42
3.Краткосрочн
ы е
обязательства,
всего В т.ч.:
50440
147126
24,9
47,5
+ 96686
+ 2,9
раза
Заемные
средства
31667
93401
62,8
63,5
+ 61734
+ 2,9
раза
Кредиторская
задолженность
18773
53725
37,2
36,5
+ 34952
+ 2,9
раза
Валюта
баланса
202568
309955
100
100
+
107387
+ 1,5
раза
Из таблицы 2 видно, что на последний день анализируемого периода в
активах организации доля внеоборотных активов составляет 57%, а текущих
активов 43%, при этом доля внеоборотных активов увеличилась, а доля
текущих активов снизилась на 23,4 %. Увеличение доли в необоротных активов
произошло в основном за счет увеличения в 2,6 раза стоимости основных
средств.
Уменьшение доли текущих активов произошло в основном за счет
уменьшения в 3,8 раза остатка денежных средств и в 2,3 раза дебиторской
задолженности, при этом в составе текущих активов значительно в 4,6 раза
увеличилась доля запасов, 80,6 % которых приходится на полуфабрикаты
собственного производства.
Источником увеличения валюты баланса послужило в основном
увеличение краткосрочных обязательств за счет увеличения в 2,9 раза
величины заемных средств и кредиторской задолженности. Рост собственного
капитала в отчетном периоде составил 3065 тысяч руб.
Оценка стоимости чистых активов ООО «Агроник» представлена в
таблице 3.
Таблица 3
Оценка стоимости чистых активов ООО «Агроник»
Показател
ь
Значение показателя
Изменение за
анализируемый
период
в тысяч рублей
в % к валюте баланса
тысяч рублей
2017
2018
2017
2018
43
1.Чистые
активы
55166
58231
27,2
18,8
+3065
+5,56
2.Уставный
капитал
109
109
0,1
0,04
-
-
3.Превыше
ни
е чистых
активов
над
уставным
капиталом
55057
58122
27,2
18,8
+3065
+5,56
Чистые активы ООО «Агроник» на 2018 г. значительно превышают
уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение,
полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых
активов. Более того, следует отметить увеличение чистых активов на 5,56% за
отчетный год. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в тоже
время их увеличение за период говорит о стабильном финансовом положении
предприятия.
Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Агроник»
представлены в таблице 4
Таблица 4
Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Агроник»
Показатель
Значение
показателя
Изменен
ие
показате
ля
Описание показателя
2017
2018
Коэффициент автономии
0,27
0,19
-0,08
Отношение собственного
капитала к итогу
бухгалтерского баланса.
Нормальное значение 0,45
и более.
Коэффициент
финансового левериджа
2,67
3,37
+ 0,7
Отношение заемного
капитала к собственному.
Нормальное значение 1,22
и менее.
Показатель
Значение
показателя
Изменен
ие
показате
ля
Описание показателя
2017
2018
44
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными средствами
-0,1
-0,9
-0,8
Отношение собственных
оборотных средств к
оборотным активам.
Нормальное значение не
менее 0,1.
Индекс постоянного
актива
1,24
3,04
+1,8
Отношение стоимости
внеоборотных активов к
величине собственного
капитала организации
Коэффициент покрытия
инвестиций
0,75
0,53
-0,22
Отношение собственного
капитала и долгосрочных
обязательств
Коэффициент
маневренности
собственного капитала
-0,24
-2,04
-1,8
Отношение собственных
оборотных средств к
величине собственного
капитала Нормальное
значение 0,1.
Коэффициент
мобильности имущества
0,66
0,43
-0,23
Отношение оборотных
средств к стоимости всего
имущества.
Коэффициент
мобильности оборотных
средств
0,05
0,01
-0,04
Отношение наиболее
мобильной части
оборотных средств к
общей стоимости
оборотных активов.
Коэффициент
обеспеченности запасов
собственными
оборотными средствами
-0,72
-1,42
-0,7
Отношение собственных
оборотных средств к
стоимости запасов.
Нормальное значение 0,5.
Коэффициент
краткосрочной
задолженности
0,34
0,58
+0,24
Отношение краткосрочной
задолженности к общей
сумме задолженности.
Коэффициент
восстановления
платежеспособности
1,58
0,02
-1,56
Не менее 1.
Коэффициент автономии организации на 2018 г. Составил 0,19. Данный
коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного
капитала. Полученное здесь значение говорит о недостаточной доле
собственного капитала (19%).
Коэффициент покрытия инвестиций уменьшился на 0,22 и = 0,53.
Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,02)
указывает на трудности восстановления в ближайшее время всех остальных
коэффициентов платежеспособности до нормативных.
Анализ ликвидности представлен в таблице 5.
45
Таблицы 5
Анализ ликвидности
У предприятия не имеется достаточно высоколиквидных активов для
погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 51853 руб.).
Наличие ликвидных активов ООО «Агроник» представлено в таблице 6.
Таблица 6
Наличие ликвидных активов ООО «Агроник»
Активы по
степени
ликвидност
и
2017
Приро
ст за
анали
з.пери
од, %
Норм.
соотн
о
шение
Пассивы по
сроку
погашения
2018
Приро
ст
за
анализ
.п
ерио
д,
Излишек/
нед
остаток
платеж.Ср
едс
тв,
тыс.
рублей
(гр2-гр6)
А1.
Высоколикв
идные
активы
1872
-3,8
раза
>=
П1. Наиболее
срочные
обязательств
а
5372
5
+2,9р
аза
-51853
А2.
Быстрореал
изуемые
активы
47779
-2,3
раза
>=
П2.
Среднесрочн
ые
обязательства
9340
1
+2,9р
аза
-45622
А3.
Медленно
реализуемы
е активы
83568
+4,6р
аза
>=
П3.
Долгосрочны
е
обязательства
1045
98
+1,1
раза
-21030
А4.
Труднореал
изуемые
активы
17673
6
+2,6
раза
<=
П4.
Постоянные
пассивы
5823
1
+1,1р
аза
+118505
Показатель
Значение
показателя
Измене
ние
показат
еля
Описание показателя
2017
2018
Коэффициент
текущей (общей)
ликвидности
2,66
0,91
-1,75
Отношение текущих активов к
Краткосрочным
обязательствам.
Нормальное значение не менее 2.
Коэффициент
быстрой
(промежуточной)
Ликвидности
2,3
0,34
-1,96
Отношение ликвидных активов к
краткосрочным
обязательствам.
Нормальное значение 1 и более.
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,14
0,01
-0,13
Отношение
высоколиквидных
активов к краткосрочным
обязательствам. Нормальное
значение не менее 0,2.
46
На последний день анализируемого периода при норме 2 коэффициент
текущей ликвидности имеет значение 0,91. За рассматриваемый период
коэффициент уменьшился на 1,75. Значение коэффициента быстрой
ликвидности при норме 1 имеет значение 0,34. За рассматриваемый период
коэффициент уменьшился на 1,96.
При норме 0,2 значение коэффициента абсолютной ликвидности
составило 0,01. За рассматриваемый период коэффициент уменьшился на 0,13.
Обзор результатов деятельности компании представлен в таблице 7.
Таблица 7
Обзор результатов деятельности ООО «Агроник»
Из «Отчета о финансовых результатах» следует, что за 2018 год ООО
«Агроник» получило прибыль от продаж в размере 46656 тысяч рублей, что
равняется 8,46 % от выручки. По сравнению с аналогичным периодом
прошлого года прибыль от продаж выросла на 10719 тысяч рублей или на 29,8
%. По сравнению с прошлым периодом в отчетном периоде выросла как
выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности. В
процентном отношении увеличение выручки (+14,6%) незначительно
опережает увеличение расходов (+13,4%).
Величина полученной чистой прибыли по сравнению с прошлым годом
№
Наименование
2017 г.
2018 г.
%
1
Выручкатысяч руб.
481259
551681
114,6
2
Расходы по обычным видам деятельности
445322
505025
113,4
3
Прибыль от продаж
35937
46656
129,8
4
Прочие расходы и доходы, кроме процентов
к уплате
-6107
-6329
-
5
EBIT (прибыль до уплаты %% и налогов)
29830
40327
135,2
6
Проценты к уплате
2497
13540
542,3
7
Чистая прибыль
21736
20829
0,96
47
снизилась на 907 тысяч руб., в том числе за счет значительного роста
процентных расходов, величина которых выросла по сравнению с прошлым
периодом на 11043 тысяч руб.
Анализ рентабельности представлен в таблице 8.
Таблица 8
Анализ рентабельности
Представленные в таблице 11 показатели рентабельности за последний
год имеют в большей степени положительные значения как следствие
прибыльной деятельности ООО «Агроник». В течение анализируемого периода
ООО «Агроник» получило прибыль в размере 8,5 копеек с каждого рубля
выручки от реализации и 9,2 копейки с каждого рубля вложенного в
производство. Показатель рентабельности по EBIT за год составил 7,3%. т.е. в
каждом рубле выручки содержалось 7,3 коп, прибыли до налогообложения и
процентов к уплате. Имеет место положительная динамика по сравнению с
показателями за аналогичный период, за исключением значения
рентабельности продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в
каждом рубле выручки) - уменьшение на 15,6%. Следует отметить
Показатели рентабельности
Значение
показателя
Изменение
показателя
2017
2018
коп
%
изменен
ия
Рентабельность продаж (величина
прибыли от продаж в каждом рубле
выручки).
7,5
8,5
+1
+13,3
Рентабельность продаж по EBIТ
(величина прибыли от продаж до
уплаты % и налогов в каждом рубле
выручки)
6,2
7,3
+1,1
+17,7
Рентабельность продаж по чистой
прибыли (величина чистой прибыли в
каждом рубле выручки)
4,5
3,8
-0,7
-15,6
Прибыль от продаж на рубль,
вложенный в производство
8,1
9,2
+ 1,1
+13,6
Коэффициент покрытия процентов к
уплате(ICR) норма не менее 1,5
11,9
3,0
- 8,9
- 74,8
48
значительное на 74,8% снижение значения Коэффициента покрытия процентов
к уплате по отношению к прошлому году
За 2018 год каждый рубль собственного капитала ООО «Агроник»
обеспечил 0,367 руб. чистой прибыли. Рентабельность активов за год
демонстрирует хорошее значение, равное 8,1%. Данные отчетливо
представлены в таблице 9.
Таблица 9
Показатели рентабельности за 2017 -2018 г.
Показатель
рентабельности
Значение показателя,
%
Расчет показателя
2017год
2018 год
Рентабельность
собственного
капитала, ROE
42,6
36,7
Отношение чистой прибыли к
средней величине собственного
капитала. Норма 17% и более
Рентабельность
активов (ROA)
14,8
8,1
Отношение чистой прибыли к
средней стоимости активов.
Норма 7% и более.
Прибыль на
инвестированный
капитал(ROCE)
29,8
25,61
Отношение прибыли до уплаты
процентов и налогов к
собственному капиталу и
долгосрочным обязательствам.
Рентабельность
производственных
фондов
48,2
18,9
Отношение прибыли от продаж к
средней стоимости основных
средств и материально-
производственных запасов.
Справочно:
Фондоотдача коэфф.
11,1
4,8
Отношение выручки к средней
стоимости основных средств.
Данные оборачиваемости активов за 2018 год свидетельствуют о том,
что ООО «Агроник» получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов
за 169 дней. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку
материально-производственных запасов требуется 33 дня. Данные показатели
рассмотрены в таблице 10.
Таблица 10
Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
Показатель оборачиваемости
Значение в днях
Коэффициент
49
Оборачиваемость оборотных средств
(отношение средней величины оборотных
активов к среднедневной выручке) норма
136 и менее дней
89
4,1
Оборачиваемость запасов (отношение
средней стоимости запасов к среднедневной
выручке)
норма не более 51 дней
33
11,1
Оборачиваемость дебиторской
задолженности (отношение средней
величины дебиторской задолженности к
среднедневной выручке) норма не более 63
дней
52
7,0
Оборачиваемость кредиторской
задолженности
(отношение средней величины кредиторской
задолженности к среднедневной выручке)
24
15,2
Оборачиваемость активов (отношение
средней
стоимости активов к среднедневной
выручке)
169
2,2
Оборачиваемость собственного капитала
(отношение средней величины собственного
капитала к среднедневной выручке)
38
9,3
Показатели, характеризующие финансовое положение ООО «Агроник» с
отрицательной стороны:
Коэффициент автономии имеет неудовлетворительное значение (0,19) на
2018г. Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными
средствами(-0,9) является неудовлетворительным, ниже нормативного значение
коэффициенты ликвидности.
Среди показателей, положительно характеризующих финансовое
положение ООО «Агроник». Можно выделить следующие:
чистые активы превышают уставный капитал, при этом за
последний год наблюдалось увеличение чистых активов;
хорошая рентабельность активов (8,1 за год);
высокая рентабельность собственного капитала.
50
2.2 Анализ деловой среды и рынка предприятия ООО «Агроник»
Целью маркетинговой стратегии ООО «Агроник» является обеспечение
целевого рынка потребителей качественной продукцией в надлежащих
объемах. Для предприятия это означает повышение объемов продаж при
стимулировании спроса населения. Для успешной маркетинговой деятельности
на предприятии сформирована и введена в реализацию стратегия маркетинга:
Увеличение доли существующего рынка за счет более эффективной
рекламы и стимулирования сбыта. (Стратегия расширения доли рынка).
Увеличение объемов реализации молочных продуктов на 15%, что
было предусмотрено Бизнес-планом на 2018 год.(Стратегия расширения доли
рынка).
Создание продукции, не имеющей на рынке аншлагов. (Стратегия
инноваций).
Внедрение совершенных форм обслуживания, а также улучшение
системы сбыта и качества продуктов. (Стратегия дифференциации продукции).
Анализ сбытовой сети.
Продукция предприятия реализуется на территории Сибири и
Центральной части России. В 2018 году продолжено освоение рынка
Восточных регионов России (Чита, Улан-Удэ). Однако, для ООО «Агроник»
преимущественным является потребительский рынок юга Красноярского края
и республики Хакасия. В 2018 году на всей территории республики
представлена продукция ООО «Агроник».
Планируя создать условия, обеспечивающие увеличение объема продаж,
ООО «Агроник» в 2018 году проводило комплексные меры по продвижению:
Реклама в СМИ (телевидение, радио, пресса);
Изготовление и распространение POS-материалов (листовки,
брошюры, плакаты, сувенирная продукция);
Промо мероприятия: призовые акции (детских рисунков),
51
2,2%
0,3%
0,1%
10,0%
10,0%
34,8%
0,8%
0,8%
4,2%
0,8%
Минусиннск и район
Абакан
Белый Яр
Шушенское
Каратузское
Кызыл
Черногорск
Аскиз, Абаза
Шира
Красноярск
Улан-Уде
35,9%
дегустации;
Наружная реклама (брендирование коммерческого транспорта
дистрибьюторов);
Интернет маркетинг;
Участие в общественной жизни региона, содействия организации
благотворительных, спортивных и иных общественно значимых мероприятий;
Участие в выставках и конкурсах, пресс-конференциях и круглых
столах.
На рекламные компании в 2018 г. ООО «Агроник» потратило 1,8 млн.
рублей.
Сегментирование рынка, на котором была реализована продукция ООО
«Агроник» предоставлен на рисунке 6.
Рисунок 6 – Сегментирование рынка, реализации продукции
Реализация цельномолочной продукции для ООО «Агроник» является
приоритетной, т.к. данный вид продукции является высокомаржинальным.
Показатели реализации по видам ассортимента в 2018 году
предоставлены в таблице 11.
Таблица 11
Реализовано продукции по видам ассортимента