23
ГЛАВА 2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ОСНОВА ПРИНЯТИЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ
РЕШЕНИЙ В ОРГАНИЗАЦИИ
2.1 Организационная характеристика ООО "Мираж"
Общество с ограниченной ответственностью образовалось в соответствии
с Гражданским кодексом Российской Федерации.
Основными направлениями деятельности ООО «Мираж» являются:
- производство автомобильных запчастей;
- торгово-посредническая деятельность,
- коммерческая деятельность и комиссионная торговля,
- внешнеэкономическая деятельность,
- оптовая и розничная торгово-закупочная деятельность,
- и другие виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.
ООО «Мираж» является юридическим лицом по Российскому
законодательству. Правовое положение ООО «Мираж» определяется
Российским законодательством, договором о создании и деятельности ООО
«Мираж» и настоящим Уставом.
ООО «Мираж» для достижения установленных целей своей деятельности
право от своего имени заключать сделки, приобретать имущественные и
неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в
суде, арбитраже и третейском суде.
ООО «Мираж» осуществляет владение, пользование и распоряжение
своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности и назначением
имущества. ООО «Мираж» отвечает по своим обязательствам всем
принадлежащим ему имуществом. Государство не отвечает по его долгам, ООО
«Мираж» не отвечает по долгам государства.
ООО «Мираж» имеет самостоятельный баланс и действует на основе
полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости,
24
имеет печать, штамп, бланки со своим наименованием, товарный знак, эмблему
и другие реквизиты.
Уставный капитал ООО «Мираж» формируется из стоимости вкладов его
Учредителей. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества
ООО «Мираж», гарантирующего интересы его кредиторов.
В ООО «Мираж» образуются следующее фонды: резервный, развития
производства, материального поощрения, социально - культурные
мероприятий, представительский.
Резервный фонд образуется в размере 15 процентов от Уставного фонда.
Средства фонда находятся в полном распоряжении организации. Форма
собственности ООО «Мираж» - частная.
Собственностью являются принадлежащие ему средства производства и
иное имущество, необходимое для осуществления уставных целей.
ООО «Мираж» могут принадлежать здания, сооружения, машины,
оборудование, транспортные средства, производственная продукция, товары,
денежные средства и иное имущество. ООО «Мираж» ведет оперативный,
бухгалтерский и статистический учет в соответствии с порядком,
установленным Российской Федерацией.
Контроль за финансовой деятельностью ООО «Мираж» осуществляется
ревизионной комиссией. Ревизор проводит ежегодные плановые ревизии и
отчитывается перед собранием общества и по требованию хотя бы одного
Учредителя могут быть проведены внеплановые ревизии.
ООО «Мираж» ликвидируется в следующих случаях:
- по решению Совета Учредителей в случае его убыточности;
- на основе решения суда;
- по другим основаниям, предусмотренных законодательством.
25
2.2 Экономическая характеристика ООО "Мираж"
Эффективное хозяйствование предполагает постоянное изучение
показателей работы предприятия.
Основные показатели хозяйственной деятельности ООО «Мираж» на
рынке товаров и услуг приведены в таблице 1.
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности
ООО «Мираж»
По
казатели
Ед.
изм.
2014
год
2015
год
2016
год
2015
в % к
2014
2016
в % к
2014
г
2015
г
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от
продажи
товаров
тыс.
руб.
62 010
76 170
67 770
122,84
109,29
88,97
Себестоимость
проданных товаров
тыс.
руб.
56 740
70 640
64 330
124,50
113,38
91,07
Прибыль от продаж
т.р.
5 270
5 530
3 440
104,93
65,28
62,21
Среднесписочная
численность
работников
чел.
20
16
15
80,00
75,00
93,75
Производительность
труда одного
работника
тыс.
руб.
/чел
3100,5
4760,63
4518,0
153,54
145,72
94,90
Фонд оплаты труда
тыс.руб.
3619,2
3276,5
3573,0
90,53
98,72
109,05
Среднемесячная
заработная плата 1
работника
руб.
15 080
17 065
19 850
113,16
131,63
116,32
Среднегодовая
стоимость основных
фондов
руб.
105890
125 490
125490
Фондоотдача
руб.
586
607
540
103,58
92,15
88,96
Затраты, всего
тыс.
руб.
59 650
74 460
67 660
124,83
113,43
90,87
Затраты на 1 руб.
выручки от
продажи товаров
руб.
1,04
1,02
1,00
98,08
96,15
98,04
Прибыль до
налогообложения
тыс.
руб.
2 780
2 140
530
76,98
19,07
24,77
Чистая прибыль
т.р.
2 360
1 710
110
72,46
4,66
6,43
Рентабельность
продаж
%
8,50
7,26
5,08
85,41
59,77
69,97
26
Анализируя данные таблицы 1, можно сделать следующие выводы.
Чистая прибыль ООО «Мираж» за исследуемый период значительно
сократилась с 2 360 тыс.руб. до 110 тыс.руб.
На это сокращение, прежде всего, повлияло снижение выручки от
продажи: в 2016 году по сравнению с 2015 годом выручка сократилась на
11,03%.
Себестоимость проданных товаров в 2016 году по сравнению с 2014
годом возросла на 13,38%, а по сравнению с 2015 годом снизилась на 8,97%,
что характеризуется положительно для деятельности ООО «Мираж».
Прибыль от продажи товаров также соответственно снижается в 2016
году по сравнению с 2015 годом на 37,79%.
Производительность труда на 1 работника из года в год растет, это
характеризуется сокращением численности работающих до 5 человек в 2016
году. Фонд оплаты труда увеличивается.
Средняя заработная плата в 2015 году о сравнению с 2014 годом возросла
на 13,16%, а в 2016 году по сравнению с 2014 и 2015 гг. – на 31,63% и на
16,32% соответственно.
Среднегодовая стоимость основных фондов возросла в 2016 году по
сравнению с 2014 годом на 18,51%. Их стоимость в 2016 году осталась на
уровне 2015 года, составила 125 490 руб.
Фондоотдача, которая характеризует эффективность использования
основных фондов, в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилась на
3,58%, а в 2016 году по сравнению с 2014 и 2015 гг. снижается на 7,85% и на
11,04% соответственно.
Это характеризуется снижением выручки от продажи товаров. Общие
затраты на продажу товаров в 2015 году по сравнению с 2014 годом
увеличились на 24,83%, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом снижаются на
9,13%. Также наблюдается тенденция снижения затрат на 1 рубль выручки от
продажи товаров.
27
Рентабельность продаж за исследуемый период имеет тенденцию к
снижению.
Так, в 2016 году по сравнению с 2014 годом и с 2015 годом
рентабельность продаж снижается на 40,23% и а 30,0% соответственно.
2.3 Анализ финансового состояния организации
Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов
организации позволяет сделать ряд важных выводов, необходимы как для
осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для
принятия управленческих решений на перспективу (45, с. 178).
Проанализируем в таблице 2 структуру статей актива балансов ООО
«Мираж» за 2014 - 2016 гг.
28
Таблица 2
Динамика структуры статей актива баланса
Показатели
Сумма, тыс.руб.
Абсолютное
отклонение
(+,-),
тыс.руб.
Доля актива, %
Отклонение
доли, %
Темп
прироста
(+,-), %
2014
год
2015
год
2016
год
2015
от
2014
2016
от
2015
2014
год
2015
год
2016
год
2015
от
2014
2016
от
2015
2015
от
2014
2016
от
2015
I
. Внеоборотные активы
Основные средства
90
90
70
-
-
20
2,93
1,96
1,46
-
0,97
-
0,50
-
-
22,22
Итого по разделу
I
90
90
70
-
-
20
2,93
1,96
1,46
-
0,97
-
0,50
-
-
22,22
II
. Оборотные активы
Запасы
1800
2940
2970
+1140
+30
58,6
3
63,91
62,00
+5,28
-
1,91
+63,33
+1,02
НДС по приобрете
н
ным
ценностям
110
200
200
+90
-
3,58
4,35
4,18
+0,77
-0,17
+81,82
-
Дебиторская
задолженность
910
320
770
-590
+450
29,6
4
6,96
16,08
-22,68
+9,1
2
-64,84
+140,6
3
Денежные средства
160
1050
780
+890
-
270
5,21
22,83
16,28
+17,6
2
-
6,55
в 5,5 р
-
25,71
Итого по разделу
II
2980
4510
47
20
+1530
+210
97,0
7
98,04
98,54
+0,97
+0,5
+51,34
+4,66
Баланс
3070
4600
4790
+1530
+190
100,0
0
100,0
0
100,0
0
-
-
+49,84
+4,13
29
Анализируя данные таблицы 2, мы наблюдаем, что за исследуемый
период активы ООО «Мираж» возросли в 2015 году по сравнению с 2014 годом
на 1530 тыс.руб., или на 49,84%; в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 190
тыс.руб., или на 4,13%.
Это произошло в основном за счет увеличения объема оборотных активов
в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 1530 тыс.руб., или на 51,34%; в 2016
году по сравнению с 2015 годом на 210 тыс.руб., или на 4,66%.
Внеоборотные активы в 2015 году остались на уровне 2014 года и
составили 90 тыс.руб.; а в 2016 году по сравнению с 2015 годом снизились на
20 тыс.руб., или на 22,22%. Иначе говоря, за исследуемый период в оборотные
средства были вложены все средства, чем в основной капитал.
При этом материальные оборотные средства увеличились в 2015 году по
сравнению с 2014 годом на 1140 тыс.руб., или на 63,33%; а в 2016 году по
сравнению с 2015 годом на 30 тыс.руб., или на 1,02%.
В 2015 году по сравнению с 2014 годом дебиторская задолженность
имеет тенденцию к снижению – на 590 тыс.руб., или на 64,04%, а в 2016 году
по сравнению с 2015 годом увеличилась на 450 тыс.руб., или на 40,63%.
Денежные средства в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличились
на 890 тыс.руб., или в 5,5 раз, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом
уменьшились на 270 тыс.руб., или на 25,71%.
В целом можно отметить, что доля оборотных активов характеризуется
значительным превышением, чем доля внеоборотных активов, и занимает в
общей валюте баланса в 2014 г. – 97,07%, в 2015 г. – 98,04% и в 2016 г. –
98,54%.
Проанализируем в таблице 3 структуру и состав источников
формирования ООО «Мираж» за 2014 - 2016 гг.
30
Таблица 3
Динамика состава и структуры источников формирования капитала
Показатели Сумма, тыс.руб. Абсолютное
отклонение
(+,-), тыс.руб.
Доля актива, % Отклонение
доли, %
Темп
прироста
(+,-), %
2014
год
2015
год
2016
год
2015 от
2014
2016 от
2015
2014
год
2015
год
2016
год
2015
от
2014
2016
от
2015
2015
от
2014
2016
от
2015
III. Капитал и резервы
Уставный капитал 80
80
80
-
-
2,61
1,74
1,67
-0,87
-0,07
-
-
Резервный капитал 80
80
80
-
-
2,61
1,74
1,67
-0,87
-0,07
-
-
Нераспределенная
прибыль
2320
4030
4140
+1710
+110
75,57
87,61
86,43
+12,04
-1,18
73,71
2,73
Итого по разделу III 2480
4190
4300
+1710
+110
80,78
91,09
89,77
+10,31
-1,32
+68,95
+2,63
VI. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская
задолженность
590
410
490
-180
+80
19,22
8,91
10,23
-10,31
+1,32
-30,51
+19,51
- поставщики и
подрядчики
420
-
-
-420
-
13,68
-
-
-13,68
-
-
-
- задолженность
перед персоналом
организации
50
60
40
+10
-20
1,63
1,30
0,84
-0,33
-0,46
+20
-33,33
- задолженность по
социальному
страхованию и
обеспечению
10
-
-
-10
-
0,33
-
-
-0,33
-
-
-
- задолженность
перед бюджетом
-
120
70
+120
-50
-
2,61
1,46
+2,61
-1,51
-
-41,67
- прочие кредиторы 110
230
380
+120
+150
2,61
0,22
7,93
-2,39
+7,71
-87,50
в 37 р
Итого по разделу v 590
410
490
-180
+80
19,22
8,91
10,23
-10,31
+1,32
-30,51
+19,51
Баланс 3070
4600
4790
+1530
+190
100,00
100,00
100,00
-
-
+49,84
+4,13
31
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным
весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме в 2015
году по сравнению с 2014 годом увеличилась на 10,31%, а в 2016 году по
сравнению с 2014 годом снизилась на 1,32%.
Сумма собственных средств в 2015 году увеличилась по сравнению с
2014 годом на 1710 тыс.руб., или на 68,95%.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом собственные средства
организации увеличились на 110 тыс.руб., или на 2,63%. В основном
увеличение произошло за счет роста прибыли организации. Структура заемных
средств в течение исследуемого периода претерпела ряд изменений.
Задолженность поставщикам и подрядчикам оплачивается полностью.
Задолженность перед персоналом организации в 2015 году по сравнению
с 2014 годом увеличилась на 10 тыс.руб., а в 2016 году по сравнению с 2015
годом снижается на 20 тыс.руб., или на 33,33%.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом снижается на 50 тыс.руб., или на
41,67%. Задолженность прочим кредиторам в 2015 году по сравнению с 2014
годом увеличивается на 120 тыс.руб., а в 2016 году по сравнению с 2015 годом
увеличивается на 150 тыс.руб.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,
сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке
убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по
срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков (25, с.
216).
Результаты расчетов по данным анализируемой организации (см.табл. 4).
показывают, что в ООО «Мираж» сопоставление итогов групп по активу и
пассиву имеет следующий вид (см.табл. 5):
32
Таблица 4
Ликвидность баланса ООО «Мираж»
Групп
ы
показа
телей
Сумма, тыс.руб.
Групп
ы
показа
телей
Сумма, тыс.руб.
Платежный
излишек или
недостаток (+,-)
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2014
2015
2016
А1
160
1050
780
П1
590
410
490
-
430
+640
+290
А2
910
320
770
П2
-
-
-
+
910
+320
+770
А3
1910
3140
3170
П3
-
-
-
+191
0
+314
0
+317
0
А4
90
90
70
П4
2480
4190
4300
-
2390
-
4100
-
4230
БАЛАН
С
3070
4600
4790
БАЛАН
С
3070
4600
4790
-
-
-
Таблица 5
Сопоставление итогов
2014 год 2015 год 2016 год
А1 < П1 А1 > П1 А1 > П1
А2 > П2 А2 > П2 А2 > П2
А3 > П3 А3 > П3 А3 > П3
А4 < П4 А4 < П4 А4 < П4
В 2015 году и в 2016 году мы с уверенностью можем сказать, что баланс
ООО «Мираж» является абсолютно ликвидным.
Для анализа платежеспособности организации рассчитываются
финансовые коэффициенты платежеспособности. Они рассчитываются парами
(на начало и конец анализируемого периода).
Для анализа платежеспособности рассчитаем следующие коэффициенты
платежеспособности (см.табл. 6).