62
«НПО Молпромлайн» возможно разлить на 400 штук больше,
продуктивность производства в час увеличилась на 400 бутылок. При этом
использование нового оборудования позволяет снизить в 2 раза выбраковку
готовой продукции которая составит 2.2%. Увеличилась эксплуатация
оборудования на 9%. Себестоимость в среднем тары дешевле на 8%.
Таблица 14
Сравнительная оценка преимуществ технологического
оборудования «НПО Молпромлайн» и «Bronko»
Показатели
Используемое
оборудование
«НПО
Молпромлайн»
Новое
оборудование
«Bronko»
Отклонение
Абс.
%
Скорость разлива, шт/ч
4200
4600
+400
9
Объем наливного
отделения литр.
1000
1000
Затраты электроэнергии
кВат/ч
2500
2450
-50
2-
Выбраковка,%
4
2,2
-1.8
45
Продолжительность
эксплуатации, дней
320
350
+30
9
Себестоимость одной
тары руб.
3.8
3.5
0.3
8
Стоимость проекта по реконструкции производственно фасовочного
помещения предоставлена в таблице 15.
Таблица 15
Стоимость проекта по реконструкции производственно
фасовочного помещения
Показатели
Стоимость, млн. руб.
1. Объем общестроительных работ с учетом
стоимости строительных материалов:
2,298
2. Электромонтажные работы:
0,125
3. Стоимость электротехнических материалов
0,75
4. Система вентиляции
0,672
5. Система регулируемого ультрафиолетового
освещения
0,095
6. Стоимость оборудования
4,817
7. Сумма таможенных платежей
0,816
8. Стоимость демонтажа оборудования
0,062
63
9. Стоимость монтажа оборудования
0,125
Итого стоимость проекта
8,85
Ниже представлен подробный список реализации проекта в таблице 16.
Таблица 16
График реализации проекта
С момента заключения контрактов на поставку оборудования, его
транспортировки, установки и до его ввода в эксплуатацию, потребуется около
4 месяце.
Установка технологического оборудования «Bronko», для производства
тары, а так же расфасовки молочной продукции, приведет к более быстрому
производству молочной продукции, сократит выработку производимой
продукции, увеличит срок годности, условия производства и хранения товара.
Сравнительная характеристика затрат на производство одной упаковки
основных видов продукции за счет оборудования «НПО Молпромлайн» и
«Bronko».
Таблица 17
Сравнительная характеристика затрат на производство упаковки
Вид продукции
Объем тары
литров
Цена за
единицу
«НПО
Молпромлайн»
Цена за
единицу
«Bronko»
Отклонение
%
Молоко
1
3.8
3.5
8
Кефир
1
3.8
3.5
8
Сыворотка
1
3.8
3.5
8
Название этапа
Дата начала
Дата окончания
Заключение контрактов
01.08.2019 г.
15.09.2019 г.
Организация финансирования
15.08.2019 г.
01.09.2019 г.
Проектные работы
01.09.2019 г.
10.10.2019 г.
Строительно-монтажные работы
01.10.2019 г.
01.11.2019 г.
Поставка оборудования, монтаж
оборудования
10.11.2019 г.
25.11.2019 г.
Пуско-наладочные работы
27.11.2019 г.
23.12.2019 г.
Ввод в эксплуатацию
01.01.2017 г.
...
64
Йогурт
0.5
3.15
3.05
4
Сметана
0.38
2.15
2.05
4.6
Творог
0.25
1.7
1.75
2.8
После осуществления пусконаладочных работ в четвертом квартале
первого года реализации проекта начинается выпуск продукции в упаковках с
большим сроком хранения.
Исходя из таблицы 17 мы можем проанализировать затраты за год
выпуска продукции.
Для анализа возьмем данные по реализации за 2018 год.
Таблица 18
Расчет выручки от произведенной продукции тары
Наименование
Кол-во штук
приблизител
ьно
Старое
оборудование
Новое
оборудование
Отклонени
е
руб..
Цена
Цена за
год
Цена
Цена за
год
Молоко 2,5% 1
л.
5 927 600
3.8
22 524
880
3,5
20 746
600
-1778280
Кефир 2,5% 1
л.
1 172 380
3,8
4 455
044
3.5
410333
0
-351714
Сыворотка 1 л.
106 945
3,8
406 391
3.5
374307,
5
-32083,5
Йогурт 500 мл.
223 380
3,15
703 647
3,05
681309
-22338
Сметана 20%
380 мл.
381 790
2,15
820
848,5
2.05
782669,
5
-38179
Творог
обезжиренный
о.25 кг.
579 255
1,7
984
733,5
1,75
1
013696,
2
+28962,7
Итого:
2989454
3
277019
12,2
2193667,8
Из данного анализа мы отчетливо видим, что затраты на производство
тары значительно уменьшаются, на 2 193 667,8 рублей.
Еслипосмотреть на это с другой стороны, и не менять рыночную цену на
выпускаемую продукцию, то данный показатель будет являться выручкой.
65
На всю сумму средств необходимых для реализации проекта берется в
первый год на семь лет банковский кредит в «Россельхозбанке» под 16%.
Требуемая сумма инвестиционного кредита – 8,85 млн. руб. Кредит погашается
равными долями со второго по седьмой год. В качестве обеспечения возврата
инвестиционного кредита будет выступать договор о залоге имущества. В
течении срока действия инвестиционного кредитного договора будет
производиться возмещение (субсидирование) процентной ставки ЦБ (10,5%) от
уплаченных по кредиту процентов из федерального бюджета.
Расчет погашения кредита с учетом субсидирования представлен в
таблице 19
Таблица 19
Расчет погашения кредита и плата за обслуживание
Показатель
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
6 год
7 год
Сумма кредита с
учетом возврата,
тысяч рублей.
8 850
8 850
7 350
5 350
4350
2850
1850
Погашение
основного долга,
тысяч рублей.
1500
1500
1500
1500
1500
1850
Проценты по
кредиту
1416
1416
1176
938
696
456
216
Субсидии (10,5%
от процентов
банковскому
кредиту)
929,5
929,5
772
614,5
457
299,5
14
Сумма кредита с
учетом возврата,
тысяч рублей.
8850
8850
7350
5350
4350
2850
1850
В этом проекте банковский кредит один источник финансовых средств
норма дисконта равняется 16%.
Коэффициент дисконтирования, он же фактор или множитель текущей
стоимости, рассчитывается на каждом шаге расчета (для каждого года) по
следующей формуле: 1/(1+Е)
t
. Дисконтированный денежный поток
представляет собой произведение чистого денежного потока на коэффициент
дисконтирования.
Рассчитаем и сравним ежегодную статью расходов от использования
66
оборудования «НПО Молпромлайн» и «Bronko» в таблице 20.
Таблица 20
Ежегодная статья расходов
Показатели
(НПО
Молпромлайн)
(Bronko)
Отклоне
н ие
тысяч руб.
%
тысяч руб.
%
Абс.
%
Оплата труда
797.85
14
797.85
16,4
-
-
Затраты на содержание
и эксплуатацию
оборудования
1139.8
20
1161.8
24
+22
1,
9
Затраты на
электроэнергию
1196.75
20,1
856.85
17,7
-
339
.
5
28
Затраты на материалы
2279.6
40
1685.6
34,82
-
594
26
Амортизация
178
3,1
203.3
4,2
+26
.
65
15
Прочие
159.55
2,8
135.5
2,8
-24
15
Итого
5699
100
4841
100
-
858
15
Исходя из ежегодной статьи расходов, мы видим, что новое
оборудование марки имеет меньшую долю расходов, равную 4.8 млн. рублей.
Наибольшую часть в структуре расходов составляютзатраты на материалы,
которые после установки оборудования значительно снизились в общей
структуре
Таким образом после установки оборудования, мы сэкономим 858 тысяч
рублей на затратах ежегодно.
Так же благодаря лучшим условиям хранения, и высоко герметичной
упаковки процент порчи производимой продукции уменьшился, с 3% до 0.8%
на складе, и с 7% до 3.5% в пути к месту реализации.
Средняя отпускная цена продукции ООО «Агроник» представлена ниже
в таблице 21 и 22 представлены показатели, характеризующие объемы выпуска
67
и выручку от реализации продукции устаревшего оборудования «НПО
Молпромлайн»и нового «Bronko».
Таблица 21
Текущие объемы выпуска и выручка «НПО Молпромлайн»
№
Показате
ли
Ед.
изм.
2018 год
всего
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1
Молоко
Тысяч
шт.
5927,6
1481,9
1481,9
1481,9
1481,9
2
Кефир
Тысяч
шт.
1172,38
293,095
293,095
293,095
293,095
3
Йогурт
Тысяч
шт.
106,945
26,73
26,73
26,73
26,73
4
Творог
Тысяч
шт.
579,255
148,5
148,5
148,5
148,5
5
Итого без
учета
порчи.
Тысячр
уб.
371427,2
92856,8
92856,8
92856,8
92856,8
6
% порчи
5
Тысячр
уб.
18571,35
4642,84
4642,84
4642,84
4642,84
7
Общая
выручка
Тысячр
уб.
352855,85
88213,9
6
88213,9
6
88213,9
6
88213,9
6
Таблица 22
Планируемые объемы выпуска и выручка «Bronko»
№
Показате
ли
Ед.
изм.
2017 год
всего
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1
Молоко
Тысяч
шт.
5927,6
1481,9
1481,9
1481,9
1481,9
2
Кефир
Тысяч
шт.
1172,38
293,095
293,095
293,095
293,095
3
Йогурт
Тысяч
шт.
106,945
26,73
26,73
26,73
26,73
4
Творог
Тысяч
шт.
579,255
148,5
148,5
148,5
148,5
6
Итого без
учета
порчи.
Тысячр
уб.
371427,2
92856,8
92856,8
92856,8
92856,8
7
% порчи
2.1
Тысячр
уб.
7128,54
1857,1
1857,1
1857,1
1857,1
8
Экономия
на тару
Тысячр
уб.
2193,667
548,42
548,42
548,42
548,42
68
9
Общая
выручка
Тысячр
уб.
366492,32
7
91623,0
8
91623,0
8
91623,0
8
91623,0
8
Сравнивая показатели, мы выявили, что выручка от использования
оборудования «Bronko» составила 366,492 млн. в год, что на 13.636 млн. в год
больше, чем от оборудования «НПО Молпромлайн».
Доходная часть проекта: 366 492 000 руб.
Расходная часть: 343 782 000 руб.
Годовая прибыль: 22 710 000 руб. Выведем данные в таблицу 23
Таблица 23
Финансовые результаты
Показатель:
Ед.
изм
.
2018 год
После внедрения
мероприятия
Отклонение
Абс. в т.р.
%
Выручка
Т.р.
352 855
366 492
+13637
3,73
Прибыль
Т.р.
19936
22 710
+2774
12,22
Рентабельность
%
5,65
6,2
0,55
9
По оптимистичным расчетам, прибыль от реализации проекта повысится
на 12.%, и составит 22,7 млн. рублей в первый год работы оборудования.
Следовательно, для предприятия использование предложенной
стратегии позволит улучшить его конкурентоспособность и повысить
эффективность деятельности.
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В проделанной работе были изучены и разобраны понятия рисков,
сущность системы управления рисками, приемы и методы управления рисками
на производстве. Поиск и решение задач связанных с рискам на производстве.
В результате исследования объекта бакалаврская работы, его состояние
и основные тенденции развития молокоперерабатывающей отрасли нашего
региона сделан вывод, что предприятие должно стремиться в первую очередь к
увеличению конкурентоспособности, повышению уровня рентабельности,
снижению себестоимости продукта, к минимизации любых рисков, не зависимо
в какой среде.
ООО «Агроник» (Никольское Здоровье) на рынке более 15 лет. В 2000
году были выпущены первые 500 литров молока. Благодаря высокому качеству
продукции рос спрос и производство набирало обороты. Ассортимент
вырабатываемой продукции насчитывает более 20 видов.
Основные виды деятельности:
прием, переработка молока сырого коровьего и организация
фирменной торговли молочной продукцией;
торговля покупными товарами оптом;
торговля покупными товарами в розницу.
ООО «Агроник» входит в число производителей, которые по объемам
реализации продукции находятся в лидерах. Выдерживая достойную
конкуренцию находится на втором месте по объемам реализации после ОАО
«Семенишна».
В условиях конкуренции предприятие продолжает работать стабильно.
Этому подтверждением является значительно превышение чистых активов над
уставным капиталом, а так же увеличение чистых активов.
По результатам проведенного анализа, можно выделить и сгруппировать
основные показатели финансового положения, и результатов ООО «Агроник»
за рассматриваемый период.
70
Показатели финансового положения и результатов деятельности
организации, имеющие отрицательно значение:
высокая зависимость фирмы от заемного капитала (собственный
капитал составляет 19%);
коэффициент текущей ликвидности имеет значение 0.91, то есть не
укладывается в нормативные значения;
выросла прибыль от продаж по сравнению с периодом прошлого
года;
величина получения чистой прибыли снизилась по отношению к
прошлому году;
рентабельность продаж в большей степени имеет положительное
значение;
коэффициент автономии имеет неудовлетворительный характер.
Среди показателей характеризующих положительно финансовое
состояние ООО «Агроник» выделим следующие:
чистые активы превышают уставный капитал, при этом за
последний год наблюдалось увеличение чистых активов;
хорошая рентабельность активов (8,1 за год);
высокая рентабельность собственного капитала.
При анализе перечисленных показателей, как правило, стараются
установить не только состояние предприятия, но и потенциальные тенденции
его изменения, а также возможности их достижения. Для этого показатели
фиксируются за разные этапы времени и следом классифицируются по ним.
В целях повышения конкурентно способности, а так же максимальной
устойчивости к различных рисков был разработан инвестиционный проект.
Проект был нацелен на минимизацию производственных рисков, а
точнее риск порчи производимой продукции раньше момента отгрузки
покупателю. В ходе работы были показаны расчеты, в которых отчетливо
видно. Что снизив риск порчи продукции предприятие удается получать не
71
плохую прибыль, а так же идет экономия затрат на производство продукции.
Внедрение предлагаемых мероприятий приведет к росту прибыли от
реализации, понижению себестоимости, рентабельности производства и
рентабельности продаж.
Таким образом, расчеты показали, что внедрение предлагаемой
программы мероприятий будет безопасным в плане риска, и экономически
эффективным для ООО «Агроник».