22
Чем больше удельный вес постоянных затрат в общей сумме издержек
при некотором объеме производства, тем выше производственный леверидж,
и тем выше предпринимательский риск.
Метод анализа относительного размера рисков применяется при
необходимости расчета риска в относительном измерении (размер убытков,
отнесённых к конкретной базе, выбранной предприятием, независимо от
специфики и вида оцениваемого риска), коэффициент вариации,
коэффициент риска [30].
Метод сценариев позволяет получать наглядную картину для
различных вариантов реализации проектов, и предоставляет информацию о
чувствительности и возможных отклонениях, а применение программных
средств позволяет значительно повысить эффективность подобного анализа
путем практически неограниченного увеличения числа сценариев и введения
дополнительных переменных.
Метод анализа целесообразности затрат предполагает установление зон
риска путём анализа финансовой устойчивости предприятия (обеспеченности
наличными средствами текущей деятельности) на основе данных финансовой
отчётности. В ходе анализа финансовое состояние предприятия по каждому
элементу затрат делится на зоны риска – области общих расходов, в границах
которого конкретные расходы не превышают граничного значения
установленного уровня риска. В соответствии с этим подходом выделяется
пять областей [20]:
абсолютной устойчивости – соответствует области без риска;
имеется минимальная величина запасов и затрат;
нормальной устойчивости – соответствует области минимального
риска; имеется нормальная величина запасов и затрат;
неустойчивого состояния – соответствует области повышенного
риска; имеется избыточная величина запасов и затрат;
23
критического состояния – соответствует области критического
риска; имеется затоваренность готовой продукции, низкий спрос на
продукцию;
кризисного состояния – соответствует области недопустимого риска;
имеются значительные запасы и затоваренность готовой продукции;
предприятие пребывает на грани банкротства.
Метод анализа чувствительности является хорошей иллюстрацией
влияния отдельных исходных факторов на конечный результат деятельности.
Применение этого метода целесообразно в таких случаях [20]: для
определения факторов, которые в наибольшей мере влияют на результаты
проекта; для сравнительного анализ проектов.
Вывод по параграфу: Анализ методов оценки рисков предприятия
показал, что могут применяться два вида методов – качественные и
количественные. Качественные отличаются субъективизмом, и требованиями
к квалификации экспертов, но довольно просты и быстры в реализации, тогда
как количественные методы снижают влияние субъективных факторов на
оценку рисков, но в итоге они более сложные, и более требовательные к
исходным данным, хотя могут создать очень точную картину состояния
организации в отношении оценки рисков, и требуют значимых временных
затрат, либо аппаратных ресурсов. Поэтому наиболее эффективным является
сочетание этих методов для комплексной оценки рисков, когда качественные
методы определяют направления анализа с помощью количественных
методов.
Выводы по главе 1
Понятие риска как уникального сочетания определенных факторов с
разной степенью отрицательного воздействия, для конкретного
экономического субъекта, либо группы субъектов, которые связаны общими
признаками своей деятельности или сферы своей работы, рынка и т.п.,
понимается как уровень вероятности возникновения и реализации сценария,
24
либо группы фактологических сценариев, которые могут быть представлены
как система заданных действий хозяйственного субъекта в сочетании с
воздействующими на организацию факторами, и которые могут привести к
нарушению деятельности хозяйствующего субъекта или прекращению
деятельности вообще с нанесением ущерба клиентам и контрагентам.
Риск характеризуется вероятностью, и баланс вероятности наступления
рискового события, и усилий по его избеганию – может считаться
управлением рисками. В туристской отрасли риск всегда комплексный и
сложный по составу, в него включены хозяйствующие субъекты и клиенты, а
также разного рода факторы, поэтому специфика этой отрасли – перенос
части рисков на специализированные организации – страховые кампании и
т.п., либо совместный риск вместе с контрагентами. В туристическом
комплексе риски накладываются друг на друга, либо могут быть
рассредоточены в пространстве и времени, итогом чему, общее совокупное
сочетание и влияние неблагоприятных факторов и процессов приобретает
сущность риска, в частности – туристского риска.
Управление рисками представляет собой определенную систему,
имеющую в своей основе специальный план действий, который запускается
как до возникновения, так и вовремя, а также уже после возникновения
риска, независимо от его вида и тяжести последствий для организации.
Структурно система управления рисками представляет собой логический
алгоритм, в котором в зависимости от включения того или иного вводного
фактора запускается один, либо несколько специальных механизмов, в
основе которых есть определенные методы. В ряде случаев, такие механизмы
(а также и методы)планируются и предусматриваются заранее. В алгоритм в
обязательном порядке должны входить такие этапы работы с рисками, как:
сбор и обработка данных; идентификация и локализация; качественный
анализ и количественная оценка – включая оценку приемлемости; оценка
возможности снижения, затем запускается выбор методов и формирование
вариантов снижения либо оценка возможности роста/снижения риска, выбор
25
подобных вариантов, реализация проекта (принятие риска) или отказ от его
реализации проекта (уход от риска).
Большинство необходимых для работы с рисками методов могут быть
разделены на 4 группы: уклонение от рисков, локализации рисков,
диверсификации рисков, компенсации рисков. В системе методов управления
рисками значимая часть отводится к внешним и внутренним механизмам
купирования рисков.
Анализ методов оценки рисков предприятия показал, что могут
применяться два вида методов – качественные и количественные.
Качественные отличаются субъективизмом, и требованиями к квалификации
экспертов, но довольно просты и быстры в реализации, тогда как
количественные методы снижают влияние субъективных факторов на оценку
рисков, но в итоге они более сложные, и более требовательные к исходным
данным, хотя могут создать очень точную картину состояния организации в
отношении оценки рисков, и требуют значимых временных затрат, либо
аппаратных ресурсов. Поэтому наиболее эффективным является сочетание
этих методов для комплексной оценки рисков, когда качественные методы
определяют направления анализа с помощью количественных методов.
26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ
РИСКАМИ В ООО «ТРЕВЕЛШОП»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Адрес регистрации предприятия - 115573, город Москва, Шипиловская
улица, дом 46 корпус 1, квартира 20, ИНН 772471657002,
Деятельность ООО «ТРЕВЕЛШОП» относится к отрасли
«Деятельность туристических агентств и прочих организаций,
предоставляющих услуги в сфере туризма» (класс по ОКВЭД – 79).
Основной вид деятельности - 79.11 – «Деятельность туристических
агентств».
Налоговый режим предприятия: Упрощенная система
налогообложения (УСН). Уставный капитал: 10 000,00 руб.
Учредители: 50% - Лукманова Яна Радиковна - 5000,00руб., 28.10.2014,
ИНН 027405994148, а также 50% - Делиавер-Битенева Марина Николаевна -
5000,00руб., 28.10.2014, ИНН 772471657002
Генеральный директор - Делиавер-Битенева Марина Николаевна
Количество сотрудников – 10 человек.
Компания существует на рынке туристических услуг уже четыре года,
и работает по принципу «сарафанного радио», за четыре года деятельности
приобрела постоянную клиентскую базу.
Стоимость услуг такая же, как и конкурентов, является достаточно
стандартной, компания привлекает клиентов за счет своей деловой репутации
(высокого качества работы), но при этом ограничена только теми клиентами,
которые уже есть – со стороны привлечение клиентов почти отсутствует,
специальной рекламной кампании не ведется, реклама присутствует в
качестве пассивной информационно-справочной формы для тех клиентов,
которые уже ранее что-то слышали об этой компании.
Организационная структура носит линейный характер (рисунок 5.)
Рисунок 5. Организационная структура ООО «ТРЕВЕЛШОП»
Директор
администратор
менеджеры
направления
менеджеры по
туризму
курьер
коммерческий
директор
бухгалтер
Директор ООО «ТРЕВЕЛШОП» является управляющим звеном,
обеспечивая решение стратегических и оперативных задач, принимая
решения с учетом рыночной ситуации и пожеланий клиентов, определяя
направления политики предприятия, исходя из его целей и задач.
Бухгалтер выполняет своевременный учет и зачисление на счет
организации финансовых средств, оформляет документально основные
ресурсы, ведет бухгалтерский учет, начисляет заработную плату
сотрудникам, налоговые платежи. Коммерческий директор отвечает
заключение договоров с партнерами, и составление отчетов. Администратор
ООО «ТРЕВЕЛШОП» отвечает за: оформление учетных документов,
расчеты с клиентами, информационную и координационную работу с
клиентами, разрешение текущих вопросов, возникающих при работе.
Основной функцией администратора является координирование работы
офиса, организации непосредственно процесса работы, он является
передаточным звеном между директором и сотрудниками. Также он
занимается распределением клиентов между менеджерами, чтобы не
допустить их избыточной загруженности. Менеджеры направлений отвечают
за планирование и согласование программ туров, расчет их стоимости,
бронированием билетов, номеров в гостиницах, услуг, не входящих в
основной пакет услуг. Менеджеры по туризму преимущественно занимаются
консультациями клиентов, оформлением договоров на продажу услуг,
оформляют заявку на тур для менеджеров направления, кроме того, эти
специалисты оформляют документы - ваучеры на отели, медицинские
страховки и выполняют функции секретарей. Курьер отвечает за
формирование пакета документов и их доставку в пункт отправки туристов,
выполняет функции офис-менеджера. В таблице 4, представлен и
рассматривается анализ финансового состояния ООО «ТРЕВЕЛШОП» за
период с 01.01.2016 по 31.12.2017 г. на основе данных бухгалтерской
отчетности организации за 2 года.
2
Таблица 4
Анализ финансового состояния ООО «ТРЕВЕЛШОП» за период с 01.01.2016 по 31.12.2017 г. на основе данных
бухгалтерской отчетности организации за 2 года
Показатель
Значение показателя
Изменение за анализируемый период
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс. руб.
(гр.5-гр.2)
± %
((гр.5-гр.2) : гр.2)
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2016)
на конец
анализируемого
периода
(31.12.2018)
1
2
3
4
5
6
7
8
Внеоборотные
активы
–
–
–
–
–
–
–
Оборотные, всего
627
454
476
100
100
+466
+47,6 раза
в том числе:
запасы
–
–
–
–
–
–
–
денежные средства
и их эквиваленты
422
3
8
20
1,7
+6
+4 раза
Собственный
капитал
205
454
476
100
100
+466
+47,6 раза
Долгосрочные
обязательства
–
–
–
–
–
–
–
Краткосрочные
обязательства*,
всего
422
–
–
–
–
–
–
в том числе:
заемные средства
–
–
–
–
–
–
–
Валюта баланса
627
454
476
100
100
+466
+47,6 раза
* Без доходов будущих периодов, включенных в собственный капитал.
3
Как видно из представленных в таблице 4 показателей, соотношение
основных качественных групп активов организации по состоянию на
31.12.2018 характеризовалось отсутствием внеоборотных средств при 100%
текущих активов. Активы организации за весь рассматриваемый период
существенно увеличились (в 47,6 раза). При этом собственный капитал
организации изменился пропорционально активам организации,
увеличившись на 466 тыс. руб.
Структура активов организации в разрезе основных групп представлена
на рисунке 6.
Рисунок 6. Структура активов организации на 31.12.2018
Также рассмотрим результаты оценки стоимости чистых активов
организации, представленные в таблице 5.
Таблица 5
Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель
Значение показателя
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс. руб.
(гр.4-
гр.2)
± % ((гр.4-
гр.2) :
гр.2)
31.12.2015
31.12.2016
31.12.2017
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2015)
на конец
анализируемого
периода
(31.12.2017)
1
2
3
4
5
6
7
8
Чистые
активы
205
454
476
100
100
+466
+47,6 раза
4
Рост активов организации связан, в основном, с ростом показателя по
строке «финансовые и другие оборотные активы» на 460 тыс. руб. (или 98,7%
вклада в прирост активов). Одновременно, в пассиве баланса прирост
произошел по строке «капитал и резервы» (+466 тыс. руб., или 100% вклада в
прирост пассивов организации за весь анализируемый период). В течение
анализируемого периода отмечен очень сильный рост собственного капитала
– в 48 раз (до 476 тыс. руб.).
Наглядное изменение чистых активов представлено на рисунке 7.
Рисунок 7. Динамика чистых активов организации
В таблице 6, представлены основные показатели финансовой
устойчивости организации.
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018
Капитал, тыс.руб.
чистые активы
Динамика чистых активов
Динамика чистых активов