43
излишним. В том числе, юридическим лицам может быть на законодательном
уровне установлен запрет на совершение платежей в иностранной валюте по
договорам с юридическими и физическими лицами, запрет на выплату оплаты
труда в иностранной валюте и так далее. Кроме того, в Российской Федерации в
отношении любой группы запрещенных валютным законом операций и на
сегодняшний день действует общий запрет правовых норм прочих отраслей права:
гражданского, трудового. Отсюда следует, что применение в таком случае понятия
валютного резидентства также не имеет своих оснований.
Помимо запрета на валютные операции между валютными резидентами РФ
для физических лиц – резидентов определены ограничения на проведение операций
по счетам, открытым в зарубежных банках (статья 12). По данным счетам разрешен
только закрытый список операций.
Несмотря на его расширение в 2014 и 2015 годах, он все также не включает,
к примеру, зачисление денег от продажи недвижимого и движимого имущества,
полученных кредитов сроком меньше двух лет.
Штрафы за нарушения валютного закона сегодня в соответствии с КоАП
Российской Федерации составляют приблизительно 75–100% от размера
незаконной операции. Обоснованность и соразмерность таких высоких штрафов
вызывает большие сомнения по причине полного отсутствия общественной
опасности таких нарушений.
При активном использования банковского счета размер штрафов может
превысить в несколько раз не только полученный доход, но и размер
первоначально инвестированных денежных средств. Помимо этого, планируется
последующее ужесточение такого законодательного регулирования валютных
операций за счет повышения срока исковой давности по таким административным
нарушениям с 1 года до 2 лет
20
.
В 2014 г. были внесены изменения в законодательство, которые обязывают
физических лиц отчитываться о движении денег по иностранным счетам перед
налоговыми органами Российской Федерации. Сегодня идут многочисленные
дискуссии о том, каким именно должен быть соответствующий порядок
20
Синельников-Мурылев С.Г. Актуальные проблемы валютного регулирования операций физических лиц в России
// Российский внешнеэкономический вестник. - № 12 – 2015. – С. 3
44
предоставления отчетности. Имеется проект Постановления Правительства, на
основании которого в 2016 г., помимо информации о самом гражданине, нужна
также будет предоставить информацию о банке, реквизитах банковского счета,
дате его открытия и закрытия, остатке денежных средств на нем в начале и в конце
отчетного периода. Помимо этого, в соответствии с принятыми в 2015 году
изменениями и дополнениями введена ответственность для физических лиц за
нарушение правил отчетности по валютным операциям и правил представления
отчетов о движении денежных средств по счетам (денежным вкладам) в
зарубежных банках (от 2000 до 3000 рублей), за несоблюдение сроков
предоставления такой отчетности (от 300 до 3000 руб. в зависимости от срока), при
повторном совершении нарушений (10000 руб., а за повторное невыполнение
данного порядка представления отчетов о движении денежных средств по счетам
(денежным вкладам) в зарубежных банках – 20000 руб.). Данные требования по
означают образование новых существенных издержек, которые связаны с
получением выписки о движении денежных средств по счетам.
Еще одно отрицательное последствие данных норм заключается в том, что
происходит сдерживание процесса деоффшоризации. В первую очередь, жесткое
регулирование правил использования иностранных счетов физических лиц
снижает стимулы к правам на амнистию, поскольку амнистированными средствам
будет крайне сложно пользоваться конечным получателям соответствующей
прибыли – физическим лицам. Операции, необходимые для ликвидации
контролируемых зарубежных фирм компаний возврат денежных средств на
задекларированные счета российских граждан – не включены в список
разрешенных валютных операций граждан. Кроме того, проблема состоит в
несогласованности сроков амнистии по валютным и налоговым нарушениям
(совершенным до 1.01.2015 года) и штрафных санкций за нарушение валютного
закона. Сегодня гражданин Российской Федерации может воспользоваться
налоговой амнистией, однако продолжает являться нарушителем валютного
закона, если он совершал запрещенные законом операции по задекларированным в
рамках амнистии счетам на протяжении 2015 года
21
21
Синельников-Мурылев С.Г. Актуальные проблемы валютного регулирования операций физических лиц в России
// Российский внешнеэкономический вестник. - № 12 – 2015. – С. 4.
45
2.3 Направления совершенствования валютных операций физических лиц
Основываясь на выше сказанном, представляется очевидным, что
необходимы следующие изменения валютного законодательства в нашей стране.
В первую очередь, необходимо продолжить либерализацию российского
валютного закона в отношении физических лиц путем ликвидации
необоснованных ограничений в отношении валютных операций между
физическими лицами (статья 9 Федеральный Закон О валютном регулировании).
Контроль за совершаемыми валютными операциями между физическим и
юридическим лицом в сфере трудовых, договорных и корпоративных отношений,
может сохраняться благодаря сохранению валютных ограничений в отношении
юридических лиц и за счет использования к данным операциям общих
запретительных норм прочих отраслей права, которые не требуют понятия
валютного резидентства.
Кроме того, из Закона о валютном регулировании следует исключить список
разрешенных операций по счетам физических лиц в банковских организациях за
пределами территории Российской Федерации (статья 12). В условиях полной
либерализации трансграничных финансовых операций физических лиц
ограничиваться должны только те операции экономических агентов РФ, которые
связаны с нарушением уголовного и налогового законодательства.
Контроль за незаконными операциями необходимо проводить за счет
законодательства страны открытия банковского счета, международного
сотрудничества, а также уголовного, налогового и административного
законодательства Российской Федерации. На первом месте может быть
предложено исключение списка разрешенных операций только для счетов,
открытых в странах ОЭСР/ФАТФ и заключивших соглашения об обмене
информацией с Российской Федерации.
Также, при создании порядка декларирования физическими лицами данных
о зарубежных счетах является вполне достаточным обязать физических лиц –
налоговых резидентов Российской Федерации (по результатам календарного года)
предоставлять данные об остатках на отчетную дату и оборотах за отчетный период
времени по своим иностранным счетам. В случае появления обоснованных
подозрений в совершении запрещенных законом операций налоговые служб имеют
46
право запрашивать у банка на основе заключенных международных договоров,
подтверждающие документы, в том числе детальный список проводимых
операций. При проведение незаконных операций к правонарушителю должны быть
применены соответствующие меры налогового и уголовного, но не валютного
закона.
Также, понятие валютного резидентства должно быть синхронизировано с
термином налогового резидентства. Это обеспечит возможность сократить
избыточное регулирование. С учетом того, что декларирование иностранных
счетов проводится физическим лицом в налоговой службе, данная процедура
должна быть систематизирвоана с декларированием доходов в целях выплаты
налогов.
В современных условиях либерализации валютного рынка у коммерческих
банковских операций появляются существенные возможности развития
деятельности в направлении совершении валютных операций.
При совершенствовании экономической ситуации и укреплении
экономического положения участников хозяйствования валютное кредитование
должно быть первоочередным направлением размещения денежных средств
филиала в иностранной валюте.
При проведении сделки «форвард» соглашение о приобретении или продаже
достигается на сегодняшнее время, однако сама операция проводится в некоторое
время в дальнейшем, то есть, сегодня фиксируется валютный курс для обмена
валютами в дальнейшие периоды.
Для клиентов коммерческих банков такой вид сделок обеспечивает
возможность точнее рассчитать платежи и поступления в своей
внешнеэкономической деятельности на будущие периоды, застраховаться на
случай понижения или повышения курса соответствующей иностранной валюты в
отношении к национальной валюте.
Для удовлетворения потребностей розничных покупателей банковских услуг
коммерческий банк может предлагать маркетинговые услуги в целях развития
анонимных валютных счетов, то есть, депозитных или текущих счетов, которые
открывается только в свободно конвертируемой валюте физическому лицу без
удостоверения лица своего счета.
Проведение таких валютных операций имеет существенные перспективы в
47
дальнейшем, приближает Россию к нормальным банковско - финансовым
отношениям, общепринятым в международной банковской практике и
обеспечивает законодательные условия для узаконивания валютных ценностей из
«теневой» экономики и возращения валюты из-за рубежа.
Одним из успешных направлений развития валютных операций
коммерческих банков выступают операции по обслуживанию пластиковых
кредитных карт мировых платежных систем в иностранной валюте и эмитирование
собственных карт в российской и иностранной валюте.
Технология пластиковых карт обеспечивает возможность банкам
предоставлять большие сервисные возможности для обслуживания своих
клиентов, что в свою очередь служит значительным фактором привлечения
физических лиц к пользованию услуг и продуктов банка. Это, в первую очередь,
возможность совершать клиентом финансовые операции со своим счетом по
проведению расчетов и получению наличности через банкоматы когда угодно и где
угодно.
В современной криминальной обстановке, когда носить с собой большие
суммы наличных денежных средство небезопасно, банковским клиентам удобно
рассчитываться за покупки, тем более большие, с помощью пластиковых
банковских карточек.
Внедрение пластиковых карт, к сожалению, происходит медленными
темпами. Чтобы банки повысили эмиссию пластиковых карт, является
необходимой для развитая инфраструктура организаций, оказывающих такие
услуги клиентам. Сегодня много торговых компаний и банков не готовы к расчетам
при помощи банковских пластиковых карт, для этого нужно дорогостоящее
оборудование. Если в развитых государствах банкоматы стоят почти везде, куда
может попасть клиент в любое время, то у нас в стране банки не могут позволить
себе оставлять дорогое оборудование без должного присмотра. В связи с этим
банкоматы ставятся в самих банках, крупных торговых центрах, отелях.
В современных условиях, когда на банковском рынке происходит достаточно
жестокая борьба за привлечение клиентов, от банка необходимо максимум
разнообразия и изобретательности предлагаемых услуг. Как показывает
зарубежный и российский опыт, для вкладчиков важным стимулом является
уровень процентов, выплачиваемых банками по вкладам, он представляет
48
инструмент управления процессами совершения денежных накоплений и вместе с
тем средство в конкурентной борьбе за пассивы. Также стоит отметить, что
популярность валютных вкладов имеет напрямую зависимость с экономической
стабильностью, доверием людей к банковской и государству системе.
На сегодняшний день все большее количество крупных западных банков
переходят на комплексное обслуживание своих клиентов. То есть, что кроме
расчетного, кредитного, валютного и кассового обслуживания, банки оказывают
своим клиентам несколько иных услуг, ориентированных на удовлетворение
особых потребностей каждого определенного клиента. Данный опыт следует
учитывать и другим странам.
В практике зарубежных стран важное значение среди финансовых услуг
занимает обеспечение более удобной формы платежа. Так, пытаясь заинтересовать
вкладчиков в хранении вкладов, банки Америки открывают счета, которые
обеспечивают возможность чековых расчетов. Иные виды счетов обеспечивают
возможность клиенту, при исчерпании текущего вклада, автоматически
перечислять денежные средства на данный счет со сберегательного вклада.
Таким образом, для привлечения денежных средств во вклады можно
применять зарубежный опыт, в том числе осуществлять: разработку разных
программ по привлечению денежных средств клиентов; предоставлять клиентам -
вкладчикам большой спектр услуг, в том числе и услуг небанковского характера;
проведение широкой открытой тихой «тихой» целевой рекламы; применение
высокой процентной ставки по банковским вкладам инвестиционного характера с
премиальной выплатой по завершении срока вклада; практиковать выплату
постоянным вкладчикам премии «за верность банку»; использовать смешанные
счета, которые позволяют оптимизировать экономические интересы банковского
клиента.
Задача развития безналичных расчетов клиентов представляет особую
актуальность и предполагает выгоды как в общем для государства, так и для
клиентов, а также для банковской системы и торговых компаний.
В аспекте государственных интересов развитие безналичных расчетов
клиентов уменьшит потребность в наличных средствах и сократит издержки
обращения, а также обеспечит возможность ускорить денежный оборот. Помимо
этого, развитие безналичных расчетов через банковские организации представляет
49
расширение рынка платных услуг. Для физических лиц развитие безналичных
расчетов привлекательно с позиции удобства проведения расчетов за товары и
услуги, повышения уровня безопасности при расходовании денег. Для банковской
системы расширение расчетов в безналичной форме обеспечивает возможность
привлечения дополнительных кредитных средств и повышения доходов путем
развития новых видов платных услуг.
Перспективным направлением развития и улучшения безналичных расчетов
клиентов через банковские организации является внедрение новой технологии в
банковскую практику. Известно, что крупные зарубежные банки затрачивают на
автоматизацию своей работы до 20% ежегодной прибыли и тем самым сохраняют
конкурентоспособность в обществе. Конечно же, клиент хочет того, чтобы
процедура его общения с банком отнимала минимум сил и времени. Решить
данную задачу крайне сложно в России.
Основой для совершенствования валютных операций дальнейшем должно
стать проведение их учета и постоянного анализа органами экономического
анализа и валютных операций.
50
Глава 3 Осуществление валютных операций физических лиц в
ПАО «Сбербанк»
3.1 Анализ валютных операций физических лиц в ПАО «Сбербанк»
Красноармейское отделение СБ №7247 расположено на территории
Красноармейского административного района г. Волгограда и включает в себя
семь дополнительных офисов.
Проведем анализ структуры операций банка с наличной иностранной
валютой (инкассо и экспертиза) (см. табл. 2).
Таблица 2
Структура и динамика операций банка с наличной иностранной
валютой (инкассо и экспертиза), (в тыс. USD)
Наименование
показателя
2015
2016
2017
Изменение за
период
∑
Уд. вес,
%
∑
Уд. вес,
%
∑
Уд.
вес, %
∑
Темп
рост, %
Принятие
сомнит. знаков
на экспертизу
10,24
66,45
14,15
89,05
18,25
93,59
8,01
178,22
Принятие
поврежд. знаков
на инкассо
5,17
33,55
1,74
10,95
1,25
6,41
-3,92
24,18
Итого
15,41
100
15,89
100
19,50
100
4,09
126,54
Отразим данные таблицы 2 на рисунке 3.
Рисунок 3. Динамика операций ОСБ по принятию наличной
иностранной валюты на инкассо и экспертизу
22
Стоит отметить, что несмотря на наличие операции по замене поврежденного
денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы
иностранных государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки)
того же иностранного государства (группы иностранных государств)
предусмотрены тарифной политикой банка? но из-за высокого размера тарифа
(10% от достоинства банкноты) они не пользовались спросом клиентов.
Как видно из таблицы 2, общая сумма операций по приему поврежденных
22
Составлено автором на основе внутренних документов ПАО Сбербанк
51
денежных знаков на инкассо и сомнительных денежных знаков на экспертизу
выросла на 4,09 тыс. долларов США и в 2016 г. достигла сумма 12,5 тыс. долларов
США (темп роста составил 126,54%).
Наибольший удельный вес баланса занимают операции по принятию
сомнительных денежных знаков на экспертизу (66,45 % в 2015 году и уже 93,59 %
в 2017 году), сумма которых возросла на 8,01 тыс. долларов США или на 178,22 %
за период 2015-2017 гг.
Наименьший удельный вес занимают операции по принятию поврежденных
денежных знаков на инкассо – 33,55 % в 2015 году и 6,41 % в 2017 году. За период
2015-2017 гг. сумма таких операция снизилась на 3,92 тыс. долларов США или на
75,82%.
Можно сделать вывод о том, что клиенты ОСБ более охотно пользовались
услугами Банка по проверке подлинности сомнительных денежных знаков и не
стремились к обмену поврежденных купюр иностранной валюты. Это объясняется
высоким тарифом Банка на данный вид операции.
Рассмотрим структуру валютно-обменных операций ОСБ за 2015-2017 гг.
(см. табл. 3)
Таблица 3
Структура и динамика вал.-обменных операций банка, (в тыс. USD)
Наименование
показателя
2015
2016
2017
Изменение за
период
∑
Уд.вес,
%
∑
Уд.вес,
%
∑
Уд.вес,
%
∑
Темп
рост, %
Продажа наличн.
ин. Вал.
7512,02
60,35
5873
47,34
9806,7
54,71
2294,7
130,55
Покупка налич.
ин. Вал.
3938,2
31,64
5464,3
44,04
6838,6
38,15
2900,3
173,65
Конверсия ин.
валюты
985,65
7,92
1056,3
8,51
1265,9
7,06
280,24
128,43
Размен ин.вал.
10,56
0,08
12,87
0,10
13,02
0,07
2,46
123,30
Итого
12446,47
100
12406,46
100
17924,16
100
5477,7
144,01
Представим результаты таблицы 3 на рисунке 4.
Как следует из анализа данных таблицы 3, общая сумма валютно-обменных
операций, совершенных в Банке за 2015-2017 гг. увеличилось 5477,69 тыс.
долларов США и составила в 2017 году сумму в 17924,16 тыс. долларов США.
Наибольший удельный вес в стоимостной оценке валютно-обменных
операций занимают операции по продаже наличной иностранной валюты (60,35 5
52
в 2015 году и 54,71 % в 2017 году). Сумма таких операций выросла с 7512,02 тыс.
долларов США в 2015 году до 9806,68 тыс. долларов США в 2017 году (рост на
2294,66 тыс. долларов США, темп роста 130,55%). Такая динамика объясняется
стремлением населения к сбережению в период кризисных явлений в экономике и
снижением доверия к национальной валюте.
Рисунок 4. Динамика операций ОСБ по совершению валютно-
обменных операций, тыс. долларов США
23
На втором месте по удельному весу в общей сумме валютно-обменных
операций находятся операции по покупке наличной иностранной валюте – 31,64 5
в 2015 году и 38,15 % в 2017 году. В 2015 году было совершено таких операций на
3938,24 тыс. долларов США, а в 2017 году физические лица продали иностранной
валюты на 6838,57 тыс. долларов США (рост на 2900,33 тыс. долларов США, темп
роста 173,65%).
Операции по конверсии иностранной валюты занимали в 2015 году 7,92 % в
общей сумме валютно-обменных операций Банка, а в 2017 году их удельный вес
снизился до 7,06%. Всего в 2015 году было совершено конверсионных операций на
985,65 тыс. долларов США, а в 2017 году – на 1265,89 тыс. долларов США (рост на
280,24 тыс. долларов США, темп роста 128,43%).
Размен иностранной валюты является довольно таки непопулярной операции
среди частных клиентов Банка: удельный вес таких операций в 2015 году составлял
всего 0,08%, а в 2017 году – 0,07%. В стоимостном выражении размен иностранной
валюты был осуществлен в 2015 году на 10,56 тыс. долларов США, а в 2017 году
на 13,02 тыс. долларов США (рост на 2,46 тыс. долларов США, темп роста 123,3%).
Проанализируем динамику и структуру операций ОСБ с дорожными чеками
23
Составлено автором на основе внутренних документов ПАО Сбербанк