Технический директор держит под контролем состояние автопарка
предприятия, исправность всего оборудования, бесперебойную доставку
водителями организации продукции от завода-производителя на склады
предприятия и своевременную доставку, и отгрузку товара клиентам
фирмы. Также выполняет обязанности, связанные с обеспечением
административно-хозяйственной деятельности предприятия.
Начальник торгового отдела наблюдает за ходом реализации
продукции, решает вопросы, образующиеся у клиентов по работе фирмы,
отслеживает объёмы реализации каждого вида продукции. В его
подчинении находятся менеджеры по продажам.
В организации ведётся полная документация, отражающая
деятельность:
- бухгалтерские документы, обеспечивающие проведение
собственных ревизий, а также проверку соответствующими
государственными органами, полный перечень ассортимента
поставляемой продукции (номенклатуры) и цены на неё, и реестр
договоров компаний, с которыми сотрудничает предприятие и закупает
продукцию.
2.2 Анализ финансовой деятельности ООО “ЦЕНТР-К”
Экономический итог работы фирмы оценивается показателями
прибыли. Очевидно, что не получая прибыль предприятие не сможет
развиваться в рыночной экономике, не считая организаций, которые
финансируются за счет государства или же иных источников. В
соответствии с этим ключевая задача управления компании -
совершенствование финансового результата. Глубокий анализ
финансовых показателей позволяет найти возможности для повышения
финансовых показателей и по результатам расчетов принять
экономически аргументированные меры по улучшению.
В процессе анализа решаются следующие задачи:
- исследование динамики показателей прибыли
рентабельности предприятия;
- изучение данных о формировании финансового результата и
использования прибыли;
- выявления резервов и их использование для повышения
прибыли и рентабельности предприятия.
- выявление и измерение влияния основных факторов,
воздействующих на финансовый результат;
В условиях нестабильной, изменчивой среды большое значение в
бизнесе имеет оперативная отдача капитала в виде денежных потоков. В
следствии этого у предпринимателей определенный интерес вызывает
информация об объектах вложений капитала с точки зрения их текущей
производительности. Основные денежные потоки организации
складываются в виде валового дохода от продаж.
Валовой доход торговли: показатель, характеризующий
экономический итог торговой деятельности и определяемый как
превышение выручки от продажи товаров и услуг над расходами по их
приобретению. (Размер валового дохода считается ключевым источником
финансирования торговой деятельности). От него зависит размер
прибыли и рентабельность организации. Задачами анализа валового
дохода являются:
- изучение динамических изменений валового дохода и его
соотношений: с товарооборотом; с себестоимостью товаров; с
издержками товарного обращения;
- оценка изменений валового дохода по формам приобретения
товаров;
- определение резервов роста валового дохода и эффективности
торговли.
Одним из главных показателей, определяющим величину валового
дохода, является торговая надбавка к себестоимости товаров. Степень
надбавки устанавливается в зависимости от покупательского спроса,
выраженного рыночными ценами на этот продукт, себестоимости и
издержек обращения этого товара. Фактической себестоимостью
товарных запасов, приобретенных за плату, признается сумма
фактических расходов организации на их приобретение, за исключением
налога на добавленную стоимость и других возмещаемых налогов (кроме
случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). В
анализе ООО «ЦЕНТР-К» следует измерить и оценить эффективность
торговли по показателю валового дохода. Эффективность продаж по
валовому доходу определяют отношениями валового дохода к
товарообороту, себестоимости товаров, издержкам товарного обращения.
Одним из важнейших характеристик, показывающих результаты
финансового состояния организации считается, рентабельность
организации. Себестоимость представляет собой совокупность
постоянных и переменных расходов. Базовая рентабельность
рассчитывается путём отношения прибыли к себестоимости.
Таблица 2.2
Основные показатели финансовой деятельности ООО «ЦЕНТР-К» за
2015-2016 год
№
Финансовые сведения
Сумма по факту
за 2015г. (руб.)
Сумма по
факту за 2016г.
(руб.)
1
Валовой доход
1929000,3
2649000,3
2
Расходы(себестоимость)
29350000
29600000
3
Оборотные средства
35815000,5
36454000,3
4
Основные фонды
15426500
17532560
5
Чистая прибыль
18031000
19147500
6
Прибыль от
реализованной
продукции
24700000
27750000
Из таблицы 2.2 видно что валовый доход вырос на
720000(37%);при этом расходы повысились всего на 250000(1%). При
этом прибыль от реализованной продукции выросла на 3500000(12%). Из
этого следует что в компании ООО «ЦЕНТР-К» прибыль растет быстрее
чем расходы. Что говорит о конкурентоспособности и ООО «ЦЕНТР-К»
имеет достаточно хорошие финансовые показатели.
Определим рентабельность ООО «ЦЕНТР-К». за 2016г., подставляя
данные из таблицы 2.2:
%,9%100
29600000
25750000
С
П
Р
(2.1)
где Р - рентабельность;
П - прибыль;
С - себестоимость.
Таблица 2.3
Оценка валового дохода ООО «ЦЕНТР-К» за 2015-2016 год
№
Наименование
показателей
Единицы
измерения
Сумма
по факту
за 2015г.
Сумма
по факту
за 2016г.
Абсолютное
изменение
Темп
роста,
%
1
Товарооборот
тыс. руб.
358150,5
364540,3
6380,8
101,7
2
Валовой доход
тыс. руб.
19290,3
26490,3
7200,0
137,3
3
Уровень
валового
дохода к
товарообороту
Гр.2 / гр.1
%
5.37
7.26
1,89
135,0
4
Себестоимост
ь товаров
тыс. руб.
293500
296000
2500,0
100,8
5
Уровень
валового
дохода к
себестоимости
Гр.2 / гр.4
%
6,5
8,9
2,4
136,9
6
Издержки
обращения
тыс. руб.
6500
6800
300
104,6
7
Уровень
валового
дохода к
издержкам
обращения
Гр.2 / гр.6
%
296,8
389,6
92,8
131,2
Из приведенных данных таблицы 2.3 видим, что на данном
торговом предприятии имеется подъем товарооборота на 6380,8 тыс. руб,
валового дохода на 7200,0 тыс. руб при росте себестоимости товаров
2500,0 тыс. руб. и издержек обращения на 300 тыс.руб..
Рост себестоимости и издержек оправдываются ростом валового
дохода, так что темпы роста валового дохода (137,3%) опережают темпы
роста товарооборота (101,7%), себестоимости товаров (100,8%), издержек
обращения (104,6%). То есть инвестиции дополнительных средств в
себестоимость товаров и издержки принесли определённую отдачу,
собственно, что и предопределяет рост эффективности продаж по
валовому доходу. В итоге по показателям производительности
отсутствуют негативные изменения за рассматриваемый период. Причём
наибольшие темпы роста наблюдаются по уровню валового дохода в
отношении к себестоимости товаров (136,9%). Такая тенденция
обусловлена рациональностью затрат на приобретение продукции.
По результатам видно, что ООО «ЦЕНТР-К» увеличивает степень
своих финансовых показателей и правильно расходует денежные
вложения.
Выбранная управлением деятельность не всегда идёт по
запланированному сценарию. И тогда остаются только две возможности:
либо прекращать деятельность, либо искать новые возможности для
получения прибыли и сокращения расходов.
Прибыль, получаемая от продаж на данном предприятии, является
недостаточной для дальнейшего развития предприятия. Одной из
возможностей увеличения прибыли на предприятии ООО «ЦЕНТР-К»
является возможность оптимизировать работу склада.
Проведя тщательный анализ работы складских помещений можно
выделить следующее недостатки в управлении:
- нецелевое использования складских площадей;
- наличие большого объема неликвидного товара;
- недостаточное число погрузочно-разгрузочной техники;
- отсутствие закрепленных зон хранения определенных
позиций;
- недостаточный уровень организации и планирование
поставок на склад со стороны главного офиса.
Если не предложить мероприятия по совершенствованию работы
склада выявится ряд проблем, решение которых не позволит ООО
«ЦЕНТР-К» рационально использовать складские площади и получить
необходимую для развития прибыль.
2.3 Анализ управления запасами и изучение спроса на
предприятии ООО «ЦЕНТР-К»
В данной работе мной была поставлена задача усиления контроля
товарных запасов с целью сокращения общего объема денежных средств,
замороженных в запасах.
Из более чем 2000 тысяч номенклатурных позиций товара были взяты 41
наименование для того чтобы дифференцировать ассортимент по методу
АВС. Данные по номенклатуре представлены в таблице 2.4 в приложении
2.
Используя метод контроля и управления запасами – метод АВС,
получивший также названия «правило Парето» и «правило 80/20» мы
составили таблицу 2.5 в приложении 3. Анализируя ее ясно видим, что
менее 20% номенклатурных позиций составляют основную долю
прибыли. На основе данной таблицы мы можем принять правильное
решение относительно минимальных запасов данной продукции.
Но в данном случае правильнее будет смотреть на рентабельность
каждой позиции по отдельности. Так как себестоимость продукции в
данном номенклатурном ряду в некоторых случаях отличается друг от
друга в разы. Данный метод пригодится для правильного занесения
минимальных остатков в отчет о дефиците продукции на складе.
Стоит отметить, что данный отчет отлично подходит для
предприятий с крупной базой контрагентов. На маленьких предприятиях
в провинциальных городах сложно угадать номенклатурный ряд
необходимый в будущем.
Предприятие ориентировано на работу под клиента, однако, заказ
малых объемов выходит существенно дороже, зато факт сбыта
практически гарантирован.
В таблице 2.6 в приложении 4 представлены данные по анализу
АВС.
Основываясь на данных таблице 2.6 в приложении 4 необходимо
отметить, что товары группы А приносят компании 80% дохода и всегда
должны быть на складе.
Товары группы В составляют 15% от общего дохода компании и по ним
нет необходимости держать дополнительные запасы на складе, но их
наличие также приносит компании доход и запасы их должны быть на
сладе. Товары группы С являются неликвидными так как их доля
занимает всего 5% от общего дохода компании по рассмотренному
ассортименту. Запасы товаров по группе С нет необходимости закупать
и хранить в большом объеме.
Рассмотрим ситуацию на примере Сканера Datalogic QS QBT14723.
Имеет смысл работать под клиента с небольшим запасом, например,
закупать 600 шт вместо 500 шт, это дешевле, за счет размера партии,
разницу можно реализовать под небольших клиентов в течение одного
квартала. Основные поставщики:
- работают исключительно большими партиями от 600 шт, со стоимостью
5 тыс. руб за шт, срок поставки 10 дней;
- поставляют любое количество по 7 тыс.руб/шт, однако, при этом срок
поставки от 10 до 20 дней;
- местный производитель-поставщик, может поставить практически любой
объем в течение 2 дней, однако стоимость одного 10 тыс руб.
Предприятие ориентируется на первого поставщика, т.к. это не
увеличивает срок поставки и позволяет условно сэкономить,
ориентироваться на третьего нецелесообразно, т.к. это приведет к риску
потери клиентов и конкурентоспособности из-за роста себестоимости.
Есть три основных группы клиентов:
- клиенты, которым необходимо произвести отгрузку в срок от суток до
трех дней;
- клиенты, заказывающие редкие или уникальные позиции, в т.ч.
тендерные, которые могут ждать от 14 до 45 дней;
- тендерные закупки, сроком до одного года.
При выручке 8 500 000, примерно 5 000 000 приходилось на обычных
клиентов, что, по сути, и обеспечивало себестоимость и деятельность
организации, а 3 500 000 на тендерные закупки, являющиеся источником
прибыли. В структуре 15 000 000руб. товарных запасов, примерно 7 000
000руб. – это товары под тендеры, из расчета на покрытие внезапной
потребности, т.е. запаса на три месяца (при средней себестоимости 2 300
000 – 2 500 000 руб./мес), что увеличивает складские расходы, в т.ч. на
ежемесячную инвентаризацию.
Крупные клиенты оформляют заказы на определенном этапе
строительства, изготовления или монтажа, т.е. заблаговременно, что
позволяет планировать сроки поставки.
При данном раскладе предприятию необходимо было вводить
систему управления «Точно в срок» для оптового отдела и минимального
количества на складах, рассчитанного с помощью анализа АВС, для
розничного и стихийного клиента.
ООО "ЦЕНТР-К " - динамично развивающаяся компания со
стабильной прибылью и дальнейшей перспективой развития. Однако
существует ряд проблем, которые в определенной степени тормозят
активное развитие фирмы. Проблемы отражаются, в первую очередь, на
выполнении заказов и довольстве клиентом качеством услуг предприятия.