчет показателей, характеризующих эффективность
реализации проекта.
Чистая приведенная стоимость рассчитывается с использованием
прогнозируемых денежных потоков, связанных с планируемыми
инвестициями, по следующей формуле:
(2.2.1)
Расчет произведем по данным таблицы 2.2.12.
Таблица 2.2.12
58
Расчет дисконтированного денежного потока
14
Денежный поток
Ед.
изм.
2021
2021
2022
2023
Чистый денежный поток
руб.
-1052664
1119415,5
1807413,6
2100392,9
Накопленный денежный
поток
руб.
-1052664
66751,5
1874165,1
3974558,0
Дисконтированный денежный
поток
руб.
-1052664
1010302,8
1472238,0
1544120,7
Накопленный дисконт.
денежный поток
руб.
-1052664
-42361,2
1429876,8
2973997,5
NPV=
????
????
????
????
????
????
тыс. руб.
Внутренняя норма доходности (IRR) характеризует максимальную
стоимость капитала для финансирования инвестиционного проекта.
Эффективность инвестиций в процессе рассмотрения может быть
исследована с точки зрения ожидаемого дохода от проекта именно с
помощью этого признака.
Воспользовавшись формулой в Excel произведен расчет ставки, при
которой NPV=0. То есть IRR=123%
NPV=
????
????
????
????
????
????
С помощью индекса доходности инвестиционного проекта можно
рассчитать объем прибыли на единицу затрат.
PI = ∑ NCF/I (2.2.2)
NCF(net cash flow) — чистые денежные потоки;
I-инвестиции.
PI = 3974558,0/1052664=3,7
Если PI > 1, то рентабельность проекта положительная.
Формула расчета дисконтированного срока окупаемости инвестиций
DPP=1+(42361,2/1472238,0) = 1,03 г.
14
Составлено автором
59
Графическое представление точки самоокупаемости приведено на
рисунке 2.2.2.
руб.
15241522,52
руб
Доходы
Расходы
Точка самоокупаемости
Фиксированные издержки
Объем продукции
Рис. 2.2.3. Графическое представление точки самоокупаемости
Тот объем продукции, при котором расходы будут равны доходам и
после которого предприятие будет иметь постоянно увеличивающуюся
прибыль составляют 15241522,52 руб.
Таким образом, нами был разработан бизнес - план нового ресторана.
Назначение проекта - открытие ресторана для общественного питания:
туристов, жителей города Москвы.
Цели проекта: получение стабильной прибыли за счет оказания услуг
общественного питания; создание конкурентоспособной среды в сфере
ресторанного бизнеса; развитие филиалов в нескольких районах города
Москвы.
Главным заинтересованным лицом проекта ресторана будет
генеральный директор. Для контроля за ходом деятельности работы будет
назначен менеджер проекта.
Частью грамотного бизнес-плана открытия ресторана является смета на
рекламную кампанию. Известность ресторана среди потенциальных
посетителей позволит привлечь клиентов и проводить акции. В начале
реализации проекта на рекламу будет заложено ориентировочно 10 - 15% от
60
общего бюджета. Инвестиции в рекламу будут осуществляться на
постоянной основе.
Составленный нами годовой бизнес-план нового ресторана по доходам
и расходам дает объективную картину денежных потоков. Тенденция к
повышению прибыли в последующие годы высока, так как первые три
месяца первого года нужны для выхода на точку безубыточности.
2.3. Алгоритм управления материальными и нематериальными
ресурсами в проектной среде
Для исследования области ресурсного планирования необходимо четко
определить, что подразумевается под понятием «ресурсы». Согласно
методологии управления проектами, ресурсы - это широкий термин, который
употребляется в различных предметных областях и принимает разную
трактовку.
Так, американский Институт управления проектами (PMI) в Своде
знаний по управлению проектами (PMBOK) включает в данное понятие
квалифицированный персонал, оборудование, услуги, расходные материалы,
сырье, материальные средства, бюджеты или денежные средства [28, с. 505].
Управление ресурсами - одна из главных подсистем управления
проектом. Включает процессы планирования, закупок, поставок,
распределения, учета и контроля ресурсов, обычно трудовых и материально-
технических.
В каждый текущий момент времени ресурсы проекта ограничены, и
поэтому основными задачами управления ресурсами в новом ресторане
являются [17, с. 189]:
1) оптимальное планирование ресурсов;
2) управление материально-техническим обеспечением, в том числе:
- управление снабжением;
- управление запасами ресурсов;
- управление закупками ресурсов;
61
- управление распределением ресурсов по работам проекта;
- управление поставками ресурсов.
Ответственное лицо, на которое будет возложен вопрос управления
ресурсами проекта нового ресторана - менеджер проекта.
Менеджер проекта (руководитель проекта) - лицо, ответственное за
управление проектом. Менеджер проекта будет нести ответственность за
достижение целей проекта в рамках бюджета, в срок и с заданным уровнем
качества.
Механизм управления ресурсами проекта ресторана будет
основываться на следующих элементах [29, 201]:
- закупки и поставки будут осуществляться на основе данных
проектной документации;
- выбор места закупок и заключение договоров будет определяться на
основе расчета стоимости вариантов;
- план поставок охватывает весь проект в целом;
- реализация плана поставок осуществляется структурами и лицами,
ответственными за каждую позицию, подлежащую поставке.
Ответственность и состав полномочий менеджера проекта будет
определен уставом проекта.
Итак, управление ресурсами проекта включает в себя:
1) планирование
- разработка графиков обеспечения работ;
- обеспечение закупок ресурсов.
2) регулирование
- регулирование поставок ресурсов по проекту;
- регулирование распределения ресурса по работам проекта;
- регулирование запасов ресурсов.
3) контроль
- оценка обеспечения ресурсами работ проекта;
- оценка затрат на ресурсы;
62
- контроль запасов;
- контроль качества ресурсов;
- контроль выполнения запланированных показателей по срокам и
стоимости.
В нашем проекте присутствуют как материальные, так и
нематериальные ресурсы.
Материальные ресурсы ресторана «Зодиак» представляют собой часть
оборотных фондов предприятия, т.е. тех средств производства, которые
полностью потребляются в каждом производственном цикле, целиком
переносят свою стоимость на готовую продукцию и в процессе производства
меняют или теряют свои потребительские свойства.
К материальным ресурсам ресторана относятся: помещения,
специальное оборудование, мебель, посуда и приборы, столовое белье и
другое.
По - нашему мнению, управление материальными ресурсами проекта
играет большую роль в управлении предприятием в целом.
При правильном и логическом подходе к существующим методам
можно правильно управлять материальными ресурсами предприятия, избегая
излишних издержек [11, с. 613].
Учитывая важность правильного распределения и эффективного
использования материальных ресурсов, а также необходимость постоянного
учета и контроля их распределения, целесообразно рекомендовать наладить в
ресторане эффективную систему каждодневного учета товарных запасов и
движения ресурсов, занятых в производстве с использованием современных
средств автоматизации.
Следует сказать, что наличие на предприятии компьютерной системы
учета материальных ресурсов позволит менеджеру проекта получать полную
картину наличия, использования и движения материальных ресурсов в
производственном процессе, что должно привести к минимизации издержек
63
производства и оптимизации использования и управления материальными
ресурсами ресторана.
При выборе компьютерной системы учета материальных ресурсов
необходимо обратить внимание на следующие моменты:
1) наличие полной нормативно-справочной системы;
2) поддержка системы в актуальном состоянии;
3) способность создавать отчеты в удобном для пользователя виде;
4)удобный для пользователя ввод данных в программу;
5) резервное копирование данных.
Таким образом, ресурсы всегда были, есть и будут важнейшим
элементом внутренней среды хозяйствующего субъекта, без которого его
функционирование не представляется возможным.
Материальные ресурсы представляют собой часть оборотных фондов
предприятия, т.е. тех средств производства, которые полностью
потребляются в каждом производственном цикле, целиком переносят свою
стоимость на готовую продукцию и в процессе производства меняют или
теряют свои потребительские свойства.
Наличие на предприятии компьютерной системы учета материальных
ресурсов позволит менеджеру проекта получать полную картину наличия,
использования и движения материальных ресурсов в производственном
процессе, что должно привести к минимизации издержек производства и
оптимизации использования и управления материальными ресурсами
ресторана.
Выводы по главе 2
Ресторан «Зодиак» является проектом группы компаний White Rabbit
Family, рестораны которой отмечены престижными российскими и
международными рейтингами.
Миссия ресторана - развивать вкусовой кругозор людей и создавать
городские оазисы, в которых люди трансформируются и чувствуют счастье.
64
Главная цель ресторана «Зодиак» заключается в том, чтобы гости
всегда оставались довольны, а ресторан находился в прибыли.
На сегодняшний день особое внимание на предприятии ООО «Зодиак»
уделяется эффективности системы управления предприятием. Общее
руководством рестораном осуществляет генеральный директор
Поскольку ресторан ООО «Зодиак» пользуется большим спросом у
клиентов заведения, нами был придуман бизнес - план проекта нового
ресторана с тем же названием, который будет находится на северо- западе
Москвы. Отличием второго ресторана от первого будет в том, что новый
ресторан будет рассчитан на меньшее количество посадочных мест, и его
можно будет посетить с детьми.
Главная идея проекта: открытие ресторана, ориентированного на людей
со средним достатком.
Главным заинтересованным лицом проекта ресторана будет
генеральный директор. Для контроля за ходом деятельности работы будет
назначен менеджер проекта.
Составленный нами годовой бизнес-план нового ресторана по доходам
и расходам дал объективную картину денежных потоков. Тенденция к
повышению прибыли в последующие годы высока, так как первые три
месяца первого года нужны для выхода на точку безубыточности.
Грамотная рекламная кампания обеспечит приток новых посетителей
сразу же в первые дни и недели работы.
Наличие на предприятии компьютерной системы учета материальных
ресурсов позволит менеджеру проекта получать полную картину наличия,
использования и движения материальных ресурсов в производственном
процессе, что должно привести к минимизации издержек производства и
оптимизации использования и управления материальными ресурсами
ресторана.