53
приготовления конфет, десертов и которые можно совмещать с другими
продуктами для получения изделий с повышенной пищевой ценностью.
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий
Совокупный объем рынка печенья и вафель в 2022 г. составил 49,2
млрд долл. США. Доля печенья и вафель в общем объеме мучных
кондитерских изделий составила 9,8% от общего объема рынка, а их
совокупный среднегодовой темп роста – более 2,5%.
Поэтому при условии, что ООО ∇Эндорфин∈ сможет предоставить на
рынок продукт, не уступающий конкурентному, но более доступный по цене,
у предприятия появится реальная возможность для извлечения
дополнительной прибыли, а значит и решения проблем, связанных с
динамикой рентабельности деятельности предприятия. При реализации
вафель предприятие будет ориентироваться на весь рынок. Потенциальными
потребителями данного продукта могут стать лица, высказавшие интерес к
его приобретению. Из числа опрошенных 21,3% высказались за
приобретение вафель производства ООО ∇Эндорфин∈ при условии
приемлемой цены. Прежде всего, следует отметить, что потребуются
дополнительные затраты на приобретение технологического оборудования
для реализации проекта (таблица 3.2). Планируется его закупить у ООО
∇ТехноПром∈.
Таблица 3.2
Затраты на приобретение комплекта оборудования для производства
вафель
Наименование
Сумма, тыс. рублей
Формующая машина
300
Тестомесильная машина
1250
Печь кондитерская
5000
Устройство для намазки
200
Вафельная горка
500
Машина для резки кондитерских и вафельных пластов
1000
Итого
8250
54
С учетом доставки и монтажа стоимость приобретаемого комплекта
оборудования составит 9900 тыс. рублей.
Кроме того, необходима широкая рекламная кампания нового
продукта, а также затраты на организацию дегустации продукта. Поскольку
эти издержки будут носить единовременный характер, то их следует
рассматривать как инвестиции.
Общая сумма капитальных затрат по проекту представлена в таблице
3.3.
Таблица 3.3
Общая сумма затрат расширения ассортимента продукции за счет
освоения производства вафель
Наименование затрат
Сумма, тыс. рублей
Приобретение, доставка и монтаж оборудования
9900
Проведение рекламной кампании и дегустации
200,7
Приобретение оборотных средств
1500
Итого
11600,4
По данным таблицы 3.5 видно, что общая сумма затрат по проекту
составит 11600,4 тыс. рублей.
Объем спроса на продукт можно рассчитать исходя из выявленной
величины ежедневной закупки вафель, а также числа респондентов,
высказавших желание потреблять товар-новинку производства ООО
∇Эндорфин∈:
упаковок вафель в год или
4 542 упаковок в месяц.
Сумма затрат на производство одной упаковки вафель составит 68
рублей (таблица 3.6).
55
Таблица 3.4
Калькуляция затрат на упаковку вафель
Статья затрат
Сумма, рублей
Оплата труда
2,5
Сырье и материалы
63,5
Электроэнергия
1,5
Прочие затраты
0,5
Итого
68
Вафли будут упаковываться в упаковку весом 0,6 килограмма. Для
производства вафель используют пшеничную муку высшего и первого
сортов, жир, соль, разрыхлители, вкусовые и ароматические вещества. Вафли
– хорошо усваиваемый и высококалорийный продукт.
Реализовывать данный продукт планируется по цене 150 рублей.
Данный уровень цен определен исходя из наиболее приемлемого и
выбранного потребителями диапазона цен согласно результатам
маркетингового исследования.
Найм дополнительных сотрудников для реализации проекта не
потребуется, к производству вафель будут привлечены 8 сотрудников
фирмы, ранее занятых производством кондитерских изделий. Производство
вафель будет осуществляться силами имеющегося персонала.
На первом этапе реализация вафель будет осуществляться в городе
Пермь.
По оптовой цене вафли будет реализоваться супермаркетам и торговым
домам, а также доставляться в школьные и дошкольные учреждения, кроме
того, по такой цене их можно будет приобрести в специализированных
магазинах ООО ∇Эндорфин∈. В дальнейшем продукция мелкими партиями
может поставляться в столовые, а также в другие торговые точки города с
целью дальнейшего освоения рынка.
Рассчитаем величину постоянных издержек, которые включают
амортизацию оборудования. Амортизация оборудования при нормативном
сроке обслуживания в 7 лет составит:
56
тыс. руб.
Величина постоянных издержек, связанных с проектом, составит
1031,25 тыс. руб. Зная величину постоянных (FC) и средних переменных
(AVC) издержек, а также цену единицы продукции (Р) можно определить
безубыточный объем производства по формуле:
, (3.1)
упаковок вафель в год.
Исходя из наиболее вероятного прогноза спроса, прогноз объема
реализации составит 54 тыс. упаковок вафель в год, что значительно
превышает безубыточный объема реализации. То есть, установленная цена
величиной 150 рублей обеспечивает покрытие затрат по производству вафель
и получение прибыли. Для достижения осведомленности целевого сегмента о
новинке планируется развернуть рекламную кампанию. Затраты на
проведение рекламных мероприятий приведены в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Затраты на проведение рекламной кампании вафель
Средства рекламы
Размеры
рекламных
объявлений
Цена,
рублей
Количество
публикаций за
период
рекламной
кампании
Стоимость в
месяц, рублей
Изготовление и
размещение рекламного
видеоролика
30 секунд
45000
4 раза в сутки на
2 телеканалах
90000
Реклама в социальных
сетях
50000
Печать рекламных
постеров
40x50 см.
500
40
20000
Итого
-
-
-
160000
Продолжительность рекламной кампании – 1 месяц. Наиболее
эффективной в этом случае будет реклама в социальных сетях и внутренняя
реклама в местах продажи.
57
Планируется выпустить 40 постеров (плакатов) размером 40x50 см и
разместить их в супермаркетах и торговых домах города, а также в точках
реализации продукции кондитерской фабрики. К реализации вафель будут
подключены ТЦ ∇Планета∈, ТЦ ∇Агат∈, ТЦ ∇Крепар∈, сеть магазинов
∇Пятерочка∈, ∇Монетка∈, ∇Магнит∈, ∇Перекресток∈, гипермаркет ∇О’КЕИ∈,
рынок ∇Центральный∈, а также ряд мелкооптовых магазинов города, которые
будут оснащены всеми необходимыми рекламными материалами.
Кроме того, возможно проведение дегустации продукта в точках
продаж. Расходы на проведение дегустации представлены в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Расходы на проведение дегустации
Направление затрат
Затраты на 1
единицу, руб.
Количество,
единиц
Общая сумма
затрат, рублей
Изготовление флайеров
2
10000
20000
Производство вафель
68
300
20400
Итого
-
-
40400
Все затраты на проведение рекламной кампании и проведение
дегустации будут засчитаны как первоначальная сумма инвестиций для
реализации проекта.
Для финансирования проекта будет использован кредит, который
компания получит в ПАО ∇Сбербанк∈ на 5 лет под 17,5% годовых.
В таблице 3.7 представим расчет процентов по кредиту.
Таблица 3.7
Расчет выплаты процентов по кредиту в ПАО ∇Сбербанк∈
Год
Сумма
платежа
Платеж по
процентам
Платеж по основному
долгу
Остаток
долга
1 год
3497,2
1906,5
1590,7
10010
2 год
3497,2
1604,7
1892,5
8117,5
3 год
3497,2
1245,6
2251,6
5865,9
4 год
3497,2
818,4
2678,6
3187,3
5 год
3497,2
310,1
3187,3
0
Итого
17486
5885,3
11600,7
58
Таким образом, ежегодный платеж по кредиту составит 3497,2 тыс.
руб.
Просчитаем результаты реализации проекта и определим его срок
окупаемости.
В таблице 3.7 представлены общие затраты на производство вафель и
выгоды от его реализации в расчете на год.
Таблица 3.7
Расчет затрат и выгод по проекту освоения производств нового
продукта за 2024 год
Показатели
Значение
Объем производства вафель, тыс. упаковок
54
Себестоимость производства вафель, тыс. рублей
3672
Выручка от реализации вафель, рублей
8100
Валовый доход, тыс. рублей
4428
Коммерческие расходы, тыс. рублей
200,4
Проценты к уплате, тыс. руб.
1906,5
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
2321,1
Налог на прибыль, тыс. руб.
464,22
Чистый доход, тыс. рублей
1856,88
Рентабельность продукции, %
22,92
Величина прибыли предприятия до осуществления расчетов с
бюджетом по налоговым обязательствам в 2024 г. составляет 4428 тыс. руб.
С учетом налоговых платежей в бюджет в размере 20%, прогнозируемая
дополнительная чистая прибыль по предприятию ООО ∇Эндорфин∈,
полученная от реализации проекта в 2024 г. составит 1856,88 тыс. руб..
Рентабельность продукции, обеспечиваемая при реализации проекта,
составит 22,92%.
Годовой экономический эффект будет выражен в получении прибыли
от продаж (таблица 3.8).
59
Таблица 3.8
Экономический эффект от реализации проекта расширению
ассортимента продукции ООО ∇Эндорфин∈
Мероприятие
Доходы, тыс. руб.
Расходы, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб.
Расширение
ассортимента
компании за счет
организации
производства вафель
8100
5778,9
2321,1
По данным таблицы 3.8 видно, что за счет расширения ассортимента
компании ООО ∇Эндорфин∈ получит положительный экономический
эффект.
Следующий этап оценки эффективности предлагаемого проекта
расширения ассортимента продукции связан с оценкой срока окупаемости и
рентабельности проекта. Определим срок окупаемости проекта:
, (3.2)
где Т
ок
– срок окупаемости, лет;
I – инвестиции по проекту, тыс. рублей:
D – чистая прибыль в год по проекту, тыс. рублей.
лет
Рентабельность инвестиций в проект определяется по формуле:
, (3.3)
где R – рентабельность инвестиций, %.
Следовательно, разработанный проект по расширению ассортимента
продукции компании обладает высокой эффективностью и может быть
реализован на предприятии.
Главные риски по реализации проекта – коммерческие, связанные с
реализацией и доставкой товара. Источниками их возникновения может быть
60
недооценка конкурентов, падение спроса на товар, а также резкое
удорожание материальных ресурсов, используемых в производстве вафель,
кроме того, у товара имеются заменители товара.
Далее необходимо рассчитать влияние результатов реализации
предлагаемого проекта расширения ассортимента продукции на показатели
деятельности ООО ∇Эндорфин∈ (таблица 3.11).
Таблица 3.11
Расчет влияния результатов расширения ассортимента продукции на
показатели деятельности ООО ∇Эндорфин∈ (тыс. рублей)
Показатели
До проведения
расширения
ассортимента
продукции
После
проведения
расширения
ассортимента
продукции
Отклонение
(+/-)
Выручка
6408
14508
8100
Себестоимость продаж
6108
9780
3672
Валовая прибыль
300
4728
4428
Чистая прибыль (убыток)
135
1991,88
1856,88
По данным таблицы 3.11 видно, что за счет расширения ассортимента
продукции обеспечивается значительный прирост выручки, валовой и чистой
прибыли ООО ∇Эндорфин∈. Дальнейшую оценку эффективности
предлагаемого проекта будем проводить в направлении оценки влияния
результатов расширения ассортимента продукции на показатели
эффективности деятельности ООО ∇Эндорфин∈.
По данным таблицы 3.12 видно, что реализация проекта расширения
ассортимента продукции приведет к увеличению частных и общих
показателей эффективности деятельности ООО ∇Эндорфин∈.
Таблица 3.12
Расчет влияния результатов расширения ассортимента продукции на
показатели эффективности деятельности ООО ∇Эндорфин∈
61
Показатели
До проведения
мероприятий
С учетом
проведения
мероприятий
Отклонение (+/-)
Выручка
6408
14508
8100
Себестоимость
6108
9780
3672
Чистая прибыль
135
1991,88
1856,88
Основные средства
563
8813
8250
Численность
персонала
8
8
0
Фондовооруженность,
тыс. рублей
70,38
1101,63
1031,25
Рентабельность
деятельности
предприятия, %
2,21
20,37
18,16
Рентабельность
продаж, %
2,11
13,73
11,62
Производительность
труда, тыс. рублей
801,00
1813,50
1012,50
Затраты на рубль
выручки, руб./руб.
0,95
0,67
-0,28
Так, можно ожидать снижения показателя затрат на рубль выручки с
0,95 до 0,67 рублей. В первый год реализации проекта расширения
ассортимента продукции рентабельность деятельности предприятия вырастет
на 18,16%, а рентабельность продаж вырастет на 11,62% и достигнет уровня
13,73%.
Проведенный анализ экономических и финансовых показателей и
результаты исследования рынка дают основание полагать, что проект может
быть реализован с высокой эффективностью. Для сокращения риска
необходимо заключение долгосрочных контрактов на поставку сырья и
проведение активной маркетинговой политики предприятием.
Кроме того, объем затрат данной фирмы на проект очень небольшой и
сумма результатов по проекту значительно больше, чем сумма вложенных
средств, то есть срок окупаемости проекта связан с краткосрочным
периодом, следует рассмотреть вопрос о его реализации на предприятии.
62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Стратегия – это определение основных долгосрочных целей и задач
предприятия и утверждение хода действий, выделение ресурсов,
необходимых для достижения этих целей.
Стратегия предприятия включает формулирование целей, концепций,
правил, установок, процедур и моделей для достижения целей. Для каждой
компании важно правильно определить цели и задачи. Они будут
дополнительно определять свои ценности, действия, возможности и
критерии, используемые для оценки эффективности и поощрения
сотрудников.
Для снижения материальных затрат организации, а так же упрощения
работы отдела кадров и руководителя отдела, необходимо путем проведения
оценки, отобрать из отдела бухгалтерии, наиболее подходящих на должность
консультанта фиансового отдела. Так как до реорганизации задача, состояла
почти такая же, то сейчас это будет задокументировано. А так же
разработается новая система мотивации для их эффективной работы.
Внутренний контроль призван организовать структуру контроля, а
также поддерживать ее в таком состоянии, чтобы в каждый момент времени
она соответствовала целям предприятия. Таким образом, основной целью
внутреннего контроля является ведение деятельности в соответствии с
установленными правилами.
ООО ∇Эндорфин∈ на рынке уже более 3 лет занимается производством
шоколада и сахаристых кондитерских изделий.
В 2022 году организация получила выручку в сумме 6 408 тыс. руб.,
что на 6 338 тыс. руб., или в 91,54 раза, больше, чем годом ранее.
По состоянию на 31 декабря 2022 года совокупные активы организации
составляли 598 тыс. руб. Это на 576 тыс. руб. (в 27,2 раза) больше, чем годом
ранее.