33
На основании рассчитанного финансового результата деятельности
произведем расчет показателя эффективности работы цеха, путем расчета
показателя рентабельности деятельности.
Рентабельность деятельности цеха в 2019 году
РД
2019
= 22464,8 / 345963,7 = 6,49 %
рентабельность деятельности цеха в 2020 году
РД
2020
= 12844,2 / 358395,5 = 3,58 %
Рентабельность деятельности цеха в 2021 году
РД
2021
= 10695,7 / 369476,2 = 2,89 %
Анализ будет проведен на данных годовой отчетности за 2019, 2020,
2021 гг. с помощью следующих основных приемов: сравнение и группировка
данных.
В таблице 2.3 представлен анализ динамики основных результатов
работы цеха.
Таблица 2.3
Результаты деятельности цеха № 40
Показатели
Годы
Изменения
2019
2020
2021
2019 / 2020
2020/ 2021
абс.
отн.
абс.
отн.
Объем
производства, тыс.
руб.
368428,5
371239,7
380171,9
2811,2
0,76
8932,2
2,41
Трудоемкость
объема
производства цеха,
тыс. н/час
410,1
410,3
401,2
0,2
0,05
-9,1
-
2,22
Производственные
затраты, тыс. руб.
345963,7
358395,5
369476,2
12431,8
3,59
11080,
64
3,09
Финансовый
результат, тыс. руб.
22464,77
12844,17
10695,73
-9620,6
-42,8
-2148,4
-
16,7
Рентабельность
деятельности, %
6,49
3,58
2,89
-2,91
-0,69
Анализ основных показателей деятельности цеха № 40 АО «ЦС
«Звездочка», представленный в таблице 2.3 и на рисунке 2.1, показал, что в
целом текущую ситуацию результатов деятельности цеха можно оценить, как
34
отрицательную, о чем свидетельствует отрицательная динамика падения
величины финансового результата. Так, в 2019 году финансовый результат
деятельности цеха составлял 22464,8 тыс. руб, то к концу рассматриваемого
периода уровень данного показателя сократился практически вдвое, то есть
на 11769 тыс. руб., что в процентном выражении составляет 52,4%.
Но из таблицы также следует вывод, что темп роста затрат (6,8%)
значительно превышает темпы роста объемов производства (3,2%), что
следует оценить, как негативный фактор, так как именно это является
причиной снижения показателей эффективности деятельности цеха.
Снижение рентабельности работы цеха представим в виде ленточного
графика на рис. 2.1.
Рис. 2.1. Изменение рентабельности работы цеха
Далее необходимо отследить состав, структуру и динамику потенциала
цеха. Средства производства подразделяются на «средства труда» (машины,
оборудование, сооружения и т. д.), с помощью которых человек воздействует
на внешние силы природы, и «предметы труда» (сырье, материалы), на
которые направлена деятельность человека. Выраженные в денежной форме
средства производства являются «производственными фондами».
Стоимость основных фондов частями входит в стоимость создаваемого
продукта - по мере износа, тогда как оборотные фонды переносят свою
стоимость полностью в течение одного производственного цикла. В таблице
представлен анализ динамики и структуры активной и пассивной части
основных производственных фондов.
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
2019
2020
2021
6,49
3,58
2,89
%
35
Таблица 2.4
Соотношение активной и пассивной части основных производственных
№
Группы
основных
фондов цеха
Годы
Изменение
2019
2020
2021
2021 / 2019
сумма,
тыс.
руб.
%
сумма,
тыс.
руб.
%
сумма,
тыс.
руб.
%
абс.
отн.
1
Активная
часть
78326,7
58,7
79842,2
58,1
86104,7
57,6
7778,0
9,9
2
Пассивная
часть
55063,7
41,3
57566,2
41,9
63459,2
42,4
8395,5
15,2
Всего
промышленно-
производственных
фондов
133390,4
100
137408,4
100
149563,9
100
16173,5
12,1
По данным таблицы 2.4 видно, что на 2021 год, наибольшую часть
основных фондов составляют активная часть основных производственных
фондов, а именно машины и оборудование (57,6%). Также видно, что за
анализируемый период их стоимость увеличилась на сумму равную 7778 тыс.
руб. Проведем анализ оборудования цеха № 40, для этого необходимо
оценить его движение в цехе и возрастной состав.
Таблица 2.5
Состав и структура оборудования цеха
Наименование
оборудования
(группа оборудования)
Годы
2019
2020
2021
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Пресс пневмаформовочный ПСП
1322,4
1,7
1312,5
1,6
1251,4
1,5
Установка пневмоформовочная
3167,1
4,0
3102,3
3,9
3001,6
3,5
Печи отжига
38972
49,8
50123,6
62,8
56101,5
65,2
Прессы
14328,3
18,3
1398,4
1,8
1302,1
1,5
Установка смешивания шихты
1231,6
1,6
1214,3
1,5
1122,8
1,3
Печи электростекловаренная
14124,1
18,0
17911,2
22,4
18545,4
21,5
Прочие машины и оборудование
5181,2
6,6
4779,85
6,0
4779,85
5,6
Итого
78326,7
100
79842,2
100
86104,7
100
36
Рис. 2.2 Структура оборудования цеха № 40 АО «ЦС «Звездочка» в
2021 году, %
В таблице 2.6 приведены данные по возрастному составу оборудования
за анализируемый период.
Таблица 2.6
Возрастной состав машин и оборудования
№
пп
Возрастной состав
2019 г.
2020 г.
2021 г.
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
1
До 10 лет
235,0
0,3
159,7
0,2
86,1
0,1
2
От 10 до 20лет
35795,3
45,7
35050,7
43,9
36077,9
41,9
3
Свыше 20 лет
42296,4
54,0
44631,8
55,9
49940,7
58,0
4
Итого
78326,7
100
79842,2
100
86104,7
100
Согласно таблице 2.4 наибольший процент приходится на
оборудование, возраст которого свыше 20 лет и составляет 58% (276 ед.,
более половины всего имеющегося оборудования). 41,9% (43 ед.) занимает
оборудование возрастной группы от 10 до 20 лет, за данные годы количество
оборудования данной возрастной группы значительно уменьшилось, что
связано со старением оборудования.
Количество оборудования до 10 лет составляет всего 0,1% от общего
количества. Это говорит о том, что оборудование устарело и его необходимо
1,45%
3,49%
65,16%
1,51%
1,30%
21,54%
5,55%
Пресс пневмаформовочный ПСП
Установка пневмоформовочная
Печи отжига
Прессы
Установка смешивания шихты
Печи электростекловаренная
Прочие машины и оборудование
37
менять или технически усовершенствовать. За данные годы количество
оборудования данной возрастной группы уменьшилось в 3 раза.
Наглядно возрастная структура оборудования цеха № 40 представлена
в виде секторной диаграммы на рис. 2.3.
Рис. 2.3. Возрастная структура оборудования цеха в 2021 году, %
Складывающаяся ситуация может привести к тому, что цеху в
ближайшее время будет сложнее изготовить изделия в поставленные сроки и
с требуемой точностью. Решением данной проблемы будет являться
обновление парка технологического оборудования за счет приобретения
нового.
Далее отследим эффективность использования как всех основных
фондов цеха, так в разрезе активной их части с помощью показателей
фондоотдачи и фондоёмкости производства.
Фондоотдача основных фондов цеха
в 2019 году
ФО
2019
= 368428,5 / 133390,4 = 2,8
в 2020 году
ФО
2020
= 371239,7 / 137408,4 = 2,7
в 2021 году
ФО
2021
= 380171,9 / 149563,9 = 2,5
0,10%
41,90%
58,00%
До 10 лет
От 10 до 20лет
Свыше 20 лет
38
Фондемкость производства цеха
в 2019 году
ФЁ
2019
= 133390,4/368428,5 = 0,36
в 2020 году
ФЁ
2020
=137408,4 / 371239,7 = 0,37
в 2021 году
ФЁ
2021
= 149563,9/380171,9 = 0,39
Фондоотдача активной части основных фондов цеха
в 2019 году
ФОа
2019
= 368428,5 / 78326,7 = 4,70
в 2020 году
ФОа
2020
= 371239,7 / 79842,2 = 4,65
в 2021 году
ФОа
2021
= 380171,9 / 86104,7 = 4,42
Таблица 2.7
Эффективность использования ОФ цеха № 40
Показатели
Годы
Изменения
2019
2020
2021
2019 / 2020
2020/ 2021
абс.
отн.
абс.
отн.
Объем производства,
тыс. руб.
368428,5
371239,7
380171,9
2811,2
0,76
8932,2
2,41
Стоимость активной
части ОФ
78326,7
79842,2
86104,7
1515,5
1,9
6262,5
7,8
Стоимость ОФ цеха,
тыс. руб.
133390,4
137408,4
149563,9
4018,1
3,0
12155,4
8,8
Общая фондоотдача
2,8
2,7
2,5
-0,1
-0,2
Фондоотдача активной
части
4,70
4,65
4,42
-0,05
-0,17
Фондоемкость
производства
0,36
0,37
0,39
0,01
0,02
39
Рис. 2.4. Изменение фондоотдачи
Анализ показателей использования цехом № 40 АО «ЦС «Звездочка»,
представленный в таблице 2.6, показал, что наблюдается рост таких
показателей как среднегодовая стоимость активной части основных
производственных фондов цеха, так за весь рассматриваемый период рост
данного показателя составил 7778 тыс. руб. или 9,9%.
Но при этом, наблюдается и рост такого показателя как фондоемкость
производства. За период с 2019 по 2021 годы снижение фондоотдачи
составило 3%. Все вышеперечисленные факторы дают возможность оценить
использование ОФ цехом как неэффективное.
Анализ численности персонала в соответствии с характером
деятельности выделяется по категориям.
Проанализируем численность персонала цеха за весь рассматриваемый
период (Таблица 2.8)
Таблица 2.8
Структура численности персонала цеха
Показатели
Годы
2019
2020
2021
чел.
%
чел.
%
чел.
%
Рабочие - всего, в т. ч.:
194
72,9
188
72,6
189
75,3
ОПР
124
46,6
123
47,5
127
50,6
Вспомогательные рабочие
70
26,3
65
25,1
62
24,7
Руководители
21
7,9
21
8,1
21
8,4
Специалисты
33
12,4
33
12,7
31
12,4
Служащие
6
2,3
5
1,9
5
2,0
Ученики
12
4,5
12
4,6
5
2,0
Итого
266
100,0
259
100,0
251
100,0
2,4
2,6
2,8
2019
2020
2021
2,8
2,7
2,5
40
Рис. 2.5. Структура кадров цеха в 2021 году, %
Наибольший удельный вес численности персонала занимают ОПР и
вспомогательный рабочие. В 2021 году удельный вес численности ОПР
составил 50,6%, вспомогательных рабочих 24,7%. За анализируемый период
общее количество персонала уменьшилось на 15 человек, в основном это
связано с уменьшением численности вспомогательных рабочих и учеников.
Количество ОПР за анализируемый период возросло на 3 человека. Общее
число рабочих на 2021 год составило 75,3% от общего количества персонала.
При анализе уровня квалификации основных производственных
рабочих необходимо определить средний разряд работ и рабочих.
Соотношение среднего разряда рабочих и среднего разряда работ
показывает коэффициент соответствия.
75%
9%
12%
2%
2%
Рабочие
Руководители
Специалисты
Служащие
Ученики
41
Таблица 2.9
Уровень квалификации основных производственных рабочих
Основные
профессии
Показатели
2019 год
2020 год
2021 год
средний
разряд
коэффициент
соответствия
средний
разряд
коэффициент
соответствия
средний
разряд
коэффициент
соответствия
рабочих
работ
рабочих
работ
рабочих
работ
Стекловар
4,3
4,5
0,96
4,4
4,8
0,92
4,2
4,8
0,88
Составщик шихты
2,7
3,4
0,79
2,9
3,4
0,85
2,9
3,4
0,85
Наборщик ст/массы
3,4
4,0
0,85
3,8
4,3
0,88
3,7
4,3
0,86
Прессовщик горячего стекла
3,3
4,0
0,83
3,8
4,2
0,90
3,9
4,2
0,93
Отжигальщик ст/изделий
2,5
2,6
0,96
2,5
2,8
0,89
2,4
2,8
0,86
Уровень квалификации работающих ниже уровня сложности
выполняемых ими работ, это свидетельствует как о недостаточной
квалификационной подготовке ОПР, так и об отсутствии продуманной
кадровой политики. Недостаточный уровень квалификации рабочих
негативно сказывается на текущих затратах цеха и на себестоимости
единицы продукции.
Далее отследим эффективность использования кадров цеха, с
помощью показателей производительности труда персонала и основных
рабочих производства.
Производительность труда основных рабочих цеха
в 2019 году
ПТр
2019
= 368428,5 / 124 = 2971,2 тыс.руб./чел.
в 2020 году
ПТр
2020
= 371239,7 / 123 = 3018,2 тыс.руб./чел.
в 2021 году
ПТр
2021
= 380171,9 / 127 = 2993,5 тыс.руб./чел.
Производительность труда кадров цеха
в 2019 году
ПТ
2019
= 368428,5 / 78326,7 = 1385,1 тыс.руб./чел.
42
в 2020 году
ПТ
2020
= 371239,7 / 79842,2 = 1433,4 тыс.руб./чел.
в 2021 году
ПТ
2021
= 380171,9 / 86104,7 = 1514,6 тыс.руб./чел.
Таблица 2.10
Эффективность использования кадров цеха № 40
Показатели
Годы
Изменения
2019
2020
2021
2019 / 2020
2020/ 2021
абс.
отн.
абс.
отн.
Объем производства, тыс.
руб.
368428,5
371239,7
380171,9
2811,2
0,76
8932,2
2,41
Численность ОПР, чел.
124
123
127
-1,0
-0,8
4,0
3,3
Численность ППП, чел.
266
259
251
-7,0
-2,6
-8,0
-3,1
Годовая выработка ППП,
тыс.руб.
1385,1
1433,4
1514,6
48,3
3,5
81,3
5,7
Годовая выработка ОПР,
тыс.руб.
2971,2
3018,2
2993,5
47,0
1,6
-24,7
-0,8
Рис. 2.6. Изменение производительности труда ОПР, тыс.руб./чел.
Из анализа следует, что несмотря на рост выработки в целом на
персонал цеха, производительность труда основных рабочих в 2021 году
снизилась в сравнении с предыдущим периодом на 24,7 тыс.руб. в расчете на
одного основного производственного рабочего цеха.
Негативная динамика показателей эффективности использования
производственного потенциала цеха (трудовых ресурсов и основных
фондов), а также снижение уровня величины финансового результата
деятельности цеха за три периода и снижение уровня рентабельности работы
цеха вызваны ростом затрат на осуществление производственной
деятельности.
2900,0
2950,0
3000,0
3050,0
2019
2020
2021
3018,2
2993,5