33
В 2022 году организация получила выручку в сумме 6 408 тыс. руб.,
что на 6 338 тыс. руб., или в 91,5 раза, больше, чем годом ранее.
По состоянию на 31 декабря 2022 года совокупные активы организации
составляли 598 тыс. руб. Это на 576 тыс. руб. (в 27,2 раза) больше, чем годом
ранее.
Чистые активы ООО ∇Эндорфин∈ по состоянию на 31.12.2022 были
отрицательные, минус 340 тыс. руб.
Результатом работы ООО ∇Эндорфин∈ за 2022 год стала чистая
прибыль в размере 135 тыс. руб. В 2021 году убыток был в размере 158 тыс.
руб.По состоянию на 01.05.2023 организация применяет упрощенную
систему налогообложения (УСН).
Организация относится к категории микропредприятий. В соответствии
с нормативно утвержденными критериями, микропредприятием считается
организация с выручкой до 120 млн. руб. в год и численностью сотрудников
до 15 человек.
Анализ кадров труда и трудовых ресурсов следует начать с изучения
объем их структуры и укомплектованности предприятия необходимыми
кадрами. Рациональное анализ использование рабочих кадров, является
непременным условием, обеспечивающим бесперебойность
производственного процесса процентное и успешное выполнение
производственных планов и хозяйственных процессов [12, с. 622].
Проведем анализ структуры кадров предприятия, для чего составим
таблицу 2.9 Таблица 2.9
Анализ структуры кадров ООО ∇Эндорфин∈ по категориям
Категории
персонала
Структура персонала
Изменения
2021 г.
2022 г.
тыс. руб.
%%
чел.
%
чел.
%
Рабочие
3
50
5
62,5
2
166,67
Руководители
1
16,67
1
12,5
0
100,00
Специалисты,
служащие
2
33,33
2
25
0
100,00
Всего
6
100
8
100
2
133,33
34
Из данных таблицы можно увидеть, что значительную часть в
структуре персонала занимают рабочие. На долю рабочих в 2021 году доля
рабочих сотрудников сократилась до 50%, а в 2022 году снова достигла
значения 62,50%. Все это основывается на специфике производства, так как
основным видом деятельности служит дезинфекционные работы. При этом
следует отметить, что численность рабочих в исследуемом периоде
увеличилась и составила 8 человек, ранее был сделан вывод о расширении
финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
На увеличение количества сотрудников в 2022 году повлияло
увеличение количества рабочих на 2 человека в 2021 году, а также
увеличение специалистов и служащих на 1 человека.
Наиболее существенным этапом в анализе обеспеченности
предприятия рабочей силой является изучение ее движения и динамики,
поскольку стабильность состава кадров на предприятии является общей
предпосылкой роста производительности труда и эффективности
производства в целом. Для этого проведем анализ движения и постоянства
кадров в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Анализ движения и постоянства кадров ООО ∇Эндорфин∈
Показатели
2021 г.
2022 г.
Изменения
тыс. руб.
%%
Среднесписочная численность
работников, чел.
6
8
2
133,33
Количество принятых работников,
чел.
4
4
0
100,00
Количество выбывших работников,
чел.
2
1
-1
50,00
Количество уволившихся по
собственному желанию, чел.
2
1
-1
50,00
Количество уволенных за нарушение
трудовой дисциплины, чел.
0
0
0
-
Коэффициент оборота по приему
0,67
0,5
-0,17
74,63
Коэффициент оборота по выбытию
0,33
0,13
-0,2
39,39
Коэффициент текучести кадров
0,33
0,13
-0,2
39,39
Коэффициент постоянства кадров
0,67
0,88
0,21
131,34
35
Трудовые ресурсы предприятия в результате систематического приема
и увольнения все время изменяются. Эти изменения называются оборотом
рабочей силы и являются наиболее общим показателем ее динамики [10, с.
68].
Рассмотрим изменение количества принятых сотрудников на
предприятии. Как можно увидеть из таблицы, данный показатель показывает
тенденцию роста. Так в 2021 году было принято 4 человека, в 2022 году
также 4 человека. Также следует отметить рост количества выбывших
сотрудников с 1 человека до 2 человек. При этом количество принятых
сотрудников стабильно выше количества выбывших сотрудников, что
позволяет расти среднесписочной численности сотрудников.
Большая часть сотрудников увольняется по собственному желанию.
Рост количества принятых и выбывших сотрудников повлиял на
увеличение коэффициентов оборота по приему и выбытию. Показатели
составили соответственно 0,50 и 0,13. Рекомендуемое значение
коэффициента текучести составляет менее 0,15. Как можно увидеть, на
протяжении всего исследуемого периода значение показателя превышает
0,15, что оценивается негативно.
Коэффициент постоянства кадров находится на достаточно высоком
уровне, хотя в 2021 году произошло незначительное сокращение данного
показателя до 0,67. Снижение данного показателя связано в основном с
увеличением количества новых сотрудников и росту среднесписочной
численности персонала.
Данные представленные в таблице 2.11 позволяют проанализировать
влияние на фонд заработной платы изменение численности и сред-
немесячной зарплаты.
36
Таблица 2.11
Анализ среднемесячной заработной платы
Показатель
2021 г.
2022 г.
Изменения
тыс. руб.
%
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
1997
2710
713
135,71
Среднесписочная численность персонала, чел.
6
8
2
133,33
Среднемесячная заработная плата, руб.
27743,59
28229,1
485,51
101,75
Количество рабочих дней, отработанных всеми
работниками, дн.
1482
1976
494
133,33
Количество человеко-часов, отработанных всеми
работниками
10907,52
12883,52
1976
118,12
Продолжительность рабочего года, дн.
247
247
0
100,00
Продолжительность рабочего дня, час
7,36
6,52
-0,84
88,59
Среднедневная заработная плата одного
работника, руб.
1347,87
1371,89
24,02
101,78
Среднечасовая заработная плата одного
работника, руб.
183,13
210,41
27,28
114,90
В анализируемом периоде наблюдается увеличение среднемесячной
заработной платы на 494,51 руб., а среднедневной на 24,02 руб.
От эффективности использования труда в процессе производства во
многом зависят показатели объема производства продукции, уровень
себестоимости и качества выпускаемой продукции, возникающий в связи с
этим финансовый результат, а, в конечном счете, и экономический потенциал
хозяйствующего субъекта. Эффективность использования фонда оплаты
труда рассмотрим в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Показатели эффективности использования фонда оплаты труда
Показатель
2021 г.
2022 г.
Изменения
тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
Выручка, тыс. руб.
70
6408
6338
91,54
раз
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
-146
300
446
-205,48
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
-158
135
293
-85,44
Фонд заработной платы, тыс. руб.
1998
2711
713
135,69
Выручка на один рубль заработной платы,
руб.
0,04
2,36
2,32
59,09
раз
Прибыль (убыток) от продаж на рубль
заработной платы, руб.
-0,07
0,11
0,18
-158,09
Чистая прибыль (чистый убыток) на рубль
заработной платы, руб.
-0,08
0,05
0,13
-62,25
37
Эффективность расходов на оплату труда снижается, о чем сви-
детельствует увеличение показателей выручки, прибыли от продажи и
чистой прибыли на 1 рубль заработной платы в 2022 г. по сравнению с 2021
г.
Таким образом, можно сделать вывод о существующих проблемах в
управлении организацией ООО ∇Эндорфин∈, которые преимущественно
связаны с небольшим опытом предпринимательской деятельности у
руководства. Элементы стратегического управления не разработаны,
финансовые показатели очень низкие, а эффективность использования
имеющихся ресурсов недостаточная для функционирования на конкурентном
рынке.
2.3. Анализ стратегии развития организации
Рассмотрим деятельность ООО ∇Эндорфин∈, руководствуясь
методикой PEST-анализ.
С помощью PEST-анализа определим факторы макросреды
организации:
– Р-факторы – политические;
– Е-факторы – экономические;
– S-факторы – социокультурные;
– Т-факторы – технологические.
В таблице 2.13 отражены PEST-факторы, способные повлиять на
деятельность предприятия.
Таблица 2.13
PEST-факторы ООО ∇Эндорфин∈
Политические факторы
Экономические факторы
1. Ужесточение налоговой политики
государства
2. Поправки в трудовом законодательстве
3. Изменение законодательства
относительно охраны окружающей среды
4. Изменение в трудовом законодательстве
(изменение МРОТ, начало работы
1. Снижение уровня доходов населения
2. Повышение цен на сырье
3. Уровень инфляции приводит к росту
стоимости сырья и материалов.
4. Курс валюты
38
Социального фонда РФ)
5. Изменения в экологическом
законодательстве.
6. Санкционные ограничения
(невозможность поставки оборудования из-
за рубежа)
Социальные факторы
Технологические факторы
1. Требования к качеству продукции со
стороны потребителей
2. Особенности пищевого поведения
потребителей
3. Качество жизни населения
4. Уровень занятости населения
5. Сокращение численности населения.
6. Возрастное и географическое
распределение населения
1. Уровень инноваций и технологического
развития отрасли
2. Расходы на исследования и разработки
3. Степень использования, внедрения и
передачи технологий
4. Наличие энергоэффективных технологий
производства
5. Инвестиции в исследования и разработки.
6. Наличие продуктов-заменителей.
Таким образом, в результате проведения PEST-анализа, были выявлены
факторы, представляющие наибольшую важность для организации. К ним
относятся – социокультурный фактор изменения требований к качеству
продукции со стороны потребителей и технологический фактор уровня
инноваций и технологического развития отрасли. Также из анализа видно,
что факторами, в меньшей мере влияющими на ООО ∇Эндорфин∈ являются:
повышение цен на сырье и расходы на исследования и разработки.
Организации следует придерживаться стратегии, направленной на
поддержание высокого уровня качества продукции, рост технологического
потенциала и усиление инновационных технологий. Отслеживание
требований к качеству продукции должно осуществляться посредством
периодического проведения маркетинговых исследований.
Отметим, что данный вид анализа позволил отследить изменения
макросреды по четырем узловым направлениям и выявить тенденции и
события, оказывающие влияние на принятие стратегических решений.
В целях более углубленной характеристики предприятия необходимо
проанализировать конкурентоспособность реализуемого товара. Для этого
был использован балльный метод, шкала оценки от 0 до 5. Важнейшие
факторы конкурентоспособности предлагаемых товаров и их оценка
39
относительно каждого из рассматриваемых организаций представлены в
таблице 2.14.
Таблица 2.14
Важнейшие факторы конкурентоспособности реализуемых товаров
Факторы конкурентоспособности
ООО
∇Эндорфин∈
Кондитерская
фабрика
∇Пермская∈
Betulafarm
ООО
∇ППК
Лаврушин∈
1. Товар
1.1 Качество
4
5
4
5
1.2 Технико-экономические
показатели
3
4
5
3
1.3. Престиж торговой марки
(общая оценка б ассортименте)
4
5
5
4
1.4 Сопутствующий товар
4
3
4
3
1.5. Уникальность
4
3
5
3
1.6. Защищенность
сертификатами качества
5
5
5
5
2. Цена
2.1. Продажная
3
4
5
4
2.2. Процент скидки с цены
3
4
4
2
3. Каналы сбыта
3.1. Степень охвата рынка
4
3
4
1
3.2. Торговая площадь
3
7
5
2
3.3 Система контроля запасов
4
5
5
3
3.4. Система поставок товара
3
4
5
5
4. Продвижение товаров на
рынках
4.1 Реклама для потребителей
2
4
5
2
4.2. Стимулирование
потребителей
3
5
4
0
4.3. Подготовка торгово-
оперативного персонала
3
4
4
3
Общее количество баллов
52
60
69
45
Наиболее низкими являются показатели конкурентоспособности
реализуемого товара по продвижению товаров, то есть данный аспект
деятельности ООО ∇Эндорфин∈ является одной из его слабых сторон и
способствует ослаблению его конкурентной позиции относительно других
предприятий.
Таким образом, выделим конкурентные преимущества
ООО ∇Эндорфин∈:
40
– достаточно развитая организационная структура;
– не используются вредные добавки и ингридиенты;
– в ассортименте есть товары, для людей с диабетом (на фруктозе)
- использование современных и оригинальных упаковок для продукции
(экологически чистые из бумаги)
-приемлемая цена и высокий уровень качества продукции
К недостаткам работы ООО ∇Эндорфин∈ можно отнести:
– недостаточно эффективная работа отдела маркетинга;
– недостаточно эффективная система продвижения товаров;
– отсутствие крупных заказчиков;
– недостаточно высокие финансовые показатели;
– зависимость от кредиторов.
ООО ∇Эндорфин∈ активно работает в направлении совершенствования
своей ассортиментной политики.
Следует отметить, что вся выпускаемая продукция сертифицирована и
вполне устраивает покупателей, поскольку отличается достаточно высоким
уровнем качества и приемлемой ценой.
Остановимся на возможностях увеличения выручки от реализации и
валового и чистого дохода предприятия, в том числе за счет дальнейшего
расширения ассортимента продукции предприятия.
Продукция ООО ∇Эндорфин∈ неоднократно удостаивалась
многочисленных почетных наград, дипломов, знаков отличия, золотых и
серебряных медалей. Использование современных видов упаковки,
оригинальность в дизайне с одновременным сохранением классических
традиций удовлетворяют самые взыскательные вкусы.
Подтверждением сказанного служит множество наград, которыми
кондитерские изделия награждены при проведении отечественных и
зарубежных выставок.
41
Разработка новых видов готовой продукции с обязательным
утверждением новых рецептур и заменителями сырья осуществляет
дегустационный совет предприятия.
Отечественную кондитерскую отрасль на сегодняшний день
представляют более 1500 компаний и предприятий пищевой
промышленности, при этом более 57 % всего годового оборота кондитерской
продукции в России приходится на 120 отечественных кондитерских
предприятий. В 2022 году отечественный объем производства кондитерской
продукции составит 4015 тыс. тонн, что на 590 тыс. тонн больше, чем в 2018
году. По сравнению с 2018 годом рост производства составил на 17,23%
(рисунок 2.5).
Рис. 2.5 Динамика производства кондитерских изделий в России в
2021-2022 гг.
Тенденции рынка кондитерских изделий:
– увеличение потребления кондитерских изделий в связи с ростом
располагаемых доходов населения и ростом урбанизации;
– расширение рынка, высокий уровень кондитерского производства;
– популяризация изделий из натуральных ингредиентов высокого
качества и органической продукции;
– повышение спроса на здоровые и полезные перекусы;
– разнообразие упаковок и весовых характеристик;
– требования клиентов по содержанию сахара и глютена, калорийности
продуктов.
3425
3702
3850
3914
4015
3000
3200
3400
3600
3800
4000
4200
2018 год 2019 год 2020 год 2021 год 2022 год
42
Для выявления рыночных возможностей ООО ∇Эндорфин∈ было
проведено маркетинговое исследование, основанное на использовании
первичной маркетинговой информации о развитии рынка. Для выявления
запросов потребителей и определения направления расширения
ассортимента продукции ООО ∇Эндорфин∈ в январе 2024 года было
проведено маркетинговое исследование, которое преследовало следующие
цели:
– определение видов кондитерских изделий, на которые имеется спрос;
– определение потребительских качеств продукции, являющихся
решающими для покупателей, и выявление факторов, которые оказывают
влияние на их выбор;
– определение емкости рынка кондитерских изделий;
– сравнение потребительских свойств продукции ООО ∇Эндорфин∈ с
продукцией конкурентов;
– определение доли ООО ∇Эндорфин∈ в общем объёме рынка;
– определение тенденций изменения рыночного спроса и
потребительских предпочтений.
Исследование ограничилось сбором информации только на территории
города. Исследование проводилось в точках продажи методом
анкетирования. Для маркетингового исследования предпочтений был
определен объем выборки, равный 399 человекам. Он был рассчитан по
формуле:
, (2.1)
где n – необходимый объем выборки;
∆ – допустимая ошибка результатов опроса, которую исследователь
может задать сам:
N – объем генеральной совокупности.
Обычно при расчете выборки пользуются значением допустимой
ошибки равным 5%. Значение объема генеральной совокупности, то есть