3
СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………………..4
Глава 1. Теоретические и нормативно правовые основы валютных
операций физических лиц…………………………………………………..……..6
1.1. Понятие, виды и организация валютных операций физических лиц в
коммерческих банках…………………………………………………….………….6
1.2. Нормативно – правовое регулирование валютных операций
физических лиц в РФ………………………………………………..……………..12
1.3. Методы анализа валютных операций и управления валютным
риском…………………………………………………………………………..…..18
Глава 2. Анализ валютных операций физических лиц в ПАО
«Московский кредитный банк»……………………………………………...….26
2.1. Краткая финансово-экономическая характеристика
банка…………………………………………………………………………………26
2.2. Виды, динамика и структура валютных операций физических лиц в
ПАО «Московский кредитный банк»…………………………………….……….36
2.3. Оценка валютных рисков и эффективности валютных операций
физических лиц в банке……………………………………………………………44
Глава 3. Предложения по совершенствованию валютных операций в
ПАО «Московский кредитный банк»………………………………….……….48
3.1. Пути повышения доходности валютных операций банка……….…….48
3.2. Направления оптимизации валютного риска……………………….….55
Заключение…………………………………………………………………...58
Список использованных источников………………………………….….63
Приложения……………………………………………………………….….67
4
ВВЕДЕНИЕ
В связи с глобализацией экономики и развитием финансовой свободы
организаций и граждан широко распространились валютные операции. В
общем понимании это процедуры приобретения иностранных денежных знаков
и их продажи, площадкой для этих процедур является валютный рынок.
Современный валютный рынок представляет из себя сложную и
динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего
мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и
приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров
торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного,
подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно
переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка
развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их
виды, улучшалась техника их проведения.
В настоящее время практически все банки, имеющие валютные лицензии,
оказывают почти весь спектр валютных услуг для физических лиц. Сюда
входит открытие валютных счетов физическим лицам; начисление процентов
по остаткам на счетах; предоставления овердрафтов (особым клиентам по
решению руководства банка); предоставление выписок по мере совершения
операции; оформление архива счета за любой промежуток времени;
выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их
валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа
иностранной валюты за счет средств клиентов);
Всё это актуализирует проблему финансовых расчетов между субъектами
международных экономических отношений, активизирует применение
валютно-финансовых инструментов в мировом хозяйстве. Данные процессы не
могут проходить только на уровне государств, они охватывают всех субъектов
экономических отношений, в том числе и домашние хозяйства, как
поставщиков экономических ресурсов. Актуальность исследования
5
продиктована все более активным включением физических лиц в
разнообразные валютные операции.
Целью данной выпускной квалификационной работы является анализ
валютных операций физических лиц в коммерческом банке и разработка
предложений по их совершенствованию.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть теоретические и нормативно-правовые основы валютных
операций физических лиц;
2) провести анализ валютных операций физических лиц в ПАО
«Московский кредитный банк»;
3) дать оценку валютных рисков и эффективности валютных операций
физических лиц в банке;
4) разработать предложения по совершенствованию валютных операций в
ПАО «Московский кредитный банк».
Объектом исследования является ПАО «Московский кредитный Банк».
Предмет исследования – валютные операции физических лиц.
При написании данной работы были использованы труды ученых,
специалистов в области теории и практики осуществления валютных операций
физическими лицами, законодательные и нормативно-правовые акты,
бухгалтерская отчетность банка, а также интернет-источники.
Практическая значимость работы состоит в определении новых путей
получения дополнительного дохода банку посредством совершения валютных
операций с физическими лицами.
В работе были использованы следующие методы: анализ, индуктивный и
дедуктивный методы, а также аналитический, расчетно-конструктивный и
другие методы экономического анализа.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложений.
6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНО ПРАВОВЫЕ
ОСНОВЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Понятие, виды и организация валютных операций физических
лиц в коммерческих банках
В связи с глобализацией экономики и развитием финансовой свободы
организаций и граждан широко распространились валютные операции. В
общем понимании это процедуры приобретения иностранных денежных знаков
и их продажи, площадкой для этих процедур является валютный рынок.
Регламент действий, возможности проведения, типы субъектов, которым
разрешено участвовать в таких сделках, и другие вопросы регулируются
правовыми нормами — как национальными, так и международными
1
.
Совершение валютных операций разрешено между резидентами РФ и
нерезидентами. Резидент – это гражданин и организация, ведущие деятельность
на территории РФ, граждане и лица, имеющие вид на жительство в России,
зарубежные подразделения отечественных компаний, официальные
представительства России, сама Российская Федерация и ее субъекты.
Соответственно, нерезидент – это гражданин или лицо, проживающие за
пределами РФ, компании и организации, образованные и работающие за
рубежом, их представительства в России, представительства других стран,
функционирующие на территории России, организации с межгосударственным
подчинением, и прочие лица
2
.
Валютные ценности, являющиеся объектом рассматриваемых операций –
это материальные блага, участвующие в интернациональных валютных связях.
В РФ в эту категорию входят:
1) инвалюта;
2) бумаги с определенной ценностью;
3) платежки в зарубежных денежных знаках;
1
Банковские операции: учебник / О.М. Маркова [и др.]. – М.: Юрайт, 2016. – С.140
2
Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина – М.: Кнорус, 2017. – С.200
7
4) драгметаллы, самоцветы и жемчуг. В то же время изготовленные из них
украшения и предметы, используемые в быту, не являются валютными
ценностями.
Физические лица - резиденты имеют право осуществлять валютные
операции на территории Российской Федерации следующим образом:
1) через уполномоченные банки со своих банковских счетов;
2) через уполномоченные банки без открытия текущих валютных счетов;
3) минуя уполномоченные банки, в специально установленных случаях
3
.
Порядок рассматриваемых операций для физических лиц заключается в
следующем. К примеру, чтобы купить валюту, физическое лицо обращается в
банк, предоставляет удостоверение личности, оплачивает валюту по
установленному банком курсу и уходит уже с валютой. Приобретать валюту
можно как за наличные, так и безналично
4
.
Однако нужно помнить, что ст.9 ФЗ №173-ФЗ запрещает валютные
процедуры между резидентами, однако здесь имеется масса исключений,
закрепленных в п. 1 указанной статьи
5
.
Нерезидентам дано право выполнять меж собой транзакции инвалюты с
зарубежных счетов на счета в уполномоченных банках, и обратно. Предельных
объемов перечисления, как отмечено в ст. 13 ФЗ №173-ФЗ, нет. Нужно
подчеркнуть, что в России не внедрен налог на валютные операции. Долгое
время ведутся разговоры о необходимости внедрения такого налога, однако
руководство Банка России считает, что такая мера будет неэффективной в
борьбе с валютными спекуляциями, зато приведет к удорожанию услуг банков
и оттоку капитала
6
.
3
Белозеров, С.А. Банковское дело: учебник / С.А. Белозеров. – М.: Проспект, 2017. –.
С.55
4
Жарковская, Е.П. Банковское дело: учебник / Е.П. Жарковая. - М.: Омега-Л, 2017. –
С.400
5
Федеральный закон от 03.08.2018 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле» (с изм.и доп., вступ.в силу) // «Собрание законодательство РФ, 14.08.2018, № 6,
ст.9
6
Мартыненко, Н.Н. Банковские операции: учебное пособие / Н.Н. Мартыненко. – М.:
Юрайт, 2017. –.С.520
8
Операции купли – продажи валюты осуществляются в обменных пунктах,
согласно правил банка России.
Если физическое лицо продает либо покупает иностранную валюту, сумма
которой составляет не более 10000 американских долларов, которая рассчитана
согласно курса Банка России на дату покупки или продажи, то клиент должен
предоставить удостоверение личности (в данном случае паспорт) для заполнения
кассиром справке, в которой паспортные данные клиента.
Эта справка дает разрешение на вывоз из страны валюты, которая была
приобретена физическим лицом, но только в случае безошибочного указания в
ней паспортных данных физического лица.
. Если физическое лицо продает либо покупает иностранную валюту,
сумма которой составляет 10000 американских долларов и выше, которая
рассчитана согласно курса Банка России на дату покупки или продажи,
реквизиты документа удостоверения личности физического лица, заполняются
кассиром обменного пункта в обязательном порядке
7
.
При переводах и получений физическими лицами денежных средств в
иностранной валюте физическое лицо (либо его представитель) обязан
предъявить документ удостоверения личности физического лица. Это может
быть паспорт, либо документ, его заменяющий. Физические лица без
гражданства, постоянно проживающие на территории РФ, предъявляют вид на
жительство в России, военнослужащие предъявляют удостоверение личности
военнослужащего или военный билет, также получающие валютные перевода
представители физических лиц предъявляют доверенность.
При заполнении заявления на валютные переводы и получения денежных
средств в иностранной валюте физическими лицами указывают:
1) фамилию, имя, отчество, реквизиты документа, который удостоверяет
личность физического лица (указывается номер, серия, кем и когда выдан)
отправителя платежа (при переводе валютных средств из РФ);
7
Печникова, А.В.Банковские операции: учебник/ А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б.
Стародубцева. – Спб.: Форум, 2016. – С.290
9
2) фамилию, имя, отчество, реквизиты документа, который удостоверяет
личность физического лица (указывается номер, серия, кем и когда выдан)
получателя платежа (при переводе валютных средств в РФ)
3) сумму и цель валютного перевода согласно Порядку N 508;
4) дату и подпись физического лица (либо его представителя).
При переводе и получении физическими лицами средств в иностранной
валюте, физическим лицом в обязательном порядке должна быть сделана
запись, которая является подтверждением того, что перевод не имеет никакого
отношения к осуществлению физическим лицом предпринимательской
деятельности.
Банк в праве не осуществлять операции с выдачей и переводом
иностранной валюты, если физические лица предоставляют документы,
которые не отвечают требованиям, перечисленным выше
8
.
Согласно п.6 ст.6 Закона у физических лиц-резидентов есть право для
совершения различных валютных операций. То есть право перевода, вывоза и
пересылки иностранной валюты. При этом должны четко соблюдаться
таможенные правила в рамках, которые указаны в декларации либо прочих
документах, подтверждающих, подтверждающем перевод, ввоз или пересылку
иностранной валюты в Российскую Федерацию.
Режим счета физического лица в иностранной валюте определяется
договором банковского счета с учетом требований валютного
законодательства.
В настоящее время нет документа, который бы объединял эти требования.
Приведем режим счета физического лица, составленный на основе анализа ряда
нормативных актов.
На счет зачисляются:
1) суммы заработной платы в иностранной валюте и иные валютные
поступления неторгового характера, причитающиеся физическим лицам -
8
Свиридов, О. Ю. Банковское дело: учебник / О.Ю. Свиридов. – М.: Феникс, 2016. –
С.26
10
резидентам и переводимые в Российскую Федерацию на валютные счета этих
лиц в уполномоченных банках;
2) наличная иностранная валюта, принятая от физических лиц, владельцев
счета или их представителей. Представления документов о происхождении
иностранной валюты не требуется;
3) поступления иностранной валюты в перечисленных случаях.
Средства со счета используются для:
1) снятия наличной иностранной валюты владельцем счета либо его
представителем;
2) приобретения платежных документов в иностранной валюте;
3) продажи за рубли уполномоченному банку;
4) осуществления переводов за границу, описанных в предыдущем разделе;
5) осуществления других валютных операций в соответствии с
действующим законодательством, как правило, после получения разрешения
Банка России.
Нередко на практике встречаются вопросы о возможности выплаты
заработной платы в иностранной валюте. Данные отношения регулируются в
следующем порядке.
В соответствии с пп."г" п.9 ст.1 Закона « О валютном регулировании и
валютном контроле» к текущим операциям относятся переводы сумм
заработной платы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации
9
.
Таким образом, выплата зарплаты без пересечения платежом границы не может
рассматриваться как текущая валютная операция и соответственно является
капитальной операцией. Порядок осуществления капитальных операций
устанавливается Банком России.
Эмиссия банковских карт на территории Российской Федерации
осуществляется кредитными организациями - резидентами.
9
Федеральный закон от 03.08.2018 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле» (с изм.и доп., вступ.в силу) // «Собрание законодательство РФ, 14.08.2018, № 6,
ст.9
11
Выдача банковской карты клиенту производится на основании
заключенного с ним договора. На банковской карте должны присутствовать
наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.
Эмитент обязан уведомить клиентов о необходимости обязательного
получения разрешения Банка России для совершения валютных операций,
связанных с движением капитала (в том числе при совершении трансграничных
платежей с последующим возмещением в рублях расходов эмитента), в
соответствии с валютным законодательством.
По одному счету клиента могут отражаться операции с использованием
нескольких однотипных банковских карт (расчетные, кредитные) одной или
разных платежных систем, выданных кредитной организацией либо самому
клиенту, либо лицам, уполномоченным клиентом.
Физическим лицам - резидентам могут выдаваться банковские карты
следующих типов:
1) расчетная карта - банковская карта, выданная владельцу средств на
банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской
карты согласно условиям договора между эмитентом и клиентом
распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете, в пределах
расходного лимита (лимита авторизации) - предельной суммы денежных
средств, доступной держателю банковской карты в течение определенного
периода, для совершения операций с использованием банковских карт,
установленного эмитентом, оплаты товаров и услуг и (или) получения
наличных денежных средств;
2) кредитная карта - банковская карта, использование которой позволяет
держателю банковской карты согласно условиям договора, с эмитентом
осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной
линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, оплаты
товаров и услуг и (или) получения наличных денежных средств.
Все расчеты по операциям с использованием банковских карт,
совершенным на территории Российской Федерации, должны осуществляться
12
только в валюте Российской Федерации, за исключением получения наличной
иностранной валюты.
Валютно - обменные операции с использованием банковских карт
совершаются в соответствии с валютным законодательством Российской
Федерации.
При совершении операций с использованием банковских карт в случае
отсутствия денежных средств на счете клиента осуществление расчетов по
таким операциям производится путем предоставления клиенту кредита на
соответствующую сумму на условиях договора между эмитентом и клиентом.
При совершении физическим лицом безналичных операций на
предприятиях торговли (услуг) и операций получения наличных денежных
средств в валюте Российской Федерации разрешается списание средств со
счетов физических лиц, открытых в иностранной валюте.
При совершении физическим лицом безналичных операций на
предприятиях торговли (услуг) и операций получения наличных денежных
средств в иностранной валюте разрешается списание средств со счетов
физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации. В этом случае
иностранная валюта, приобретаемая эмитентом за счет средств рублевых
счетов клиента для последующего осуществления расчетов по операциям,
совершенным в иностранной валюте, не зачисляется на текущие валютные
счета клиентов - владельцев рублевых счетов.
1.2 Нормативно – правовое регулирование валютных операций
физических лиц в РФ
Финансово-правовое регулирование валютных отношений составляет
самостоятельное направление финансовой деятельности российского
государства. Правовое регулирование валютного контроля относится к
предмету исключительного ведения Российской Федерации. Согласно статье 71