СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 4
Глава 1 Теоретические основы валютных операций физических лиц ...................... 7
1.1 Экономическое содержание и принципы организации валютных операций . 7
1.2 Виды валютных операций физических лиц ...................................................... 9
1.3 Законодательные и нормативные основы валютных операций ..................... 17
Глава 2 Анализ состояния и тенденций осуществления валютных операций
физических лиц .......................................................................................................... 21
2.1 Современные тенденции осуществления валютных операций физических лиц
коммерческими банками ........................................................................................ 21
2.2 Основные проблемы осуществления валютных операций физических лиц . 37
2.3 Направления совершенствования валютных операций физических лиц ...... 45
Глава 3 Осуществление валютных операций физических лиц в ПАО «Сбербанк»
..................................................................................................................................... 50
3.1 Анализ валютных операций физических лиц в ПАО «Сбербанк» ................ 50
3.2 Особенности организации осуществления валютных операций физических
лиц в ПАО «Сбербанк» .......................................................................................... 55
3.3 Рекомендации по совершенствованию валютных операций физических лиц в
ПАО «Сбербанк» .................................................................................................... 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .......................................................................................................... 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ .................................................... 70
ПРИЛОЖЕНИЕ .......................................................................................................... 74
4
ВВЕДЕНИЕ
Объективно сформировавшиеся предпосылки макроэкономической
стабилизации и возможности экономического роста предопределяют и
обусловливают процесс стабилизации и качественного преобразования российской
банковской системы.
Сегодня значительно ужесточаются требования к участникам банковского
сектора, повышается фактор конкурентной борьбы, улучшается качество
предлагаемых банковских услуг. Это все естественным образом доказывает
необходимость обобщения практических знаний в сфере проведения валютных
операций коммерческими банками, решения стратегических задач с целью
долгосрочного позиционирования банков на валютном рынке Российской
Федерации.
Проблемы и противоречия, которые возникают в процессе применения
валютного законодательства, в ходе реализации валютных правоотношений при
совершении валютных операций вызывают потребность в методологии и
стандартизации проведения валютных операций коммерческими банками на
основании систематизации практического опыта.
Среди всех банковских операций, выполняемых коммерческими банками
Российской Федерации, валютные операции занимают особое место. Операции с
иностранной валютой позволяют банку функционировать на международных
рынках капитала.
Расширение международной торговли товарами и услугами превращает
границы многих стран в условные линии на географической карте. Однако валюта
все же остается самостоятельной и неотъемлемой составной частью экономики. В
тех странах, где валюта свободно конвертируется, а ним принадлежит и Россия,
уровень ее обменного курса является решающим фактором успеха национальных
экспортных отраслей и уровня цен на импортируемые товары и услуги.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем,
что валютные операции коммерческого банка позволяют значительно расширить
перечень предоставляемых частным клиентам услуг, повысить привлекательность
банка как универсального финансового института, расширяет возможность для
осуществления пассивных и активных банковских операций и дает возможность к
5
наращиванию доходов и прибыли банка.
Степень развития внутреннего валютного рынка Российской Федерации
позволяет проводить крупномасштабные биржевые и внебиржевые операции с
различными видами валют и различными финансовыми инструментами. Растет
интегрированность российского валютного рынка в мировой, увеличивается объем
операций, проводимых российскими дилерами на мировых рынках.
Соответственно возрастает значение валютных операций, опосредующих
международные экономические отношения. Пропорционально росту валютных
операций растет и вероятность валютных потерь, связанная с изменением курса
иностранной валюты по отношению к национальной валюте. Поскольку все
валютные операции осуществляются через уполномоченные банки, а валютный
риск присутствует во всех их балансовых и забалансовых операциях с иностранной
валютой, от уровня эффективности управления валютным риском напрямую
зависит и финансовое состояние банка.
Тема данной работы хорошо разработана в трудах зарубежных и
отечественных ученых-экономистов, таких как Буторин А.Е., Варламова, Т.П,
Красавина Л.Н, Лаврушин О.И., Щеголева Н.Г. и др.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование
валютных операций физических лиц.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы валютных операций физических
лиц.
2. Провести анализ современных тенденций осуществления валютных
операций физических лиц коммерческими банками.
3. Проанализировать основные проблемы осуществления валютных
операций физических лиц.
4. Выявить направления совершенствования валютных операций
физических лиц.
5. Провести анализ валютных операций физических лиц в ПАО
«Сбербанк» 59
6. Выявить особенности организации осуществления валютных операций
физических лиц в ПАО «Сбербанк».
7. Разработать рекомендации по совершенствованию валютных операций
6
физических лиц в ПАО «Сбербанк».
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк России».
Предмет исследования – валютные операции физических лиц.
В качестве информационной базы использовались данные банка по
валютным операциям.
Теоретическая и методологическая база исследования - законодательные и
нормативно-правовые акты, регулирующие проведение валютных операций
коммерческими банками, научные работы и разработки в сфере банковского
обслуживания, рассматриваемые в аспекте практического применения,
статистические данные и внутренние данные рассматриваемого банка.
7
Глава 1 Теоретические основы валютных операций
физических лиц
1.1 Экономическое содержание и принципы организации валютных
операций
Основой валютного законодательства Российской Федерации является ФЗ от
10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле».
В соответствии с настоящим Законом под валютными операциями
понимаются
1
:
1. приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в
пользу резидента валютных ценностей, а также совершение платежа, путем
валютных ценностей;
2. приобретение резидентом у нерезидента или нерезидентом у резидента
и отчуждение резидентом в пользу нерезидента или нерезидентом в пользу
резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в
соответствие с законом, а также использование валютных ценностей, валюты
Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
3. приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом
в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг
в соответствие с законом, а также использование валютных ценностей, валюты
Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
4. ввоз в Россию и вывоз из страны валютных ценностей, российской
валюты и внутренних ценных бумаг;
5. перевод иностранной валюты, валюты РФ, внешних и внутренних
ценных бумаг со счета, открытого за пределами страны, на счет того же человека,
открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того
же лица, открытый за пределами страны;
6. перевод нерезидентом валюты РФ, внешних и внутренних ценных
бумаг со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый на
территории страны;
1
Федеральный закон РФ от 10.12.2003г. №173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле / СПС
«Консультант-Плюс»
8
7. перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами
страны, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета
резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за
пределами страны;
8. перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами
страны, на счет другого резидента, открытый за пределами РФ;
9. перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами
страны, на счет того же резидента, открытый за пределами РФ.
Банковские операции в иностранной валюте могут осуществляться
уполномоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими лицензии
ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте. Для того чтобы проводить
операции с иностранной валютой, банку необходимо иметь одну или несколько из
следующих лицензий
2
:
лицензию на проведение банковских операций с денежными
средствами в российской и иностранной валюте, дающую возможность
устанавливать корреспондентские отношения с иностранными банками в
неограниченном количестве;
лицензию на привлечение во вклады средств физических лиц в
российской и иностранной валюте;
лицензию на проведение банковских операций с денежными
средствами в российской и в иностранной валюте (без права привлечения во
вклады денег физических лиц и осуществления инкассации денежных средств,
векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания
физических и юридических лиц);
генеральную лицензию. При этом банк правомочен открывать филиалы
за рубежом и (или) приобретать акции в уставном капитале кредитных компаний-
нерезидентов. При этом с даты регистрации банка должно пройти не менее двух
лет.
Коммерческий банк, получивший лицензию на совершение операций в
иностранной валюте, именуется уполномоченным банком и выполняет функции
2
Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. — 4-е изд.,
стер. — М. : КНОРУС, 2014. — 348 с.
9
агента валютного контроля за валютными операциями клиентов.
Банки, имеющие генеральную лицензию могут производить и в последствии
контролировать такие операции с иностранной валютой, как
3
:
привлечение средств во вклады от юридических и физических лиц;
размещение привлеченных денежных средств в качестве вклада от
юридических и физических лиц за свой счет и от своего имени;
ведение и предварительное открытие банковского счета для
юридических и физических лиц;
продавать и покупать иностранную валюту в безналичной и наличной
формах;
выдавать банковскую гарантию;
проводить денежные средства без открытия банковского счета по
поручению физического лица.
Банки могут осуществлять собственные операции за свой счет, а также
операции по поручению клиента – клиентские. Собственные операции составляют
операции по продаже и купле валюты, гарантии банка, ведение и открытие
корреспондентских счетов, дилерство. К клиентским операциям относятся:
ведение и открытие клиентского счета, гарантии по кредитам, ведение и открытие
корреспондентского счета, брокерство.
1.2 Виды валютных операций физических лиц
К валютным операциям относятся действия, направленные на исполнение
или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их
в качестве средства платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход
прав собственности. При этом законодательно закрепленный закрытый перечень
валютных операций ограничивает толкование валютных операций строго в их
рамках
Виды валютных операций
4
: между резидентами и нерезидентами; между
нерезидентами; между резидентами.
3
Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. — 4-е изд.,
стер. — М. : КНОРУС, 2014. — 348 с.
4
Владимирова, М.П. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / М.В. Владимирова, А.И. Козлов. – 3-е изд., перераб.
и доп. – М.: КНОРУС, 2016. – 288 с.
10
Классификация валютных операций на виды нужно для выбора совокупности
способов и средств влияния на их проведение, возможности установления
государством валютных ограничений.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами. Данные валютные
операции по общему правилу осуществляются без ограничений.
Исключение составляет условие одной валютной операции: сделок по купли-
продажи иностранной валюты и чеков (включая и дорожных чеков), номинальная
стоимость которых представлена в иностранной валюте, в РФ выполняется только
через уполномоченные банки.
Цель такого ограничения — предотвращение большого сокращения
золотовалютных резервов, сильных изменений курса российской валюты, а также
для поддержания стабильного платежного баланса.
ЦБ РФ устанавливает для кредитных компаний требования к оформлению
документов при сделок по купли-продаже наличной иностранной валюты и чеков,
номинальная стоимость которых приведена в иностранной валюте.
Установление требований об идентификации личности при проведении
сделок по купле-продаже физическими лицами иностранной валюты и чеков в
наличной форме, номинальная стоимость которых представлена в иностранной
валюте, не допускается, кроем случаев, предусмотренных законодательством.
Одним из таких законов является Федеральный Закон «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма» от 07.08.2001, где в ст. 7 указывается, что при
осуществлении физическим лицом операции по покупке или продаже наличной
иностранной валюты на сумму, не превышающую 15 000 руб. либо не
превышающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб.,
идентификация клиента — физического лица, представителя клиента и (или)
выгодоприобретателя не проводятся, за исключением случая, когда у работников
организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным
имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях
легализации (отмывания) доходов, полученных преступным способом, или
финансирования терроризма
5
.
5
Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка: Учебник /С.Л. Ермаков, Ю.Н. Юденков. –
11
Информация, которая идентифицирует личность, могут быть внесены в
документы, оформляемые при проведении сделок по купле-продаже физическим
лицом наличной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых
представлена в иностранной валюте, по просьбе физического лица.
Валютные операции между резидентами. Валютные операции, совершенные
между резидентами по общему правилу запрещены.
Вместе с тем законодатель предусматривает довольно обширный перечень
исключений (более 30) из этого правила, который охватывает, в частности, ниже
представленные валютные операции.
1. Валютные операции, которые проводятся по сделкам между
уполномоченными банками от собственного имени и за свой счет, реализуется в
порядке, установленном ЦБ РФ.
Указание ЦБ РФ от 28 апреля 2004 года № 1425-У «О порядке осуществления
валютных операций по сделкам между уполномоченными банками». Без
ограничений реализуются такие валютные операции по сделкам между
уполномоченными банками, проводимыми ими от собственного имени и за свой
счет
6
:
операции, которые относятся к банковским операциям в соответствии
с законом России;
операции, которые связаны с исполнением обязательств по выплате
иностранной валюты в соответствии с договорами залога и договорами
поручительства, выполнение регрессных требований поручителей;
операции, которые связаны с покупкой у третьих лиц —
уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам — уполномоченным
банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежном
виде;
операции, которые связаны с расчетными действиями в иностранной
валюте по договорам лизинга;
операции с внешними ценными бумагами;
операции, которые связаны с проведением платежей в иностранной
М.: КНОРУС, 2016. – 656 с.
6
Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками. Практикум: учебное пособие / Л.К. Решетникова, О.В.
Лисейкина. – Ростов н/Д.: Феникс, 2016. – 189 с.
12
валюте по операциям с внутренними и внешними ценными бумагами;
операции, которые связаны с привлечением денег в иностранной форме
в виде кредитов;
операции, которые связаны с доверительным управлением финансами;
операции, которые связаны с выплатой комиссионного вознаграждения
по представленным выше операциям.
2. Валютные операции, осуществляемые между резидентами и
уполномоченными банками, связанные
7
:
с получением и возвращением займов и кредитов, выплатой процентов
и штрафов по соответствующим договорам;
с внесением финансов резидентов на банковские счета (в денежные
банковские вклады) (до востребования и на установленный срок) и получением
денег резидентов с банковских счетов (до востребования и на установленный срок);
с гарантиями банков, а также с выполнением резидентами обязательств
по договорам залога и поручительства;
с покупкой резидентами у уполномоченных банков векселей,
выписанных этими или иными уполномоченными банками, представленными их к
платежу, получением по ним денежного платежа, также и в порядке регресса,
взысканием по ним штрафов, с отчуждением резидентами векселей
уполномоченным банкам по правилам, установленном ФЗ от 11.03. 1997 года №
48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;
с куплей-продажей физическими лицами иностранной валюты и чеков
(в наличной и безналичной форме), номинальная стоимость которых приведена в
иностранной валюте, за валюту российскую и иностранную валюту, а также с
заменой, обменом денежных знаков в иностранной форме (группы иностранных
стран), приемом для направления на инкассо в банковские организации за
пределами территории России наличной иностранной валюты и чеков,
номинальная стоимость которых представлена в иностранной валюте, не в целях
ведения физическими лицами предпринимательской деятельности;
с выплатой уполномоченным банковскими организациями
7
Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками. Практикум: учебное пособие / Л.К. Решетникова, О.В.
Лисейкина. – Ростов н/Д.: Феникс, 2016. – 189 с.