32
2 Оценка рисков в ООО «Полимеризделия¬ и разработка рекомендаций
по их снижению
2.1 Общая характеристика ООО «Полимеризделия¬
Общество с ограниченной ответственностью «Полимеризделия¬
зарегистрировано МИФНС №5 по Московской области 12 марта 2014 года.
Полное наименование предприятия: Общество с ограниченной
ответственностью «Полимеризделия¬. Юридическое место нахождения
предприятия: Московская область, Чеховский район, деревня Бершово, дом 9В.
Фактическое место нахождения предприятия: Московская область, Чеховский
район, город Чехов, ПСК «Сергеево¬, строение 20.
ООО «Полимеризделия¬ - предприятие с огромным опытом работы с
полимерными материалами, такими как полипропилен, полиэтилен, ПВХ
(поливинилхлорид) и ПВДФ (поливинилиденфторид).
При регистрации ООО «Полимеризделия¬ был указан вид деятельности
25.23 – производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве,
он и определил основное направление деятельности предприятия.
Вспомогательные виды деятельности включают в себя:
Производство пластмассовых дверных и оконных блоков ставней,
штор жалюзи, плинтусов, баков, резервуаров.
Производство пластмассовых покрытий полов, стен и потолков, в
рулонах или в форме плиток и т.п.
Производство пластмассовых санитарно-технических изделий:
пластмассовых ванн, душей, раковин, унитазов, смывных бачков и т.п.
Производство сборных строений из пластмасс.
Предприятие больше специализируется на изготовлении таких изделий из
пластика, как воздуховодов, ёмкостей и гальванических ванн (Ошибка!
Источник ссылки не найден.).
33
Организационная структура предприятия является функциональной – где
каждый из управленческих органов специализируется на реализации отдельных
функций на каждом уровне управления:
Рис. 7. Организационная структура ООО «Полимеризделия¬
На практике весь кадровый состав ООО «Полимеризделия¬ можно
разделить на: управляющий персонал, специалистов и рабочих различной
квалификации.
Источниками анализа кадрового состава ООО «Полимеризделия¬
являются документы отдела кадров о приёме, увольнении и составе персонала,
статистические отчёты по кадровому составу и внутренние документы.
В зависимости от выполняемых функций персонал подразделяется на
следующие категории: руководители, специалисты, рабочие.
Таблица 9
Анализ кадрового состава персонала по категории
Категория
персонала
2021
год
2022
год
2023
год
Абсолют.изм (+,-)
Относит.изм (%)
2022 к
2021
2023 к
2022
2023 к
2021
2022 к
2021
2023 к
2022
2023 к
2021
Управляющий
персонал
8
8
8
0
0
0
100
100
100
Специалисты
7
8
10
1
2
3
114
125
142
Общее собрание
участников
Ревизионная
комиссия
Генеральный
директор
Отдел продаж
Руководитель
отдела
Менеджеры
Отдел
финансового
сопровождения
Отдел
производства
Технический
отдел
Конструкторский
отдел
Технологический
отдел
Цех
Бухгалтерия
Закупочный
отдел
Начальник
отдела
Начальник
отдела
Начальник
участка
(изготовление)
Начальник
участка (сборка)
Руководитель
отдела
Конструктор
Технолог
Бригадиры
Бригадиры
Исполнители
34
Рабочие
15
15
21
0
6
6
100
140
140
Итого
30
31
39
1
8
9
103
125
130
На основании данных можно сделать вывод, что в целом численность
персонала ООО «Полимеризделия¬ возросла за анализируемый период (с 2021
года по 2023 год) на 9 человек или на 30%. Рост численности работников
произошёл за счёт роста численности специалистов на 3 человека или на 42%, а
также за счёт роста численности рабочих на 6 человек или на 40%. Численность
управляющего персонала осталась неизменной.
С помощью финансовых показателей можно оценить текущее положение
предприятия, его возможности и проблемы. Грамотный анализ позволяет
разработать эффективную стратегию развития и улучшить систему управления
активами и привлечёнными средствами предприятия. Эти данные используются
как для принятия оперативных управленческих решений, так и для
формирования стратеги.
В данной работе будут рассмотрены основные показатели, с целостной
картиной финансового состояния предприятия можно ознакомиться в
приложении (Приложение 2).
Таблица 10
Финансовые показатели деятельности ООО «Полимеризделия¬
Показатель
2021 год
2022 год
2023 год
Относит.изм (%)
2022 к
2021
2023 к
2022
2023 к
2021
Выручка, руб.
81 330 000
110 866 000
146 866 000
136,3
132,5
180,6
Расходы по обычной
деятельности, руб.
79 470 000
100 570 000
120 670 000
126,6
120
151,8
Проценты к уплате,
руб.
-
-
-
-
-
-
Прочие доходы, руб.
110 000
19 000
0
17,3
0
0
Прочие расходы,
руб.
696 000
539 000
4 211 000
77,4
в 7,7
раз
В 6 раз
Налоги на прибыль,
руб.
385 000
2 028 000
4 367 000
в 5 раз
В 2 раза
В 11 раз
Чистая прибыль
(убыток), руб.
989 000
7 748 000
16 618 000
в 7,8 раз
В 2 раза
в 16,5 раз
35
По результатам таблицы можно сделать выводы, что за анализируемый
период с 2021 по 2023 год произошло увеличение выручки. Так, в 2022 году по
сравнению с 2021 годом выручка увеличилась на 36,3%, а в 2023 году по
сравнению с 2022 годом увеличилась на 32,5%. Это говорит об эффективной
деятельности предприятия в отношении производственных процессов и на
рынке.
За анализируемый период показатель расходов по обычной деятельности
вырос на 51,8%. Рост данного показателя говорит о том, что увеличился объём
производства и продаж, а также расширился ассортимент продукции. Также
стоит отметить, что за анализируемый период изменились цена на ресурсы, что
тоже могло поспособствовать росту расходов по обычной деятельности.
разработку и внедрение системы автоматизации управления
производством.
Если проанализировать показатель чистой прибыли, то можно заметить,
что в 2023 году по сравнению с 2021 годом показатель увеличился почти в 17
раз. Изменение данного показателя зависит от увеличения выручки,
оптимизации процессов и улучшения управления активами и обязательствами.
Проанализировав все финансовые показатели ООО «Полимеризделия¬
можно сделать вывод, что деятельность предприятия с 2021 года по 2023 год
значительно выросла, на предприятии произошли положительные изменения в
динамике основных финансовых показателей.
Прежде, чем перейти к анализу вероятности появления риска на
предприятии в будущем, а также к анализу уже существующих рисков,
необходимо рассмотреть также динамику пассивов и активов в бухгалтерском
балансе.
За анализируемый период с 2021 года по 2023 год показатель
материальных внеоборотных активов увеличился в 2,5 раза. Данный показатель
вырос за счёт расширения производственных мощностей предприятия.
Проанализировав запасы также, можно увидеть рост почти в 3 раза, рост
показателя может свидетельствовать о наращивании производственного
36
потенциала предприятия. Но стоит отметить, что слишком большой рост
данного показателя может являться риском для предприятия, так как есть
вероятность возникновения затоваривания.
Таблица 11
Активы бухгалтерского баланса ООО «Полимеризделия¬, руб.
Показатель
2021 год
2022 год
2023 год
Относит.изм (%)
2022 к
2021
2023 к
2022
2023 к
2021
АКТИВЫ
I ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Материальные
внеоборотные активы
700 000
1 686 000
1 687 000
в 2,5
раза
0,1
в 2,5
раза
Нематериальные,
финансовые и другие
внеоборотные активы
-
-
-
-
-
-
Итог по разделу I
700 000
1 686 000
1 687 000
в 2,5
раза
0,1
в 2,5
раза
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
6 602 000
7 846 000
19 103 000
118,9
в 2,5
раза
в 3 раза
Денежные средства и
денежные эквиваленты
2 496 000
13 074 000
6 470 000
В 5 раз
49,5
в 2,6
раза
Финансовые активы и
другие оборотные активы
12 684 000
17 852 000
21 497 000
140,7
120,4
169,5
Итог по разделу II
21 730 000
38 148 000
47 070 000
175,6
123,4
В 2 раза
БАЛАНС
22 482 000
40 458 000
48 757 000
180
120,5
В 2 раза
Показатель денежных средств и денежных эквивалентов вырос с 2021
года по 2023 год почти в 2,6 раза, но имел упадок с 2022 года по 2023 год на
50,5%. Упадок данного показателя связан с тем, что предприятие увеличило
объём своей операционной деятельности, что привело к увеличению расходов и,
как следствие, уменьшению денежных средств.
Рост показателя финансовых активов и других оборотных активов на 69,5%
связан с увеличением выручки. Рост продаж и доходов от основной
деятельности привели к увеличению данного показателя.
Подводя итоги по активам, стоит отметить, что все показатели ООО
«Полимеризделия¬ выросли с 2021 года по 2023 год почти в 2 раза. Рост
37
активов благоприятен и показывает, что предприятие активно развивалось и
продолжает развиваться.
Также, для упрощения дальнейших расчётов, группа активов была
расписана и подсчитана по подгруппам:
Таблица 12
Группа активов ООО «Полимеризделия¬
Наименование
Активы
2021 год
2022 год
2023 год
Наиболее ликвидные активы
3 596 000
14 174 000
7 570 000
Быстро реализуемые активы
12 684 000
17 852 000
21 497 000
Медленно реализуемые активы
7 074 000
8 335 056
19 890 777
Трудно реализуемые активы
700 000
1 686 000
1 687 000
Проанализировав пассивы предприятия, можно отметить положительную
тенденцию – рост капитала и резервов. Произошло это по причине накопления
прибыли с 2021 года по 2023 год на 19,7%, другими словами, предприятие
эффективно использует свои ресурсы, это говорит о возможности дальнейшего
развития.
Рассмотрим динамику пассивов ООО «Полимеризделия¬.
Таблица 13
Пассивы бухгалтерского баланса ООО «Полимеризделия¬, руб.
Показатель
2021 год
2022 год
2023 год
Относит.изм (%)
2022 к
2021
2023 к
2022
2023 к
2021
ПАССИВЫ
Капитал и резервы
6 017 000
7 685 000
7 203 000
127,7
93,7
119,7
Уставный капитал
10 200
10 200
10 200
100
100
100
Нераспределённая
прибыль
6 006 800
7 674 800
7 192 800
127,7
93,7
119,7
Долгосрочные
обязательства
-
-
-
-
-
-
Краткосрочные
заёмные средства
-
-
-
-
-
-
Кредиторская
задолженность
16 465 000
32 773 000
41 554 000
в 2 раза
126,8
в 2,5 раза
БАЛАНС
22 482 000
40 458 000
48 757 000
180
120,5
В 2 раза
38
Также произошёл рост кредиторской задолженности за анализируемый
период почти в 2,5 раза. Как было указано выше, при анализе финансовых
показателей, предприятие увеличило объёмы производства, для этого
потребовалось также увеличить объём закупок сырья и материалов.
Группа пассивов также была рассмотрена по подгруппам.
Таблица 14
Группа пассивов ООО «Полимеризделия¬
Наименование
Пассивы
2021 год
2022 год
2023 год
Наиболее срочные пассивы
16 465 000
32 773 000
41 554 000
Среднесрочные обязательства
-
-
-
Долгосрочные обязательства
-
-
-
Постоянные пассивы
6 017 000
7 685 000
7 203 000
Одними из важнейших показателей, характеризующих финансовое
состояние предприятия, являются его платёжеспособность и финансовая
устойчивость, то есть возможность наличными денежными ресурсами
своевременно погасить свои платёжные обязательства. Поэтому риск
платёжеспособности и риск финансовой устойчивости играют ключевую роль в
деятельности ООО «Полимеризделия¬.
Таблица 15
Показатели платёжеспособности ООО «Полимеризделия¬
Показатель
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Норматив
Коэффициент абсолютной ликвидности (К
ал
)
0,22
0,4
0,18
>0,2-0,5
Коэффициент быстрой ликвидности (К
бл
)
1
1
0,69
>0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности (К
тл
)
1,4
1,2
1,2
>1,5-2
Коэффициент восстановления
платёжеспособности (К
вп
)
0,68
0,55
0,6
>1
Коэффициент утраты платёжеспособности
(К
уп
)
0,69
0,58
0,6
>1
Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период был не
стабилен, он то увеличивался, то уменьшался, но был в диапазоне
39
нормативности, что указывает о возможности предприятия легко и быстро
погасить свои краткосрочные долги за счёт наиболее ликвидных активов.
Коэффициент быстрой ликвидности с 2021 года по 2023 год уменьшился,
но также находился в зоне нормативности. Данный коэффициент указывает на
способность предприятия погашать свои текущие обязательства за счёт
наиболее ликвидных активов и дебиторской задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности за анализируемый период ни разу не
был в диапазоне нормативных допустимых значений. Это говорит о том, что
предприятие на данный момент не способно покрыть все свои краткосрочные
обязательства за счёт всех текущих активов.
Таким образом, при анализе вышеперечисленных коэффициентов можно
заметить, что динамика большинства показателей падает практически с каждым
годом, а некоторые изначально были ниже нормативных допустимых значений.
При сохранении данной тенденции предприятие рискует приобрести более
неустойчивое финансовое состояние.
Теперь проведём анализ финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 16
Показатели финансовой устойчивости ООО «Полимеризделия¬
Показатель
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Норматив
Коэффициент автономии (К
а
)
0,3
0,2
0,15
≥0,5
Коэффициент финансовой устойчивости (К
фу
)
0,3
0,2
0,15
>0,7
Коэффициент финансирования (К
ф
)
0,4
0,2
0,15
≥1
Коэффициент манёвренности (К
м
)
0,9
0,8
0,77
>0,1
Коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами (К
осос
)
0,8
0,8
0,3
>0,1
Коэффициент финансового левериджа (К
фл
)
2,7
4,1
6,5
≤1
Коэффициент покрытия задолженности (К
пз
)
1,3
1,19
1
≥1,5
Коэффициенты автономии, финансовой устойчивости и финансирования
за анализируемый период имеют динамику упадка, также данные показатели
были ниже допустимых значений. Это связано с тем, что у предприятия вырос
показатель кредиторской задолженности из-за покупки сырья и материалов.
40
Коэффициент финансового левериджа намного выше, чем нормативное
допустимое значение, а также за анализируемый период он имел динамику
роста. Чем выше данный показатель, тем больше доля заёмных средств. Иными
словами, данный показатель вырос за счёт роста кредиторской задолженности
предприятия в 2,5 раз.
Коэффициент покрытия задолженности за анализируемый период
находился не в зоне нормативных допустимых значений, а также имел
динамику снижения. Это говорит о том, что у предприятия недостаточно
доходов для покрытия своих краткосрочных обязательств.
Таким образом, подводя итоги по показателям, характеризующим
воздействие риска снижения финансовой устойчивости на деятельность
предприятия, можно заметить, что большинство показателей имеют
отрицательную динамику, а связано это с тем, что у предприятия увеличился
показатель кредиторской задолженности для покупки сырья и материалов. Хоть
данный показатель и портит финансовую картину предприятия, но
использование кредитов позволяет предприятию ускорять процесс закупки
необходимых ресурсов, расширять производство и увеличивать объём продаж.
Это особенно актуально в условиях постоянно меняющегося рынка.
Таблица 17
Показатели деловой активности ООО «Полимеризделия¬
Показатель
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Отраслевая
нормативность
Коэффициент общей оборачиваемости (К
об
)
3,7
3,5
3,3
1,59
Коэффициент оборачиваемости
функционального (оборотного) капитала
(К
офк
)
3,7
3,7
3,4
1,5
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала (К
оск
)
12,97
16,3
19,6
9,6
Коэффициент оборачиваемости запасов (К
оз
)
16,9
15,5
10,7
14
Коэффициент оборачиваемости денежных
средств (К
одс
)
20,9
14,2
14,9
12,6
41
Коэффициент общей оборачиваемости отражает скорость оборота
совокупного капитала предприятия, то есть показывает, сколько раз за
рассматриваемый период происходит полный цикл производства и обращения,
приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. В 2021 году значение
коэффициента составило 3,7, то есть за рассматриваемый год полный цикл
производства и обращения произошёл 3 раза. К концу 2022 года значение
коэффициента снизилось до 3,5, а к концу 2023 года значение снизилось ещё до
3,3.
Оборачиваемость функционального (оборотного) капитала измеряет,
насколько эффективно использование оборотного капитала для генерации
выручки. Данный показатель уменьшился за анализируемый период в связи с
увеличением запасов и кредиторской задолженности перед поставщиками.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала определяет
скорость оборота собственного капитала или активность средств. С 2021 года
по 2023 год данный коэффициент увеличился. Высокий уровень коэффициента
означает, что собственный капитал предприятия используется эффективно.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств с 2021 года по 2022
год сильно сократился, но в 2023 году снова вырос. Связано это с изменением
такого показателя, как денежные средства и приводит к снижению показателя
ликвидности.
Таблица 18
Показатели рентабельности ООО «Полимеризделия¬
Показатель
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Отраслевая
нормативность
Коэффициент рентабельности продаж (К
рп
)
1,2
7
11,4
4,2
Коэффициент рентабельности активов (К
ра
)
4,4
19,2
34,1
5,7
Коэффициент рентабельности собственного
капитала (К
рск
)
16,4
100,8
203,7
29,4
Коэффициент рентабельности продаж имеет положительную динамику. В
2021 году значение коэффициента составило 1,2, к концу 2022 года оно
увеличилось до 7, а к концу 2023 года увеличилось до 11,4.