32
− Производство компьютеров (26.20.1);
− Производство периферийного оборудования (26.20.2);
− Производство запоминающих устройств и прочих устройств
хранения данных (26.20.3);
− Ремонт машин и оборудования (33.12);
− Ремонт электронного и оптического оборудования (33.13).
Организационная структура ООО ∇Ситилинк∈ представлена в
приложении 1. Основными отделами компании являются бухгалтерия,
коммерческий отдел, отдел логистики, отдел по работе с клиентами, отдел
кадров, IT-отдел. Управляет структурой Генеральный директор. В его
непосредственном подчинении находятся заместитель генерального
директора, финансовый директор, начальник отдела кадров, начальник IT-
отдела, юрисконсульт.
Заместитель генерального директора руководит коммерческим отделом,
отделом логистики, отделом по работе с клиентами.В подчинении
финансового директора – бухгалтерия и финансовый отдел.
Таким образом, организационная структура ООО ∇Ситилинк∈ является
линейно-функциональной. Такая структура полностью соответствует
потребностям организации.
Основные показатели деятельности организации составлены на
основании бухгалтерской отчетности (приложение 2 и 3) и представлены в
приложении 4 [33]. Выручка от реализации продукции в 2021г. по сравнению
с 2020г. выросли на 38 503 685 тыс. руб. (на 33%), а в 2022г. по сравнению с
2021г. сократилась на 16 986 160 тыс. руб. (на 11%). Данная ситуация больше
всего обусловлена санкциями (что приводит к снижению поставок) и общим
обнищанием населения (что приводит к падению спроса).
В 2021г. расходы по обычным видам деятельности по сравнению с
2020г. выросли на 39 395 298 тыс. руб. (на 34,7%), в 2022г. по сравнению с
2021г. они сократились на 20 119 206 тыс. руб. (на 17,7%).
33
Однако, истинную картину показывают затраты на рубль продукции: так
в 2021г. они выросли на 1 коп на рубль товарной продукции, а в 2022г., что
положительно сократились на 3 коп.
Среднегодовая стоимость основных фондов организации росла на
протяжении всего периода: на 364,1% в 2021г. и еще на 51,7% в 2022г. Это
привело к падению фондоотдачи на 71,3% в 2021г. и на 41,3% в 2022г.
Фондоемкость соответственно выросла на 225% в 2021г. и на 73,1% в 2022г.,
все это говорит о снижении эффективности использования основных фондов
организации.
Средняя стоимость оборотных средств выросла в 2021г. на 68,2%, а в
2022г. еще на 9,5%. Это привело к снижению скорости оборота оборотных
средств. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на
20,6% в 2021г. и на 18% в 2022г. соответственно выросла длительность одного
оборота на 15 дней в 2022г. и еще на 17 дней в 2022г. Все это свидетельствует
об ухудшении использования оборотных средств.
В 2021г. прибыль от продаж ООО ∇Ситилинк∈ сократилась на 891 613
тыс. руб. (на 30,7%), но в 2022г. выросла на 3 133 046 тыс. руб. (на 155,5%).
Тренд изменения чистой прибыли был аналогичным: в 2021г. она
снизилась на 657 400 тыс. руб. (на 49,3%), а в 2022г. выросла на 923 496 тыс.
руб. (на 136,6%).
Все показатели рентабельности в 2021г. ухудшили свои значения, но в
2022г. восстановились и даже превзошли показатели 2020г.:
− рентабельность продаж в 2021г. снизилась на 1,2%, а в 2022г.
выросла на 2,4%;
− рентабельность продукции в 2021г. снизилась на 1,3%, а в 2022г.
выросла на 2,6%;
− рентабельность продаж по чистой прибыли в 2021г. снизилась на
0,7%, а в 2022г. выросла на 0,8%.
Таким образом, в 2021г. организация ухудшила в основном все
показатели своей деятельности, но в 2022г. ситуация улучшилась.
34
В приложении 5 представлен анализ финансового состояния ООО
∇Ситилинк∈, выполненный за 3 года (за 2020-2022гг.) на основе данных
бухгалтерской отчетности организации. При качественной оценке
финансовых показателей учитывалась принадлежность ООО ∇Ситилинк∈ к
отрасли торговля розничная.
За весь период активы организации значительно увеличились (+181,3%).
Следует отметить, что при значительном увеличении активов рост
собственного капитала был не столь значительным (151,4%). Отставание роста
собственного капитала от изменения совокупных активов следует
рассматривать как негативный фактор. В пассиве баланса наибольший
прирост произошел по причине роста кредиторской задолженности
на 9 985 488 тыс. руб. (37,6%), уставного капитала на 5 428 268 тыс. руб.
(20,4%), краткосрочных заемных средств на 4 184 514 тыс. руб. (15,8%),
нераспределенной прибыли на 2 836 421 тыс. руб. (10,7%).
Собственный капитал ООО ∇Ситилинк∈ на 31.12.2022 г.
составил 13 725 010,0 тыс. руб., по сравнению с 01.01.2020г. (5 460 321,0 тыс.
руб.) он вырос на 151,4%.
На рисунке 2.1 показано соотношение основных групп активов ООО
∇Ситилинк∈
Рисунок 2.1 – Структура активов ООО ∇Ситилинк∈
35
По состоянию на конец 2022 года внеоборотные активы составляли 1/3
активов организации, а оборотные – 2/3.
Структура капитала ООО ∇Ситилинк∈ показана на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 – Структура капитала ООО ∇Ситилинк∈
Собственный капитал ООО ∇Ситилинк∈ составил 33,3% в общей
структуре капитала, краткосрочные обязательства – 60,4%, долгосрочные
обязательства – 6,4%. Оценка стоимости чистых активов ООО ∇Ситилинк∈
представлен в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Оценка стоимости чистых активов ООО ∇Ситилинк∈
Показатель
Значение, тыс. руб.
Доля, %
Абсолютно
е изменение
Темп
ы при-
роста,
%
01.01.202
0
31.12.202
0
31.12.202
1
31.12.202
2
на
01.01
.
2020
на
31.12
.
2022
1. Чистые
активы
5 460 321
5 892 624
6 697 143
13 725 01
0
37,3
33,3
+8 264 689
+151,4
2. Уставный
капитал
428 000
428 000
428 000
5 856 268
2,9
14,2
+5 428 268
+13,7
раза
3.
Превышени
е чистых
активов над
уставным
капиталом
5 032 321
5 464 624
6 269 143
7 868 742
34,3
19,1
+2 836 421
+56,4
36
Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2022 года
значительно (на 134,4%) превышали уставный капитал. Это положительно
характеризует финансовое положение и полностью соответствует
требованиям нормативного закона о чистых активах организации. Кроме того,
следует отметить, что, исходя из текущего состояния данного показателя,
чистые активы за анализируемый период увеличились на 151,4%. Тот факт,
что чистые активы увеличились за рассматриваемый период одновременно с
превышением уставного капитала, свидетельствует о хорошем финансовом
положении организации в отношении этого показателя.
Следующий рисунке 2.3 наглядно иллюстрирует изменения в чистых
активах и уставном капитале организации.
Рисунок 2.3 – Динамика чистых активов ООО ∇Ситилинк∈
в 2020-2022гг.
В исследуемом периоде на конец 2022г. произошел скачкообразный
прирост уставного капитала.
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка)
собственных оборотных средств (СОС) представлен в таблице 2.3.
37
По состоянию на 31 декабря 2022 года финансовое положение
организации по данной характеристике считается неудовлетворительным из-
за недостатка собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем
вариантам. Кроме того, все три показателя, связанные с покрытием резервов
собственным оборотным капиталом, демонстрируют ухудшение показателей
в анализируемом периоде.
Таблица 2.3
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) СОС
Показатель
собственны
х оборотных
средств
(СОС)
Значение показателя
Излишек (недостаток)*
на начало
анализируемог
о периода
(31.12.2019)
на конец
анализируемог
о периода
(31.12.2022)
на
31.12.201
9
на
31.12.2020
на
31.12.2021
на
31.12.2022
СОС
1
5 061 485
1 013 237
-3 955 011
-
12 401 414
-
21 246 162
-
18 061 713
СОС
2
5 069 373
3 593 670
-3 947 123
-
12 385 097
-
17 659 274
-
15 481 280
СОС
3
6 813 191
9 522 002
-2 203 305
-9 867 309
-
12 688 979
-9 552 948
Динамика собственных оборотных средств ООО ∇Ситилинк∈ в 2020-
2022гг. показана на рисунке 2.4.
Рисунок 2.4 – Динамика собственных оборотных средств ООО ∇Ситилинк∈
в 2020-2022гг.
38
Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО
∇Ситилинк∈ представлен таблице 2.4.
Таблица 2.4
Основные показатели финансовой устойчивости ООО ∇Ситилинк∈
Показатель
Значение показателя
Изменение
Нормальное
значение
31.12.
2019
31.12.
2020
31.12.
2021
31.12.
2022
1
2
3
4
5
6
7
1. Коэффициент
автономии
0,37
0,24
0,14
0,33
-0,04
не менее 0,45
(оптимальное
0,55-0,7).
2.Коэффициент
финансового левериджа
1,68
3,17
6,14
2,00
+0,32
1,22 и менее
(оптимальное
0,43-0,82).
3.Коэффициент
обеспеченности СОС
0,35
0,18
-0,04
0,04
-0,31
0,1 и более.
4. Индекс постоянного
актива
0,07
0,30
1,25
0,93
+0,86
-
5. Коэффициент покрытия
инвестиций
0,37
0,24
0,21
0,40
+0,03
не менее 0,7.
6.Коэффициент
маневренности
собственного капитала
0,93
0,70
-0,25
0,07
-0,86
0,2 и более.
7.Коэффициент
мобильности имущества
0,97
0,93
0,83
0,69
-0,28
-
8.Коэффициент
мобильности оборотных
средств
0,06
0,04
0,05
0,04
-0,02
-
9.Коэффициент
обеспеченности запасов
0,56
0,25
-0,08
0,05
-0,51
0,5 и более.
10.Коэффициент
краткосрочной
задолженности
1
1
0,91
0,91
-0,09
-
На рисунке 2.5 представлена динамика основных показателей
финансовой устойчивости ООО ∇Ситилинк∈.
Коэффициент автономии организации по состоянию на 31 декабря 2022
года составил 0,33. Данное значение свидетельствует о том, что доля
собственного капитала в общем капитале организации (33%) является
39
недостаточной. За анализируемый период коэффициент автономии
значительно снизился (на 0,04).
Рисунок 2.5 – Динамика показатели финансовой устойчивости ООО
∇Ситилинк∈ в 2020-2022гг.
По состоянию на 31 декабря 2022 года коэффициент обеспеченности
СОС составил 0,04; снижение коэффициента запаса оборотных средств за
трехлетний период составило -0,31; по состоянию на 31 декабря 2022 года
данный коэффициент не соответствует норме, по состоянию на 31 декабря
2022 года коэффициент запаса оборотных средств составил -0,31. В начале
анализируемого периода соотношение резервов и собственного оборотного
капитала находилось в пределах установленного норматива, но впоследствии
перестало ему соответствовать.
В течение анализируемого периода (с 31 декабря 2019 года по 31 декабря
2022 года) коэффициент покрытия инвестиций значительно увеличился и
составил 0,4 (рост на 0,03). Значение коэффициента на конец анализируемого
периода (31 декабря 2022 года) значительно ниже нормативного значения
(40% от общего капитала организации и долгосрочных обязательств как
процент от общего капитала).
40
За последние три года коэффициент обеспеченности запасов снизился
на 0,51 (0,05). В начале анализируемого периода этот коэффициент был
нормативным, но затем ситуация изменилась: по состоянию на 31 декабря
2022 года значение коэффициента сохранения критических резервов не
достигло порогового значения.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по
сроку погашения представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку
погашения ООО ∇Ситилинк∈
Активы по
степени
ликвидност
и
На конец
отчетного
периода, ты
с. руб.
Прирос
т за
анализ.
период,
%
Норм.
соотно
-
шение
Пассивы
по сроку
погашени
я
На конец
отчетного
периода, ты
с. руб.
Прирос
т за
анализ.
период,
%
Излишек/
недостаток
платеж. средст
в
тыс. руб.,
(гр.2 - гр.6)
А1.
1 063 463
+27,9
≥
П1.
17 376 874
+135,1
-16 313 411
А2.
4 874 884
+82,9
≥
П2.
7 538 056
+4,2
раза
-2 663 172
А3.
22 570 253
+109,8
≥
П3.
2 580 433
+327,1
раза
+19 989 820
А4.
12 711 773
+31,9
раза
≤
П4.
13 725 010
+151,4
-1 013 237
Два из четырех коэффициентов, характеризующих наличие у
организации ликвидных активов, выполняются. У организации недостаточно
ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (разница
составляет 16 313 411 тыс. руб.). Согласно принципу оптимального состава
активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности
должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В
данном случае это соотношение не соблюдается, и ООО "СИТИЛИНК" не
имеет достаточной краткосрочной дебиторской задолженности (65% от
необходимой суммы) для покрытия среднесрочных обязательств.
41
Расчет и анализ коэффициентов ликвидности ООО ∇Ситилинк∈
представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Коэффициенты ликвидности ООО ∇Ситилинк∈
Показатель
ликвидности
Значение показателя
Изменение
Нормальное
значение
31.12.2019
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2022
1. Коэффициент
текущей (общей)
ликвидности
1,55
1,22
1,05
1,14
-0,41
не менее 2.
2. Коэффициент
быстрой
(промежуточной)
ликвидности
0,38
0,11
0,40
0,24
-0,14
не менее 0,8.
3. Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,09
0,05
0,05
0,04
-0,05
0,2 и более.
По состоянию на 31 декабря 2022 года коэффициент общей ликвидности
не соответствовал пороговому значению (1,14 при пороговом значении 2).
Коэффициент ликвидности составляет минус 0,41 и изменяется в
отрицательную сторону на протяжении последних трех лет.
Пороговое значение коэффициента промежуточной ликвидности
составляет 0,8. В данном случае значение составило 0,24. Это означает, что
ООО "СИТИЛИНК" не имеет достаточных активов, которые могут быть
немедленно конвертированы в денежные средства для погашения
краткосрочной кредиторской задолженности. Коэффициент ликвидности за
весь период не соответствует установленному пороговому значению.
Коэффициент абсолютной ликвидности ниже порогового значения
(0,04), как и два других коэффициента. Более того, в течение анализируемого
периода (с 31 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года) коэффициент
абсолютной ликвидности снизился на -0,05.
На рисунке 2.6 представлена динамика коэффициентов ликвидности
ООО ∇Ситилинк∈.