23
Таблица 2.1
Расчет производительности труда в ООО «Фарфор»
Показатели
2015
2016
Изменения
тыс.руб.
%
Фонд оплаты труда, тыс.руб.
23237
23951
+714
103,1
Среднесписочная численность,
чел.
90
82
-8
91,1
Производительность труда,
руб./чел.
258189
292085
+33896
113,1
Таким образом, производительность труда на предприятии возросла на
33896 руб./чел. или на 13,1% по сравнению с прошлым периодом. На, что,
несомненно, повлияло улучшение социально-бытовой сферы ООО
«Фарфор».
Здесь проведена большая работа:
нуждающиеся сотрудники, обеспечиваются жильем в
общежитии, по договору с ЗАО ЛЗСФ на аренду 40 койко-мест;
все работники обеспечены горячими комплексными обедами (с
выбором из нескольких блюд по меню), имеется специально оборудованное
помещение для приема пищи;
детям сотрудников фирмы ежегодно предоставляются
бесплатные путевки в лагеря летнего и зимнего отдыха, а так же они
обеспечены Новогодними подарками и билетами в цирк;
для улучшения психологической обстановки и сплоченности
сотрудников, что непременно ведет к повышению эффективности рабочего
процесса, на предприятии постоянно (один – два раза в год) организуются
коллективные экскурсионные поездки по городам России. За последние пять
лет работники побывали в Суздали, Ярославле, Костроме, Новом
Иерусалиме, Ростове Великом, на Валдае и в других городах и регионах
страны.
И все же на фирме наблюдается небольшая текучка кадров в основном
24
на складах предприятия и в розничной торговле. На складах это связано с
применением ручного труда при упаковке хрупкого санфаянса. В магазине со
сложностью работы с покупателями.
Предприятие находится на общем режиме налогообложения и в
соответствии с этим исчисляет и уплачивает следующие налоги:
налог на прибыль организаций;
налог на добавленную стоимость;
единый социальный налог;
налог на имущество организаций;
транспортный налог;
налог на доходы физических лиц.
Структура и динамика налоговых платежей представлена в таблице 2.2
Таблица 2.2
Налоговые платежи ООО «Фарфор» за 2015 – 2016 годы
Вид платежа
Сумма платежа, тыс.руб.
Отклонение,
%
2015
2016
Страховые взносы
6971,1
7185,3
3,1
Налог на имущество
66,3
44,4
- 33,0
Налог на прибыль
1602,8
2217,4
38,3
Налог на добавленную стоимость
11310,5
14053,5
24,3
Транспортный налог
65,3
58,3
- 10,7
Налог на доходы физических лиц
3020,8
3113,6
3,1
Итого
23036,8
26672,5
15,8
На основании табличных данных, можно сделать вывод, что налоговые
платежи в бюджет в 2016 году увеличились на 15,8 %, что связано с
получением прибыли от продаж сантехнических изделий и увеличением
фонда оплаты труда при сокращении численности работников фирмы.
25
В частности, увеличились суммы страховых взносов и налог на доходы
физических лиц – на 3,1%.
Налог на добавленную стоимость и налог на прибыль возросли
соответственно на 24,3% и на 38,3%, за счет увеличения объема
реализованной продукции.
Так же произошло существенное уменьшение налога на имущество
(- 33%), что связано с продажей магазина розничной торговли в Москве.
Транспортный налог снизился на 10,7%, вследствие продажи нескольких
собственных автомобилей и перехода на обслуживание клиентов
транспортной компанией, что оказалось гораздо выгодней, чем содержать
свой автопарк.
2.2. Анализ снабженческо-сбытовой деятельности
Неотъемлемыми составными частями единой политики торгового
предприятия являются – снабжение и сбыт продукции. Рассмотрим
организацию снабжения в ООО «Фарфор», в ее основу положена
централизованная система. То есть, в компании единый отдел снабжения, как
для оптовой, так и для розничной торговли, сосредоточивающий в себе все
функции снабжения организации, во главе с Заместителем Генерального
директора. Данный факт, позволяет получить определенные выгоды при
осуществлении централизованных закупок:
объединение всех закупок аналогичных или похожих товаров, что дает
возможность получить существенные скидки за большой заказ;
координация связанных между собой видов деятельности для
сокращения затрат на транспортировку, хранение и обслуживание;
наличие единой точки контактов с поставщиками и предоставление им
необходимой информации и услуг;
локализация ответственности за снабжение, что облегчает
осуществление управленческого контроля.
26
Основные поставщики ООО «ФАРФОР» – это: ЗАО ЛЗСФ, ООО
Вариолюкс, ООО ЭгоИнжиниринг, ООО Сантехпродукт, доля поставок
которых в процентах, представлена на рисунке 2.2.
Рис. 2.2 Доля поставщиков, в общем объеме поставок продукции.
ЗАО ЛЗСФ, сантехнические изделия из фарфора, оплата по факту
поставки, доля в общем объеме – 83%.
ООО Эго Инжиниринг, трубопроводная арматура и сопутствующие
товары для отопления, водоснабжения и канализации, договор с отсрочкой
платежей, доля в общем объеме – 3%.
ООО Сантехпродукт, комплектующие для сантехнических изделий,
договор с отсрочкой платежей, доля в общем объеме – 2%.
ООО Вариолюкс, смесителя, оплата по факту поставки, доля в общем
объеме составляет – 1%.
83%
3%
2%
1%
11%
Поставщики
ЛЗСФ
ЭгоИнжиниринг
Сантехпродукт
Вариолюкс
Прочие
27
Главной задачей отдела снабжения, в лице менеджеров по снабжению,
является бесперебойное обеспечение фирмы необходимыми товарными
ресурсами соответствующего качества и, как следствие стабильное
функционирование всего предприятия. Для решения данной задачи
сотрудники выполняют следующие функции:
планирование закупок, которое предполагает – изучение внешней и
внутренней среды предприятия, а также рынка отдельных товаров;
оптимизацию складских запасов; определение потребности всех видов
материальных ресурсов и оперативное планирование оптимальных
хозяйственных связей с поставщиками;
организация процесса закупок, которая включает в себя: сбор
информации о необходимой сантехнической продукции; выбор
наиболее выгодных поставщиков и заключение с ними договоров на
поставку продукции; получение и организацию завоза товаров;
обеспечение предприятия всеми необходимыми материальными
ресурсами;
контроль и координация процесса закупок, в состав которых входят:
контроль, за выполнением договорных обязательств поставщиков и
выполнение ими сроков поставки продукции; контроль, за остатками
на складах; выдвижение претензий поставщикам и транспортным
компаниям.
Необходимо отметить, что деятельность отдела снабжения находится в
тесной взаимосвязи с другими подразделениями ООО «Фарфор». Так,
надежность поставщиков и правильность заключения с ними договоров
поставок проверяется и координируется Заместителем Генерального
директора по правовым вопросам. Весь закупленный товар поступает на
склады предприятия, общая площадь которых составляет более 3000 кв.м,
где кладовщики производят его приемку и проверку по качеству и
количеству. А грузчики и водители погрузчиков осуществляют разгрузку и
складирование товаров. Оприходование продукции, предназначенной для
28
реализации, происходит в бухгалтерии – с разбивкой по оптовой и розничной
ее стоимости и соответственно торговой наценкой 15% и 30%.
Сбыт продукции является важнейшим звеном в коммерческой
деятельности предприятия. В ООО «Фарфор» данная функция
осуществляется через розничную торговую точку, подразделение Магазин и
оптовую продажу сантехнических изделий, отдел Сбыта.
Работу Магазина курирует Первый Заместитель Генерального
директора, в его подчинении находится Администратор. Торговлю,
непосредственно осуществляют – Менеджеры торгового зала, в обязанности
которых входят:
качественное обслуживание покупателей – помощь при выборе товара,
предоставление полной его характеристики, культура поведения;
расстановка и пополнение товара на стеллажах, с обеспечением его в
торговом зале;
своевременная маркировка и выкладка всего ассортимента
реализуемых изделий;
контроль, за соответствием товарного вида и сроков реализации;
изучение потребительского спроса и передача его итогов
администрации Магазина.
Магазин ООО «Фарфор» работает по принципу – самообслуживания,
поэтому требуется слаженные действия, как Менеджеров торгового зала, так
и Кассиров, завершающих процесс обслуживания покупателей.
Необходимо отметить, что розничный Магазин самообслуживания в
ООО «Фарфор» является своеобразной выставочной площадкой для оптовых
покупателей, где можно товар, как говорится «потрогать и пощупать»
своими руками.
Объем розничного товарооборота в общей выручке предприятия –
невелик, что можно наблюдать, проанализировав таблицу 2.3.
29
Таблица 2.3
Доля розничных и оптовых продаж в общем объеме товарооборота
Продажи
2015
2016
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
Опт
583 526
91
597 227
93
Розница
54 720
9
43 086
7
Всего
638 246
100
640 313
100
Доля розничных продаж в 2016 году составила всего 9%, а в 2016 – она
уменьшилась до 7%. В то время как оптовый товарооборот увеличился на 2%
и составил 597 227 тыс. руб. Из чего следует, что наиболее значимой
является оптовая продажа сантехники, которую осуществляет Отдел сбыта,
во главе с Заместителем Генерального директора. Менеджеры по сбыту в
ООО «Фарфор» занимаются прямыми оптовыми продажами, то есть
работают непосредственно с клиентами, самостоятельно решая все
возникающие вопросы. Их функциями и задачами являются:
планирование сбыта, которое включает в себя сбор и обработку
заказов и дополнительных услуг существующей клиентской базы;
организация сбыта – сбор информации о спросе; заключение
договоров с оптовыми покупателями на поставку продукции;
подготовка продукции к отправке и выбор способов ее доставки;
оформление документов; обработка телефонных заявок и звонков;
укрепление имеющихся деловых контактов через организацию
удобных и привлекательных факторов для клиентов: скидки, акции,
звонки с выражением благодарности, письма, то есть стимулирование
спроса и повышение уровня продаж; консультирование
по ассортименту и техническим параметрам товара; расширение
30
клиентской базы; стремление к получению максимальной выгоды от
каждого сегмента продаж;
контроль и координация сбыта предусматривает: контроль, за
соблюдением договорных обязательств и своевременностью оплаты
счетов покупателей, предъявление потребителям претензий за
нарушение договорных обязательств и несвоевременные платежи.
Основными оптовыми покупателями ООО «ФАРФОР» являются:
ООО «Мирмекс Столица», ООО «СПК - СПб», ООО «ПКФ Экотекс», ЗАО
«Проконсим» и ООО «СанТехОптТорг». На рисунке 2.1 представлена доля
закупок сантехнических изделий и комплектующих к ним, данными
компаниями, в общем объеме реализации продукции.
Рис. 2.1 Доля покупателей, в общем объеме реализации продукции.
Согласно данной диаграмме, места распределились следующим
образом:
1. ООО «СПК - СПб» – 9%.
2. ООО «СанТехОптТорг» – 8%.
9%
8%
7%
6%
5%
65%
Покупатели
СПК-СПб
СанТехОптТорг
Мирмекс Столица
Экотекс
Проконсим
Прочие
31
3. ООО «Мирмекс Столица» – 7%.
4. ООО «ПКФ Экотекс» – 6%.
5. ЗАО «Проконсим» – 5%.
Таким образом, ООО «ФАРФОР» ведет активную торгово-закупочную
деятельность и его доля на общем рынке продаж в своей отрасли составляет:
по Российской Федерации – 12%, по региону (Московская область) – 20%.
Но необходимо отметить, что в ООО «Фарфор» наблюдается такое явление
как сезонность продаж (таблица 2.4).
Таблица 2.4
Оценка сезонности продаж, тыс.руб.
Месяц
Годы
Среднемесячный
объем продаж
2015
2016
январь
49 304
42 125
45 715
февраль
46 616
49 001
47 809
март
39 082
51 789
45 436
апрель
45 230
51 911
48 570
май
44 563
51 196
47 880
июнь
57 633
56 957
57 295
июль
64 267
60 763
62 515
август
62 968
67 424
65 196
сентябрь
58 460
55 521
56 990
октябрь
54 563
53 659
54 111
ноябрь
57 346
49 410
53 378
декабрь
58 214
50 557
54 385
Итого
638 246
640 313
639 280
32
Из представленных выше данных видно, что рост среднего уровня
объемов реализации наблюдается с июня по сентябрь, а спады – с января по
март. Сезонность продаж в ООО «Фарфор» напрямую связана со спецификой
строительного бизнеса, так как отделка помещений производится в основном
в летне-осенний сезон. Так же, необходимость в некоторых видах товара,
например таких как унитаз «Вершок», предназначенный для установки в
детских учреждениях, приходится на период летних каникул и отпусков.
Информация об оценке сезонности продаж необходима для
планирования и проведения рекламных мероприятий. В данном случае, в
ООО «Фарфор» имеется Менеджер по маркетингу, отвечающий за работу
собственного сайта фирмы и интернет-магазина. Основной целью которых,
служит: грамотная реклама, продвижение сантехнических товаров и как
следствие увеличение объема продаж.
Важным моментом в организации сбытовой деятельности предприятия
является участие работников данного отдела в выставках, демонстрациях и
покупательских ярмарках в Москве и в родном городе Лобня.
Сбытовая политика предприятия ООО «Фарфор» включает в себя
организацию оптимальной сбытовой сети для эффективных продаж, создание
складов промежуточного хранения, определение маршрутов
товародвижения, организацию транспортировки, работ по отгрузке и
погрузке продукции, вопросы логистики, систему снабжения, обеспечение
эффективности товародвижения.
Деятельность предприятия в области распределения и сбыта подчинена
двуединой цели: во-первых – обеспечить доставку произведенной продукции
в необходимом количестве и в такое место, и в такое время, которое более
всего устраивают заказчика; во-вторых – способствовать привлечению
внимания заказчика к продукции предприятия и всемерно стимулировать ее
продажу конечному потребителю.