35
С учетом того, что средняя заполняемость составит 70% от
максимально возможного объема потребителей можно рассчитать
планируемый дневной и месячный поток посетителей, а также
оптимистичный (70%) и пессимистичный уровень выручки салона (50%).
Таким образом, средняя дневная посещаемость составит:
- в оптимистичном разрезе 0,7*72 ≈ 50клиентов-мужчин и 0,7*60 ≈ 42
клиента-женщины, что в плане выручки составит:
50(м)*126(ср. сумма оплаты)+42(ж)*280(ср. сумма оплаты)=
6.300+11.760=18.060 рублей. проектирование парикмахерский салон
- в пессимистичном варианте 0,5*50 ≈ 25 клиентов-мужчин и 0,5*60 ≈
30 клиента-женщины, что в плане выручки составит
25(м)*126(ср. сумма оплаты)+30(ж)*280(ср. сумма оплаты)=
=3.150+8.400=11.550 рублей
Несмотря на два возможных варианта развития бизнеса мы будем
ориентироваться на оптимистичный вариант, поскольку даже при таком
раскладе в месяц будет обслужено 1.500 мужчин на общую сумму 189.000
рублей и 1.260 женщин на сумму 352.800 рублей, что значительно ниже
потенциально возможного объема оказываемых услуг, рассчитанного в
разделе 1 (541.800). Именно поэтому вряд ли стоит сомневаться в
заполняемости салона по оптимистичному прогнозу. Возможно, в выходные
и праздничные дни этот показатель будет увеличиваться, и приближаться к
90-100%. Кроме того, остается потенциальный запас, обеспечивающий
возможности роста.
Исходя из вышеизложенного, с учетом самой идеи «салона-
парикмахерской» необходимо сформулировать Стандарт обслуживания.
Основной особенностью Стандарта обслуживания салона-
парикмахерской «Амазонка» является качественное и максимально быстрое
обслуживание потребителя. При этом не допускается обслуживание
мастером нескольких посетителей (это не вежливо и не тактично). Таким
образом, максимальное время ожидания посетителя с момента его прихода
до его приема составляет не более 30-и минут для мужчин и 50 минут для
36
женщин. При образовании очереди на помощь приходит администратор,
основной задачей которого является привлечь внимание ожидающих, по
возможности задержать их для оказания им услуг, либо осуществление
предварительной записи «на завтра» с правом приоритетного обслуживания
позднее. Такой вариант поведения персонала позволит сократить потери от
фактора «очередь», сорганизовать работу предварительной записи и,
соответственно, удовлетворить всех клиентов, не конфликтуя с ними.
На предприятии введена смешанная форма оплаты труда (базовый
минимум оплаты труда – по тарифным ставкам в соответствии со штатным
расписанием, остальное - премиальный фонд). На формирование
премиального фонда направляется 10% от чистой прибыли предприятия.
Он распределяется между работниками администрации и остальными
работниками в зависимости от вклада каждого. Далее распределение
производится пропорционально личному коэффициенту каждого работника,
который определяется умножением коэффициента трудового участия на
коэффициент квалификации и коэффициент стажа работы.
Прогнозируемый премиальный фонд (в зависимости от прогнозных
показателей посещаемости салона) составляет:
(30(дн) х18.060-91.980 (месячный запас товаров)*0,1(процент от
прибыли) =
(606.060-102.690)*0,1=44.982 рублей
В таблице 5 приведено штатное расписание салона-парикмахерской
«Амазонка» и объем фонда оплаты труда.
Таблица 5 Штатное расписание салона-парикмахерской «Амазонка»
Категория
Кол-во
человек
форма
оплаты
Оклад
премия (% от
выручки)/мес.
ФОТ в год,
руб.
Управляющий
1
повременная
12000/мес.
44.982х0,08=3598
187.176
бухгалтер-
экономист
1
повременная
8000/мес.
44.982х0,02=900
106.800
Администратор
2
повременная
8000/мес.
(44.982/2)х0,1=2249
245.976
мастер-парикмахер
16
повременная
6000/мес.
(44.982х0,8)/16=2249
1.583.808
Итого
20
132.000/мес.
44.982
2.123.760
37
Таким образом, при реализации данного проекта годовой фонд оплаты
труда составит 2.123.760 рублей.
Определим величину начального капитала.
Основные средства представляют собой стоимостную оценку
основных фондов предприятия. В бухгалтерском учете к ним относят
материальное имущество, используемое для производственной деятельности,
со сроком службы более 1 года. В нашем случае, с учетом того, что
помещение является арендованным, сюда включаются оборудование, и
хозяйственный инвентарь, мебель и прочее. Расчет необходимых средств для
приобретения основных фондов заключается в определении количества
необходимого оборудования и составления сметы затрат на его
приобретение. При оценке балансовой стоимости оборудования учитывается
стоимость их приобретения с учетом их транспортировки и монтажа,
наладки, уплаты всех причитающихся налогов и сборов.
Таблица 6 Расчет стоимости основных фондов
Вид ОФ
Кол-во,
шт.
Цена за 1
шт., руб.
ОФ,
стоимостью до
10 тыс.
руб./шт.
ОФ,
стоимостью
более 10 тыс.
руб./шт.
4-комнатная квартира
1
2.500.000
2.500.000
рабочее место в мужском зале
4
25.000
100.000
рабочее место в женском зале
4
35.000
140.000
набор мебели для комнаты ожидания
1
50.000
50.000
мойка с креслом
2
15.000
30.000
набор мебели для комнаты окраски волос
1
50.000
50.000
оборудование для наращивания
2
30.000
60.000
набор парикмахера
8
5.000
40.000
фен малой мощности
8
1.000
8.000
фен сильной мощности с креслом
6
2.500
15.000
кассовый аппарат
1
1000
1000
Итого
64.000
2.930.000
38
Таким образом, первоначальные минимальные инвестиции в основные
фонды салона-парикмахерской «Амазонка» составили 2.994.000 рублей.
К нематериальным активам относятся приобретенные за плату
патенты, торговые марки и товарные знаки, права по пользованию
производственной информацией, земельными участками и природными
ресурсами, зданиями и оборудованием, а также организационные расходы
(возникающие у учредителей расходы до момента создания предприятия,
например, консультационные услуги, юридические, оплата расходов по
учреждению и т.п.) и репутация фирмы.
Все нематериальные активы учитываются по цене их фактического
приобретения и погашаются путем равномерных амортизационных
отчислений, включаемых в себестоимость.
В таблице 7 приведен расчет стоимости нематериальных активов.
Таблица 7 Расчет стоимости нематериальных активов
Вид нематериальных активов
Стоимость,
руб.
организационные расходы (услуги юридической фирмы по регистрации предприятия)
15000
ИТОГО
15000
Наряду с основным капиталом для нормальной работы необходим
оборотный капитал или оборотные средства (ОС) – это совокупность
денежных средств, обеспечивающих планомерное функционирование
компании (производство, накладные расходы, оплата труда, реализация
продукции)
В оборотные средства салона необходимо включить:
- производственные запасы с учетом среднесуточной посещаемости в
месячном объеме (лаки, краска для волос, гели, пенки, салфетки и т.д.,
согласно выбранному перечню оказываемых услуг); запасы наборов для
мастеров;
39
- расходы будущих периодов (затраты на освоение новых видов
продукции и услуг, плата вносимая авансом за коммунальные услуги и
аренду);
- расходы на ремонт помещений и текущий ремонт оборудования;
- денежные средства и расчеты - денежные средства в кассе и на счетах
в банках.
Таблица 8 Расчет потребности в оборотных средствах
Элемент оборотных средств
Стоимость, руб.
создание запаса товаров:
30(дн) х(50*21+42*48)(руб.)= 91.980
денежные средства:
5.000
Ремонт оборудования
20.710
ремонт помещений
80кв.м.*2.000руб/метр=160.000
закупка канцелярских товаров, расходных материалов
5000
рекламная компания
62.310 (рекламные щиты)
обучение и сертификация персонала
20х5000=100.000
на непредвиденные расходы
40.000
Итого
485.000
Таким образом, для реализации проекта необходимы первоначальные
инвестиции в размере
2.994.000+15.000+485.000=3.494.000 рублей.
Рассчитаем расход на оказание услуг.
С учетом того, что средняя заполняемость составит 70% от
максимально возможного объема потребителей была рассчитана средняя
дневная посещаемость, которая составит:
0,7*72 ≈ 50 клиентов-мужчин и 0,7*60 ≈ 42 клиента-женщины,
Следовательно, в случае с избранием режима работы «без выходных»
можно определить объем оказываемых услуг за год:
50*365=18.250 клиентов-мужчин
42*365=15.330 клиентов-женщин.
Теперь можно определить средний объем оказываемых услуг, по видам
исходя из данных, полученных при составлении таблицы 4, где был
40
представлен возможный годовой объем оказываемых услуг населению в
данном районе с определением процентного соотношения каждой услуги.
При подставлении в данную таблицу данных относительно нашего салона
можно определить планируемый объем каждого вида услуг, а также
определить объем средств, необходимых для оказания данного перечня услуг
в заданном объеме (таблица 9).
Таким образом, произведенный расчет показывает объем денежных
средств, необходимый на закупку необходимых материалов и
косметологических средств, необходимых для оказания запланированного
объема услуг. При этом согласно расчетам, указанным в данной таблице был
определен годовой объем денежных средств, необходимый на закупку
необходимых материалов, а также на весь технологический процесс (без
учета заработной платы и амортизации оборудования) для оказания
прогнозируемого объема услуг салона:
735.840+379.373=1.115.213
Таблица 9 Расчет объема средств, необходимых для оказания
запланированных услуг салоном-парикмахерской «Амазонка»
Наименование
услуги
Кол-во
обра-
щений
(в год)
% -
от общего
количества
Стоимость
услуги,
руб.
Объем
выручки
Себе-
стоимость
услуги,
руб.
Объем
расходов,
руб.
1
2
3
4
5
6
7
Женщины
Стрижка «Сессо»
1.566
10,22
240
375.840
45
70.470
Стрижка «Каре»
2.379
15,52
200
475.800
30
71.370
Стрижка
«Молодежная»
591
3,86
260
153.660
40
23.640
Стрижка «Елена»
2.432
15,87
200
486.400
27
65.664
Стрижка «Лиза»
2.006
13,09
280
561.680
22
44.132
Стрижка
«Модельная»
1.580
10,31
360
568.800
50
79.000
Моделирование
прически
577
3,77
450
259.650
60
34.620
Стрижка
«Модельная-2»
1.635
10,67
400
654.000
55
89.925
Покраска волос
910
5,74
260
236.600
120
109.200
Мелирование
1.265
8,25
340
430.100
90
113.850
41
Продолжение таблицы 9
1
2
3
4
5
6
7
Обновление окраски
207
1,35
160
33.120
50
10.350
Восстановление
волос
41
0,27
100
4.100
20
820
Фито-ванна для
волос
24
0,16
120
2.880
15
360
Наращивание волос
49
0,32
460
22.540
250
12.250
Наращивание ресниц
40
0,26
400
16.000
220
8.800
Коррекция
наращиваемых волос
12
0,08
220
2.640
100
1.200
Коррекция
наращиваемых
ресниц
12
0,08
140
1.680
70
840
Макияж
24
0,16
220
5.280
50
1.200
ВСЕГО
15.330
100
280
4.292.400
48
735.840
Мужчины
Стрижка №1
4.312
23,63
100
431.200
10
43.120
Стрижка №2
3.190
17,48
120
382.800
25
79.750
Стрижка №3
3.909
21,42
120
469.080
15
58.635
Стрижка «Ноль»
3.796
20,8
80
303.680
8
30.368
Покраска волос
1.078
5,91
200
215.600
70
75.460
Мелирование
1.684
9,23
280
471.520
50
84.200
Обновление окраски
124
0,68
120
14.880
40
4.960
Восстановление
волос
111
0,61
80
8.880
20
2.220
Фито-ванна для
волос
44
0,24
80
3.520
15
660
ВСЕГО
18.250
100
126
2.301.160
21
379.373
ИТОГО по салону:
33.580
100
6.593.560
1.115.213
Исходя из полученных данных, составляем таблицу текущих расходов
салона-парикмахерской «Амазонка» (Таблица 10). При этом на 2-5 годы
работы запланировано рост производства на 10%.
Таблица 10 Планируемые текущие расходы на год работы (в руб.)
Вид расходов
Первый год
2-5 год работы
1
2
3
ПРЯМЫЕ
По мужскому залу:
– закупка необходимых аксессуаров и
материалов
379.373
379.373*1,1= 417.310*4=1.669.240
- оплата энергоресурсов и воды
10*18.250=182.500
182.500*1.1=200.750*4=803.000
- заработная плата (8
мастеров+администратор)
12* (6000*8+8000)+
+12*(2249*5)=806.940
12*(6000*8+8000)+
+12*1,1*2249*5=820.434*4=3.281.
736
- отчисления в пенсионный фонд и на
обязательное страхование
0,18*806.940+
+0,03*806.940=169.457
0,18*820.434+
+0,03*820.434=172.291*4=689.164
- текущий ремонт оборудования
5.000*4=20.000
42
Продолжение таблицы 10
1
2
3
- форма
9*1000=9.000
По женскому залу:
– закупка необходимых аксессуаров и
материалов
735.840
735.840*1,1= 809.424*4=3.237.696
- оплата энергоресурсов и воды
30*15.330=459.900
459.900*1.1=505.890*4=2.023.560
- заработная плата (8
мастеров+администратор)
12* (6000*8+8000)+
+12*(2249*5)=806.940
12*(6000*8+8000)+
+12*1,1*2249*5=820.434*4=3.281.
736
- отчисления в пенсионный фонд и на
обязательное страхование
0,18*806.940+
+0,03*806.940=169.457
0,18*820.434+
+0,03*820.434=172.291*4=689.164
- текущий ремонт оборудования
5.000*4=20.000
- форма
9*1000=9.000
управленческие и коммерческие
канцелярские товары
5.000
5.000*4=20.000
расходные материалы
10.000
10.000*4=40.000
- заработная плата
(управляющий+бухгалтер)
12* (12000+8000)+
+12*(3598+900)=
= 293.976
12*(12000+8000)+
+1,1*12*(3598+900)=
= 299.373*4=1.197.492
- отчисления в пенсионный фонд и на
обязательное страхование
0,18*293.976+
+0,03*293.976=61.734
0,18*299.373+
+0,03*299.373=62.868*4=251.472
коммунальные платежи
50.000
50.000*4=200.000
реклама
5000*4=20.000
амортизация
64.000+2.500.000/30+
+340.000/5+ 60.000/3+
+30.000/10=238.833
2.500.000/30+340.000/5+ 60.000/3+
+30.000/10=174.333*4=697.332
непредвиденные расходы
20.000*4=80.000
ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
расчетно-кассовое обслуживание
500+0,005*6.593.560=
=33.467
500+0,005*1,2(6.593.560)=40.061*
4=
=160.244
проценты по кредиту
374.401
687.144
ИТОГО
4.795.818
19.068.980
3.4 Трудовые ресурсы
Весь персонал парикмахерской состоит из 20-и человек, работающих в
две смены, управляющего (выполняющего функции маркетолога),
бухгалтера-экономиста, двух администраторов (выполняющего также
функции кассира – режим работы два дня через два), и 16-и мастеров
парикмахеров.
При этом само помещение парикмахерской спланировано таким
образом, чтобы мужской и женский залы, где оказываются услуги стрижки
43
волос, были разделены между собой и имели переход в общую комнату для
окрашивания и наращивания волос.
Сами мастера должны обладать следующей квалификацией:
8 парикмахеров (по 4 на смене) – для оказания услуг женщинам, а
также услуг по наращиванию волос и ресниц;
8 парикмахера (по 4 на смене) – для оказания соответствующих услуг
мужчинам.
Режим работы салона-парикмахерской – с 09.00час. до 21.00час. –
время, когда наблюдается наибольшая активность среди потенциальных
посетителей парикмахерской. При этом, функции уборщика выполняют сами
мастера, убирая каждый свое рабочее место.
Исходя из этого варианта технологического процесса для его
организации необходимо следующее оборудование:
- 4 посадочных места в мужском зале;
- 4 посадочных места в женском зале;
- 8 фенов малой мощности;
- 6 фенов сильной мощности;
- мебель для оборудования комнаты ожидания;
- 8 наборов парикмахера;
- оборудование для наращивания волос и ресниц.
Все вышеперечисленное технологическое оборудование позволяет
оказать весь спектр услуг, приведенных в таблице 4.
3.5 Схема осуществление проекта
Начать реализацию проекта планируется с первого июня 2012 года. В
первый месяц нужно буди зарегистрировать ИП. Юнев, после ближайшие
два месяца проекта планируется приобрести в собственность квартиру,
перевести ее из разряда жилой в состав нежилого, получить все нужные
документы. После этого, на протяжении последующих трех месяцев
44
планируется провести внутренний и внешний ремонт помещения, закупить и
установить необходимое оборудование. В течение последнего месяца перед
открытием запланировано проведение рекламной кампании, набор персонала
и его обучение.
3.6 Планирование текущих доходов
Задачей данного раздела является оценка потенциальных доходов
создаваемого предприятия. Основным видом доходов является выручка от
реализации, которую можно оценить по формуле:
N
i
ii
KЦРП
1
,где
Цi – цена i-го вида товара,
Кi- количество реализованного товара i –го вида
С учетом того, что салон-парикмахерская обладает достаточно
широким ассортиментным перечнем реализованной продукции объем
доходов будет учитываться исходя из совокупных данных (по всем товарным
группам).
При этом, мною были определены цены на каждый вид услуг на
основании методов сравнения цен конкурентов (раздел 1), и исходя из затрат
на их оказание и реализацию данного товара (калькуляционный подход).
Учитывая тот факт, что в настоящее время основной спрос на
соответствующие услуги удовлетворяет именно парикмахерская,
расположенная в этом же районе, для формирования цен на оказываемые
услуги необходимо учитывать стоимость аналогичных услуг в
парикмахерской «Шарм». Именно по таким ценам следует предлагать
оказание услуг салона-парикмахерской потребителям.
Анализируя статистику оказания соответствующих услуг
парикмахерской «Шарм» было установлено, что средняя цена заказа