12
уровень вероятности возникновения и реализации сценария, либо группы
фактологических сценариев, которые могут быть представлены как система
заданных действий хозяйственного субъекта в сочетании с воздействующими
на организацию факторами, и которые могут привести к нарушению
деятельности хозяйствующего субъекта или прекращению деятельности
вообще с нанесением ущерба клиентам и контрагентам. Уровень риска может
быть задан как действиями организации, клиентов, контрагентов, так и
действиями непреодолимой силы, либо сочетанием не просчитываемых на
конкретную временную перспективу факторов. Риск характеризуется тем,
что он вероятен, но не гарантирован, и баланс вероятности наступления
рискового события, и усилий по его избеганию – может считаться
управлением рисками, в результате которого достигается то состояние
организации, которое было запланировано, либо достигается максимум
отклонения от запланированного с негативным эффектом. В туристской
отрасли риск всегда комплексный и сложный по составу, в него включены
хозяйствующие субъекты и клиенты, а также разного рода факторы, поэтому
специфика этой отрасли – перенос части рисков на специализированные
организации – страховые кампании и т.п., либо совместный риск вместе с
контрагентами. В туристическом комплексе риски накладываются друг на
друга, либо могут быть рассредоточены в пространстве и времени, итогом
чему, общее совокупное сочетание и влияние неблагоприятных факторов и
процессов приобретает сущность риска, в частности – туристского риска.
1.2 Особенности управления рисками на предприятии
В науке управление рисками рассматривается большинство
исследователей как процесс подготовки и реализации плана действий,
направленных на снижение вероятности наступления негативных по своему
воздействию последствий ошибочных решений, чтобы свести к минимуму
последствия их реализации. Соответственно, система управления риском
может быть рассмотрена как специальная группа методов, средств и
13
действий, цель которых – это прогноз, и действия по предотвращению, либо
минимизации негативных последствий наступления рискового случая [20].
Риск в деятельности коммерческого предприятия можно
охарактеризовать наиболее воздействующими факторами: событием,
вероятность наступления которого неизвестна, но при возникновении
гарантированно будет влиять на всю организацию и ее деятельность;
вероятностью (неизвестной) наступления рискового события; влиянием
события в случае его наступления на деятельность предприятия; точкой
уязвимости, «слабым местом», увеличивающим вероятность наступления
рискового события [31].
Поэтому, исходя из таких особенностей возникновения рисков, с точки
зрения системы управления - управление риском предусматривает систему
процессов и действий по снижению рисков, как элементов общей системы
управления риском. К ним можно отнести обобщенно несколько важных
этапов управления риском: сбор и обработка данных; идентификация и
локализация; качественный анализ и количественная оценка – включая
оценку приемлемости; оценка возможности снижения. Далее требуется
выбор методов и формирование вариантов снижения либо оценка
возможности роста/снижения риска, выбор подобных вариантов, реализация
проекта (принятие риска) или отказ от его реализации проекта (избежание
риска) [22].
Рассмотрим поэтапно весь алгоритм действий по оптимизацию
рисковой ситуации. Ситуация риска должна быть спрогнозирована
изначально как безусловный факт наступления критичного события, вопрос
только во времени и степени возникновения этого факта, поэтому главным
является предупреждение неопределенности возможного риска.
На данном этапе решается ряд задач.
Выявление источников данных о причине риска и его виде – все
источники данных разделяются на внутренние и внешние; учтенные и
неучтенные; разовые и постоянные; легальные и нелегальные; полученные с
14
носителей разной вещественной природы – печатных, электронных, как
результат шпионажа, компромата и т.п., достоверные и сомнительные;
другие. Важна также информация о потенциале риска, для количественной и
смысловой, ценностной оценки возможного уровня ущерба от риска, поэтому
информации должно быть достаточно для оценки риска, она должна быть
понятной и применимой, соответствовать общей дели деятельности
организации [15].
Выяснение эпицентров риска – также на основе информации, по
источникам ее происхождения: поведение конкурентов, клиентов,
контрагентов, других субъектов, шпионаж, влияние ситуативных
экономически-биржевых факторов, изменения законов, цен, курсов,
инфляции, ошибки планирования и управления организацией, риски
разглашения секретной коммерческой или частной информации,
умышленные незаконные действия персонала, форс-мажорные
обстоятельства, другое [15].
Прогноз наступления общих и специфичных рисков для конкретного
предприятия, подразумевает появление особых рисков: производственный,
коммерческий, финансовый, технологический, страховой и т.д. На этом этапе
важна своевременная диагностика риска, или рисков, определение
вероятности его наступления и разрушительного потенциала, привязанных в
временному горизонту планирования организации, то есть важно примерное
время возникновения риска. Эти условия требуются для принятия
адекватных решений по купированию риска [15].
Определение воздействующих на объекты рисков. Для этого важна
сортированная по своей важности информация о порядке воздействия риска
на какой-либо объект (например, сведения от персонала и руководства,
показатели производства и т.п.). Использование этой информации в
сочетании с представлением о реальной защите объектов, определяется
адекватный объем средств, сил, по предупреждению риска, или устранению
последствий рискового события [15].
15
Контроль – как этап управления рисков подразумевает их
отслеживание, реализацию ранее назначенных плановых работ по
устранению риска в будущем или минимизация его негативного влияния в
настоящем [4].
При выборе конкретного метода управления рисками нужно исходить
из следующих принципов:
порог риска ограничен своим капиталом;
последствия рисков важно предвидеть;
риск большей части недопустим ради меньшей части;
положительное решение принимается при отсутствии фактов против;
сомнения трактуются как повод выбрать отрицательное решение;
решение всегда не одно – возможны и другие [21].
Весь спектр доступных методов управления риском разделяется
разделить на четыре типа (рисунок 2.).
Рисунок 2. Классификация методов управления риском [34].
16
Методы ухода от рисковых ситуаций могут классифицироваться
следующим образом: отказ от партнеров с низким рейтингом доверия и
надежности; от сомнительных инвестиционных и инновационных проектов, а
также от тех, где нужно увеличить количество партнеров; страхование
рисков и поиск гарантов, отказ от услуг некомпетентных сотрудников [7].
Методы локализации рисков применяются, если риски четко
определены по источникам их появления, чтобы обезопасить критичные к
рискам стороны деятельности (подразделения, этапы работы) для снижения
риска контролируемым образом. Это могут быть следующие методы:
венчурный бизнес для самых рисковых проектов; создание партнерства с
другими фирмами для общего освоения рискованных проектов [7].
Методы диверсификации рисков – могут опираться на механизм
разделения риска: между участниками; по видам деятельности, по зонам
хозяйственности, по сбыту и поставкам, инвестициям (нескольких
небольших по затратам проектов вместо единого большого); управление
временем возникновения рисков [12].
Методы компенсации рисков в обязательном порядке требуют
механизмы предупреждения риска через: стратегическое планирование;
прогностику внешних условий; оперативную диагностику условий
деятельности (социально-экономической и нормативно-правовой среды);
накопление резервов; обучение персонала [16].
В системе методов управления рисками значимая часть отводится к
внешним и внутренним механизмам купирования рисков.
Внутренние механизмы – структур из ряда механизмов в виде системы,
для снижения и устранения неблагоприятных внутри организации рисков.
Точкой приложения внутренних механизмов купирования рисков могут быть
любые риски, как критичные, так и нестрахуемые – катастрофические риски.
В системе внутренних и внешних механизмов минимизации рисков
используются методы: уход от риска; ограниченность концентрации риска;
17
распределение рисков; хеджирование; страхование и самострахование рисков
[26].
Вывод по параграфу: анализ особенностей управления рисками на
предприятии показал, что управление рисками представляет собой
определенную систему, имеющую в своей основе специальный план
действий, который запускается как до возникновения, так и вовремя, а также
уже после возникновения риска, независимо от его вида и тяжести
последствий для организации. Структурно система управления рисками
представляет собой логический алгоритм, в котором в зависимости от
включения того или иного вводного фактора запускается один, либо
несколько специальных механизмов, в основе которых есть определенные
методы. В ряде случаев, такие механизмы (а также и методы) планируются и
предусматриваются заранее. В алгоритм в обязательном порядке должны
входить такие этапы работы с рисками, как: сбор и обработка данных;
идентификация и локализация; качественный анализ и количественная
оценка – включая оценку приемлемости; оценка возможности снижения,
затем запускается выбор методов и формирование вариантов снижения либо
оценка возможности роста/снижения риска, выбор подобных вариантов,
реализация проекта (принятие риска) или отказ от его реализации проекта
(уход от риска). Большинство необходимых для работы с рисками методов
могут быть разделены на 4 группы: уклонение от рисков, локализации
рисков, диверсификации рисков, компенсации рисков. В системе методов
управления рисками значимая часть отводится к внешним и внутренним
механизмам купирования рисков.
1.3 Методы оценки рисков предприятия
Большинство методов оценки риска не могут быть использованы
произвольным образом – они всегда включены в общую систему оценки
рисков, которая рассматривает их достаточно разносторонне.
18
Поэтому оценивание рисков носит аналитический характер, где кроме
оценивания, разрабатывается и прогноз на основе этой оценки, выделяются
наиболее значимые тенденции развития рисков, изучаются наиболее
вероятные точки нанесения ущерба организации из-за рисков, если не
реализуется заранее заданный план действий по купированию риска.
Оценка предпринимательских рисков может осуществляться как с
позиции качественных характеристик, так и количественно. Качественная
оценка рисков предусматривает несколько этапов (рисунок 3.)
Рисунок 3. Последовательность проведения качественного анализа
рисков [23].
Такой подход нее дает количественного показателя риска, но позволяет
определить направления для более углубленного изучения риска, уже с
помощью более продвинутых методов – количественных, позволяющих
оценить фактическое влияние риска на организацию, оценить вероятный или
фактический ущерб для нее, с помощью более объективного математически-
статистического аппарата, в котором применяются такие возможности, как
теория вероятностей, теория исследования операций, и т.п.
Поэтому качественные методы подходят для первичной диагностики
общего состояния дел в организации в отношении рисков, хотя качественные
методы довольно субъективны. Среди качественных методов оценки риска
наиболее часто используется экспертный метод, как наиболее быстрый, и
доступный, он основан на субъективном анализе риска, распределяя их по
классам: высокий, средний, низкий; приемлемый полностью, частично
приемлемый, неприемлемый; допустимый, критический, катастрофический
[18].
Идентификация
(определение)
возможных
рисков
Описание
возможных
последствий
риска
Выбор
мероприятий,
направленных на
снижение рисков
Мониторинг
рисков,
сопутствующих
деятельности
предприятия
19
Но, так как, только качественная оценка не дает каких-либо
универсальных показателей, которые все же нуждаются в подсчете, то для
экспертной оценки могут использоваться встроенные в них количественные
методы оценки уже самого экспертного мнения.
Пример формулы расчета риска по экспертному методу
А.Александрова представлен далее.
Риск = Вероятность *Тяжесть последствий нанесенного вреда (1.1)
Кроме формулы расчета рисков, А.Александров предложил
специальную матрицу качественной оценки рисков (таблица 3)
Таблица 3
Матрица качественной оценки рисков [1]
Показатели
Тяжесть последствий вреда
низкая
средняя
высокая
Вероятность
Низкая
Незначительный
риск
Незначительный
риск
Серьезный риск
Средняя
Незначительный
риск
Серьезный риск
Неприемлемый риск
Высокая
Серьезный риск
Неприемлемый
риск
Неприемлемый риск
Преимуществами качественной оценки риска являются: простота,
удобство, минимум дополнительных расчетов, возможность сразу же
установить степень риска, определить их количественный состав, выбрать
или уйти от какого-то решения. Кроме того, именно качественно выделенные
риски затем оцениваются уже количественно, то есть качественный анализ
задает направление последующего количественного анализа.
Но при этом есть сложности и недостатки качественной оценки риска:
все решения о вероятности, составе и уровне рисков предельно субъективны,
к тому же необходимы опытные эксперты, которые знают сферу
деятельности предприятия, и само предприятие как объект с определенной
спецификой.
20
Экспертная оценка рисков предпочтительна, если данных для
количественного анализа, либо критериев недостаточно, либо они неполные,
связи изучаемых явлений качественны и не могут быть изучены
количественно, когда нужно быстро принимать решение и на расчеты не
времени [1].
Экспертный опрос подразумевает ряд этапов, обязательных действий:
постановка цели опроса, подбор экспертов, информирование экспертов о
вводной ситуации, определение подробного инструктажа для сбора и анализа
мнений экспертов – их оценок по определенной процедуре; проведение сбора
экспертной информации, ее последующий анализ, и интерпретация с
последующим заключением. На этой основе затем уже принимается решение,
либо выбирается альтернатива [4].
Широко распространены разные методы экспертного оценивания,
такие как методы «Дельфы», «снежного кома»; «дерева целей»; «комиссий
круглого стола»; эвристического прогнозирования; матричный метод [1].
При количественной оценке рисков предприятия выделяют несколько
последовательных блоков (рисунок 4).
Рисунок 4. Последовательность проведения количественной оценки
рисков [1].
Наиболее распространены методы количественной оценки риска:
статистический, аналитический, анализ чувствительности операций, и
размера относительных рисков, методы сценариев, «дерева» решений,
использования аналогов, анализ целесообразности затрат, имитационного
моделирования.
Выбор критериев
оценки степени
риска
Определение
предельно
допустимой
степени
отдельного риска
Расчет фактической
величины риска с
использованием
определенных
методов
Оценка динамики
риска, выбор
методов
снижения риска
21
Выбор метода количественной оценки риска определяется объемом
доступной информации о риске и требуемой точности оценок.
Аналитический метод оценки риска предполагает использование
традиционных показателей, которые применяются при оценке
эффективности инвестиционных и инновационных проектов, – расчёт точки
безубыточности, периода окупаемости, внутренней нормы доходности,
индекса рентабельности, чистого приведенного дохода [5].
Анализ чувствительности имеет серьезные недостатки: он не уточняет
вероятность осуществления альтернативных проектов [18].
Метод аналогий при анализе риска нового проекта позволяет изучить
данные о последствиях воздействия неблагоприятных факторов риска на
другие аналогичные проекты других конкурирующих предприятий [18].
Индексация представляет собой способ сохранения реальной величины
денежных ресурсов (капитала) и доходности в условиях инфляции. В основе
ее лежит использование различных индексов [30].
Метод целесообразности затрат - позволяет определить критический
объем продаж, т.е. его нижний предельный размер, при котором прибыль
равна нулю, и когда реализация услуги в объемах меньше критического
приносит только убытки [30].
Для расчетов, все затраты на производство и реализацию продукции
подразделяют на переменные и постоянные.
Некоторые зарубежные авторы называют критический объем
производства порогом рентабельности и используют этот показатель для
оценки финансовой устойчивости предприятия.
Любое изменение объема производства (продаж) оказывает
существенное влияние на прибыль. Данная зависимость называется
эффектом производственного левериджа, который показывает степень
влияния постоянных затрат на прибыль (убытки) при изменениях объема
производства.